Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия - Анализ системы управления персоналом сельскохозяйственного предприятия и направления улучшения его использования (на примере ООО "Дружба" Жирятинского района Брянской области)

Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия по всем направлениям его деятельности. Они составляют основу экономического развития предприятия и укрепления его финансовых отношений со всеми участниками предпринимательской деятельности.

Прибыль обеспечивает предприятию возможности самофинансирования, удовлетворения материальных и социальных потребностей собственника капитала и работников предприятия. Прибыль является также основным источником формирования доходов бюджета (федерального, республиканского, местного) и погашения долговых обязательств организации перед банками, другими кредиторами и инвесторами. Таким образом, показатели прибыли являются важнейшими в системе оценки результативности деятельности предприятия, степени его надежности и финансового благополучия.

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия включает в качестве обязательных элементов:

    1. исследование изменений каждого показателя за текущий анализируемый период; 2. исследование структуры соответствующих показателей и их изменений; 3. изучение динамики изменения показателей финансовых результатов за ряд отчетных периодов; 4. выявление факторов и причин изменения показателей прибыли и их количественную оценку.

Задачами анализа финансовых результатов деятельности предприятия являются: оценка динамики показателей прибыли, обоснованность фактических данных об образовании и распределении прибыли; выявление и измерение воздействия на прибыль различных факторов; оценка возможных резервов дальнейшего роста прибыли на основе оптимизации объемов производства и издержек. Прибыль как конечный финансовый результат деятельности фирмы представляет собой разницу между общей суммой доходов и затратами на производство и реализацию продукции с учетом убытков от различных хозяйственных операций.

Изучим систему показателей, характеризующие факторы производства и эффективности их использования: основные средства, оборотные средства.

Данные для оценки размеров и структуры основных средств на конец года представлены в таблице 2.4.

Таблица 2.4. Размер и структура основных средств на конец года

Показатели

2011 г.

%

2012 г.

%

2013 г.

%

Здания

946323

59,2

1525380

64,3

2261308

67,04

Сооружения

56869

3,6

51096

2,2

56903

1,69

Машины и оборудование

467312

29,2

568374

23,9

812806

24,10

Транспортные средства

50737

3,2

68481

2,9

84929

2,52

Рабочий и продуктивный скот

75515

4,71

156268

6,45

149034

4,42

Производственный и хозяйственный инвентарь

1525

0,09

1154

0,05

1133

0,03

Другие не перечисленные выше виды основных средств

0

0,00

4885

0,2

6880

0,20

Итого

1598281

100

2375638

100

3372993

100

Из таблицы видно, что основные средства предприятия в динамике за 3 года увеличились на 1774712 тыс. руб. Это свидетельствует о том, что предприятие продолжает развиваться. Основную долю в структуре основных средств в 2013 году занимают здания - 67,04%, а наименьшую - производственный и хозяйственный инвентарь - 0,03%. Исходя из чего можно сделать вывод, что в производстве свиней, необходимость в зданиях наиболее актуальна.

Оценим эффективность использования основных средств и отразим результаты в таблице 2.5.

Таблица 2.5. Эффективность использования основных средств

Показатели

2011 г.

2012 г.

2013 г.

2013 г. в % к 2011 г.

Фондоотдача, %.: по валовой продукции по денежной выручке

36,96 36,55

47,77 42,28

55,63 50,73

150,51 138,80

Фондоемкость: валовой продукции денежной выручки

2,71 2,73

2,09 2,37

1,80 1,97

    66,42 72,16

Рентабельность (убыточность) использования основных средств, %: - по прибыли (убытку) до налогообложения - по чистой прибыли (убытку)

61,74 62,50

42,59 62,80

12,83 14,31

20,78 22,90

На основании таблицы можно сделать вывод о том, что фондоотдача в динамике за 3 года увеличилась, по валовой продукции на 50,51% и по денежной выручке на 38,80%. Это говорит об эффективном использования основных средств.

Фондоемкость в динамике за 3 года по валовой продукции снизилась на 33,58%, а по денежной выручке на 27,84%. При этом рентабельность по чистой прибыли снизилась на 77,20%, что является с одной стороны отрицательным явлением, с другой говорит о том, что предприятие динамично развивается в сторону расширения производства, и денежные средства получаемые в результате производства направляются на строительство новых объектов, а именно зданий(свиноферм) для увеличения объема производства.

Данные о размере и структуре оборотных средств представлены в таблице 2.6.

Таблица 2.6. Размер и структура оборотных средств на конец года

Показатели

2011 г.

2012 г.

2013 г.

Тыс. руб.

%

Тыс. руб.

%

Тыс. руб.

%

Производственные запасы

263478

35,3

408880

37,3

618564

47,6

Налог на добавленную стоимость

3830

0,5

4344

0,4

1074

0,1

Дебиторская задолженность

469125

62,8

638613

58,2

595460

45,8

Краткосрочные финансовые вложения

-

-

7478

0,7

32020

2,5

Денежные средства

10861

1,4

38253

3,4

52473

4,0

Итого оборотных средств

747294

100

1097568

100

1299591

100

Из данной таблицы видно, что сумма оборотных средств в динамике за три года увеличилась на 552297 тыс. руб. и составляет 1299591 тыс. руб. Это обусловлено тем, что произошло увеличение производственных запасов на 355086 тыс. рублей и составляет 618564 тыс. рублей, дебиторской задолженности на 126335 тыс. руб., краткосрочных финансовых вложений на 32020 тыс. руб. и денежных средств на 41612 тыс. руб.

В структуре оборотных средств в 2013 году наибольший удельный вес занимают производственные запасы - 47,6%, а наименьший - налог на добавленную стоимость - 0,1%. Это произошло за счет расширения производства и необходимость в запасах возросла.

Рациональное и эффективное использование оборотных средств способствует повышению финансовой устойчивости предприятия и его платежеспособности. Эффективность использования оборотных средств характеризуется показателям оборачиваемости и материалоотдачи. Анализ эффективности использования оборотного капитала ООО "Дружба " представлен в таблице 2.7.

Таблица 2.7. Эффективность использования оборотных средств.

Показатели

2011 г.

2012 г.

2013 г.

2013 г. в % к 2011 г.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

0,78

0,92

1,32

169,2

Коэффициент закрепления (загрузки) оборотных средств

0,30

0,27

0,15

50,0

Среднесуточный оборот капитала, тыс. руб.

1600,53

2751,68

4688,10

292,91

Продолжительность одного оборота, дней

462

391

273

59

Материалоотдача, руб.: - по валовой продукции - по денежной выручке

2,24 2,22

2,78 2,46

3,03 2,77

135,27 124,77

Материалоемкость, руб.: - валовой продукции - денежной выручки

0,45 0,45

0,36 0,41

0,33 0,36

73,33 80,0

Из анализа таблицы видно, за исследуемый период происходило увеличение коэффициента оборачиваемости оборотных средств на 69,2%. Это означает, что увеличилась выручка, приходящаяся на 1 рубль оборотных активов.

С ускорением оборачиваемости прослеживается динамика по увеличению среднесуточного оборота капитала предприятия - до 4688,1 тыс. руб. в 2013 г.

Продолжительность одного оборота значительно сократилась, на 41%. Это означает, что сократился срок, за который предприятию возвращаются его оборотные средства в виде от реализации продукции.

В динамике за три года метериалоотдача по валовой продукции и денежной выручки увеличилась на 35,27 и 24,77% соответственно. Увеличение материалоотдачи говорит о более эффективном использовании материалов.

Материалоемкость снизилась по валовой продукции на 26,67%, по денежной выручке на 20%. Это означает, что на одну единицу выпускаемой продукции снизился расход материалов.

Данные для оценки производительности труда представлены в таблице 2.8.

Таблица 2.8. Производительность труда на предприятии

Показатели

2011 г.

2012 г.

2013 г.

2013 г. в % к 2011 г.

Произведено в расчете на 1 работника, тыс. руб.: валовой продукции в действующих ценах

1956

3318

4053

207,2

Получено в расчете на 1 работника, тыс. руб.: денежной выручки

1934

2937

3695

191,0

Чистой прибыли (убытка)

738

877

420

56,9

На основании таблицы можно сделать вывод, что стоимость произведенной в расчете на одного работника валовой продукции в действующих ценах и полученная в расчете на одного работника денежная выручка увеличились на 107,2% и 91% соответственно. Увеличение этих показателей говорит об увеличении производительности труда за три года, но, не смотря на это, полученная в расчете на 1 работника чистая прибыль уменьшилась на 43,1%, это говорит о том, что увеличились издержки на производство продукции.

Рассмотрим финансовое состояние в таблице 2.9.

Таблица 2.9. Оценка финансового состояния ООО "Дружба"

Показатели

2011 г.

2012 г.

2013 г.

2013 г. в % к 2011 г.

Показатели финансовой устойчивости

1. Коэффициент финансовой зависимости

3,7

3,0

3,0

81,0

2. Коэффициент текущей задолженности

3,7

3,0

3,0

81,0

3. Коэффициент финансовой устойчивости

0,94

0,94

0,94

100,0

4. Коэффициент платежеспособности

0,27

0,34

0,33

75,0

5. Коэффициент финансового левериджа

0,27

0,34

0,34

75,0

Показатели ликвидности

1. Коэффициент абсолютной ликвидности

0,005

0,02

0,02

В 4 р.

2. Коэффициент промежуточного покрытия

0,33

0,36

0,34

103,00

3. Коэффициент общего покрытия

0,33

0,36

0,34

103,0

Показатели финансовой устойчивости сократились все, кроме коэффициента финансовой устойчивости, который не изменился.

Рассматривая данные таблицы можно сказать, что вырос коэффициент промежуточного покрытия 103% и произошел рост коэффициента общего покрытия 103%. Показатели деловой активности повысились оборачиваемости дебиторской задолженности в 2,3 раза, кредиторской задолженности на 20%, собственного капитала на 30%. Показатели рентабельности снизились.

Все правовые вопросы регулирования труда в ООО "Дружба" осуществляется посредством и в соответствии с Трудовым Кодексом РФ. Внутренним регулятором управления трудовых ресурсов на предприятии выступает штатное расписание, в котором расписаны все имеющиеся на предприятии должности с их должностными окладами.

На каждую специальность и профессию на предприятии существует должностная инструкция, в которой расписаны права, обязанности, ответственность, требования к данной специальности.

Прием и оформление работников на работу осуществляется в соответствии с действующим законодательством: Конституцией России, Трудовым кодексом и прочими нормативными актами. При приеме на работу работника издается приказ о приеме на работу.

Прием на работу производится, по общему правилу, по соглашению сторон трудового договора. Заключение трудового договора (контракта) происходит по соглашению между работодателем и работником. Законодательством установлены гарантии при приеме на работу. Отказ работодателя в приеме на работу может быть обжалован в судебном порядке как в тех случаях, когда работодатель был обязан заключить трудовой договор. Трудовой договор заключается в письменной форме. Прием на работу оформляется приказом, которая обязана объявить его работнику под расписку. Со всеми работниками заключается трудовой договор, в котором кроме обязанностей, прав и должностных окладов прописана индивидуальная материальная и дисциплинарная ответственность.

Дисциплинарная ответственность Общества налагается в виде взыскания, замечания, увольнения, выговора. Увольнение происходит в связи с долгосрочным отсутствием на работе, прогулами. Замечание дается в связи с опозданием на работу. Взыскание налагается в виде штрафа. Материальная ответственность налагается работнику, когда работник причинил работодателю ущерб.

В процессе управления деятельностью выделяют следующие методы управления:

    - административные, - экономические, - социально-психологические.

Каждый из данных методов имеет свои особенности и ориентирован на различные личностные особенности работников.

В качестве примеров административного управления выступает штатное расписание. Согласно штатному расписанию предприятия на 2013 г. численность работников составляет 470 штатных единиц.

Кроме штатного расписания на предприятии существуют регламенты, например о распорядке рабочего дня, который составляет 5 дневную рабочую неделю с 8-ми часовым рабочим днем. Распорядок рабочего дня: с 8-00 до 17-00 с обеденным перерывом с 12-00 до 13-00.

Кроме должностного оклада на предприятии предусмотрены надбавки, доплаты и текущие премии.

Надбавка-это часть вознаграждения в зависимости от условий и продолжительности труда работника.

Виды надбавок:

- за вредные условия труда.

Доплаты выплачиваются за выходы на работу в выходные и праздничные дни.

Премии - за определенные достижения: выполнения плана, высокие результаты и прочие.

Выплата заработной платы в организации производится в денежной форме в рублях путем перечисления на банковскую карточку. Выплата заработной платы осуществляется 2 раза в месяц: аванс и основная часть заработной платы.

По истечении отчетного периода заработная плата работника может быть скорректирована из-за результатов деятельности (как повышение, так и понижение).

Рассмотрим состав и структуру работников в таблице 2.10.

Таблица 2.10. Состав и структура работников предприятия по категориям

Категории работников

Численность, чел.

Структура, %

2011 г.

2012 г.

2013 г.

2011 г.

2012 г.

2013 г.

Администрация

3

3

3

1,0

0,9

0,65

Планово-экономический отдел

1

2

3

0,3

0,55

0,65

Юридический отдел

1

1

2

0,3

0,3

0,45

Отдел кадров

2

2

3

0,7

0,55

0,65

Финансовый отдел (в т. ч. бухгалтерия)

8

9

13

2,6

2,6

2,8

Комбикормовый завод

15

19

25

5,0

5,6

5,4

Свинокомплексы

215

243

342

71,2

71,0

73,8

Отдел обслуживания

3

4

6

1,0

1,2

1,3

Отдел снабжения

3

5

7

1,0

1,5

1,5

Транспортный отдел

51

54

59

16,9

15,8

12,8

Всего

302

342

463

100

100

100

Из таблицы видно, что в структуре работников предприятия в 2013 году основную долю занимает работники свинокомплексов, 73,8% от всех работников. Численность работников в динамике за 3 года увеличилась на 53,3 % и составляет 463 человека. Рассмотрим качественный состав руководителей и специалистов организации по возрасту в таблице 2.11.

Таблица 2.11. Качественный состав служащих по возрасту на 01.01.2014 года, чел.

Категории работников

Списочная численность

Из них в возрасте

До 30 лет

55-60 лет и старше

Чел

%

Чел

%

Чел

%

Руководители

18

33

3

5

Специалисты

21

38

11

20

2

4

Собственно служащие

16

29

4

7

Служащие, всего

55

100

11

20

9

16

Из данных приведенных в таблице видно, состав служащих на 64% состоит из возрастной категории от 30 до 55 лет, Эта категория служащих считается наиболее работоспособной.

В целом с 2011 по 2013 годы общая фактическая численность работающих увеличилась на 161 человека или на 35 %. В 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличение численности составило 40 человек.

Для руководителя предприятия принятие решений - это постоянная и весьма ответственная работа. Одним из показателей деятельности менеджера является его способность принимать правильные решения. Выработка и принятие решений - это творческий процесс в деятельности руководителей.

В процессе принятия решений руководитель дает ответы на следующие вопросы: что делать, как делать, кому поручить работу, для кого делать, что делать и что это дает.

Руководство ООО "Дружба" пользуется классическим подходом к принятию управленческих решений, который состоит в соблюдении определенной процедуры и выполнении обязательных действий.

Постановка проблемы - анализ проблемной ситуации, т. е. в определение симптома "болезни", изучения положения дел и целей, предварительной формулировки критериев решений.

Похожие статьи




Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия - Анализ системы управления персоналом сельскохозяйственного предприятия и направления улучшения его использования (на примере ООО "Дружба" Жирятинского района Брянской области)

Предыдущая | Следующая