Анализ финансового состояния ГУП ВО "Облкоммунсервис" - Повышение эффективности деятельности государственного унитарного предприятия на примере ГУП ВО "Облкаммунсервис"

Организация хозяйственной деятельности требует соответствующего финансового обеспечения, т. е. первоначального капитала, который образуется из вкладов учредителей предприятия и принимает форму уставного капитала. Это важнейший источник формирования имущества любого предприятия. Конкретные способы образования уставного капитала зависят от организационно-правовой формы предприятия.

При создании ГУП ВО "Облкоммунсервис" уставный капитал был направлен на приобретение основных фондов и формирование оборотных средств в размерах, необходимых для ведения нормальной производственно-хозяйственной деятельности, вложен в приобретение лицензий, патентов, ноу-хау, использование которых является важным доходообразующим фактором.

Финансовые ресурсы ГУП ВО "ОБЛКОММУНСЕРВИС", направляемые на его развитие, формируются за счет:

    - амортизационных отчислений; - прибыли, получаемой от хозяйственной деятельности; - долгосрочного кредита банка и других кредиторов.

Анализ финансовой деятельности предприятия является существенным элементом финансового менеджмента и аудита. Он позволяет определить степень финансовой устойчивости предприятия, дать оценку деловой активности и эффективности предпринимательской деятельности. Главная задача АФХД - оценка результатов хозяйственной деятельности, выявление факторов, обусловивших успехи и неудачи в анализируемом периоде, а также планирование и прогнозирование деятельности предприятия на будущее [44]. Она решается с помощью не только стоимостных данных бухгалтерского учета, но и данных оперативного и статистического учета в различных единицах измерения. Чтобы охарактеризовать финансовое состояние предприятия, необходимо оценить размещение, состав и использование средств (активов), а также состояние источников их формирования (пассивов) по принадлежности (собственный или привлеченный капитал) и срокам погашения обязательств (долгосрочные и краткосрочные) на основе баланса ГУП ВО "ОБЛКОММУНСЕРВИС".

Для общей оценки финансового состояния необходимо провести анализ баланса предприятия, который сведем в табл. 2.9.

Таблица 2.9

Аналитическая группировка и анализ статей актива баланса ГУП ВО "Облкоммунсервис" за 2013-2015 гг., тыс. руб.

Показатели

Годы

Абсолютное

Отклонение,

(+,-)

Темп прироста,

%

2013

2014

2015
    2014 / 2013 гг.
    2015 / 2014 гг.
    2014 / 2013 гг.
    2015 / 2014 гг.

1. Внеоборотные активы, всего

935065

914883

899690

-20 182

-15 193

-2,16

-1,66

Нематериальные активы

200

200

200

0

0

-

-

Основные средства

919120

899611

897863

-19 509

-1 748

-2,12

-0,19

2. Оборотные активы - всего

120397

225952

191495

105555

-34 457

87,67

-15,25

Запасы

10 803

9 157

10 248

-1 646

1 091

-15,24

11,91

НДС по приобретенным ценностям

2

0

24

-2

24

-100

-

Дебиторская задолженность

26939

159084

107943

132145

-51 141

490,5

-32,15

Финансовые вложения

0

25 000

45 000

25 000

20 000

-

80

Денежные средства и денежные эквиваленты

82 598

32 656

28 225

-49 942

-4 431

-60,46

-13,57

Прочие оборотные активы

55

55

55

0

0

-

-

Баланс

1055462

1140835

1091185

85 373

-49 650

8,09

-4,35

Из табл. 2.9 видно, что за 2015 год возросли такие статьи актива баланса, как запасы (+11,91%) и финансовые вложения (+80%). В то же время, такое увеличение уравновешивается резким снижением суммы дебиторской задолженности (-32,15%) и денежных средств (-13,57%), что в итоге привело к уменьшению валюты баланса в 2014 году всего на 4,35%.

Графически динамика показателей актива баланса предприятия за 2013-2015 годы представлена на рис. 2.5.

Рис. 2.5. Динамика актива баланса предприятия за 2013-2015 гг.

Аналитическая группировка и анализ статей пассива баланса ГУП ВО "Облкоммунсервис" представлена в табл. 2.10.

Таблица 2.10

Аналитическая группировка и анализ статей пассива баланса ГУП ВО "Облкоммунсервис" за 2013-2015 гг., тыс. руб.

Показатели

Годы

Абсолютное

Отклонение,

(+,-)

Темп прироста,

%

2013

2014

2015
    2014 / 2013 гг.
    2015 / 2014 гг.
    2014 / 2013 гг.
    2015 / 2014 гг.

3. Капитал и резервы - всего

993868

1097721

1074786

103853

-22 935

10,45

-2,09

Уставный капитал

22 380

41380

41 380

19 000

0

84,90

-

Добавочный капитал (без переоценки)

2 239

2 239

0

0

-2 239

0,00

-100

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

969249

1054102

1033406

84 853

-20 696

8,75

-1,96

4. Долгосрочные обязательства

0

0

0

0

0

-

-

5. Краткосрочные обязательства - всего

61 594

43 114

16 399

-18 480

-26 715

-30,00

-61,96

Заемные средства

0

4 000

0

4 000

-4 000

-

-100

Кредиторская задолженность

61 594

43 949

16 399

-17 645

-27 550

-28,65

-62,69

Доходы будущих периодов

0

5

0

5

-5

-

-100

Прочие краткосрочные обязательства

0

4 160

0

4 160

-4 160

-

-100

Баланс

1055462

1140 835

1091 185

85 373

-49 650

8,09

-4,35

Из табл. 2.10 видно, что нераспределенная прибыль ГУП ВО "Облкоммунсервис" за 2014-2015 годы уменьшилась на 1,96%, в то время как в предшествующем 2013 году темп ее прироста составил 8,75%. Причиной такому сокращению нераспределенной прибыли послужил резкий спад суммы чистой прибыли в 2015 году. Отрицательная тенденция пассива баланса состоит в снижении суммы собственного капитала (-2,09%). Тем не менее, в 2015 году проявляется снижение суммы краткосрочных обязательств, в т. ч. заемных средств и кредиторской задолженности, что говорит о сохранении существующего уровня финансовой устойчивости при небольшом снижении суммы собственного капитала.

Графически динамика показателей пассива баланса предприятия за 2013-2015 годы представлена на рисунке 2.6.

Рис. 2.6. Динамика пассива баланса предприятия за 2013-2015 гг.

Основные показатели финансовой устойчивости предприятия ГУП ВО "Облкоммунсервис" представлены в табл. 2.11.

Таблица 2.11

Основные показатели финансовой устойчивости ГУП ВО "Облкоммунсервис" за 2013-2015 гг.

Показатели

Годы

Абсолютное отклонение,

(+,-)

Темп прироста,

%

2013

2014

2015
    2014 / 2013 гг.
    2015 / 2014 гг.
    2014 / 2013 гг.
    2015 / 2014 гг.

Коэффициент автономии

0,94

0,96

0,98

0,02

0,02

2,18

2,37

Коэффициент финансового равновесия

16,14

25,46

65,54

9,33

40,08

57,79

157,41

Коэффициент финансового риска

0,06

0,04

0,02

-0,02

-0,02

-36,63

-61,15

Коэффициент финансовой зависимости

0,06

0,04

0,02

-0,02

-0,02

-35,24

-60,23

Коэффициент финансовой устойчивости

0,94

0,96

0,98

0,02

0,02

2,18

2,37

Индекс постоянного актива

0,94

0,83

0,84

-0,11

0,00

-11,41

0,44

Коэффициент мобильности имущества

0,11

0,20

0,18

0,08

-0,02

73,63

-11,39

Важнейшим показателем, характеризующим финансовую устойчивость предприятия, служит удельный вес собственного капитала в общей сумме хозяйственных средств. Этот показатель носит название коэффициента концентрации собственного капитала (или иначе коэффициента автономии либо коэффициента финансовой независимости). По значению данного показателя судят о том, насколько организация является независимой от привлечения капитала, принадлежащего другим организациям. Чем больше удельный вес собственного капитала (собственных средств), тем более стабильной является деятельность организации. Значение рассматриваемого коэффициента должно составлять не менее 0,5. В рассматриваемом случае наблюдается соответствие нормативному показателю, деятельность организации стабильна. Коэффициент финансовой устойчивости характеризуется следующим: рост этого показателя в динамике означает увеличение доли заемных источников средств в финансировании данного предприятия.

Коэффициент финансовой зависимости: снижение показателя в динамике свидетельствует об уменьшении зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов. Рекомендуемое значение < 0,7. Показатель свидетельствует о снижении зависимости от внешних инвесторов и кредиторов.

В целом, все показатели соответствуют нормативным значении, поэтому можно считать предприятие финансово независимым.

Наглядно динамика основных показателей финансовой устойчивости предприятия за 2013-2015 годы представлена на диаграмме (рис. 2.7).

Рис. 2.7. Динамика коэффициентов использования основных средств предприятия за 2013-2015 гг.

Таблица 2.12

Показатели обеспеченности организации собственными оборотными средствами.

Показатели

Нормативное значение

Годы

2013

2014

2015

Величина собственных оборотных средств

-

993868

1097721

1074786

Коэффициент обеспеченности собственными источниками оборотных активов

Не менее 0,1

8,25

4,86

5,61

Коэффициент обеспеченности собственными источниками запасов

0,6-0,8

92,00

119,88

104,88

Коэффициент маневренности

-

0,94

0,96

0,98

Согласно данным табл. 2.12, предприятие обеспечено собственными оборотными средствами, поскольку значения показателей соответствуют нормативным значениям. Более того, к концу отчетного года наблюдается значительный рост значений вышеуказанных показателей, что говорит о стабильности общей ситуации на предприятии.

В табл. 2.13 приведены основные экономические показатели деятельности предприятия.

Таблица 2.13

Основные финансовые показатели деятельности

ГУП ВО "Облкоммунсервис".

Показатели

Годы

Абсолютное отклонение,

(+,-)

Темп прироста,

%

2013

2014

2015
    2014 / 2013 гг.
    2015 / 2014 гг.
    2014 / 2013 гг.
    2015 / 2014 гг.

Выручка от продаж, тыс. руб.

184 562

199635

210704

15 073

11 069

8,17

5,54

Себестоимость проданных работ, товаров, услуг, тыс. руб.

132 984

143722

165284

10 738

21 562

8,07

15

Валовая прибыль, тыс. руб.

51 578

55 913

45 420

4 335

-10 493

8,40

-18,77

Управленческие расходы, тыс. руб.

24 652

25 497

27 663

845

2 166

3,43

8,5

Прибыль от продаж (убыток), тыс. руб.

26 926

30 416

17 757

3 490

-12 659

12,96

-41,62

Проценты к получению

92

129

1 701

37

1 572

40,22

1218,6

Прочие доходы

86 215

100157

20 916

13 942

-79 241

16,17

-79,12

Прочие расходы

27 197

23 729

38 990

-3 468

15 261

-12,75

64,31

Прибыль до налогообложения, тыс. руб.

86 036

106943

1 384

20 907

-105559

24,3

-98,71

Текущий налог на прибыль

17 207

21710

281

4 503

-21429

26,17

-98,71

Чистая прибыль, тыс. руб.

68 829

85 233

1 103

16 404

-84 130

23,83

-98,71

По данным табл. 2.13 следует заключить, что в течение рассматриваемого периода выручка предприятия увеличивалась, что связано с увеличением объемов строительства. При этом объем себестоимости продукции, управленческих и прочих расходов предприятия увеличился, что в итоге не позволило сохранить и преумножить сумму чистой прибыли и привело к снижению ее в 2015 году на 98,71%.

На рис. 2.8 графически представлена динамика показателей пассива баланса предприятия за 2013-2015 годы.

Рис. 2.8. Динамика пассива баланса предприятия за 2013-2015 гг.

В отчете о прибылях и убытках поэтапно рассчитывается чистая прибыль. В виде промежуточных расчетов мы находим: валовую прибыль, прибыль от продаж, прибыль до налогообложения. Эти показатели характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия.

Рентабельность работы предприятия представляет собой качественную характеристику полученной прибыли. По абсолютной величине прибыли нельзя судить об эффективности работы предприятия.

По показателям отчета о прибылях и убытках можно рассчитать: рентабельность продукции, рентабельность продаж, валовую и чистую рентабельность (табл. 2.14).

Таблица 2.14

Анализ показателей рентабельности.

Показатели

Нормативное значение

Годы

2013

2014

2015

Окупаемость затрат по прибыли от продаж

ВП/СС

138,79

138,90

127,48

Рентабельность продаж по прибыли от продаж, %

ВП/В

14,59

15,24

8,43

Рентабельность продаж по прибыли до налогообложения, %

Пдн/В

46,62

53,57

0,66

Рентабельность совокупных активов по прибыли до налогообложения, %

Пдн /СовА

8,15

9,37

0,13

Рентабельность собственного капитала, %

ЧП/СК

6,93

7,76

0,10

Рентабельность заемного капитала, %

ЧП/ЗК

111,75

197,69

6,73

Чистая рентабельность,%

ЧП/В

37,29

42,69

0,52

Предприятие имеет 46,62% (в 2013 году), 53,57% (в 2014 году) и всего 0,66% (в 2015 году) прибыли (до налогообложения) с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. Окупаемость затрат: 138,9% (в 2013 году) и 127,48% (в 2014 году) в выручке от продаж составляет валовая прибыль. Чистая рентабельность: 42,69% (в 2013 году) и 0,52% (в 2014 году), в выручке от продаж составляет чистая прибыль.

Наглядно динамика основных показателей рентабельности предприятия за 2013-2015 годы представлена на диаграмме (рис. 2.9).

Рис. 2.9. Динамика коэффициентов рентабельности предприятия за 2013-2015 гг.

Из расчетов видно, что на предприятии ГУП ВО "Облкоммунсервис" с 2014 года на 2015 год происходит снижение всех без исключения показателей рентабельности, связанное с резким падением сумм валовой и чистой прибыли предприятия.

Похожие статьи




Анализ финансового состояния ГУП ВО "Облкоммунсервис" - Повышение эффективности деятельности государственного унитарного предприятия на примере ГУП ВО "Облкаммунсервис"

Предыдущая | Следующая