Финансовый анализ деятельности ООО "Рубеж" - Управление коммерческой деятельностью на оптовом предприятии

Рассмотрим ликвидность ООО "Рубеж", т. е. способность отдельных видов имущественных ценностей обращаться в денежную форму без потерь своей балансовой стоимости.

Как видно из таблицы Приложения 2, уровень абсолютной платежеспособности ООО "Рубеж" ниже нормативных значений: в 2004 году его величина равна 0,05, но к концу 2006 года снизился еще больше - до 0,01, т. е. у предприятия не хватает ликвидных активов для покрытия краткосрочных обязательств.

Вместе с тем наблюдается тенденция снижения остальных коэффициентов покрытия краткосрочных долгов. Коэффициент критической ликвидности (покрытия срочных обязательств) снизился за рассматриваемый период на 0,68 и составил на конец года 0,20, что в 3,5 раза ниже оптимальной величины. Коэффициент текущей ликвидности (полного покрытия текущих обязательств) снизился за год на 1,84, и на конец года на 1 руб., краткосрочных обязательств приходится 0,52 руб.

Это свидетельствует о том, что предприятие не в состоянии погасить краткосрочные долги, и материальных и финансовых ресурсов для обеспечения бесперебойной деятельности у него недостаточно.

Рассмотрим показатели оборачиваемости оборотных средств ООО "Рубеж". В качестве основных источников информации для оценки оборачиваемости оборотных средств ООО "Рубеж" используются данные форм № 1 и 2 (табл. 6).

Как видно из таблицы, оборачиваемость всех оборотных средств ускорилась по сравнению с предыдущим годом на 12 дней.

Таблица 6 Расчет показателей оборачиваемости оборотных средств ООО "Рубеж"

Показатели

2005 год

2006 год

Изменения (+/-) по сравнению

План

Факт

С 2004 годом

С планом

План

Факт

Объем реализации товаров, продукции, работ, услуга действующих ценах (без НДС и акцизов), тыс. руб.

57800

49480

54190

-8320

-3610

4710

Средние остатки всех оборотных средств, тыс. руб.

18930

15960

-18930

-2970

15960

В том числе:

--материальных оборотных средств

16750

14280

15000

-2470

-1750

720

Оборачиваемость всех оборотных средств, дни

118

106

-118

-12

106

В том числе:

--материальных оборотных средств

104

104

100

0

-5

-4

Коэффициент оборачиваемости всех оборотных средств, раз

3,05

3,40

-3,05

0,34

3,40

В том числе:

--материальных оборотных средств

3,45

3,46

3,61

0,01

0,16

0,15

Таким образом, по сравнению с планом произошло ускорение оборачиваемости оборотных средств на 4 дня. Таким образом, деловую активность ООО "Рубеж" можно охарактеризовать как положительную. Наблюдается ускорение оборачиваемости по всем оборотным средствам и по материальным оборотным средствам. Это обусловлено хорошим качеством продукции, пользующейся спросом, и, соответственно, у предприятия нет скопления продукции, которое бы способствовало замедлению оборачиваемости.

Похожие статьи




Финансовый анализ деятельности ООО "Рубеж" - Управление коммерческой деятельностью на оптовом предприятии

Предыдущая | Следующая