Анализ ликвидности активов - Банковские операции

Следующей характеристикой качества активов банка является их ликвидность. Она означает способность активов быстро обращаться в наличность.

По мере снижения способности активов обращаться в наличные средства их подразделяют на: высоколиквидные; ликвидные; активы среднесрочной ликвидности; активы долгосрочной ликвидности; неликвидные активы.

Чем выше риск, присущий активам, тем нижу их ликвидность.

Высоколиквидные активы (мгновенной ликвидности) состоят, как правило, из наличности и приравненных к ней средств (средств на корсчетах, хранящихся в ЦБ РФ).

К ликвидным активам могут быть отнесены кредиты, выданные банком в рублях и иностранной валюте, со сроком погашения в течение ближайших 30 дней, а также другие платежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в течение ближайших 30 дней (дебиторы, суммы переплаты, подлежащие возврату кредитной организации на отчетную дату из фонда обязательных резервов); средства на корсчетах и в расчетах в российских и зарубежных банках стран, входящих в "группу развитых".

Развитие рынка ценных бумаг в России позволяет относить к ликвидным активам и краткосрочные (до 30 дней) вложения в торговые ценные бумаги, приобретаемые для перепродажи и получаемые по договорам займа.

Активы среднесрочной ликвидности - это кредиты со сроком погашения от 30 до 180 дней; инвестиции в ценные бумаги (удерживаемые до погашения и предназначенные для продажи), размещенные средства в депозиты в других банках и с тем же сроком.

Активы долгосрочной ликвидности включают все кредиты, выданные кредитной организацией в рублях и иностранной валюте сроком свыше 180 дней; средства, инвестированные в акции, долговые обязательства и другие финансовые инструменты с аналогичным сроком; размещенные банком средства в депозиты, в том числе драгоценных металлах, с оставшимся сроком погашения свыше года, а также выданные банком гарантии и поручительства сроком действия свыше года.

Неликвидными являются просроченные кредиты; сомнительные к возврату долги; здания, сооружения банка; не котируемые ценные бумаги; инвестиции в недвижимость.

Приведенная классификация является аналитической и не регламентирована нормативными документами.

В зависимости от ситуации на финансовом рынке и на рынке банковских услуг или от изменения качества того или иного актива последний может переходить в соседние группы ликвидности.

Процессе анализа активов их группируют по степени убывания ликвидности; определяют объем активов каждой группы ликвидности; их удельный вес в общей сумме активов; долю наиболее ликвидных активов в их общей сумме; отношение ликвидных активов по вкладам; величину каждого вида активов, приходящихся на 1 руб. уставного фонда; достаточность наиболее ликвидных активов.

Похожие статьи




Анализ ликвидности активов - Банковские операции

Предыдущая | Следующая