Анализ активов АО "Народный Банк Казахстана" - Развитие активных операции в коммерческих банках Республики Казахстан

Публикуемая на регулярной основе официальная отчетность коммерческих банков может быть использована различными субьектами рынка для оценки их состояния, на основе которой они могли бы выбрать наиболее надежный банк и определить целесообразность и перспективы развития дальнейших с ним взаимоотношений.

В настоящее время формы публикуемой отчетности, установленные Национальным банком Республики Казахстан для банков, включают:

Баланс;

Отчет о доходах и расходах.

Данные формы отчетности отечественных коммерческих банков позволяют проводить оценку их состояния на дату составления отчетности и результатов деятельности за отчетный период.[19, с.142]

На основании бухгалтерского баланса АО "Народный Банк Казахстана" можно проанализировать активы коммерческого банка на отчетную дату. Состояние активов банка дает представление об объеме активных операций проводимых банком. Финансовая отчетность Народного банка представлена в Приложении Б. [17]

На основе данной отчетности будет проведен анализ активных статей баланса за периоды 2007,2008 и 2009 годы. Ниже представлена расчетная таблица 1.

Таблица 1 Анализ динамики активов АО "Народный Банк Казахстана" за 2007 - 2009 гг.

Активы

2007

2008

Изменение,+/-

2009

Изменение,+/-

Темп роста, в %

Млрд. тенге

% к итогу

Млрд. тенге

% к итогу

Млрд. тенге

%

Млрд. тенге

% к итогу

Млрд. тенге

%

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Деньги и их эквиваленты

255

16

161

10

-94

-37

481

24

320

198

298

Обязательные резервы

87

5

31

2

-56

-65

26

1

-5

-16

84

По данным таблицы 1 темп роста активов банка за 2009 год по сравнению с показателями 2008 года составил 123%, из которых деньги возросли на 198 %, инвестиционные ценные бумаги и инвестиции на 47% и 98% соответственно, драгоценные металлы увеличились на 4 150% или в 415 раз, статья средства в кредитных учреждениях на 442%, основные средства возросли на 9%, нематериальные и страховые активы - 16% и 12% соответственно. В абсолютном выражении активы банка увечились на 371 660 млн. тенге по сравнению с 2008 годом, при этом за 2008 года на 56 274 млн. тенге по сравнению с 2007 годом.

В целом можно отметить, что банк ведет достаточно осторожную политику по размещению активов, поскольку займы клиентам уменьшились на 5% за 2009 год, хотя в 2008 году выросли на 14%. Об этом факте также свидетельствует уменьшение обязательных резервов за год на 16%.

Показательным является размещение средств в драгоценных металлах, инвестициях, средствах в других кредитных учреждениях и денежных средствах, данные статьи активов подверглись наибольшему росту за анализируемый период. Размещение финансовых активов в драгоценных металлах на сегодняшний день является наиболее надежным источником фондирования.

Для расчета и анализа состава и структуры активов Банка по уровню ликвидности, а затем и для оценки по группам риска необходимо представленные статьи актива баланса условно разделить на четыре группы.

В группу А1 - абсолютно ликвидные активы, входят такие статьи как: деньги и их эквиваленты (наличные деньги), корсчета и вклады в НБ РК (обязательные резервы), корсчета и вклады в других банках или средства в других кредитных учреждениях.

Группа А2 - ликвидные активы включает статьи: торговые ценные бумаги, прочие ценные бумаги, инвестиции в капитал и субординированный долг, инвестиции, имеющиеся для продажи, драгоценные металлы.

Группа А3 - низколиквидные активы состоит из: займы и фин. аренда, предоставленные клиентам.

Группа А4 - неликвидные активы: основные средства, нематериальные активы, авансы выданные и прочие активы.

Рассчитаем таблицу 2. Согласно, данным приведенной таблицы 2 можно сделать о том, что в составе активов банка значительную долю занимают активы низкой ликвидности (А3), 65 % в 2007г., 72% в 2008г. и 56% в 2009г., за 2008г. произошло увеличение на 148 007 млн. тенге и 7%, за 2009г. - уменьшение на 55 045 млн. тенге и на 16%.

Ликвидные активы (А2) представлены в 2007г. и 2008г. - 10 %, в 2009г. - 11 %, они возросли на 67 869 млн. тенге.

Абсолютно ликвидные активы (А1) составляют 22%, 12% и 28% соответственно. За 2009г. увеличились на 360 402 млн. тенге.

Неликвидные активы (А4) занимают удельный вес в составе активов 3%, 6%, 5%, они сократились на 1 566 млн. тенге за 2009г., в 2008г. наоборот выросли на 48 312 млн. тенге.

Наблюдается увеличение совокупных активов на 371 660 млн. тенге за прошедший 2009 год. Положительным является рост групп абсолютноликвидных и ликвидных активов, а также некоторое снижение удельного веса низколиквидных в структуре активов банка. Соотношение удельного веса групп активов свидетельствует о стремление финансового учреждения к фондированию в более ликвидные средства и снижению риска, возможен избыток ликвидности.

В расчетной таблице 3 рассчитаем коэффициенты текущей, срочной и абсолютной ликвидности активов.

Для этого выделим в пассивах группы:

П1 (Наиболее срочные обязательства) - обязательства по налогам и средства кредитных учреждений;

П2 (Обязательства с ближайшими сроками оплаты) - средства клиентов;

За рассматриваемый период произошло уменьшение Ктл на 0,01 единиц, это говорит об некотором снижение способности банка рассчитаться по своим обязательствам в перспективе. При этом в 2008 году наблюдалось увеличение на 0,03. Данный коэффициента на приемлемом уровне выше 1.

Ксл также возрос на 0,23 пункта, этот коэффициент показывает способность банка рассчитываться с задолженностью в ближайшее время.

Кал, который служит для определения способности рассчитываться с задолженностью в кратчайшие сроки, довольно высок и показатель возрос на 0,21 единицы.

Таблица 3 Коэффициенты ликвидности активов 2007-2009гг., в млрд. тенге

Коэффициент

Изменение

Изменение

2007

2008

2009

Ктл=(А1 +А2+А3)/(П1+П2)

1,3

1,33

0,03

1,32

-0,01

Ксл=(А1 +А2)/(П1+П2)

0,42

0,31

-0,11

0,54

0,23

Кал=А1/(П1+П2)

0,29

0,17

-0,12

0,39

0,21

П1

П2

2007

2008

2009

2007

2008

2009

251

298

179

935

867

1 274

Для оценки качества активов с позиции риска используют следующие коэффициенты:

К1= Сумма активов взвешенных на риск/ Сумма активов по балансу

Чем выше значение К1, тем выше риск активных операции.

К2= Сумма активов взвешенных на риск - Созданные резервы/ Сумма активов по балансу

Коэффициент характеризует степень не учтенного риска активов банка. Чем выше значение, тем выше вероятность невосполнимых потерь для банка по высокорисковым вложениям.

К3= Сумма созданных резервов по активным операциям/ Сумма активов взвешенных на риск

Коэффициент показывает степень учета риска по активным операциям при создании резервов. Чем выше значение этого соотношения, тем лучше защищенность банка от потерь.

К4= Сумма активов без риска/ Сумма активов по балансу

Сумма активов без риска = Сумма активов по балансу - Сумма активов взвешенных на риск

Коэффициент характеризует степень осторожности в размещении активов банка.

К5= Сумма активов без риска/ Сумма активов взвешенных на риск

Коэффициент дает представление о приоритетности размещения средств банка: преобладание риска и соответственно высокодоходных вложении или преобладание мене доходных и менее рисковых, но высоколиквидных вложений.

Рассчитаем некоторые из этих коэффициентов в расчетных таблицах 4 и 5. Для этого группам активов А1, А2, А3 и А4 присваивается степень риска 0, 20, 70 и 100 % соответственно. Разделим активы по группам риска и проведем расчет данных коэффициентов в расчетных таблицах 4 и 5. В соответствии с данными таблиц 4, 5 и рассчитанными коэффициентами за 2009 год произошло снижение степени риска активных операций с 58% до 46%, при этом в 2008 году К1 вырос на 7% (51 % и 58 %). Степень не учтенного риска достаточно велика 50, 55 и 42% в 2007, 2008 и 2009 годах соответственно, хотя этот коэффициент и снизился на 13%. Коэффициент К3 показывает степень учета риска при создании резервов, этот коэффициент увеличился в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 3 %, с 2007 годом на 6%. Коэффициент К4 ,говорит о том, что банк не осторожен в размещении активов банка, наблюдается увеличение этого показателя в 2009г. 54 %, в 2008г. - 42 %, в 2007г. - 49%. Коэффициент К5 дает представление о преобладание в структуре активов банка рисковых вложений и по всей видимости менее ликвидных, но высокодоходных. Этот коэффициент увеличился в 2009г. по сравнению с 2008г. на 45%, с 2007г. - 20% . Сумма активов без риска в 2009 году составила 1 084 547 млн. тенге, в 2007 и 2008 году - 782 725 и 686 363 млн. тенге. Изменение в 2009 году составило 158 % в сторону увеличения, абсолютное изменение 398 184 млн. тенге.

Анализ динамики изменения рассчитанных коэффициентов в текущем периоде свидетельствует о проведении банком политики в управлении активами направленной на размещение средств в менее рискованные и менее доходные источники, но высоколиквидные.

На основании данных бухгалтерского баланса и отчета о доходах и расходах может быть оценен коэффициент защищенности активных операций от риска на дату отчетности на основе отношения резервов на покрытие возможных убытков по активным операциям к размеру вложенных средств. Размер резервов на покрытие возможных убытков по всем активным операциям включает резервы на возможные потери по основным операциям и резервы на потери по прочим операциям (приложение Б) и у рассматриваемого банка по состоянию за 2009год составляет 84 734 млн. тенге. [17] При определении размера средств, вложенных в активные операции, учитываются: займы клиентам, инвестиционные ценные бумаги, инвестиции удерживаемые до погашения. У рассматриваемого банка размер средств, вложенных в активные операции по состоянию за 2009 год составлял 1 350 642 млн. тенге. Отношение резервов на покрытие возможных убытков по активным операциям к размеру вложенных средств банка составляло 84 734 /1 350 642 = 6,3%, что говорит о низком риске активных операций в целом. Значение показателя защищенности от кредитного риска определяется отношением сформированного резерва на потери по ссудам к объему ссудного портфеля: 83 513 / 1 133 235 = 7,4%, что говорит о хорошем качестве кредитного портфеля банка.[19, с.195-196]

На основе проведенного анализа можно сделать несколько обобщающих вывод о деятельности АО "Народный Банк Казахстана".

Банк проводит политику управления портфелем направленную на минимизацию риска, в активах банка наблюдается рост высоколиквидных вложений, в стратегии управления ликвидностью прослеживается стремление к росту способности банка рассчитываться с обязательствами в кратчайшие и ближайшие сроки. Коэффициент текущей ликвидности за все рассматриваемые уровне находится на оптимальном уровне выше 1 - 1,30, 1,33 и 1,32.

Банк проводит "осторожную" кредитно-инвестиционную политику, о чем свидетельствует достаточно низкий уровень риска по активным операциям. В целом работу банка в области активных операций можно рассматривать как положительную. Преобладание в активных статьях баланса займов клиентов объясняется активной работой банка с населением и субъектами малого и среднего бизнеса, предоставляющие большие возможности в области диверсификации кредитного портфеля.

Похожие статьи




Анализ активов АО "Народный Банк Казахстана" - Развитие активных операции в коммерческих банках Республики Казахстан

Предыдущая | Следующая