Анализ экономической деятельности ООО "АР-Строй" - Анализ методов принятия управленческих решений на ООО "АР-Строй"

Основные технико-экономические показатели являются обобщающими параметрами предприятия. В своей совокупности эти показатели отражают общее состояние дел на предприятии в производственно-технической, хозяйственно-финансовой, инновационной, коммерческой и социальной сферах.

Объем реализации продукции определяется по отгрузке продукции покупателям. Может выражаться в сопоставимых, плановых и действующих ценах. Часть производимой продукции ООО "АР-Строй" направляется на собственные нужды (на строительство объектов), а часть на реализацию сторонним потребителям. От того, как продается продукция, какой спрос на нее не рынке, зависит, и объем ее производства.

Основные виды продукции, выпускаемые ООО "АР-Строй" представлены в табл. 2.

Таблица 2

Показатели объемов производства ООО "АР-Строй" за 2011-2013 гг.

Наименование товаров

Годы

Темп роста в %

Отклонение (+/-)

2011

2012

2013

2012 г. от 2011 г.

2013 г. от 2012 г.

2012 г. к 2011 г.

2013 г. к 2012 г.

1

2

3

4

5

6

7

8

Блоки и камни стеновые мелкие из бетона, млн. усл. кирпичей

1,2

3,2

4,5

2

1,3

266,7

140,6

Блоки стеновые мелкие из ячеистого бетона, млн. усл. кирпичей

4,6

0,5

-

-4,1

-0,5

10,9

-

Блоки стеновые крупные (включая блоки стен подвалов)из бетона, млн. усл. кирпичей

2,0

1,6

1,7

-0,4

0,1

80,0

106,3

Конструкции и детали сборные ЖБ, тыс. м3

10,8

16,9

12,4

6,1

-4,5

156,5

73,4

Бетон готовый для заливки (товарный бетон), тыс. м3

4,4

6,6

7,6

2,2

1

150,0

115,2

Раствор строительный (товарный выпуск), тыс. м3

1,8

2,4

2,9

0,6

0,5

133,3

120,8

Отгружено товаров собственного производства, выполнено работ и услуг собственными силами, тыс. руб.

633430,0

727049,0

766107,0

93619

39058

114,8

105,4

Выручка от продаж, тыс. руб.

1378863,0

1362795,0

1462669,0

-16068

99874

98,8

107,3

Доля собственного производства в общей выручки, %

45,9

53,3

52,4

7,4

-1,1

Как видно, из представленных данных значительная доля отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг собственными силами занимает значительную долю в общей выручки от продаж (около 50 %). Вместе с тем, показатель увеличился в 2013 г. по сравнению с 2011 г. (на 6,5 %), но не достиг значения уровня 2012 г. (на 1,1%).

Основные производственные фонды (ОПФ) занимают основной удельный вес в общей сумме основного капитала предприятия. От их количества, стоимости, технического уровня, эффективности использования во многом зависят конечные результаты деятельности предприятия: выпуск продукции, ее себестоимость, прибыль, рентабельность, устойчивость финансового состояния. Степень (эффективность) использования ОПФ характеризуется показателями фондоотдачи и фондоемкости (табл. 3).

Таблица 3

Эффективность использования основных производственных фондов

ООО "АР-Строй" за 2011-2013 гг.

Показатель

Годы

Отклонение

(+; -)

Темп роста, %

2011

2012

2013

2012 г.

От

2011 г.

2013 г.

От

2012 г.

2012 г. от 2011 г.

2013 г. от 2012 г.

1

2

3

4

5

6

7

8

Выручка от реализации, тыс. руб.

1378863

1362795

1600613

-16068

237818

98,8

117,5

Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.

36871,5

46586

50962

9714,5

4376

126,3

109,4

Стоимость основных фондов на начало периода, тыс. руб.

33934

39809

53363

5875

13554

117,3

134,0

Стоимость поступивших основных фондов, тыс. руб.

15078

16423

5383

1345

-11040

108,9

32,8

Стоимость выбывших основных фондов, тыс. руб.

1015

2869

10185

1854

7316

282,7

355,0

Стоимость основных фондов на конец периода, тыс. руб.

39809

53363

48561

13554

-4802

134,0

91,0

Среднегодовая численность персонала, чел.

734

801

797

67

-4

109,1

99,5

Амортизация, тыс. руб.

9845

10324

11638

479

1314

104,9

112,7

Коэффициент обновления

0,379

0,308

0,105

-0,070999

-0,203

81,3

34,1

Коэффициент выбытия

0,030

0,072

0,141

0,0421581

0,069

240,9

195,7

Коэффициент годности

0,733

0,778

0,777

0,0453968

-0,001

106,2

99,9

Коэффициент износа

0,267

0,222

0,223

-0,045397

0,001

83,0

100,4

Фондоотдача

37,40

29,25

27,97

-8,14

-1,28

78,2

95,6

Фондовооруженность труда

50,2

58,2

65,6

7,93

7,45

115,8

112,8

Фондоемкость

0,027

0,034

0,036

0,01

0,06

127,8

104,6

Фондорентабельность

114,1

192,4

83,5

78,33

-108,9

-

-

Данные табл. 3 показывают, что за отчетный год техническое состояние основных средств ООО "АР-Строй" несколько ухудшилось за счет менее интенсивного их обновления, коэффициент обновления в 2013 г. составил 0,105, что в 2 раза меньше значений предыдущего периода.

Коэффициент выбытия повысился в 2013 г. по сравнению с 2012 и 2011 гг. и составил 0,141 пункта, это связано с тем, что устаревшее оборудование было списано. Все это отражает положительную динамику, и говорит о том, что руководство предприятия уделяет должное внимание обновлению оборудования и его модернизации (в сравнении с 2012 и 2011 гг.).

По данным табл. 3 фондоотдача ООО "АР-Строй" снизилась на 1,28 руб. и составила в 2013 г. 27,97 руб. на 1 рубль выручки, что соответственно отразилось на фондоемкости, которая в 2013 г. увеличилась на 0,002 руб. и составила 0,0036 рубля.

Показатели оборачиваемости ООО "АР-Строй" за 2011-2013 гг. представлены в табл. 4.

Таблица 4

Показатели оборачиваемости ООО "АР-Строй" за 2011-2013 гг.

Показатель

Годы

Отклонение (+; -)

Темп роста, %

2011

2012

2013

2012 г.

От

2011 г.

    2013 г. от 2012 г.

2012 г.

К

2011 г.

    2013 г. к 2012 г.

Выручка от реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб.

1378863

1362795

1600613

-16068

237818

98,8

117,5

Среднегодовая сумма оборотных средств, тыс. руб.

243821

377261,5

511726

133440,5

134464,5

154,7

135,6

Чистая прибыль, тыс. руб.

42054

89623

51218

47569

-38405

213,1

57,1

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

5,7

3,6

2,5

-2,1

-1,11172

-

-

Продолжительность оборота, дней

63,7

99,7

144,0

36,0

44,3

-

-

Рентабельность оборотных средств, руб.

0,172

0,238

0,056

0,066

-0,182

-

-

По данным табл. 4 можно сказать о следующем: скорость оборота всех оборотных средств ООО "АР-Строй" снижается в 2013 г.: если в 2011 г. оборотные активы совершили 5,7 оборота, то в 2012 г. 3,6 оборота, а в 2013 г. количество совершенных активами оборотов снизилось на 1,1 оборота за год.

Снижение коэффициента оборачиваемости увеличило продолжительность одного оборота в днях за 2013 г. по сравнению с 2011 г. на 80,3 дня и в сравнении 2012 г. на 44,3 дня. Т. е. продолжительность 1 оборота больше аналогичного показателя в связи с ростом оборотных активов на 55 % при приросте выручки на 7,3 %.

Вместе с тем, значительный рост чистой прибыли предприятия (2012 г. по сравнению с 2011 г. в 2 раза) при меньшем росте среднегодовой стоимости оборотных средств (за тот же период на 62,3 %) привел к увеличению рентабельности на 13,3 % за анализируемый период.

Обеспеченность ООО "АР-Строй" трудовыми ресурсами представлена в табл. 5.

Таблица 5

Трудовые показатели ООО "АР-Строй" за 2011-2013 гг.

Показатели

Годы

Отклонения

(+, -)

Темпы роста, %

2011

2012

2013

2012г.

От

2011г.

2013г. от 2012г.

2012г. от 2011г.

2013г. от 2012г.

1

2

3

4

5

6

7

8

Объем деятельности, тыс. руб.

1378863

1362795

1600613

-16068

237818

98,8

117,5

Среднесписочная численность, чел.

734

801

797

67,0

-4

109,1

99,5

В том числе

- рабочие, чел.

624

688

677

64,0

-11

110,3

98,4

Расходы на оплату труда, тыс. руб.

146278,0

173550,4

189849,2

27272,4

16298,8

118,6

109,4

Выработка на 1 работающего, руб.

1878,6

1701,4

1835,2

-177,2

133,9

90,6

107,9

Средняя зарплата, тыс. руб.

16607,4

18055,6

19850,4

1448,2

1794,8

108,7

109,9

Коэффициент опережения на 1 работающего

-

-

-

-

-

0,833

0,981

Из представленных данных табл.5 можно сделать следующие выводы: за 2011-2012 гг. происходило увеличение численности персонала: с 734 до 801 чел. Однако, в 2013 г. в связи со снижением объемов деятельности среднесписочная численность персонала сократилась на 4 чел.

Примечательно, что численность рабочих сокращается быстрее, чем численность ИТР. При этом размер среднемесячной заработной платы в 2013 г. увеличился на 1794,8 руб. по сравнению с 2012 г. и на 3243 руб. по сравнению с 2011 г.

По данным табл.5, видно, что производительность труда в 2013 г. увеличивается в сравнении с прошлым годом на 7,9 %, что связано с превышением темпов прироста выручки от реализации против темпов прироста среднесписочной численности.

Финансовое состояние ООО "АР-Строй" зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. (табл.6 и рис.2).

Таблица 6

Оценка платежеспособности ООО "АР-Строй" за 2011-2013 гг.

Показатель

Нормативное значение

2011 г.

2012 г.

2013 г.

На нач. года

На нач. года

На нач. года

На конец года

Коэффициент абсолютной ликвидности

От 0,1 до 0,7

0,52

0,44

1,13

1,12

Коэффициент текущей ликвидности

Не менее 2

1,16

1,27

1,40

1,85

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

0,1-0,5

0,67

0,73

0,59

0,68

Коэффициент маневренности

0,38

0,39

0,36

0,44

Уровень собственного капитала

0,5-0,8

0,84

0,87

0,78

0,82

динамика показателей ликвидности ооо

Рисунок 2. Динамика показателей ликвидности ООО "АР-Строй"

За 2011 - 2013 гг.

По данным табл. 6 и рис. 2 видно, что коэффициент абсолютной ликвидности ООО "АР-Строй" показывает, какая часть краткосрочной задолженности может быть покрыта наиболее ликвидными оборотными активами - денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями. Поскольку значения показателя за анализируемый период находятся в пределах от 0,52 до 1,12, делаем вывод, что денежных средств и краткосрочных обязательств достаточно для погашения краткосрочной задолженности.

Вместе с тем, коэффициент текущей ликвидности не принял рекомендуемых значений за период 2011-2013 гг., что часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства предприятия.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами ООО "АР-Строй" в анализируемом периоде характеризует положительную тенденцию, т. к. у предприятия высок удельный вес собственных оборотных средств в общей сумме оборотных средств.

Уровень собственного капитала ООО "АР-Строй" находится в пределах нормативных значений (с 0,74 в 2011 г. до 0,84 в 2013 г.), что доля собственного капитала в источниках финансирования активов достаточно высока.

Похожие статьи




Анализ экономической деятельности ООО "АР-Строй" - Анализ методов принятия управленческих решений на ООО "АР-Строй"

Предыдущая | Следующая