Анализ доходности активов - Банковские операции
Анализ доходности активов является важнейшим направлением анализа качества управления активами банка. Доходность активов означает их способность приносить доход, создавать источник для развития банка и укрепления его капитальной базы.
Повышение доходности активов имеет для банка принципиальное значение, поскольку означает рост прибыли банка. При этом между показателями риска и доходности существует прямая связь - чем выше доходность, тем, как правило, выше и риск.
С точки зрения доходности активы делятся на следующие группы: активы, приносящие доход (работающие); активы, приносящие менее значимые доходы; активы, не имеющие постоянной доходности; активы, не приносящие дохода; прочие активы.
Активами, приносящими основной доход, в банке являются: краткосрочные и среднесрочные ссуды; средства, вложенные в операции с ценными бумагами; валютные операции.
К активам, приносящим менее значимые (незначительные) доходы, относят факторинговые, форфейтинговые услуги, лизинг, участие в промышленном инвестировании, в деятельности других хозяйственных структур, средства, размещенные на корсчетах в банках.
К активам, не имеющим постоянной доходности, но которые могут при определенных обстоятельствах приносить доход, следует отнести: просроченные ссуды (в рублях и валюте); векселя, не оплаченные в срок и опротестованные; денежные средства в кассах банка (в рублях и валюте). Эти активы представляют собой существенный резерв при формировании доходов банка, а потому выявление и устранение причин, не позволяющих им его приносить, является важнейшей задачей анализа активов данной группы.
К активам, не приносящим доходов, относят средства, отвлеченные в расчеты, резервы, в том числе на счетах в Центральном банке, внутрибанковские расчеты, дебиторскую задолженность.
К прочим активам относят имущество банка и его расходы.
Основные средства банка в отличие от основных средств предприятия не являются производительными в принятом смысле этого слова, а значит, и приносящим доход. Тем не менее они являются условием получения этого дохода.
После группировки активов необходимо определить удельные веса активов первых трех групп в совокупных активах банка, их динамику, размер доходных активов, приходящихся на единицу собственного капитала и на единицу привлеченных средств, активы с наибольшей доходностью, их отношение к сумме всех привлеченных средств, абсолютный и относительный прирост или снижение за рассматриваемый период активов, приносящих доход (отношение доходных активов на конец периода к доходным активам на начало периода, а также отношение удельного веса доходных активов в суммарных на конец периода к удельному весу доходных активов на начало).
Данные о доходах банков приводятся в отчетах о прибылях и убытках. Средний размер активов анализируемый период определяется на основе балансовых отчетов на начало и на конец периода как средняя арифметическая величина. В таблице 3 приведены виды доходов банка по классификации, принятой в Отчете о прибылях и убытках.
Таблица 3 Виды доходов и расходов банка (тыс. руб.) из Отчета о прибылях и убытках
№ п/п |
Наименование статьи |
Данные на 01.01.2012 г. |
Данные на 01.01.2013 г. |
Проценты полученные и аналогичные доходы от: | |||
1 |
Размещения средств в кредитных организация |
1842525 |
4185111 |
2 |
Ссуд, предоставленных клиентам (не кредитным организациям) |
198555912 |
260866378 |
3 |
Оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) |
0 |
0 |
4 |
Ценных бумаг с фиксированным доходом |
32713454 |
30017186 |
5 |
Других источников |
284573 |
234340 |
6 |
Всего процентов полученных и аналогичных доходов |
233396464 |
295303015 |
Проценты уплаченные и аналогичные расходы по: | |||
7 |
Привлеченным средствам кредитных организаций |
2869887 |
6012326 |
8 |
Привлеченным средствам клиентов (не кредитных организаций) |
84632964 |
110602691 |
9 |
Выпущенным долговым обязательствам |
1020041 |
1651837 |
10 |
Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов |
88522892 |
118266854 |
11 |
Чистые процентные и аналогичные доходы |
144873572 |
177036161 |
12 |
Чистые доходы от операций с ценными бумагами |
17770123 |
9747609 |
13 |
Чистые доходы от операций с иностранной валютой |
-637167 |
8376849 |
14 |
Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами |
509325 |
610479 |
15 |
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты |
5297143 |
-4665157 |
16 |
Комиссионные доходы |
54241688 |
73540209 |
17 |
Комиссионные расходы |
1293820 |
1699556 |
18 |
Чистые доходы от разовых операций |
-376265 |
-638246 |
19 |
Прочие чистые операционные доходы |
-8552137 |
-10491242 |
20 |
Административно-управленческие расходы |
87904518 |
108700306 |
21 |
Резервы на возможные потери |
-34907474 |
-20382738 |
22 |
Прибыли до налогообложения |
89020470 |
122734062 |
23 |
Начисленные налоги (включая налог на прибыль) |
26090502 |
34865192 |
24 |
Прибыль (убыток) за отчетный год |
62929968 |
87868870 |
Как видно из таблицы 3, основными видами доходов банка являются доходы, полученные в виде процентов от ссуд, предоставленных клиентам (не кредитным организация), ссуд, размещенных в кредитных организациях, совершения операций с ценными бумагами с фиксированным доходом, переоценки иностранной валюты, комиссионных доходов.
Из общей суммы прироста доходов банка за 2012 г., которые увеличились по сравнению с предшествующим годом в 1,5 раза, основная их часть была получена за счет роста доходов от кредитных операций.
На 1 января 2013 г. они составили 260,8 млрд руб. (или 68,1% совокупных доходов банка).
Наиболее быстрыми темпами росли доходы от предоставления ссуд клиентам (не кредитным организациям, т. е. физическим и юридическим лицам). С 1 января 2012 г. по 1 января 2013 г. объем ссуд, предоставленных физическим лицам, увеличился в 1,9 раза, а удельный вес доходов, полученных за счет этого актива, составил 88,3%.
Сберегательный банк РФ также размещает свои средства в других кредитных организациях. Современных условиях роль межбанковского кредитования как основного инструмента управления рублевой ликвидностью существенно возросла.
Хотя уровень межбанковских ставок остается более низким, чем ставки и показатели доходности других финансовых инструментов, тем не менее, у отечественных банков мало альтернативы управления своей ликвидностью.
Доля доходов от операций с ценными бумагами в общей сумме доходов снизился с 15,8% на 1 января 2012г. до 10,2% на 1 января 2013г. по причине сложившегося уровня доходности на рынке ценных бумаг, а также значительных темпов роста доходов от кредитов.
Сокращение доли процентных доходов от вложений банков в долговые обязательства ( как государства, так и корпоративных клиентов) обусловлено снижением функциональной макроэкономической роли рынка ОФЗ в качестве источника финансирования бюджета, инструмента проведения денежно-кредитной политики государства, а также снижением его роли как спекулятивного сегмента отечественного финансового рынка, что ведет к снижению реальной (с учетом инфляции) доходности данных инструментов (в конце 2001г. она была нулевой, сегодня - это несколько процентов).
В настоящее время рынок ОФЗ в основном осуществляет свои функции инструмента управления ликвидностью, а также индикатора стоимости краткосрочных и среднесрочных без рисковых заимствований.
Необходимо также учитывать, что доходы по долговым обязательствам в виде процентов (купонов) являются отдельной категорией доходов.
При совершении операций с процентными (купонными) долговыми обязательствами бухгалтерский учет накопленного процентного (купонного) дохода уплаченного и полученного ведется отдельно, а при определении доходов/расходов от выбытия (реализации) ценной бумаги разница между уплаченными при покупке ценной бумаги купоном и полученными доходом относится на счета по учету доходов и расходов от перепродажи.
Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, являются достаточно стабильными у отечественных коммерческих банков и вполне высокими.
В банке основная их часть получена в виде чистых доходов от операций с иностранной валютой (с января 2012г. по января 2013г. увеличились на 77 млрд руб.).
Другие доходы от операций с иностранной валютой, наоборот, существенно снизились (от переоценки иностранной валюты - составили на 1 января 2013г. отрицательную величину).
Объясняется это тем, что ситуация с валютными операциями в структуре российского финансового рынка такова, что обороты конверсионных операций рубль/ доллар (осуществляемых банком) существенно понижаются.
Предсказуемая динамика валютного курса рубля в значительной степени сужает возможности проведения спекулятивных конверсионных операций.
При этом в значительной степени растут доходы банков от проведения прямых межбанковских конверсионных операций, минуя биржевой валютный рынок.
Размер комиссионных доходов по услугам клиентам и банкам (по кассовым операциям, по операциям инкассации, расчетным операциям, выданным гарантиям и др.), включаемым в статью "Другие полученные доходы", напрямую зависит от издержек, связанных с обслуживанием клиентов, размер платы, взимаемой другими банками за аналогичные услуги, степени автоматизации банковских операций и т. д.
Ускоренный рост комиссионных операций банка определил существенное увеличение объема полученных за год комиссионных доходов с 54241688 до 73540209 тыс. руб., или в 1,6 раза.
В ходе анализа совокупных доходов банка, осуществляемого в соответствии с классификацией, принятой а Отчете о прибылях и убытках, необходимо также выяснить причину появления новых видов доходов либо сокращения (полного исчезновения)получаемых ранее, надежность доходов, стабильность и возможность сохранения их в перспективе, выявить долю нестабильных и неординарных доходов, а также доходов с повышенным риском.
При этом следует иметь ввиду, что относительно стабильным в современных условиях является процентный доход, получаемый по кредитам, беспроцентный доход от банковских услуг, доходы от операций с иностранной валютой.
К нестабильным следует отнести доходы от операций с ценными бумагами и от нестандартных (нетрадиционных) операций.
К числу приоритетных задач анализа доходов банка относят: определение и оценку объема и структуры доходов; изучение динамики доходных составляющих; выявление направлений деятельности и видов операций, приносящих наибольший доход; оценку уровня доходов, приходящихся на единицу активов; установление факторов, влияющих на общую величину доходов и доходов, полученных от отдельных видов операций; выявление резервов увеличения доходов.
Похожие статьи
-
Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству...
-
Анализ и управление банковскими активами, Анализ структуры активов - Банковские операции
Анализ структуры активов Банк должен заботиться о структуре своих активов, которая во многом зависит от качества активов. Понятие качество активов...
-
Организационно-экономические основы АО "Цеснабанк" Акционерное Общество "Цеснабанк" создано 19 сентября 1988 года и является одним из первых коммерческих...
-
Анализ ликвидности активов - Банковские операции
Следующей характеристикой качества активов банка является их ликвидность. Она означает способность активов быстро обращаться в наличность. По мере...
-
Под активными банковскими операциями понимаются операции, направленные на размещение собственных и привлеченных денежных средств банка. Активные операции...
-
Еще одним фактором роста активов Евразийского банка является увеличение объема операций на Казахстанской фондовой бирже. В марте 1996 года банком...
-
Сущность и структура банковских активов, Состав и структура банковских активов - Банковские операции
Состав и структура банковских активов В экономической теории под активами в широком смысле понимают будущие выгоды, которые возможно получить результате...
-
Сущность и значение активных операций КБ Активы банка - это операции по размещению собственных и привлеченных средств банка для получения прибыли. От...
-
Состав и структура актива баланса коммерческого банка - Анализ деятельности коммерческого банка
Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Актив баланса характеризует состав, размещение и целевое использование...
-
Анализ активных операций - Система управления активами коммерческого банка
Размещение мобилизованных ресурсов банка с целью получения дохода и обеспечения ликвидности определяет содержание его активных операций. Управление...
-
Помимо оценки динамики и структуры активов, проведенной в главе 2.3, проанализируем кредитные операции и проведем оценку качества кредитного портфеля...
-
Норматив текущей ликвидности свидетельствует, что АО "Россельхозбанк" имеет возможность полностью покрыть свои обязательства по счетам до востребования и...
-
Анализ операций коммерческого банка - Анализ операций АО "Россельхозбанк"
АО "Россельхозбанк" предлагает широкий перечень услуг по расчетно-кассовому обслуживанию для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей:...
-
Сбербанк России считается огромнейшим банком Российский Федерации и СНГ. Его актив составляют больше четверти банковской концепции государства (27%), а...
-
Управление активами банка - Банковский маркетинг
Главная цель банковского маркетинга - получение максимальных доходов. Именно поэтому в условиях постоянно усиливающейся конкуренции, главной задачей...
-
Анализ финансового состояния ОАО "Альфа-Банк" - Управление активами коммерческого банка
Главным источником средств, с которыми оперирует банк, являются деньги, привлеченные им от предприятий, организаций и населения, -- обязательства банка....
-
В начале 80-х гг. коммерческие банки в силу ряда причин (глобализация рынков, усиление конкуренции, технологическая революция в банковском деле и др.)...
-
Уставный капитал Национального Банка Казахстана принадлежит государству и формируется в размере не менее 20 миллиардов казахстанских тенге путем...
-
Учет внутрибанковских операций - Принципы банковской отчетности
Учет основных средств банка ведется на активных балансовых счетах 5510 "Здания и сооружения", 5521 "Вычислительная техника", 5522 "Транспортные...
-
Организационно-экономические основы АО "Цеснабанк" ЦеснаБанк является акционерным обществом. Костанайский районный филиал входит в сеть филиалов...
-
Экономическая сущность и роль активных и пассивных операций Финансовые ресурсы банка зависят от многих условий - начиная от типа...
-
Среди основных направлений анализа активов банка выделяются следующие: - общий анализ динамики и структуры активов банка; - анализ кредитных операций; -...
-
Анализ рискованности активов - Банковские операции
После ознакомления с общей инструкцией активов банка перейдем к следующему этапу анализа их качества - изучению и оценке активов с точки зрения присущего...
-
Анализ банковского сектора РФ - Факторы, влияющие на формирование чистой процентной маржи банка
Наряду с комиссионными доходами чистая процентная маржа является одним из основных источников прибыли банка. Как показывает практика, с ростом...
-
Коммерческие Банки - Банк и банковские операции
Термин "Коммерческий банк" возник на ранних этапах развития банковского дела, когда банки обслуживали преимущественно торговлю (commerce), товарообменные...
-
Управление активами - Банковские операции
Управление активами банка состоит в целесообразном размещении собственных и привлеченных средств банка в целях получения наивысшей доходности. Основными...
-
Операции коммерческого банка с ценными бумагами" - Банковские операции
Виды банковской деятельности на рынке ценных бумаг. Коммерческие банки на рынке ценных бумаг могут выступать в качестве эмитентов ценных бумаг,...
-
В составе собственных средств наибольшую долю составляет уставный капитал. Размер уставного капитала определяется в момент создания банка его...
-
Основные виды банковских операций Рассматривая все банковские операции и услуги можно выделить две большие группы: 1) активные операции; 2) пассивные...
-
Кредит (от лат. Creditum - ссуда, долг) - это предоставление денег или товаров в долг на гарантированных условиях возвратности, платности и срочности....
-
Трастовые операции" - Банковские операции
Операции по управлению собственностью и другими активами, принадлежащими клиенту. В настоящее время трастовые операции являются наиболее важными,...
-
Группировка активов по степени риска - Банковские операции
Для оценки степени риска принимаемых банком на себя рисков все активы делят на 5 групп риска, для каждой из которых устанавливается свой коэффициент...
-
Группировка активов по назначению и ликвидности - Банковские операции
По своему назначению активы можно разделить на пять категорий: 1- кассовые активы, обеспечивающие ликвидность банка 2- работающие (оборотные) активы,...
-
Анализ пассивных операций коммерческого банка Совокупность обязательств коммерческого банка складывается из балансовых обязательств: привлеченных,...
-
Валютные операции - Федеральный закон о банках и банковской деятельности
Валютные операции банков -- один из наиболее сложных и разноплановых классов операций. С точки зрения их экономического смысла они направлены на...
-
Анализ активов и пассивов банка Понятие доходности банка отражает положительный совокупный результат деятельности банка во всех сферах его...
-
Учет операций по расчетам банковскими картами - Особенности учета на специальных счетах в банке
Использование пластиковых карт как средства платежа прочно входит как в хозяйственный оборот организаций и индивидуальных предпринимателей, так и...
-
Как уже было выше сказано, в условиях рыночной экономики все операции коммерческого банка можно условно разделить на три основные группы: - пассивные...
-
Типы банков и банковские операции - Банковская система и ее роль в рыночной экономике
В странах с развитой рыночной экономикой сложились двухуровневые банковские системы. Верхний уровень системы представлен центральным (эмиссионным)...
-
Валютные операции - это расчеты за товары и услуги с применением различных видов иностранной валюты. Именно наличие внешнеэкономической деятельности...
Анализ доходности активов - Банковские операции