Оценка финансовой прочности ОАО "Банк "Санкт-Петербург" - Оценка финансового состояния кредитной организации (на примере ОАО "Банк "Санкт-Петербург")

Анализ внутренней методики оценки финансового состояния ОАО "Банк "Санкт-Петербург" показал, что рассматриваемый подход не включает в себя исследование такого важного аспекта, как финансовая устойчивость. В то же время, сегодня оценке данной характеристики банковской деятельности придается большое значение. В анализе финансовой устойчивости заинтересованы не только сами банки, но и надзорные органы, а также другие субъекты хозяйствования, средства которых хранятся в банках.

В целях оценки финансовой устойчивости ОАО "Банк "Санкт-Петербург" следует осуществить анализ ее финансовой прочности [17], которая определяется через расчет показателей, представленных в Таблице 3.4.

Таблица 3.4.

Алгоритм расчета показателей для оценки финансовой прочности

Наименование показателя

Формула

Промежуточный доход ()

Коэффициент прибыли ()

Безубыточный доход ()

Уровень финансовой прочности (УФП)

Источник: составлено автором на основании статьи "Оценка финансовой прочности кредитных организаций на основе определения коэффициента финансовой маневренности", доступной на сайте http://www. reglament. net

Прежде всего, необходимо рассчитать промежуточный доход, равный разнице совокупного дохода кредитной организации ( и условно-переменным расходам (. Общий доход банка включает в себя доходы как от операционной, так и от неоперационной деятельности. К условно-переменным расходам относятся расходы, которые изменяются пропорционально объемам активных и пассивных операций (например, процентные, комиссионные).

Коэффициент прибыли представляет собой отношение промежуточного дохода ( и совокупного дохода. В качестве промежуточного дохода рассматривается доход, который остается распоряжении кредитной организации после возмещения условно-переменных затрат. [17]

Далее рассчитывается безубыточный доход, равный отношению условно-постоянных расходов () и коэффициента прибыли. Условно-постоянные расходы банка - это расходы, которые не зависят прямо пропорционально от объема активных и пассивных операций (например, административно-управленческие расходы). Безубыточный доход представляет собой объем дохода, которого достаточно для покрытия условно-постоянных затрат после возмещения условно-переменных затрат.

Наконец, вычисляется уровень (запас) финансовой прочности, который отражает тот уровень снижения дохода, который может выдержать кредитная организация без угрозы для своего финансового состояния. [17]

Осуществим расчет финансовой прочности для ОАО "Банк "Санкт-Петербург". Рассчитанные коэффициенты за 2011-2013 гг. представлены в Таблице 3.5.

Таблица 3.5.

Расчет уровня финансовой прочности ОАО "Банк "Санкт-Петербург" за 2011-2013 гг.

Наименование показателя, данные в млн. руб.

2011

2012

2013

Совокупный доход ()

33 429

33 303

36 237

Условно-переменные расходы ()

14 807

16 301

18 294

Условно-постоянные расходы ()

9 336

5 885

6 740

Промежуточный доход ()

18 622

17 002

17 943

Коэффициент прибыли ()

0.56

0.51

0.50

Безубыточный доход ()

16759

11527

13612

Уровень финансовой прочности (УФП), %

49.9 %

65.4 %

62.4 %

Источник: составлено автором на основании данных финансовой отчетности ОАО "Банк "Санкт-Петербург".

Согласно проведенным вычислениям, значительный рост финансовой прочности был зафиксирован в 2012 году (на 15,5%). В 2013 году наблюдалось небольшое снижение показателя - на 3%. В целом можно утверждать, что ОАО "Банк "Санкт-Петербург" характеризуется довольно высоким уровнем прочности, поскольку может выдержать значительное снижение дохода (около 60%) без угрозы для своего финансового состояния.

В целях подтверждения полученных выводов об устойчивости банка, осуществим оценку вероятности банкротства рассматриваемой кредитной организации с использованием методики Альтмана, которая отличается наглядностью, доступностью и простотой.

Двухфакторная методика Альтмана основана на расчете вероятности банкротства по формуле:

(3.1)

Где - коэффициент текущей ликвидности

ЗК - заемный капитал

П - общий объем пассивов

В случае, если показатель Z больше 0, вероятность наступления кризиса высока.

Алгоритм расчета показателя вероятности банкротства для ОАО "Банк "Санкт-Петербург" представлен в Таблице 3.6.

Таблица 3.6.

Оценка риска банкротства ОАО "Банк "Санкт-Петербург" в соответствии с двухфакторной моделью Альтмана

Наименование показателя

Значение

0,725

ЗК, млн. руб.

375 649

П, млн. руб.

415 285

Доля ЗК в пассивах

0,9

Вероятность банкротства Z

0,24

Источник: составлено автором на основании данных финансовой отчетности ОАО "Банк "Санкт-Петербург"

Таким образом, диагностика риска банкротства по двухфакторной модели Альтмана высока, поскольку показатель Z принимает положительное значение.

Проведем более глубокий анализ угрозы кризиса банка и воспользуемся пятифакторной моделью Альтмана, которая позволяет осуществить прогноз наступления банкротства в течение года с вероятностью 95%, что свидетельствует о его надежности.

В основе пятифакторной методики Альтмана лежит формула:

(3.2)

Где X1 - доля ликвидных активов банка

Х2 - отношение нераспределенной прибыли к активам

Х3 - отношение прибыли до налогообложения к активам

Х4 - соотношение собственного капитала банка и обязательств

Х5 - показатель рентабельности активов (ROA)

Значения показателей, необходимых для расчета вероятности банкротства, на 01.01.2014 представлены в Таблице 3.7.

Таблица 3.7.

Значения показателей для расчета вероятности банкротства ОАО "Банк "Санкт-Петербург" в соответствии с пятифакторной моделью Альтмана

Наименование показателя, данные в млн. руб.

Значение

Ликвидные активы

394 073

Нераспределенная прибыль

10 579

Прибыль до налогообложения

5 204

Активы всего

415 268

Собственные средства

39 832

Обязательства

375 435

Чистая прибыль

3 361

Источник: данные финансовой отчетности ОАО "Банк "Санкт-Петербург"

Результаты расчета показателя Z представлены в Таблице 3.8.

Таблица 3.8.

Оценка риска банкротства ОАО "Банк "Санкт-Петербург" в соответствии с пятифакторной моделью Альтмана

Наименование показателя

Значение

Х1

0,95

Х2

0,03

Х3

0,01

Х4

0,11

Х5

0,88

Z

2,16

Источник: составлено автором на основании финансовой отчетности ОАО "Банк "Санкт-Петербург"

В Таблице 3.9. приведены значения показателя Z и соответствующая оценка риска банкротства.

Таблица 3.9.

Оценка риска банкротства в соответствии с моделью Альтмана [9]

Значение Z

Вероятность банкротства

Комментарий

Менее 1,8

От 80% до 100%

Банк является несостоятельным

От 1,81 до 2,99

От 15% до 50%

Неопределенная ситуация

Более 2,99

Риск незначителен

Банк финансово устойчив

Таким образом, можно утверждать, что некоторый риск банкротства ОАО "Банк "Санкт-Петербург" существует, что говорит о его недостаточном уровне устойчивости. К одной из главных причин недостаточного уровня устойчивости следует отнести не вполне эффективную систему управления активно-пассивными операциями (сопряженность активов и пассивов по срокам), некачественное размещение ресурсов. Об этом свидетельствуют невысокие показатели ликвидности. В качестве возможных путей минимизации риска банкротства и решения проблем с ликвидностью следует выделить снижение зависимости от заемных источников (межбанковских кредитов), повышение качества управления активно-пассивными операциями (т. е. согласование сроков инвестирования средств, со сроками их предоставления вкладчиками), сокращение доли портфеля ценных бумаг в активах.

Похожие статьи




Оценка финансовой прочности ОАО "Банк "Санкт-Петербург" - Оценка финансового состояния кредитной организации (на примере ОАО "Банк "Санкт-Петербург")

Предыдущая | Следующая