Анализ логистической деятельности АО "Лизинговая компания "КАМАЗ" - Повышение рентабельности процесса управления возвратным потоком на примере АО "Камаз"

АО "Лизинговая компания "КАМАЗ" - дочерняя компания ПАО "КАМАЗ". Основной вид деятельности - предоставление в лизинг техники от производителя ПАО "КАМАЗ" - крупнейшей автомобильной корпорации Российской Федерации. Лизинговая деятельность - вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его в лизинг - финансовую аренду, в которой участвуют следующие стороны:

Лизингодатель (АО "Лизинговая компания "КАМАЗ") который за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга.

Лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга.

Продавец (ПАО "КАМАЗ"), который в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения. [3]

Кроме вышеперечисленных лиц в сделке участвуют страховщики (СПАО "ИНГОССТРАХ", СПАО "РЕСО-Гарантия", ООО "СК "Согласие", ОАО "АльфаСтрахование"), кредитные организации (АКБ "АК БАРС", ПАО "Внешторгбанк", АКИБ "АКИБАНК"), также дочерняя компания ПАО "КАМАЗ" - ООО "Интермодальная Транспортировка - КАМАЗ" (генеральный экспедитор ПАО "КАМАЗ", осуществляющий централизованную доставку запасных частей и товарных автомобилей по всей территории РФ, а также за ее пределы) и дочерняя компания АО "Лизинговая компания "КАМАЗ" - ООО "КАМАЗ-ЛИЗИНГ-Сервис" (занимается предпродажной подготовкой, гарантийным обслуживанием; а также установкой дополнительного оборудования, охранных устройств на предметы лизинга). [36] Взаимоотношения субъектов лизинговой сделки представлены на рисунке 14.

схема взаимоотношений субъектов лизинговой сделки

Рисунок 14 - Схема взаимоотношений субъектов лизинговой сделки

Основной вид продукции ПАО "КАМАЗ", который сдает в лизинг АО "Лизинговая компания "КАМАЗ" - грузовая автотехника: автомобили полной массой 14-40 тонн "модельного рядя 2010 года". Другая продукция, передаваемая в лизинг - автомобили полной массой 8-14 тонн, автомобили повышенной грузоподъемности, прицепы, автобусы, тракторы и другая спецтехника на шасси КАМАЗ. В ближайшее время ПАО "КАМАЗ" планирует выпуск "модельного ряда 2020" - грузовиков повышенной грузоподъемности, полноприводных (в т. ч. армейских) грузовых автомобилей, среднетоннажных грузовиков и автобусов, которые также могут быть переданы в лизинг через АО "Лизинговая компания "КАМАЗ".

Таким образом, АО "Лизинговая компания "КАМАЗ" является одним из каналов сбыта продукции головной организации, логистическая система которой приведена на рисунке 15.

логистическая система пао

Рисунок 15 - Логистическая система ПАО "КАМАЗ": АВЗ - автомобильный завод, ЛЦ - логистический центр, ТФК - торгово-финансовая компания

Помимо сбыта продукции АО "Лизинговая компания "КАМАЗ" выполняет следующие логистические операции:

    - транспортировка предметов лизинга до лизингополучателя (при необходимости); - предпродажная подготовка; - гарантийное обслуживание; - установка дополнительного оборудования, охранных устройств на предметы лизинга; - организация реверсивной логистики в случае изъятия предметов лизинга из-за неисполнения лизингополучателем своих обязанностей; - организация реверсивной логистики предметов лизинга, которые были не выкуплены по окончании действия лизингового договора лизингополучателем.

С 2014 года АО "Лизинговая компания "КАМАЗ" столкнулось с проблемой просрочки клиентами, заключивших договора лизинга, оплаты более трех очередных платежей и, как следствие, изъятием техники и необходимостью управления достаточно существенным объемом возвращенных предметов лизинговой сделки. [3; 31] Т. к., как правило, лизинговая сделка заканчивается выкупом предмета лизинга лизингополучателем и, соответственно, ранее компания не сталкивалась с подобным объемом изъятия объектов лизинга, текущая модель бизнес-процессов АО "Лизинговая компания "КАМАЗ" не предусматривает рычагов управления объектами возвратных потоков (рисунок 16).

модель управления возвратными потоками ао

Рисунок 16. - Модель управления возвратными потоками АО "Лизинговая компания "КАМАЗ"

В итоге объекты возвратного потока концентрируются в лизинговой компании, а управление ими сводится к исключительно предложению их как предмет лизинга повторно, причем независимо от их состояния и наличия спроса. Кроме того, компания не предлагает особых условий лизинга таких объектов, что в совокупности приводит к образованию неликвидных активов.

В итоге, по состоянию на 31 декабря 2015 года на балансе компании числится изъятая техника на сумму 73 358 000 руб. [31], а в 2016 году будут подведены итоги судебных разбирательств по расторжению договоров лизинга и изъятию имущества у недобросовестных лизингополучателей на сумму 2 974 000 руб. [31] Учитывая, что некоторые предметы лизинга имеют обременение, т. е. при его покупке лизингодатель использовал предмет лизинга как обеспечение по кредиту, подобная тенденция изъятия предметов лизинга может привести к банкротству компании.

В целом финансовые показатели компании по итогам деятельности за 2015 год в норме, среди них можно отметить:

Значительный рост стоимости нематериальных активов (в несколько тысяч раз), что связано с покупкой в 2015 году программы 1С "Центр управления лизингом". Стандарт за 612 000 руб.;

Положительную тенденцию увеличения доходных вложений в материальные ценности в 2015 году (на 40%), что связано с закупкой новых предметов лизинга и выдачей их в лизинг;

Положительную тенденцию увеличения запасов в 2015 году на 193%, что связано с покупкой дополнительного оборудования для предметов лизинга;

Значительное увеличение заемных средств в 2015 году (в 2 раза) из-за покупки новых предметов лизинга за счет кредитных средств ПАО "КАМАЗ";

Положительную тенденцию увеличения уставного капитала (в 2 раза) за счет выпуска дополнительного объема акций; удвоения нераспределенной прибыли; прироста выручки за счет увеличения объема лизинговых сделок.

Однако, необходимо сказать и о негативных тенденциях, связанных в том числе с неэффективным управлением изъятыми предметами:

Отрицательная тенденция значительного роста основных средств в 2014 году (на 73%), что вызвано аналогичным изменением объема изъятой техники;

Отрицательная тенденция увеличения дебиторской задолженности в 2015 году (на 87%), вызванная несвоевременностью оплаты лизинговых платежей.

На основании SWOT-анализа можно отметить, что основной сильной стороной компании является предоставление техники в лизинг от ведущего предприятия. Одновременно это же является и слабой стороной, т. к. производство ПАО "КАМАЗ" напрямую зависит от импортных поставщиков оборудования и материалов, заменить которых отечественными в ближайшее время невозможно, что в нынешних макроэкономических условиях является фактором, сдерживающим рост производства. Другой слабой стороной компании является отсутствие системы управления изъятой техникой, объем которой в сложившейся макроэкономической ситуации может сохранить тенденцию увеличиваться.

Таким образом, анализируя деятельность компании, можно говорить о имеющихся проблемах управления возвратными потоками изъятой у лизингополучателей техники, а именно:

    1. отсутствие централизованной системы управления изъятыми предметами лизинга; 2. приоритет обслуживания новых предметов лизинга и недостаточное внимание к управлению объектами изъятой техники из-за совмещения персоналом обязанностей по основной деятельности и управлению объектами обратного потока; 3. пассивность повторного сбыта объектов изъятой техники; 4. отсутствие специальных лизинговых программ для изъятой техники; 5. рост объема возвратного потока изъятой техники и замораживание оборотных средств в неликвидах; 6. отсутствие информационной системы, направленной на управление изъятой техникой.

На последнем пункте стоит остановиться отдельно, т. к. в настоящее время учет объектов прямого и обратного потока компании осуществляется с помощью программы 1С: "Центр управления лизингом" (1С "ЦУЛ"), которая несмотря на отраслевую специализацию не имеет функционала управления изъятой техникой. В целом функционал программы позволяет следующее:

    1. вести бухгалтерский, налоговый и управленческий учет; 2. распознавать входящие платежи и прикреплять выписки к лизинговым сделкам; 3. рассчитывать график лизинговых платежей различными способами с помощью встроенного в систему лизингового калькулятора и основных показателей лизинговой сделки; 4. управлять лизинговыми сделками, автоматизировать учет всех операций с основными средствами, передаваемыми в лизинг:
      - учет параметров лизинговых сделок - контроль обязательств по договорам, управление задолженностью - оперативный поиск и выбор требуемой информации по договорам - формирование отчетов для анализа выполнения графиков лизинговых платежей по каждому договору лизинга отдельно.
    5. автооповещать клиентов и сотрудников по e-mail и sms о:
      - необходимости оплатить лизинговый платеж за день до срока наступления оплаты и в день оплаты - просрочке оплаты более 2 -10 дней - необходимости сформировать претензионное письмо, если просрочка оплаты более 10 дней - включении контрагента в реестр должников в случае просрочки оплаты более 30 дней. [38]

Учитывая специфику деятельности компании, решения обозначенных выше проблем можно обеспечить, выделив отдел, который будет специализироваться на управлении исключительно объектами возвратного потока, а также разработав и внедрив алгоритм управления изъятой техникой.

Похожие статьи




Анализ логистической деятельности АО "Лизинговая компания "КАМАЗ" - Повышение рентабельности процесса управления возвратным потоком на примере АО "Камаз"

Предыдущая | Следующая