Анализ активов АО "Народный Банк Казахстана" - Развитие активных операции в коммерческих банках Республики Казахстан
Публикуемая на регулярной основе официальная отчетность коммерческих банков может быть использована различными субьектами рынка для оценки их состояния, на основе которой они могли бы выбрать наиболее надежный банк и определить целесообразность и перспективы развития дальнейших с ним взаимоотношений.
В настоящее время формы публикуемой отчетности, установленные Национальным банком Республики Казахстан для банков, включают:
Баланс;
Отчет о доходах и расходах.
Данные формы отчетности отечественных коммерческих банков позволяют проводить оценку их состояния на дату составления отчетности и результатов деятельности за отчетный период.[19, с.142]
На основании бухгалтерского баланса АО "Народный Банк Казахстана" можно проанализировать активы коммерческого банка на отчетную дату. Состояние активов банка дает представление об объеме активных операций проводимых банком. Финансовая отчетность Народного банка представлена в Приложении Б. [17]
На основе данной отчетности будет проведен анализ активных статей баланса за периоды 2007,2008 и 2009 годы. Ниже представлена расчетная таблица 1.
Таблица 1 Анализ динамики активов АО "Народный Банк Казахстана" за 2007 - 2009 гг.
Активы |
2007 |
2008 |
Изменение,+/- |
2009 |
Изменение,+/- |
Темп роста, в % | |||||
Млрд. тенге |
% к итогу |
Млрд. тенге |
% к итогу |
Млрд. тенге |
% |
Млрд. тенге |
% к итогу |
Млрд. тенге |
% | ||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
Деньги и их эквиваленты |
255 |
16 |
161 |
10 |
-94 |
-37 |
481 |
24 |
320 |
198 |
298 |
Обязательные резервы |
87 |
5 |
31 |
2 |
-56 |
-65 |
26 |
1 |
-5 |
-16 |
84 |
По данным таблицы 1 темп роста активов банка за 2009 год по сравнению с показателями 2008 года составил 123%, из которых деньги возросли на 198 %, инвестиционные ценные бумаги и инвестиции на 47% и 98% соответственно, драгоценные металлы увеличились на 4 150% или в 415 раз, статья средства в кредитных учреждениях на 442%, основные средства возросли на 9%, нематериальные и страховые активы - 16% и 12% соответственно. В абсолютном выражении активы банка увечились на 371 660 млн. тенге по сравнению с 2008 годом, при этом за 2008 года на 56 274 млн. тенге по сравнению с 2007 годом.
В целом можно отметить, что банк ведет достаточно осторожную политику по размещению активов, поскольку займы клиентам уменьшились на 5% за 2009 год, хотя в 2008 году выросли на 14%. Об этом факте также свидетельствует уменьшение обязательных резервов за год на 16%.
Показательным является размещение средств в драгоценных металлах, инвестициях, средствах в других кредитных учреждениях и денежных средствах, данные статьи активов подверглись наибольшему росту за анализируемый период. Размещение финансовых активов в драгоценных металлах на сегодняшний день является наиболее надежным источником фондирования.
Для расчета и анализа состава и структуры активов Банка по уровню ликвидности, а затем и для оценки по группам риска необходимо представленные статьи актива баланса условно разделить на четыре группы.
В группу А1 - абсолютно ликвидные активы, входят такие статьи как: деньги и их эквиваленты (наличные деньги), корсчета и вклады в НБ РК (обязательные резервы), корсчета и вклады в других банках или средства в других кредитных учреждениях.
Группа А2 - ликвидные активы включает статьи: торговые ценные бумаги, прочие ценные бумаги, инвестиции в капитал и субординированный долг, инвестиции, имеющиеся для продажи, драгоценные металлы.
Группа А3 - низколиквидные активы состоит из: займы и фин. аренда, предоставленные клиентам.
Группа А4 - неликвидные активы: основные средства, нематериальные активы, авансы выданные и прочие активы.
Рассчитаем таблицу 2. Согласно, данным приведенной таблицы 2 можно сделать о том, что в составе активов банка значительную долю занимают активы низкой ликвидности (А3), 65 % в 2007г., 72% в 2008г. и 56% в 2009г., за 2008г. произошло увеличение на 148 007 млн. тенге и 7%, за 2009г. - уменьшение на 55 045 млн. тенге и на 16%.
Ликвидные активы (А2) представлены в 2007г. и 2008г. - 10 %, в 2009г. - 11 %, они возросли на 67 869 млн. тенге.
Абсолютно ликвидные активы (А1) составляют 22%, 12% и 28% соответственно. За 2009г. увеличились на 360 402 млн. тенге.
Неликвидные активы (А4) занимают удельный вес в составе активов 3%, 6%, 5%, они сократились на 1 566 млн. тенге за 2009г., в 2008г. наоборот выросли на 48 312 млн. тенге.
Наблюдается увеличение совокупных активов на 371 660 млн. тенге за прошедший 2009 год. Положительным является рост групп абсолютноликвидных и ликвидных активов, а также некоторое снижение удельного веса низколиквидных в структуре активов банка. Соотношение удельного веса групп активов свидетельствует о стремление финансового учреждения к фондированию в более ликвидные средства и снижению риска, возможен избыток ликвидности.
В расчетной таблице 3 рассчитаем коэффициенты текущей, срочной и абсолютной ликвидности активов.
Для этого выделим в пассивах группы:
П1 (Наиболее срочные обязательства) - обязательства по налогам и средства кредитных учреждений;
П2 (Обязательства с ближайшими сроками оплаты) - средства клиентов;
За рассматриваемый период произошло уменьшение Ктл на 0,01 единиц, это говорит об некотором снижение способности банка рассчитаться по своим обязательствам в перспективе. При этом в 2008 году наблюдалось увеличение на 0,03. Данный коэффициента на приемлемом уровне выше 1.
Ксл также возрос на 0,23 пункта, этот коэффициент показывает способность банка рассчитываться с задолженностью в ближайшее время.
Кал, который служит для определения способности рассчитываться с задолженностью в кратчайшие сроки, довольно высок и показатель возрос на 0,21 единицы.
Таблица 3 Коэффициенты ликвидности активов 2007-2009гг., в млрд. тенге
Коэффициент |
Изменение |
Изменение | |||
2007 |
2008 |
2009 | |||
Ктл=(А1 +А2+А3)/(П1+П2) |
1,3 |
1,33 |
0,03 |
1,32 |
-0,01 |
Ксл=(А1 +А2)/(П1+П2) |
0,42 |
0,31 |
-0,11 |
0,54 |
0,23 |
Кал=А1/(П1+П2) |
0,29 |
0,17 |
-0,12 |
0,39 |
0,21 |
П1 |
П2 | ||||
2007 |
2008 |
2009 |
2007 |
2008 |
2009 |
251 |
298 |
179 |
935 |
867 |
1 274 |
Для оценки качества активов с позиции риска используют следующие коэффициенты:
К1= Сумма активов взвешенных на риск/ Сумма активов по балансу
Чем выше значение К1, тем выше риск активных операции.
К2= Сумма активов взвешенных на риск - Созданные резервы/ Сумма активов по балансу
Коэффициент характеризует степень не учтенного риска активов банка. Чем выше значение, тем выше вероятность невосполнимых потерь для банка по высокорисковым вложениям.
К3= Сумма созданных резервов по активным операциям/ Сумма активов взвешенных на риск
Коэффициент показывает степень учета риска по активным операциям при создании резервов. Чем выше значение этого соотношения, тем лучше защищенность банка от потерь.
К4= Сумма активов без риска/ Сумма активов по балансу
Сумма активов без риска = Сумма активов по балансу - Сумма активов взвешенных на риск
Коэффициент характеризует степень осторожности в размещении активов банка.
К5= Сумма активов без риска/ Сумма активов взвешенных на риск
Коэффициент дает представление о приоритетности размещения средств банка: преобладание риска и соответственно высокодоходных вложении или преобладание мене доходных и менее рисковых, но высоколиквидных вложений.
Рассчитаем некоторые из этих коэффициентов в расчетных таблицах 4 и 5. Для этого группам активов А1, А2, А3 и А4 присваивается степень риска 0, 20, 70 и 100 % соответственно. Разделим активы по группам риска и проведем расчет данных коэффициентов в расчетных таблицах 4 и 5. В соответствии с данными таблиц 4, 5 и рассчитанными коэффициентами за 2009 год произошло снижение степени риска активных операций с 58% до 46%, при этом в 2008 году К1 вырос на 7% (51 % и 58 %). Степень не учтенного риска достаточно велика 50, 55 и 42% в 2007, 2008 и 2009 годах соответственно, хотя этот коэффициент и снизился на 13%. Коэффициент К3 показывает степень учета риска при создании резервов, этот коэффициент увеличился в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 3 %, с 2007 годом на 6%. Коэффициент К4 ,говорит о том, что банк не осторожен в размещении активов банка, наблюдается увеличение этого показателя в 2009г. 54 %, в 2008г. - 42 %, в 2007г. - 49%. Коэффициент К5 дает представление о преобладание в структуре активов банка рисковых вложений и по всей видимости менее ликвидных, но высокодоходных. Этот коэффициент увеличился в 2009г. по сравнению с 2008г. на 45%, с 2007г. - 20% . Сумма активов без риска в 2009 году составила 1 084 547 млн. тенге, в 2007 и 2008 году - 782 725 и 686 363 млн. тенге. Изменение в 2009 году составило 158 % в сторону увеличения, абсолютное изменение 398 184 млн. тенге.
Анализ динамики изменения рассчитанных коэффициентов в текущем периоде свидетельствует о проведении банком политики в управлении активами направленной на размещение средств в менее рискованные и менее доходные источники, но высоколиквидные.
На основании данных бухгалтерского баланса и отчета о доходах и расходах может быть оценен коэффициент защищенности активных операций от риска на дату отчетности на основе отношения резервов на покрытие возможных убытков по активным операциям к размеру вложенных средств. Размер резервов на покрытие возможных убытков по всем активным операциям включает резервы на возможные потери по основным операциям и резервы на потери по прочим операциям (приложение Б) и у рассматриваемого банка по состоянию за 2009год составляет 84 734 млн. тенге. [17] При определении размера средств, вложенных в активные операции, учитываются: займы клиентам, инвестиционные ценные бумаги, инвестиции удерживаемые до погашения. У рассматриваемого банка размер средств, вложенных в активные операции по состоянию за 2009 год составлял 1 350 642 млн. тенге. Отношение резервов на покрытие возможных убытков по активным операциям к размеру вложенных средств банка составляло 84 734 /1 350 642 = 6,3%, что говорит о низком риске активных операций в целом. Значение показателя защищенности от кредитного риска определяется отношением сформированного резерва на потери по ссудам к объему ссудного портфеля: 83 513 / 1 133 235 = 7,4%, что говорит о хорошем качестве кредитного портфеля банка.[19, с.195-196]
На основе проведенного анализа можно сделать несколько обобщающих вывод о деятельности АО "Народный Банк Казахстана".
Банк проводит политику управления портфелем направленную на минимизацию риска, в активах банка наблюдается рост высоколиквидных вложений, в стратегии управления ликвидностью прослеживается стремление к росту способности банка рассчитываться с обязательствами в кратчайшие и ближайшие сроки. Коэффициент текущей ликвидности за все рассматриваемые уровне находится на оптимальном уровне выше 1 - 1,30, 1,33 и 1,32.
Банк проводит "осторожную" кредитно-инвестиционную политику, о чем свидетельствует достаточно низкий уровень риска по активным операциям. В целом работу банка в области активных операций можно рассматривать как положительную. Преобладание в активных статьях баланса займов клиентов объясняется активной работой банка с населением и субъектами малого и среднего бизнеса, предоставляющие большие возможности в области диверсификации кредитного портфеля.
Похожие статьи
-
Анализ активных операций Банка Активные операции АО "Банк ЦентрКредит" составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов...
-
Анализ активных и пассивных операций - Оценка финансового положения коммерческого банка
Размещение мобилизованных ресурсов банка с целью получения дохода и обеспечения ликвидности определяет содержание его активных операций. Управление...
-
Управление и оптимизация активных операций Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов...
-
Анализ активных операций - Система управления активами коммерческого банка
Размещение мобилизованных ресурсов банка с целью получения дохода и обеспечения ликвидности определяет содержание его активных операций. Управление...
-
Организационно-экономические основы АО "Цеснабанк" ЦеснаБанк является акционерным обществом. Костанайский районный филиал входит в сеть филиалов...
-
Управление активами банков представляет собой порядок размещения собственных и привлеченных средств таким образом, чтобы постоянно поддерживалось...
-
Организационно-экономическая характеристика КФ АО "Народный банк" АО "Народный банк Казахстана" - крупнейший универсальный коммерческий банк Республики...
-
Под активными банковскими операциями понимаются операции, направленные на размещение собственных и привлеченных денежных средств банка. Активные операции...
-
Заключение - Развитие активных операции в коммерческих банках Республики Казахстан
Активные операции банка - это операции банка по размещению собственных и привлеченных средств банка для получения прибыли. Сложились различные точки...
-
Экономическая сущность активных операций Активные операции -- это операции по размещению собственных и привлеченных средств банка для получения прибыли....
-
Состав и структура актива баланса коммерческого банка - Анализ деятельности коммерческого банка
Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Актив баланса характеризует состав, размещение и целевое использование...
-
Экономическая сущность и роль активных и пассивных операций Финансовые ресурсы банка зависят от многих условий - начиная от типа...
-
При открытии банка собственный капитал, внесенный учредителями, является стартовым средством, используемым для организации начала деятельности банка или...
-
Финансовая отчетность коммерческих банков может быть использована различными субъектами рынка для оценки их состояния при выборе наиболее надежного...
-
Сущность и значение активных операций КБ Активы банка - это операции по размещению собственных и привлеченных средств банка для получения прибыли. От...
-
В последние несколько лет, на фоне экономического подъема страны, банковская система растет исключительно быстрыми темпами. В частности, это...
-
Анализ пассивных операций коммерческого банка Совокупность обязательств коммерческого банка складывается из балансовых обязательств: привлеченных,...
-
Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству...
-
Кредитные операции. Банковский кредит - это экономические отношения, в процессе которых банки предоставляют заемщикам денежные средства с условием их...
-
Проблемы и перспективы развития инструментов платежей и расчетов в АО "Народный банк Казахстана" На данный момент в Республики Казахстан расчеты...
-
Основы управления активами против кредитного риска в банках Важной особенностью казахстанских коммерческих банков является то, что их деятельность в...
-
Введение - Развитие активных операции в коммерческих банках Республики Казахстан
В современных условиях коммерческие банки - это кредитные организации, которые имеют исключительное право осуществлять в совокупности привлечение во...
-
Основные операции коммерческого банка - Перспективы развития валютных операций коммерческих банков
В 1997 году ОАО "Коммерческий Банк Кыргызстан" прошел процедуру листинга на Кыргызской фондовой бирже республик. Оплаченный уставный капитал банка...
-
К пассивными относятся операции, связанные с формированием банковских ресурсов. Банковские ресурсы делятся на собственные и привлеченные. Большое...
-
Анализ показателей деятельности АО "Народный Банк Казахстана" - Анализ банковской деятельности
Активные операции АО "Народный Банк Казахстана" составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение...
-
В банковской практике при оценке риска в основном принимают во внимание вероятность некредитоспособности клиентов, резкого ухудшения их финансового...
-
Депозиты резидентов. Депозиты резидентов на конец сентября 2009 года составили 6 445,3 млрд. тенге, увеличившись за 3 квартал 2009 года на 8,0%. Вклады...
-
АО "Народный Банк Казахстана" является участником Казахстанского Центра межбанковских расчетов и осуществляет проведение платежей через Систему Крупных...
-
КФ АО "Народный банк" действует на основании Устава акционерного коммерческого банка от 21.06.1991 г., Лицензии выданной Национальным банком, на право...
-
Являясь сложной динамичной системой, депозитные услуги Республики Казахстан испытывает на себе влияние внутренних и внешних факторов. Представленный...
-
Помимо оценки динамики и структуры активов, проведенной в главе 2.3, проанализируем кредитные операции и проведем оценку качества кредитного портфеля...
-
Активные операции коммерческих банков - Коммерческие банки, их развитие
Характеристика основных видов активных операций. Кредитные операции. Банковский кредит - это экономические отношения, в процессе которых банки...
-
Место АО "Народного банка" на рынке банковских услуг Акционерное общество "Народный Банк Казахстана" является юридическим лицом в соответствии с...
-
Валютный рынок и валютная политика РК Валютные рынки -- официальные центры, где совершается купля-продажа обращающихся на них валют на основе спроса и...
-
Центральный банк - основной проводник денежно-кредитного регулирования экономики, являющегося составной частью экономической политики государства,...
-
Характеристика деятельности АО "Цеснабанк" - Тенденции ипотечного кредитования в коммерческих банках
Анализ финансово-хозяйственной деятельности АО "Цеснабанк" Акционерный банк "Цеснабанк" образован 17 января 1992 года. Перерегистрирован в Акционерное...
-
Существенная часть бизнеса ВТБ сосредоточена в сегменте обслуживания крупных и средних корпоративных клиентов. В 2009 году ВТБ выполнил поставленную...
-
В качестве основных способов оценки доходов и расходов коммерческого банка выделяются структурный анализ, анализ динамики доходов и расходов, включая...
-
Технология банковского дела будет полностью понятна, если раскрыть содержание операций коммерческих банков по их балансу. Пассивным операциям здесь...
-
Анализ финансового состояния ОАО "Альфа-Банк" - Управление активами коммерческого банка
Главным источником средств, с которыми оперирует банк, являются деньги, привлеченные им от предприятий, организаций и населения, -- обязательства банка....
Анализ активов АО "Народный Банк Казахстана" - Развитие активных операции в коммерческих банках Республики Казахстан