Анализ активов банка: кредитные операции, кредитный портфель, портфель ценных бумаг, имущественные активы банка - Анализ финансовой устойчивости коммерческих банков и пути ее совершенствования

Помимо оценки динамики и структуры активов, проведенной в главе 2.3, проанализируем кредитные операции и проведем оценку качества кредитного портфеля банка, используя данные приложений Б, В, Г, Д, Е, Ж.

По формуле 15 найдем долю кредитных вложений в активе баланса банка.

Дкв 2013 = ((124832734 + 3504221) / 172138414) х 100% = 74,55%

Дкв 2012 = ((107358039 + 7380241) / 157120202) х 100% = 73,03%

Дкв 2011 = ((91047694 + 1306444) / 142176035) х 100% = 64,96%

По формуле 16 найдем усредненный показатель доли кредитных вложений в активах банка:

Дкв* 2013 = ((124832734 + 3504221 + 107358039 + 7380241) / 2) / ((172138414 + 157120202) / 2) х 100% = 73,83%

Дкв* 2012 = ((107358039 + 7380241 + 91047694 + 1306444) / 2) / ((157120202 + 142176035) / 2) х 100% = 69,19%

Дкв* 2011 = ((91047694 + 1306444 + 99788067 + 1056508) / 2) / ((142176035 + 156811617) / 2) х 100% = 64,62%

По формуле 17 рассчитаем темп роста кредитных вложений:

ТРкв 2013 = ((124832734 + 3504221) / (107358039 + 7380241)) х 100% = 111,85%

ТРкв 2012 = ((107358039 + 7380241) / (91047694 + 1306444)) х 100% = 124,24%

ТРкв 2011 = ((91047694 + 1306444) / (99788067 + 1056508)) х 100% = 91,58%

Используя формулу 18, рассчитаем коэффициент опережения:

КОкв 2013 = (111,85 / ((172138414 / 157120202) х 100%)) х 100% = 102,09%

КОкв 2012 = (124,24 / ((157120202 / 142176035) х 100%)) х 100% = 112,42%

КОкв 2011 = (91,58 / ((142176035 / 156811617) х 100%)) х 100% = 101%

По формуле 19 определим коэффициент "агрессивности - осторожности" кредитной политики:

Као 2013 = ((124832734 + 3504221) / 156480914) х 100% = 82,01%

Као 2012 = ((107358039 + 7380241) / 146849884) х 100% = 78,13%

Као 2011 = ((91047694 + 1306444) / 127758686) х 100% = 72,29%

По формуле 20 найдем коэффициент соотношения кредитных вложений и собственных средств банка:

КСкв сс 2013 = ((124832734 + 3504221) / 15657500) х 100% = 819,65%

КСкв сс 2012 = ((107358039 + 7380241) / 10270318) х 100% = 1117,18%

КСкв сс 2011 = ((91047694 + 1306444) / 14417349) х 100% = 640,58%

По формуле 21 рассчитаем коэффициент доходности кредитного портфеля:

Дкв 2013 = (847655 + 18113582) / ((124832734 + 3504221 + 107358039 + 7380241) / 2) = 0,16

Дкв 2012 = (780492 + 11330537) / ((107358039 + 7380241 + 91047694 + 1306444) / 2) = 0,12

Дкв 2011 = (1701156 + 5648867) / ((91047694 + 1306444 + 99788067 + 1056508) / 2) = 0,08

Используя формулу 22, рассчитаем коэффициент чистой доходности кредитного портфеля:

ДЧкв 2013 = (847655 + 18113582 - 7717811 - 751606) / ((124832734 + 3504221 + 107358039 + 7380241) / 2) = 0,09

ДЧкв 2012 = (780492 + 11330537 - 5820974 - 609847) / ((107358039 + 7380241 + 91047694 + 1306444) / 2) = 0,05

ДЧкв 2011 = (1701156 + 5648867 - 4674681 - 209310) / ((91047694 + 1306444 + 99788067 + 1056508) / 2) = 0,03

По формуле 23 найдем коэффициент эффективности кредитных операций банка (показатель рентабельности кредитных вложений):

Ркв 2013 = (298424 / ((124832734 + 3504221 + 107358039 + 7380241) / 2)) х 100% = 0,25%

Ркв 2012 = (- 4213162 / ((107358039 + 7380241 + 91047694 + 1306444) / 2)) х 100% = - 4,07%

Ркв 2011 = (- 460943 / ((91047694 + 1306444 + 99788067 + 1056508) / 2)) х 100% = - 0,48%

Рассчитанные показатели объединим в таблицу 5 и найдем отклонения по каждому из них.

Таблица 5 - Показатели качества кредитного портфеля банка ОАО "МТС-Банк"

Наименование показателя	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Изменение, +/-
2013 г. к 2011 г.	2013 г. к 2012 г.
Кредитные вложения, тыс. руб.	92354138	114738280	128336955	35982817	13598675
Доля кредитных вложений в активе баланса банка, %	64,96	73,03	74,55	9,59	1,52
Усредненный показатель доли кредитных вложений в активах банка, %	64,62	69,19	73,83	9,21	4,64
Темп роста кредитных вложений, %	91,58	124,24	111,85	20,27	- 12,39
Коэффициент опережения, %	101	112,42	102,09	1,09	- 10,33
Коэффициент "агрессивности - осторожности", кредитной политики, %	72,29	78,13	82,01	9,72	3,88
Коэффициент соотношения кредитных вложений и собственных средств банка, %	640,58	1117,18	819,65	179,07	- 297,53
Коэффициент доходности кредитного портфеля	0,08	0,12	0,16	0,08	0,04
Коэффициент чистой доходности кредитного портфеля	0,03	0,05	0,09	0,06	0,04
Коэффициент эффективности кредитных операций банка (показатель рентабельности кредитных вложений), %	- 0,48	- 4,07	0,25	0,73	4,32

Из таблицы 5 видно, что в 2013 году сумма кредитных вложений банка по сравнению с 2011 годом выросла на 35982817 тыс. руб., а по сравнению с 2012 годом на 13598675 тыс. руб. Доля кредитных вложений в активах баланса банка в 2013 году увеличилась по сравнению с 2011 году на 9,21 п. п., а по сравнению с 2012 годом на 4,64 п. п., что говорит о высокой доходности вложений в реальный сектор экономики при приемлемом уровне риска с одновременным поиском альтернативных источников доходов. Средняя доля кредитных вложений в активах баланса банка также с годами увеличилась и находится в пределе от 60% до 80%, а значит уже на этом этапе можно дать положительную оценку работе банка в части организации его кредитной деятельности. Темп роста кредитных вложений в 2013 году по сравнению с 2012 годом снизилась на 12,39 п. п., однако его значение больше 100%, т. е. в пределах нормы, а значит деятельность банка можно оценить положительно, так как это свидетельствует о росте кредитного портфеля. Коэффициент опережения темпов изменения кредитных вложений в 2013 году по сравнению с 2012 годом уменьшился на 10,33 п. п. за счет снижения темпов роста кредитных вложений на 12,39 п. п., однако данный показатель больше 100%, т. е. в пределах нормы. Коэффициент "агрессивности - осторожности" кредитной политики банка в 2013 году по сравнению с 2011 годом увеличился на 9,72 п. п., а по сравнению с 2012 годом увеличился на 3,88 п. п.. На протяжении всего исследуемого периода данный показатель больше 70%, а значит банк проводит "агрессивную" кредитную политику. Коэффициент соотношения кредитных вложений и собственных средств банка в 2013 году по сравнению с 2012 годом снизился на 297,53 п. п. за счет увеличения собственных средств банка на 5487182 тыс. руб. На протяжении всего анализируемого периода данный показатель больше 500%, что свидетельствует о недостаточности капитала банка и также о его "агрессивной" кредитной политике. Коэффициент доходности кредитного портфеля в 2013 году по сравнению с 2011 годом увеличился на 0,08 п. п., а по сравнению с 2012 годом на 0,04 п. п. по причине увеличения процентов, полученных за предоставленные кредиты. Коэффициент чистой доходности кредитного портфеля в 2013 году увеличился по сравнению с 2011 годом на 0,06 п. п., а в сравнении с 2012 годом на 0,04 п. п. также за счет увеличения процентов, полученных за предоставленные кредиты. Коэффициент эффективности кредитных операций в 2013 году по сравнению с 2011 годом вырос на 0,73 п. п., а по сравнению с 2012 годом на 4,32 п. п. за счет увеличения чистой прибыли банка.

Далее проведем оценку качества портфеля ценных бумаг, используя данные приложений Б, В, Г, Д, Е, Ж.

По формуле 24 рассчитаем уровень активности банка на рынке ценных бумаг:

УАцб 2013 = ((19395610 + 4191160) / 172138414) х 100% = 13,7%

УАцб 2012 = ((20931600 + 4357322) / 157120202) х 100% = 16,1%

УАцб 2011 = ((23693148 + 11618407) / 142176035) х 100% = 24,84%

По формуле 25 рассчитаем усредненный показатель доли инвестиционного сегмента в активах банка:

УАцб* 2013 = ((19395610 + 4191160 + 20931600 + 4357322) / 2) /((172138414 + 157120202) / 2) х 100% = 14,84%

УАцб * 2012 = ((20931600 + 4357322 + 23693148 + 11618407) / 2) / ((157120202 + 142176035) / 2) х 100%= 20,25%

УАцб* 2011 = ((23693148 + 11618407 + 21089976 + 17746888) / 2) / ((142176035 + 156811617) / 2) х 100%= 24,8%

Используя формулу 26, рассчитаем темп роста портфеля ценных бумаг:

ТРцб 2013 = ((19395610 + 4191160) / (20931600 + 4357322)) х 100% = 93,27%

ТРцб 2012 = ((20931600 + 4357322) / (23693148 + 11618407)) х 100% = 71,62%

ТРцб 2011 = ((23693148 + 11618407) / (21089976 + 17746888)) х 100 % = 90,92%

По формуле 27 определим коэффициент опережения темпов по операциям с ценными бумагами:

КОцб 2013 = (93,27 / 109,56 ) х 100% = 85,13%

КОцб 2012 = (71,62 / 110,51) х 100% = 64,81%

КОцб 2011 = (90,92 / 90,67) х 100% = 100,28%

По формуле 28 рассчитаем показатель потенциального запаса ликвидности по операциям с ценными бумагами:

ЗЛцб 2013 = ((19395610 + 4191160) / 156480914) х 100% = 15,07%

ЗЛцб 2012 = ((20931600 + 4357322) / 146849884) х 100% = 17,22%

ЗЛцб 2011 = ((23693148 + 11618407) / 127758686) х 100% = 27,64%

Используя формулу 29, найдем коэффициент соотношения объема вложений в ценные бумаги и собственных средств банка:

КС цб сс 2013 = ((19395610 + 4191160) / 15657500) х 100% = 150,64%

КС цб сс 2012 = ((20931600 + 4357322) / 10270318) х 100% = 246,23%

КС цб сс 2011 = ((23693148 + 11618407) / 14417349) х 100% = 244,92%

По формуле 30 определим общий коэффициент доходности портфеля ценных бумаг:

КДцб 2013 = ((- 251584 - 262403) / ((19395610 + 4191160 + 20931600 + 4357322) / 2)) х 100% = - 2,1%

КДцб 2012 = ((124863 - 162796) / ((20931600 + 4357322 + 23693148 + 11618407) / 2)) х 100% = - 0,13%

КДцб 2011 = ((- 298151 - 63358) / ((23693148 + 11618407 + 21089976 + 17746888) / 2)) х 100% = - 0,98%

По формуле 31 рассчитаем рентабельность операций с ценными бумагами:

Рцб 2013 = (298424 / ((19395610 + 4191160 + 20931600 + 4357322) / 2)) х 100% = 1,22%

Рцб 2012 = (- 4213162 / ((20931600 + 4357322 + 23693148 + 11618407) / 2)) х 100% = - 13,9%

Рцб 2011 = (- 460943 / ((23693148 + 11618407 + 21089976 + 17746888) / 2)) х 100% = - 1,24%

Рассчитанные показатели оценки качества портфеля ценных бумаг банка отразим в таблице 6 и найдем отклонения по каждому из них.

Таблица 6 - Оценка качества портфеля ценных бумаг ОАО "МТС-Банк"

Наименование показателя	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Изменение, +/-
2013 г. к 2011 г.	2013 г. к 2012 г.
Общая сумма вложений банка в ценные бумаги, тыс. руб.	35311555	25288922	23586770	-11724785	- 1702152
Уровень активности банка на рынке ценных бумаг, %	24,84	16,1	13,7	- 11,14	- 2,4
Усредненный показатель доли инвестиционного сегмента в активах банка, %	24,8	20,25	14,84	- 9,96	- 5,41
Темп роста портфеля ценных бумаг, %	90,92	71,62	93,27	2,35	21,65
Коэффициент опережения темпов по операциям с ценными бумагами, %	100,28	64,81	85,13	- 15,15	20,32
Показатель потенциального запаса ликвидности по операциям с ценными бумагами,%	27,64	17,22	15,07	- 12,57	- 2,15
Коэффициент соотношения объема вложений в ценные бумаги и собственных средств банка, %	244,92	246,23	150,64	- 94,28	- 95,59
Общий коэффициент доходности портфеля ценных бумаг, %	- 0,98	- 0,13	- 2,1	- 1,12	- 1,97
Рентабельность Операций с ценными бумагами, %	- 1,24	- 13,9	1,22	2,46	15,12

Анализ таблицы 6 показал, что в 2013 году по сравнению с 2011 годом общая сумма вложений банка в ценные бумаги уменьшилась на 11724785 тыс. руб., а по сравнению с 2012 годом уменьшилась на 1702152 тыс. руб. Уровень активности банка на рынке ценных бумаг в 2013 году по сравнению с 2011 годом снизился на 11,14 п. п., а по сравнению с 2012 годом уменьшился на 2,4 п. п., что говорит о снижении инвестиционной активности банка на рынке ценных бумаг, однако данный показатель находится в пределах нормы от 10% до 20%. Усредненный показатель доли инвестиционного сегмента в активах банка в 2013 году снизился по сравнению с 2011 годом на 9,96 п. п., а в равнении с 2012 годом снизился на 5,41 п. п. В 2013 году данный показатель находится в пределах нормы от 10% до 20%, а значит можно говорит о "нормальном", приемлемом для российского банка уровне инвестиционной активности по операциям с ценными бумагами. Темп роста портфеля ценных бумаг в 2013 году по сравнению с 2011 годом вырос на 2,35 п. п., а по сравнению с 2012 годом увеличился на 21,65 п. п. Так как темп роста портфеля ценных бумаг на протяжении всего анализируемого периода меньше 100%, то работе банка с ценными бумагами можно дать негативную оценку, так как это свидетельствует о снижении активности на рынке ценных бумаг. Коэффициент опережения темпов по операциям с ценными бумагами в 2013 году по сравнению с 2012 годом вырос на 20,32 п. п. за счет увеличения темпов роста вложений в ценные бумаги на 21,65 п. п. Данный показатель меньше 100%, а значит работе банка также можно дать негативную оценку. Показатель потенциального запаса ликвидности по операциям с ценными бумагами в 2013 году по сравнению с 2011 годом снизился на 12,57 п. п., а по сравнению с 2012 годом уменьшился на 2,15 п. п. за счет увеличения привлеченных средств банка. Коэффициент соотношения объема вложений в ценные бумаги и собственных средств банка в 2013 году по сравнению с 2011 годом снизился на 94,28 п. п., а по сравнению с 2012 годом уменьшился на 95,59 п. п. за счет увеличения собственных средств банка и уменьшения объема вложений в ценные бумаги. Данный показатель больше 100% на протяжении всего исследуемого периода, что говорит об "агрессивной" инвестиционной политике банка. Общий коэффициент доходности портфеля ценных бумаг снизился в 2013 году по сравнению с 2011 годом на 1,12 п. п., а по сравнению с 2012 годом на 1,97 п. п., что говорит о снижении дохода, полученного на единицу активов, вложенных в ценные бумаги. Рентабельность операций с ценными бумагами выросла в 2013 году по сравнению с 2011 годом на 2,46 п. п, а по сравнению с 2012 годом на 15,12 п. п. за счет увеличения чистой прибыли банка.

На следующем этапе проведем анализ имущественных активов банка, используя данные приложений Б, В, Г, Д, Е, Ж.

По формуле 32 найдем уровень имущественного утяжеления активов банка:

Уи 2013 = (3226560 / 172138414) х 100% = 1,871%

Уи 2012 = (1820191 / 157120202) х 100% = 1,16%

Уи 2011 = (641983 / 142176035) х 100% = 0,45%

По формуле 33 определим усредненный показатель имущественного утяжеления активов банка:

Уи* 2013 = ((3226560 + 1820191) / 2) / ((172138414 + 157120202) / 2) х 100% = 1,53%

Уи* 2012 = ((1820191 + 641983) / 2) / ((157120202 + 142176035) / 2) х 100% = 0,82%

Уи* 2011 = ((641983 + 458117) / 2) / ((142176035 + 156811617) / 2) х 100% = 0,37%

Используя формулу 34, найдем темп роста имущественных активов:

ТРи 2013 = (3226560 / 1820191) х 100% = 177,26%

ТРи 2012 = (1820191 / 641983) х 100% = 283,53%

ТРи 2011 = (641983 / 458117) х 100% = 140,14%

По формуле 35 рассчитаем коэффициент опережения изменения имущества банка:

КОи 2013 = (177,26 / 109,56) х 100% = 161,79%

КОи 2012 = (283,53 / 110,51) х 100% = 256,57%

КОи 2011 = (140,14 / 90,67) х 100% = 154,56%

По формуле 36 определим фондоотдачу имущественных активов:

ФО 2013 = (20427783 / ((3226560 + 1820191) / 2)) х 100% = 809,54%

ФО 2012 = (13656881 / ((1820191 + 641983) / 2)) х 100% = 1109,34%

ФО 2011 = (9035599 / ((641983 + 458117) / 2)) х 100% = 1642,69%

Используя формулу 37, рассчитаем фондоемкость имущественных активов:

ФЕ 2013 = ((3226560 + 1820191) / 2) / 20427783 х 100% = 12,35%

ФЕ 2012 = ((1820191 + 641983) / 2) / 13656881 х 100% = 9,01%

ФЕ 2011= ((641983 + 458117) / 2) / 9035599 х 100% = 6,09%

По формуле 38 определим рентабельность имущества банка:

Ри 2013 = (298424 / ((3226560 + 1820191) / 2)) х 100% = 11,83%

Ри 2012 = (- 4213162 / ((1820191 + 641983) / 2)) х 100% = - 342,23%

Ри 2011 = (- 460943 / ((641983 + 458117) / 2)) х 100% = - 83,8%

Все рассчитанные показатели объединим в таблицу 7 и рассчитаем отклонение по каждому их них.

Таблица 7 - Оценка имущественных активов банка ОАО "МТС-Банк"

Наименование показателя	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Изменение, +/-
2013 г. к 2011 г.	2013 г. к 2012 г.
Имущество банка, тыс. руб.	641983	1820191	3226560	2584577	1406369
Уровень имущественного утяжеления активов банка, %	0,45	1,16	1,87	1,42	0,71
Усредненный показатель имущественного утяжеления активов банка, %	0,37	0,82	1,53	1,16	0,71
Темп роста имущественных активов, %	140,14	283,53	177,26	37,12	- 106,27
Коэффициент опережения изменения имущества, %	154,56	256,57	161,79	7,23	- 94,78
Фондоотдача Имущественных активов, %	1642,69	1109,34	809,54	- 833,15	- 299,8
Фондоемкость Имущественных активов, %	6,09	9,01	12,35	6,26	3,34
Рентабельность имущества банка, %	- 83,8	- 342,23	11,83	95,63	354,06

Из таблицы 7 видно, что в 2013 году по сравнению с 2011 годом имущество банка увеличилось на 2584577 тыс. руб., а по сравнению с 2012 годом увеличилось на 1406369 тыс. руб. Уровень имущественного утяжеления активов банка вырос в 2013 году по сравнению с 2011 годом на 1,42 п. п., а по сравнению с 2012 годом увеличился на 0,71 п. п. за счет увеличения имущества банка. Усредненный показатель имущественного утяжеления активов банка в 2013 году увеличился по сравнению с 2011 годом на 1,16 п. п., а по сравнению с 2012 годом на 0,71 п. п. также по причине увеличения имущества банка. Темп роста имущественных активов в 2013 году по сравнению с 2012 годом снизился на 106,27 п. п., однако данный показатель на протяжении всех анализируемых периодов больше 100%, а это свидетельствует о росте основных средств, нематериальных активов и материальных запасов, что говорит о положительной динамике наращивания имущественной базы банка. Коэффициент опережения изменения имущества банка в 2013 году по сравнению с 2012 годом уменьшился на 94,78 п. п. за счет снижения темпа роста имущественных активов на 106,27 п. п., однако его значение на протяжении всего анализируемого периода в пределах нормы больше 100%. Фондоотдача имущественных активов в 2012 году снизилась по сравнению с 2011 годом на 833,15 п. п., а по сравнению с 2012 годом на 299,8 п. п., а значит снизилась и доходность банка с каждого рубля, вложенного в приобретение имущества. Фондоемкость имущественных активов выросла в 2013 году по сравнению с 2011 годом на 6,26 п. п., а по сравнению с 2012 годом на 3,34 п. п., а это свидетельствует о снижении эффективности использования имущественных активов. Рентабельность имущества банка в 2013 году выросла по сравнению с 2011 годом на 95,63 п. п., а по сравнению с 2012 годом на 354,06 п. п. по причине увеличения чистой прибыли банка, а значит увеличилась эффективность размещения банком ресурсов в имущественные запасы.

Похожие статьи