Анализ финансового состояния и оценка эффективности управления запасами на предприятии, Краткая характеристика предприятия - Анализ и совершенствование системы управления запасами на предприятии

Краткая характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью "" создано 28.08.2013 г. в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации и Федеральным законом от 08 февраля 1998 г. №14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" и иными нормативно-правовыми актами 25.12.2006 года. ООО "" является юридическим лицом, строит свою деятельность на основании настоящего Устава и действующего законодательства Российской Федерации.

Место нахождения ООО "": Россия, 423405 Республика Татарстан, г. Набережные Челны. Местонахождение предприятия определяется местом его государственной регистрации. Директор - М. Ф.

Предметом деятельности ООО "" является производство и реализация нестандартной производственной мебели, которая соответствует требованиям эргономики. Компания оказывает услуги по проектированию, производству, доставке, монтажу и сервисному обслуживанию поставляемой продукции. Виды деятельности предприятие осуществляет в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Компания "" разрабатывает рабочие места под "ключ", включающие в себя:

    - производственную мебель - верстаки, шкафы для оснастки, межоперационные столы; - системы хранения - стеллажи, накопители, перфорированные панели, инструментальные панели, панели средств уборки, инструментальные тележки и тумбы, гравитационные стеллажи; - транспортировочные системы - рольганги, транспортировочные тележки.

Особая задача ООО "" - это создание качественной системы работы с покупателем от первого контакта с ним до исполнения заключенных договоров или контрактов.

Одно из условий конкурентоспособности ООО "" - эффективная, сплоченная, высокопрофессиональная команда. На предприятии трудится 15 сотрудников. Основой коллектива являются опытные производственники, управленцы и высококвалифицированные сотрудники рабочих специальностей.

организационная структура ооо

Рисунок 2.1 - Организационная структура ООО ""

Компания "" является поставщиком стеллажей, металлической мебели крупнейших предприятий России. Основные заказчики - юридические и физические лица. Предприятие работает с соседними регионами и городами: Ижевск, Казань, Уфа, Елабуга, Менделеевск, Альметьевск и др.

Технико-экономический анализ ООО "" за период с 2013 по 2015 гг.

Особенность функционирования современных предприятий независимо от форм собственности и хозяйствования - постоянно меняющаяся экономическая ситуация. Подлежащая анализу производственно-хозяйственная и финансовая деятельность предприятия находит выражение в экономической информации.

Технико-экономический анализ направлен на оценку конечных результатов деятельности предприятия за определенный период, а также на изучение факторов, их сформировавших.

Таблица 2.1 - Основные технико-экономические показатели ООО "" за 2013-2015 гг.

Показатели

2013 г., тыс. руб.

2014 г., тыс. руб.

2015 г., тыс. руб.

Изменение 2014/2013

Изменение 2015/2014

Абсол., тыс. руб.

Отно - сит., %

Абсол., тыс. руб.

Отно - сит., %

Выручка от реализации

5 233

5 160

4 994

-73

98,60

-166

96,78

Себестоимость продукции

3 579

3 681

3 526

102

102,85

-155

95,79

Валовая прибыль

1 654

1 479

1 468

-175

89,42

-11

99,26

Управленческие расходы

446

434

369

-12

97,31

-65

85,02

Прибыль (убыток) от продаж

1 208

1 045

1 099

-163

85,51

54

105,17

Прибыль (убыток) до налогообложения

1 190

1 126

1 100

-64

94,62

-26

97,69

Текущий налог на прибыль

57

11

8

-46

19,29

-3

72,72

Чистая прибыль

1 132

1 113

1 092

-19

98,32

-21

98,11

Затраты на 1 руб. проданной продукции

0,68

0,71

0,70

0,03

104,71

-0,01

98,59

Среднесписочное кол-во сотрудников

18

16

15

-2

88,88

-1

93,75

Среднегодовая выработка на 1 сотрудника

290,72

322,5

332,93

110,93

31,78

103,23

10,43

Рентабельность продукции

33,75

28,39

31,17

-5,36

84,11

2,78

109,79

Как видно из таблицы 2.1 в 2015 году все экономические показатели ООО "" уменьшились по сравнению с 2013 г. Производительность труда увеличивается с каждым годом, хотя количество работников уменьшилось на 3 человека в 2015 году по сравнению с 2013 г. Это значит, что сейчас на предприятии при меньших затратах достигаются более существенные результаты, и связано это с уменьшением объема производства. Ниже представлена графическая иллюстрация динамики показателей прибыли.

динамика показателей прибыли ооо

Рисунок 2.2 - Динамика показателей прибыли ООО "" за 2013-2015 гг.

Для 2015 г. характерно снижение себестоимости и рост величины продаж относительно 2014 г. Тем не менее, хотя практически все показатели сокращаются, в 2015 г. имеет положительную динамику рентабельность продукции - тенденция к увеличению данных показателей все же видна. Изменения объясняются тем, что на рынке уменьшился спрос на продукцию, поэтому компания уменьшила предложение и находится в поиске вариантов сокращения себестоимости.

Анализ финансовой устойчивости предприятия

Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены [29]. Пассив баланса предприятия позволяет дать общую оценку источников средств предприятия и динамику их изменения (таблица 2.2).

Таблица 2.2 - Аналитическая группировка и анализ статей пассива баланса

Пассив баланса

2013 год

2014 год

2015 год

Абсолютное отклонение, тыс. руб.

Тыс. руб.

%

Тыс. руб.

%

Тыс. руб.

%

2014/ 2013

2015/ 2014

Источники имущества, всего:

3 196

100

3 101

100

3 442

100

-95

341

1. Собственный капитал

1 610

50

1 591

51

1 565

45

-19

-26

2. Заемный капитал

1 586

50

1 510

49

1 877

55

-76

367

Источники имущества ООО "" увеличились к 2015 г. преимущественно за счет заемного капитала. В 2015 г. собственный капитал в структуре пассива баланса уменьшился на 26% - данное изменение свидетельствует об увеличении зависимости ООО "" от привлеченных средств и характеризует отрицательные изменения финансовой устойчивости предприятия.

Динамика изменения собственного и заемного капитала ООО "" представлена на рисунке 2.3.

динамика изменения собственного и заемного капитала

Рисунок 2.3 - Динамика изменения собственного и заемного капитала

Из рисунка 2.3 видно, что источники имущества ООО "" увеличили свое значение на конец анализируемого периода. Собственный капитал в 2013 и 2014 гг. занимал в структуре пассива баланса наибольший удельный вес, но в 2015 г. доля заемного капитала превысила значение собственного - данная тенденция влечет за собой рост финансового риска.

Далее проводится оценка рыночной устойчивости предприятия с помощью следующих показателей:

1. коэффициент финансовой автономии:

2. коэффициент финансовой зависимости:

3. коэффициент финансового риска:

Расчет показателей и их анализ выполняется с помощью таблицы 2.3.

Таблица 2.3 - Анализ рыночной устойчивости ООО ""

Показатель

Уровень показателя

2013 год

2014 год

2015 год

Изменение 2014 / 2013

Изменение 2015 / 2014

Коэффициент финансовой автономии

0,50

0,51

0,46

0,01

-0,05

Коэффициент финансовой зависимости

0,50

0,49

0,55

-0,01

0,06

Коэффициент финансового риска

0,98

0,95

1,20

-0,03

0,25

Коэффициент финансовой автономии имеет нормативное значение в 2013 и 2014 гг. соответственно 0,50 и 0,51 и существенно не изменялся. В целом предприятие имело стабильное финансовое состояние. В 2015 г. отмечается незначительное уменьшение показателя на 0,05 по сравнению с 2014 г. Это свидетельствует о том, что организация в большей мере стала полагаться на заемные источники финансирования.

Показатели финансовой зависимости за весь анализируемый период не превышают рекомендуемое значение. Но в 2015 г. отмечается рост коэффициента - это свидетельствует об уменьшении автономности предприятия и возрастании зависимости от заемных источников средств.

Увеличение показателя коэффициента финансового риска в динамике свидетельствует о возрастании зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов и уменьшении финансовой устойчивости. Следует отметить, что значение данного коэффициента ? 0,5 не достигается.

Финансовое состояние предприятия в немалой степени зависит от того, каким имуществом располагает предприятие. Сведения об имуществе, имеющемся в распоряжении предприятия, содержатся в активе баланса.

Таблица 2.4 - Аналитическая группировка и анализ статей актива баланса

Актив баланса

2013 год

2014 год

2015 год

Абсолютное отклонение, тыс. руб.

Тыс. руб.

%

Тыс. руб.

%

Тыс. руб.

%

2014 / 2013

2015 / 2014

Источники имущества, всего:

3 196

100

3 101

100

3 442

100

-95

341

1. Основной капитал

1 162

36,36

1 063

34,28

1 013

29,43

-99

-50

2. Оборотный капитал

2 034

63,64

2 038

65,72

2 429

70,57

4

391

2.1. Запасы

1 080

33,79

1 227

39,57

1 277

37,10

147

50

2.2. НДС

48

1,50

29

0,93

25

0,73

-19

-4

2.3. Дебиторская задолженность

572

17,90

768

24,77

1 115

32,39

196

347

2.4. Финансовые вложения

-

-

-

-

-

-

-

-

2.5. Денежные средства

329

10,29

12

0,39

10

0,29

-317

-2

2.6. Прочие оборотные активы

5

0,16

2

0,06

2

0,06

-3

0

Основной капитал предприятия имеет тенденцию уменьшения, что свидетельствует о снижении осуществления предприятием инвестиционных проектов. Оборотный капитал увеличивается с каждым годом, и это говорит о существующих проблемах со складом и снижении деятельности предприятия. Также о проблемах, связанных с затовариванием склада, свидетельствует увеличение запасов предприятия.

Дебиторская задолженность увеличилась - данная тенденция свидетельствует преимущественно о продажах с отсрочкой и проблемах с оплатой.

динамика структуры актива баланса ооо

Рисунок 2.4 - Динамика структуры актива баланса ООО ""

Изменения в структуре оборотного капитала свидетельствуют об ухудшениях в процессе производства и сбыта продукции, которые являются признаком нестабильной работы компании. На данном этапе анализа, наблюдая тенденцию увеличения оборотного капитала, причиной неэффективной политики выступает затоваривание склада.

Далее проводится анализ эффективности использования собственного и заемного капитала, который позволяет оценить текущее и перспективное финансовое состояние организации и обосновать темпы развития организации.

Финансовая устойчивость - одна из характеристик соответствия структуры источников финансирования в структуре активов. В отличие от платежеспособности, которая оценивает оборотные активы и краткосрочные обязательства предприятия, финансовая устойчивость определяется на основе соотношения разных видов источников финансирования и его соответствия составу активов [17].

Таблица 2.5 - Анализ использования собственного капитала

Показатели

2013 год

2014 год

2015 год

Изменение

2014/ 2013

2015/ 2014

Собственный капитал, тыс. руб.

1 610

1 591

1 565

-19

-26

Долгосрочные обязательства, тыс. руб.

259

270

308

11

38

Основной капитал, тыс. руб.

1 162

1 063

1 013

-99

-50

Собственный оборотный капитал, тыс. руб.

448

528

552

80

24

Коэффициент маневренности собственного капитала

1,60

1,58

1,52

-0,02

-0,06

Оборотный капитал, тыс. руб.

2 034

2 038

2 429

4

391

Доля в сумме оборотного капитала, %:

- собственного капитала

53,07

49,56

40,66

-3,51

-8,9

- заемного капитала

46,93

50,44

59,34

3,51

8,9

Собственный капитал в 2015 году уменьшился, что является негативной тенденцией в ходе деятельности предприятия. Объем долгосрочных обязательств увеличивается, но не превышает объем собственных ресурсов, поэтому риск возникновения угрозы погашения не в срок долговых обязательств можно исключить. Увеличение оборотного капитала складывается из дополнительных материальных запасов и увеличения дебиторской задолженности. Коэффициент маневренности собственного капитала снизился, что говорит об ухудшении финансовой устойчивости предприятия. Далее проведен анализ финансовой устойчивости организации - оценивается обеспеченностью материальных оборотных активов плановыми источниками финансирования [19].

Различают четыре типа финансовой устойчивости:

1. абсолютная финансовая устойчивость:

З < С + КТМЦ (2.4)

ГдеЗ - запасы, тыс. руб.,

С - собственный оборотный капитал, тыс. руб.,

КТМЦ - Кредиты под товарно-материальные ценности, тыс. руб.

2. нормальная финансовая устойчивость:

З = С + КТМЦ , (2.5)

3. предкризисное финансовое состояние:

З ? С + КТМЦ + ИВр , (2.6)

ГдеИВр - временно свободные источники средств, тыс. руб.

4. кризисное финансовое состояние:

З > С + КТМЦ + ИВр , (2.7)

    2013 г.: 1080 > 707 (нормальная устойчивость финансового состояния) 2014 г.: 1227 > 798 (нормальная устойчивость финансового состояния) 2015 г.: 1277 > 860 (нормальная устойчивость финансового состояния)

Таким образом, на предприятии ООО "" в 2015 году наблюдается нормальная финансовая устойчивость - предприятие использует для покрытия запасов помимо собственных оборотных средств также и долгосрочные привлеченные средства.

Анализ платежеспособности предприятия

Под платежеспособностью предприятия понимают его возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства. Платежеспособность предприятия основывается на анализе ликвидности баланса.

Условием абсолютной ликвидности является одновременное выполнение неравенств: А1 ? П1, А2 ? П2, А3 ? П3, А4 ? П4. Для удобства проведем группировку активов и пассивов.

Таблица 2.6 - Анализ ликвидности баланса ООО ""

Актив

2013 год

2014 год

2015 год

Пассив

2013 год

2014 год

2015 год

А1

329

12

10

П1

446

447

637

А2

572

768

1115

П2

881

793

932

А3

1133

1258

1304

П3

259

270

308

А4

1162

1063

1013

П4

1610

1591

1565

Итого

3196

3101

3442

Итого

3196

3101

3442

    2013 год: 329 ? 446 (неверно) 572 ? 881 (неверно) 1 133 ? 259 (верно) 1 162 ? 1 610 (неверно) 2014 год: 12 ? 447 (неверно) 768 ? 793 (неверно) 1 258 ? 270 (верно) 1 063 ? 1 591 (верно) 2015 год: 10 ? 637 (неверно) 1 115 ? 932 (верно) 1 304 ? 308 (верно) 1 013 ? 1 565 (верно)

Проведенный анализ показал, что на конец анализируемого периода предприятие ООО "" имеет ограниченную платежеспособность, кризис отсутствует.

Для оценки текущей платежеспособности применяют показатели:

1. коэффициент абсолютной ликвидности (КА):

2. коэффициент быстрой ликвидности (КБ):

3. коэффициент текущей ликвидности (КТ):

Таблица 2.7 - Анализ показателей ликвидности

Показатель

Нормативное значение

2013 год

2014 год

2015 год

Изменение

2014 г./ 2013 г.

2015 г./ 2014 г.

КА

0,20 - 0,30

0,25

0,01

0,01

-0,24

-

КБ

0,70 - 1,00

0,68

0,63

0,72

-0,05

0,09

КТ

? 1,50

1,53

1,64

1,55

0,11

-0,09

Значение коэффициента абсолютной ликвидности ниже нормативных значений в 2014 и 2015 гг. Это свидетельствует об отсутствии у ООО "" возможности в полной мере погашать свои краткосрочные обязательства.

Коэффициент быстрой ликвидности ниже нормативного значения в 2013 и 2014 гг.: показатель снизился в 2014 г. на 0,05 по сравнению с 2013 г. На конец анализируемого периода он улучшил свое значение на 0,09 - данный показатель соответствует нормативу, что хорошо сказывается на платежеспособности предприятия.

Коэффициент текущей ликвидности на протяжение всего анализируемого периода соответствует нормативному значению, что показывает достаточность оборотных средств.

Анализ рентабельности предприятия

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом. Выделяют следующие показатели рентабельности:

1. Рентабельность производственной деятельности:

ГдеП - прибыль (балансовая или чистая);

З - затраты по реализованной продукции.

2. Рентабельность продаж (оборота):

ГдеВ - выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг.

3. Рентабельность (доходность) капитала:

ГдеК - собственный капитал.

Таблица 2.8 - Показатели рентабельности ООО ""

Показатель

2013 г.

2014 г.

2015 г.

Изменение

2014/2013

2015/2014

Рентабельность производственной деятельности

53,95

45,69

48,24

-8,26

2,55

Рентабельность продаж (оборота)

23,08

20,25

22,01

-2,83

1,76

Рентабельность собственного капитала

70,43

70,21

69,78

-0,22

-0,43

динамика показателей рентабельности ооо

Рисунок 2.5 - Динамика показателей рентабельности ООО ""

В связи с уменьшением затрат по реализации продукции коэффициент рентабельности производственной деятельности увеличился в 2015 г. Рентабельность продаж возросла, так как в соответствующих периодах уменьшил свое значение показатель выручки. Причиной снижения коэффициента рентабельности капитала является снижение прибыли в 2015 г. по сравнению с 2014 г. и увеличение в структуре капитала заемных средств.

Анализ реализации готовой продукции предприятия

По мере насыщения рынка и усиления конкуренции возможный объем реализации продукции является основой разработки производственной программы. Предприятие должно производить только те товары и в таком объеме, которое он может реально реализовать. Темпы роста объема реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ данного показателя имеет важное значение.

Таблица 2.9 - Анализ реализации продукции ООО ""

Год

Объем реализации продукции, тыс. руб.

Темпы роста, %

Базисные

Цепные

2013

5 233

100

100

2014

5 160

98,60

98,60

2015

4 994

95,43

96,78

Среднегодовой темп роста реализации продукции можно рассчитать по среднегеометрической взвешенной:

гдеТР. п. - темп роста реализованной продукции.

Т1, Т2, Т3 - 2013 г., 2014 г., 2015 г. соответственно.

ТР. п = = 97,99%

Для наглядности, изменение объема реализации продукции в течение анализируемого периода представлено на рисунке 2.6.

динамика изменения объема реализации ооо

Рисунок 2.6 - Динамика изменения объема реализации ООО ""

Среднегодовой темп роста реализованной продукции составил отрицательное значение - 2,01%. За три года объем реализации продукции ООО "" уменьшился на 4,57%, что свидетельствует о снижении эффективности деятельности предприятия.

Похожие статьи




Анализ финансового состояния и оценка эффективности управления запасами на предприятии, Краткая характеристика предприятия - Анализ и совершенствование системы управления запасами на предприятии

Предыдущая | Следующая