Финансовый план - Стратегия развития предприятия
Финансовый план предприятия -- это документ, отражающий объемы поступления и расходования денежных средств, представленный в виде баланса доходов и направлений расходов предприятия на планируемый год. Финансовый план необходим предприятию для того, чтобы прогнозировать финансовые результаты своей деятельности и рационально использовать финансовые ресурсы в соответствии с выбранной финансовой стратегией.
Главная цель составления финансового плана заключается в согласовании намечаемых расходов с финансовыми возможностями предприятия. Формой финансового плана на предприятии питания служит баланс доходов и расходов. Форма финансового плана варьируется в зависимости от формы собственности. В частности, предприятия негосударственной формы собственности не планируют ассигнования из бюджета, так как все расходы финансируются за счет собственных ресурсов.[6]
Рассмотрим источники финансирования проекта. Источником финансирования проекта будут являться собственные и заемные средства. Исходя из Таблицы 5, для открытия новой кофейни понадобится 8842404 руб. Собственный капитал 8519404 руб.
Заемный капитал в 323000 руб. Кредит сроком на 18 месяцев для покрытия затрат по реализации проекта предполагается взять в банке "Русский стандарт" под 17 % годовых, ежемесячный платеж составит 15974 руб. Рассчитаем выручку от реализации продукции за месяц, используя численные количества похожей по формату кофейни, в Таблице 7.
Таблица 7
Товар |
Количество |
Цена |
Сумма |
КОФЕ | |||
Кофе Капучино |
1 550 |
225 |
348 750,00 |
Кофе Американо |
1 100 |
173 |
190 000,00 |
Кофе Латте |
454 |
225 |
102 060,00 |
Эспрессо |
600 |
150 |
90 000,00 |
Кофе Мокачино Черный |
150 |
270 |
40 500,00 |
Кофе Мокачино Белый |
170 |
270 |
45 900,00 |
Кофе Бариста |
100 |
280 |
28 000,00 |
СЛАДОСТИ | |||
Чиз Кейк Нью-Йорк классический |
105 |
200 |
21 000,00 |
Торт шоколадный "Захер" |
105 |
200 |
21 000,00 |
Торт Тирамису |
86 |
210 |
18 060,00 |
Торт "Карамельный Тироль" |
88 |
190 |
16 720,00 |
Торт Медовик |
65 |
200 |
13 000,00 |
Чизкейк Клубничный |
63 |
200 |
12 600,00 |
Венский пирог |
52 |
190 |
9 880,00 |
Чиз Кейк Карамельный |
48 |
200 |
9 600,00 |
Грушевая рикотта |
31 |
200 |
6 200,00 |
Капкейк в ассортименте |
35 |
120 |
4 200,00 |
Мороженое порционное (100 гр) со сливками |
293 |
120 |
35 160,00 |
ЧАЙ |
904 |
185 |
167 240,00 |
ЗАКУСКИ | |||
Панини с ветчиной и сыром |
118 |
230 |
27 140,00 |
Ролл с курицей |
78 |
210 |
16 380,00 |
Бейгл с лососем |
42 |
250 |
10 500,00 |
Тикка бейгл с курицей чили |
47 |
215 |
10 105,00 |
Ролл с лососем |
44 |
215 |
9 460,00 |
Скандинавский хлебец с ростбифом и овощами |
29 |
210 |
6 090,00 |
Ролл с Креветками |
28 |
215 |
6 020,00 |
Томатная пидетта с беконом |
29 |
215 |
6 235,00 |
Итальянский ролл |
30 |
200 |
6 000,00 |
Сытный Маффин |
2 |
150 |
300,00 |
ГОРЯЧИЕ НАПИТКИ | |||
Какао Классический |
114 |
200 |
22 850,00 |
Горячий Шоколад |
103 |
190 |
19 570,00 |
Какао Сливочный |
85 |
201 |
17 085,00 |
Ласси |
43 |
200 |
8 600,00 |
САЛАТЫ | |||
Салат "Цезарь" |
131 |
265 |
34 715,00 |
Салат Греческий |
46 |
235 |
10 810,00 |
Салат "Нисуаз" |
19 |
270 |
5 130,00 |
КРУАССАНЫ |
370 |
129 |
47 700,00 |
КОКТЕЙЛИ | |||
Орео шейк L |
43 |
259 |
11 139,00 |
Ванильный шейк L |
30 |
235 |
7 050,00 |
Кокосовый шейк L |
27 |
235 |
6 345,00 |
Смэш Клубника-Малина |
12 |
245 |
2 940,00 |
Смэш Экзотик |
7 |
245 |
1 715,00 |
Смэш Ягодный |
6 |
245 |
1 470,00 |
Мохито безалкогольный |
1 |
225 |
225,00 |
ЛИМОНАДЫ |
272 |
103 |
27 940,00 |
СВЕЖЕВЫЖАТЫЕ СОКИ |
18,0 |
754 |
13 580,00 |
СИГАРЕТЫ |
33 |
81 |
2 664,00 |
Итого |
7 806 |
195 |
1 519 628,00 |
Амортизация по основным средствам будет начисляться линейным методом. Суммы амортизационных отчислений представлены в таблице 8.
Таблица 8
Наименование оборудования |
Первоначальная Стоимость, руб |
Срок Службы, лет |
Ежегодные амортизационные отчисления, руб |
Соковыжималки (2 шт) |
46135 |
5 |
9227 |
Микроволновая печь |
143190 |
5 |
28638 |
Стол охлаждаемый |
118400 |
10 |
11840 |
Морозильный шкаф |
37630 |
10 |
3763 |
Шкаф холодильный низкотемпературный |
43040 |
10 |
4304 |
Шкаф холодильный |
34740 |
10 |
3474 |
Весы настольные |
5508 |
5 |
1102 |
Льдогенератор |
42729 |
10 |
4273 |
Посудомоечная машина |
117855 |
10 |
11786 |
Холодильная витрина |
133000 |
10 |
13300 |
Кофеварка промышленная (2 шт.) |
1477616 |
12 |
123134 |
Кофемолка промышленная (3шт.) |
440392 |
12 |
36661 |
Блендер промышленный (2 шт.) |
267544 |
10 |
26754 |
Итого: |
2907779 |
278256 |
Предполагаемый результат финансовой деятельности за 1-ый отчетный год, а также прогноз на последующие два года, с ожидаемым увеличением выручки на 10%, и увеличением себестоимости на 5% годовых, представлен в Таблице 9.
Таблица 9
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
За месяц |
За 2014 год |
За 2015 год |
За 2016 год |
Выручка |
1519628 |
18235536 |
20059090 |
22064999 |
Себестоимость продукции |
427533 |
5130396 |
5386916 |
5656262 |
Валовая прибыль |
1092095 |
13105140 |
14672174 |
16408737 |
Расходы на персонал |
337400 |
4048800 |
4048800 |
4048800 |
Расходы по помещениям |
258421 |
3101052 |
3101052 |
3101052 |
Коммерческие расходы |
107590 |
1291080 |
1291080 |
1291080 |
Оборудование и инвентарь |
27225 |
326700 |
326700 |
326700 |
Маркетинг |
5964 |
71568 |
71568 |
71568 |
Связь, транспорт |
12672 |
152064 |
152064 |
152064 |
Безопасность |
4265 |
51180 |
51180 |
51180 |
Банковское обслуживание |
7521 |
90252 |
90252 |
90252 |
Информационные расходы |
4499 |
53988 |
53988 |
53988 |
Обслуживание основных средств |
4128 |
49536 |
49536 |
49536 |
Амортизация |
23188 |
278256 |
278256 |
278256 |
Списание инвестиционных проектов |
2557 |
30684 |
30684 |
30684 |
Платеж за кредит |
15974 |
191688 |
191688 |
0 |
Налог на прибыль |
67366 |
808390 |
1184478 |
1647258 |
Чистая прибыль |
213325 |
2559902 |
3750848 |
5216319 |
План движения денежных средств представлен в Таблице 10
Таблица 10
Статьи расходов |
За месяц |
За 2014 |
За 2015 |
За 2016 |
Операционная деятельность |
1 519 628 |
18 235 536 |
20 059 090 |
22 064 999 |
Поступления (Торговый оборот, в т. ч. НДС) |
1 519 628 |
18 235 536 |
20 059 090 |
22 064 999 |
Операционные оттоки |
1 199 356 |
14 392 272 |
14 392 272 |
14 200 584 |
Банковское обслуживание |
7 521 |
90 252 |
90 252 |
90 252 |
Выплата по кредитам банка |
15 974 |
191 688 |
191 688 |
- |
Безопасность |
4 265 |
51 180 |
51 180 |
51 180 |
Сырье |
346 331 |
4 155 972 |
4 155 972 |
4 155 972 |
Обслуживание основных средств |
4 128 |
49 536 |
49 536 |
49 536 |
Информационные расходы |
4 499 |
53 988 |
53 988 |
53 988 |
Коммерческие расходы (в т. ч. Роялти) |
107 590 |
1 291 080 |
1 291 080 |
1 291 080 |
Маркетинг |
5 964 |
71 568 |
71 568 |
71 568 |
Оборудование и инвентарь |
27 225 |
326 700 |
326 700 |
326 700 |
Расходы на персонал(в т. ч.НДФЛ, соцвзносы, служебное питание) |
337 400 |
4 048 800 |
4 048 800 |
4 048 800 |
Расходы по помещениям |
258 421 |
3 101 052 |
3 101 052 |
3 101 052 |
Налоги |
67 366 |
808 392 |
808 392 |
808 392 |
Связь, транспорт |
12 672 |
152 064 |
152 064 |
152 064 |
Движение денежных средств |
2 718 984 |
32 627 808 |
34 451 362 |
36 265 583 |
Лимит рентабельности (точка безубыточности, порог рентабельности) это сумма выручки, необходимая для покрытия всех постоянных расходов предприятия. Рентабельность при такой выручке будет равна нулю. Произведем расчет точки безубыточности за один месяц. Формула точки безубыточности в денежном выражении:
ТБд = (В * ПЗ) / (В - ПЗ)
Где: ТБд -- точки безубыточности в денежном выражении;
В -- выручка от продаж; ПЗ -- постоянные затраты; ПР -- переменные затраты
ТБд=(1519628*878770)/(1519628-427533)=1222791 руб
Из этого следует: чтобы кофейня работала "в ноль", ее выручка в месяц должна составлять 1222791 руб. Изобразим графически точку безубыточности.
Рисунок 1
Затраты заработной платы на 1 рубль доходов. Определяются по формуле:
ЭL=l/W
Где ЭL - затраты заработной платы на 1 рубль доходов, l - средний годовой доход работника( затраты на персонал/количество сотрудников), W - выручка
ЭL(2014)=122691/18235536=0,67%
ЭL(2015)=122691/20059090=0,61%
ЭL(2016)=122691/22064999=0,56%
Затраты на 1 рубль дохода:
ЗW=З/W
Где ЗW - затраты на 1 рубль дохода, З - затраты за год, W - выручка
ЗW(2014)= 9736848/182355536=53,39%
ЗW(2015)= 9736848/20059090=48,54%
ЗW(2016)= 9736848/22064999=43,26%
Рентабельность продаж (Rпр) определяется по формуле:
Rпр = П / В * 100%
Где П - чистая прибыль,
В - выручка от реализации продукции.
Таким образом, рентабельность продаж по результатам финансовой деятельности
За 2014 год: 2559902 / 18235536 * 100% = 14,04%
За 2015 год: 3750848 / 20059090 * 100% = 18,70%
За 2016 год: 5216319/22064999*100%= 23,64%
Чистая текущая стоимость рассчитывается по формуле:
Где NPV (чистая текущая стоимость)
CFt - приток денежных средств в период t;
It - сумма инвестиций (затраты) в t-ом периоде;
R - барьерная ставка (ставка дисконтирования);
N - суммарное число периодов (интервалов, шагов) t = 1, 2, ..., n (или время действия инвестиции).
Размер инвестиции - 8842404 руб
Доходы от инвестиций в первом году: 18235536 руб
Во втором году: 20059090 руб
В третьем году: 22064999 руб
N = 3.
Размер барьерной ставки вычисляется по формуле Фишера:
R = (1 + i)*(1 + R) -- 1
Где r - барьерная ставка (ставка дисконтирования), i -- уровень инфляции, R -- средняя ставка по кредиту.
По данным ЦБ уровень инфляции за период 2014-2016 годов составит 4,5%.
R=(1+0,045)*(1+0,17)-1=22,27%
Пересчитаем денежные потоки в вид текущих стоимостей:
PV1 = 18235536 / (1 + 0,2227) = 14914154 руб
PV2 = 20059090 / (1 + 0,2227)2 = 8202785 руб
PV3 = 22064999 / (1 + 0,2227)3 = 6015376 руб
NPV = (14914154 + 8202785 + 6015376) - 8842404 = 20289911 руб
Индекс доходности. Индекс доходности инвестиций (PI) рассчитывается по следующей формуле:
Где NPV - чистая текущая стоимость, TIC - полные инвестиционные затраты проекта.
PI=1+20289911/8842404=3,2946
Срок окупаемости инвестиций. Общая формула для расчета срока окупаемости инвестиций:
Где Ток (PP) - срок окупаемости инвестиций;
N - число периодов;
CFt - приток денежных средств в период t;
Io - величина исходных инвестиций в нулевой период.
Определим период, по истечении которого инвестиция окупается.
Доход за 1 год: 18235536 руб больше 8842404 руб, это значит, что возмещение первоначальных расходов произойдет раньше одного года.
Остаток = (1 - (18235536 - 8842404)/ 18235536) = 0,5 года
Внутренняя норма доходности (англ. internal rate of return, общепринятое сокращение -- IRR (ВНД)) -- это процентная ставка, при которой чистая приведенная стоимость (чистый дисконтированный доход - NPV) равна 0.
IRR=(NPV/IC)*100
Где IRR - внутренняя норма доходности, NPV - чистый приведенный эффект, IC - инвестиции.
IRR=20289911/8842404*100=229,46%
Темп изменения доходов, вычисляется по формуле
Тд=Т3/Т1*100%
Тд=22064999/18235536*100%=121%
Темп изменения прибыли, вычисляется по формуле: Тп=Т3/Т1*100%
Тп=5216319/2559902*100%=203,77%
22. Темп изменения рентабельности, вычисляется по формуле:
Тр=Т3/Т1*100%
Тр=23,64/14,04*100%=168,38%
Похожие статьи
-
В современных условиях, характеризующихся стремительным ухудшением экологической обстановки, уменьшением запасов природных ресурсов, накоплением...
-
В условиях рыночной экономики основным показателем эффективности хозяйственной деятельности торгового предприятия является прибыль. Это связано с тем,...
-
Финансовый план Определение постоянных издержек 1. Амортизация - 625 руб. 2. Затраты на рекламу - 175 руб. Всего: 800 руб. Определение переменных...
-
Структуру затрат необходимо знать, чтобы ориентироваться какие затраты вносят существенный вклад в себестоимость продукции и на основе этого принимать...
-
Анализ рынка Известно, что любой рынок состоит из покупателей, которые отличаются друг от друга своими вкусами, желаниями, потребностями и мотивами...
-
Финансовый план - Бизнес-план ИП "Металлопроф"
Цель финансового плана - определить эффективность предлагаемого бизнеса, вида деятельности. В данном разделе необходимо представить разработку следующих...
-
Финансовый план, Перспективы развития фирмы - Разработка бизнес-идеи частной гостиницы
Основная задача финансового планирования -- поиск и выбор наиболее выгодного и финансово-устойчивого варианта бюджета фирмы. Финансовый план -- это...
-
ИННОВАЦИОННАЯ СТРАТЕГИЯ И ИННОВАЦИОННАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ. МАРКЕТИНГ ИННОВАЦИЙ При оценке эффективности инновационных проектов рекомендовано...
-
Структура расходов предприятия Представим структуру расходов производственного и торгового направлений работы предприятия в виде статей расхода в таблице...
-
Рассмотрим ликвидность ООО "Рубеж", т. е. способность отдельных видов имущественных ценностей обращаться в денежную форму без потерь своей балансовой...
-
Маркетинговая среда представляет собой совокупность активных субъектов и сил, действующих за пределами предприятия и влияющих на возможности ее успешного...
-
Краткая характеристика и основные показатели деятельности предприятия Общество с ограниченной ответственностью "Алькорстрой" учреждено в соответствии с...
-
Анализ финансового состояния предприятия ИП Семенов С. А. ("СладковЪ") Проведем вертикальный анализ бухгалтерского баланса. Источником проведения анализа...
-
Организационный план - Стратегия развития предприятия
В качестве правового статуса выбрали общество с ограниченной ответственностью с уставным капиталом 10 тыс. рублей. Два учредителя: Генеральный директор и...
-
Экономические условия проекта Рассмотрим отчет о движении денежных средств проекта. Данный отчет отражает остатки денежных средств в динамике от периода...
-
Производственный план - Стратегия развития предприятия
Первоочередным шагом в реализации новой кофейни будет поиск и подбор помещения. При этом необходимо помнить, что площадь кафе должна соответствовать...
-
Финансовый план - Автомойка "Express мойка"
Начальные инвестиции составят 500 тыс. из них: единовременные вложения - 500 тыс. расходы на 1 месяц функционирования - 80 тыс. Предполагаемая выручка. В...
-
Перейдем непосредственно к анализу эффективности управления оптовым товарооборотом в ООО "Спектр-оптика". Анализ оптового товарооборота - важное звено...
-
При оптимизации производственной программы предприятия задача состоит в том, чтобы исходя из определенных ресурсов оборудования, рабочей силы,...
-
Организационная структура управления предприятия - система управления на предприятии, с ее помощью мы показываем, кто кому обязан подчиняться. На...
-
Малое предпринимательство - неотъемлемый элемент современной рыночной системы хозяйствования, без которого экономика и общество в целом не могут...
-
Финансовый план - Бизнес-план спортивного центра для людей с ограниченными возможностями
Для финансирования ежегодной аренды здания в Мурманске, его перепрофилирования и оборудования под спортцентр необходимы достаточно крупные финансовые...
-
В сфере услуг требуется внешний и внутренний маркетинг. Внешний маркетинг определяет работу компании по подготовке и определению цены, распределению и...
-
Расчет экономического эффекта - Конкурентная стратегия предприятия (на примере ОАО "Аванта")
Чтобы выявить, в какой степени рекламная и маркетинговая деятельность повлияет на рост товарооборота предприятия, анализируются оперативные и...
-
Предприятие ООО "Алькорстрой" не так давно использует стратегию развития товара. Так как важную роль при этом играют потребители, то непосредственно...
-
На функциональном уровне, стратегия позиционирования играет огромную роль для предприятия ООО "Алькорстрой". Известно, что организация производит бытовую...
-
Обоснование корпоративной стратегии предприятия Основными направлениями маркетинговой деятельности, благодаря которым организация ООО "Алькорстрой"...
-
Любое начинание стремится совершенствовать собственную активность, расширять производство либо реализацию услуг, усиливать прибыль, увеличивать...
-
План маркетинга - Стратегия развития предприятия
В условиях рыночных отношений использование маркетинга является объективно необходимым, так как он указывает предприятиям и организациям наиболее...
-
Финансовая стратегия - Конкурентная стратегия предприятия
Финансовая стратегия компании - повышение рентабельности деятельности всех основных направлений работы компании. Для оптовых комплексных поставок...
-
Стратегический анализ Сегментный анализ 1) Проверка правильности используемых признаков сегментации с помощью непараметрических критериев. При сегментном...
-
Формирование стратегии должно подчиняться принципу целенаправленности, т. е. быть всегда ориентировано на выполнение глобальной цели организации. В...
-
Анализ конкурентов - Стратегия развития предприятия
Кофейни "CoffeeShop Company" располагаются в разных районах Санкт-Петербурга. У данного типа заведения общественного питания имеют три основных...
-
Общие сведения о предприятии ОАО "Аванта" - одно из крупнейших российских производителей парфюмерно-косметической отрасли, находится по адресу...
-
Описание продукции (услуг) - Стратегия развития предприятия
Сфера общественного питания подразумевает собой организацию питания и отдыха посетителей, для формата кофейни - с ограниченным по сравнению с рестораном...
-
Описание предприятия Внутренняя среда организации - это среда, которая определяет технические и организационные условия работы организации и является...
-
Введение - Стратегия развития предприятия
Тема разработки стратегии развития предприятия общественного питания весьма актуальна в наше время. В последние годы в связи с переходом экономики страны...
-
Экономическую эффективность следует рассматривать как категорию общественного воспроизводства, которую можно и нужно изучать применительно к...
-
Финансовый план - Бизнес-планирование открытия частной музыкальной школы "Скрипичный ключ"
Отчет о прибылях и убытках Показатель Сумма Первоначальные инвестиции 2 353 000 тг Заемный капитал 1 647 100 тг Собственный капитал 1 005 900 тг Проценты...
-
Для определения, к какому типу СХП относится производство аппарата сварочного АС-150Р, рассчитывается коэффициент доли рынка по формуле: =1,12 Так как...
Финансовый план - Стратегия развития предприятия