Практическая часть - Управление активами коммерческих банков

Таблица 1. Анализ структуры ресурсов (пассивов) в Акционерном банке "Кузнецкбизнесбанк" (открытое акционерное общество) за 2014 год

Показатели	Тыс. руб.	%
1	2	3
Собственные средства	975483	13,5
Заемные средства	6182210	85,8
Привлеченные средства	50121	0,7
Итого:	7209814	100

Из данных таблицы 1 видно, что наибольший удельный вес составляют заемные средства - 85,8%, на собственные средства приходится 13,5%, наименьший удельный вес составляют заемные средства - 0,7%.

Привлеченные средства являются наиболее значительной частью пассивов банка, которая в несколько раз превышает его собственные средства. Фактически привлеченные средства - это основной источник формирования ресурсов коммерческого банка, которые направляются на проведение активных операций.

Таблица 2. Анализ структуры собственного капитала в Акционерном банке "Кузнецкбизнесбанк" (открытое акционерное общество) за 2014 год

Показатели	Тыс. руб.	%
1. Уставный капитал	341908	35,1
1.1 Обыкновенные акции	328748	33,8
1.2 Привилегированные акции	13160	1,3
2. Добавочный капитал	-13359	-1,4
2.1 Эмиссионный доход	6	-
2.2 Прирост стоимости имущества	-13365	-1,4
3. Фонды банка, в том числе:	15696	1,6
3.1 Резервный фонд	15696	1,6
3.2 Фонды специального назначения	0	0
3.3 Фонды накопления	0	0
4. Прибыль банка	631238	64,7
Итого собственный капитал	975483	100

Собственные средства банка состоят из фондов банка, собственных источников финансирования капиталовложений, прибыли и собственных средств в расчетах. Как видно из приведенной выше таблицы, собственные средства банка на 13,5% сформированы за счет уставного фонда. В случае если доля уставного фонда в структуре собственных средств не превышает 60%, то такая структура считается рациональной.

Фонды и прибыль, оставленные в распоряжении кредитной организации занимают 66,3% от суммы собственного капитала. Из данных таблицы 2 следует, что преобладающая доля в структуре собственных средств банка приходится на прибыль банка, доля уставного капитала составляет 35,1%. В целях обеспечения финансовой устойчивости банка очень важно наращивание наиболее стабильной части собственных средств - уставного и резервного фондов.

Таблица 3. Анализ структуры заемных и привлеченных средств в Акционерном банке "Кузнецкбизнесбанк" (открытое акционерное общество) за 2014 год

По срокам вложения	Тыс. руб.	%	По категориям вкладчиков	Тыс. руб.	%
Депозиты до востребования и до 30 дней	772809	12,4	Госсектор	698021	11,2
Коммерческие предприятия	972244	15,6
Депозиты от 31 дня до 90 дней	218132	3,5	Некоммерческие предприятия	367708	5,9
Депозиты от 91 дня до 180 дней	978476	15,7	Индивидуальные предприниматели	504819	8,1
Депозиты от 181 дня до 1 года	1209072	19,4	Физические лица	1944487	31,2
Депозиты от 1 года 3 лет	2698599	43,3	Межбанковский кредит	1015870	16,3
Депозиты свыше 3 лет	286687	4,6	Выпущенные банком акцепты и векселя	729182	11,7
Расчетные счета	68556	1,1
Итого:	6232331	100	6232331	100

Банки осуществляют операции по привлечению ресурсов на текущие счета (до востребования), срочные и сберегательные вклады. В целях ускорения привлечения средств в крупных размерах они ведут продажу сберегательных и депозитных сертификатов. Кроме того, источником ресурсов могут быть заимствованные у других банков кредиты, а также средства по учету и переучету векселей (только для коммерческих банков). Такой вид депозитных операций является типичным в основном для коммерческих, сберегательных, ипотечных банков, а также для тех инвестиционных банков, которые специализируются на долгосрочном кредитовании целевых проектов.

В мировой банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции группируются следующим образом:

- депозиты (денежные средства, которые клиенты вносят в банк или которые в силу действующего порядка осуществления финансовых и банковских операций оседают на определенное время на счетах в банке); - другие привлеченные (не депозитные деньги, которые банк получает в виде займов или путем продажи на денежном рынке собственных долговых обязательств.

Наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств занимают депозиты от 1 года до 3 лет (43,3%) и депозиты от 181 дня до 1 года (19,4%). Высокими темпами привлекаются вклады населения на срок от 91 дня до 180 дней (15,7%) и депозиты до востребования (12,4%).

Таблица 4. Показатели структуры активов в Акционерном банке "Кузнецкбизнесбанк" (открытое акционерное общество) за 2014 год

Показатели	Тыс. руб.	%
Кредитный портфель	2999824	41,6
Инвестиционный портфель	2875146	39,9
Расчетно-кассовое обслуживание	895901	12,4
Прочие активы	438943	6,1
Итого	7209814	100

Под активами банка понимается размещение его собственных и привлеченных денежных средств по различным направлениям. Активы наиболее полно отражают суть банковской деятельности, поскольку ее основная цель - извлечение прибыли, достигается при размещении средств.

Для оценки активов по экономическому содержанию используется понятие "портфель", подразумевающее совокупность однородных вложений. Это позволяет судить о размере и приоритетности активных операций банка. Так, различают кредитный портфель, портфель ценных бумаг, инвестиционный портфель. При портфельном подходе к активам банка определяют валовой и чистый портфели. Чистый портфель меньше валового на сумму резервов, созданных на покрытие возможных убытков, от рисков, существующих для этих активов.

Наибольший удельный вес в активе баланса занимает кредитный портфель - 41,6%. Расчетно-кассовое обслуживание - 12,4%. Прочие активы составляют незначительную часть -6,1 %.

Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка.

Таблица 5. Анализ структуры кредитного портфеля в в Акционерном банке "Кузнецкбизнесбанк" (открытое акционерное общество) за 2014 год

По срокам вложения	Тыс. руб.	%	По категориям вкладчиков	Тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6
Кредиты до востребования и до 30 дней, в том числе овердрафт	764953	25,5	Госсектор	77995	2,6
Коммерческие предприятия	920943	30,7
Кредиты от 31 дня и до 90 дней	356978	11,9	Некоммерческие предприятия	485970	16,2
Кредиты от 91 дня и до 180 дней	260984	8,7	Индивидуальные предприниматели	491969	16,4
Кредиты от 181 дня и до 1 года	641960	21,4	Физические лица	911943	30,4
Кредиты 1 года и до 3 лет	536967	17,9	Межбанковский кредит	89995	3,0
Кредиты свыше 3 лет	437972	14,6	Учтенные векселя	20999	0,7
Итого	2999814	100	Итого	2999814	100

Классификация банковских ссуд может быть осуществлена по различным признакам:

По срокам выдачи ссуды подразделяются на:

- Краткосрочные; - Среднесрочные; - Долгосрочные.

Сроки ссуд влияют на ликвидность банка и на риск, сопряженный со ссудами. Чем длиннее срок ссуды, тем она менее ликвидна по сравнению с краткосрочными ссудами. По мере удлинения срока ссуды возрастает также и риск. Поэтому важнейшей задачей банка является формирование оптимального набора ссуд по срокам их выдачи.

Формирование ресурсной базы для выдачи кредитов и ее оптимальное распределение является важным вопросом в деятельности банка. Средства, полученные за счет вкладов до востребования, имеющие высокие резервные требования и быструю оборачиваемость, должны распределяться совершенно по иному, чем средства срочных депозитов, особенно с длительными сроками хранения.

В состав кредитного портфеля по видам заемщиков входят:

- Кредиты организациям и предприятиям; - Кредиты частным лицам: - Межбанковские кредиты.

Из таблицы 5 видно, что наибольшую долю на протяжении всего анализируемого периода занимают кредиты, предоставленные на краткосрочный период, а именно на срок от 181 года до 1 года (по состоянию на 01.01.15 их доля составляла 25,5% от кредитного портфеля в целом)

Данный кредит предоставляются в основном крупным заемщикам на цели пополнения оборотных средств. Среднесрочные кредиты со сроком кредитования от 1 года до 3 лет составляют - 17,9%. Данный период кредитования является наиболее предпочтительным для клиентов, т. к. является практически по всем кредитам периодом окупаемости.

Наибольшая доля той или иной статьи позволяет определить, в каком секторе кредитного рынка оперирует банк: кредитование государственных финансовых органов власти; кредитование внебюджетных фондов; кредитование юридических лиц; кредитование физических лиц. Например, в представленной выше табл. 5, в банке наблюдается наибольший удельный вес кредитов, выданных коммерческим предприятиям в совокупном кредитном портфеле (30,7%) и физическим лицам (30,4%)

Таблица 6. Анализ структуры доходов и расходов в Акционерном банке "Кузнецкбизнесбанк" (открытое акционерное общество) за 2014 год

Показатели	Тыс. руб.	%
1	2	3
Статьи доходов
Проценты, полученные по кредитам	484941	58,0
Доходы от операций с ценными бумагами	-31190	-3,7
Доходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями	8995	1,1
Штрафы, пени, неустойки полученные	0	0
Другие доходы	373050	44,6
Итого доходов	835796	100
Статьи расходов	Тыс. руб.	%
Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты	269257	38,4
Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам	166515	23,8
Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам	102742	14,6
Расходы по операциям с ценными бумагами	130	0
Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями	0	0
Расходы на содержание аппарата управления	0	0
Штрафы, пени, неустойки уплаченные	0	0
Другие расходы	431603	61,6
Итого расходов	700990	100
Итого финансовый результат	134806	-

Наибольший удельный вес в статье доходов составляют такие статьи:

- Проценты, полученные по кредитам - 58,0% - Другие доходы - 44,6%

Наибольший удельный вес в статье расходов составляют такие статьи:

- Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам - 38,4% - Другие расходы - 61,6%

Из данных расчетов видно, что прибыль банка в основном сформировалась за счет процентных доходов.

Анализ капитала банка ведется с целью изучения структуры и состава его собственных средств. Величина собственных средств (капитала) банка используется для расчета обязательных экономических нормативов деятельности банка (инструкция №17).

Анализ состояния капитала рассматривается во взаимосвязи с анализом показателя, характеризующего достаточность капитала (Н 1).

Коэффициент достаточности капитала (Н 1) обусловлен двумя его составляющими: объемом собственного капитала и суммой совокупного риска активов. Воздействие этих компонентов на рассматриваемый нормативный коэффициент противоположно: коэффициент достаточности капитала возрастает при росте объема собственного капитала и снижается при увеличении риска активов. Нормативное значение - 10%, фактическое - 2,7%

Анализ коэффициентов ликвидности начинается с показателя Н 2. Его уровень зависит от объема общей суммы ликвидных активов (денежные средства и активы до 30 дней) и суммы обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней. Нормативное значение - 15%, фактическое значение в 2014 году составило - 66,3%

Наряду с показателем текущей ликвидности (Н 2) в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ №1 вводится показатель мгновенной ликвидности банка (Н 3), определяемый в виде отношения высоколиквидных (денежные средства в наличной и безналичной форме) активов к быстрооборачивающимся депозитам до востребования. Нормативное значение данного показателя - 50%, фактическое значение составило - 123,5%.

Долгосрочную ликвидность банка характеризует показатель Н 4. Он рассчитывается в виде отношения долгосрочных кредитов (сроком свыше одного года) к собственному капиталу и обязательствам банка сроком погашения свыше одного года. Нормативное значение установлено в пределах 120%. Фактическое значение за 2014 год - 36,8%.

Коэффициент Н 6 характеризует максимальный размер риска на одного заемщика, а также группу экономически или юридически связанных между собой заемщиков. Он рассчитывается в виде отношения совокупной суммы кредитов, выданных кредитной организацией одному заемщику или группе связанных заемщиков, а также гарантий, предоставленных одному заемщику (группе связанных заемщиков) к объему собственных средств кредитной организации.

Банк, имеющий более крупную сумму собственного капитала, может увеличить максимальный размер кредита, выдаваемого одному клиенту или группе взаимосвязанных клиентов. Максимально допустимое значение - 120%.

Коэффициент Н 7 ограничивает максимальный риск всех крупных кредитов. При этом крупным считается совокупная ссудная задолженность одного заемщика или группы взаимосвязанных заемщиков с учетом 50% сумм забалансовых обязательств, превышающая 5% собственного капитала кредитной организации.

Этот показатель определяется в виде отношения суммы всех крупных кредитов, находящихся в портфеле банка, к объему его собственного капитала. Нормативное значение данного коэффициента составляет - 800%, фактическое - 110,3%.

Н 12 - показатель, ограничивающий долю использования собственного капитала банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц, рассчитываемый в виде отношения размера инвестируемых и собственных средств кредитной организации. Под инвестированием понимается приобретение банком долей участия и акций других юридических лиц. максимально допустимое значение Н 12 установлено 25%, фактическое составило - 0,1%.

Из приведенных значений видно, что на 01.01.2015 года не выполнены показатели ограничения крупных рисков: размер Н 7 - максимальный размер крупных кредитных рисков, Н 9.1 - максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика), Н 10.1 - максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения.

Помимо вышеперечисленных показателей, значение нормативов риска зависит от величины собственных средств (капитала) банка.

Следовательно, нарушение вызвано: с одной стороны - превышением допустимой величины риска, с другой - недостаточным размером собственного капитала. Хотя превышение, скорее всего, произошло именно из-за недостаточного размера собственного капитала, так как при малом капитале даже малые риски становятся значительными.

В соответствии с этим, банк должен либо сократить риски, либо увеличить размер капитала, но, поскольку, сокращение рисков, как правило, связано со снижением параметров экономического роста, единственным способом урегулирования выполнение нормативов является увеличение капитала банка, так как:

- банк, имеющий более крупную сумму собственного капитала, может увеличить максимальный размер кредита, выдаваемого одному клиенту или группе взаимосвязанных клиентов; - повышается возможность привлекать более крупные депозиты (вклады) как от юридических так и от физических лиц; - иметь больший (и более диверсифицированный) ссудный портфель и т. п.

Помимо проанализированных показателей, следует обратить внимание на нормативы: Н1, Р2, Р3, Н4, Р5.

Н1, Р2, Р3 на 01.01.2015 года выполнены с солидным запасом, вместе с тем нарушен норматив долгосрочной ликвидности (Н4) Н2 - 36,8% при минимуме 120%.

Фактическое значение норматива Н1 составило 24,7% (при требованиях ЦБ в 10%), следовательно у банка есть возможность увеличить рисковые активы (основной объем которых, составляет ссудная задолженность) или - увеличить объем работающих (приносящих доход) активов, сохраняя при этом нормативно допустимое значение показателя Н1.

Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н 9.1), регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1)

Максимально допустимое числовое значение норматива Н9.1 устанавливается в размере 50 процентов, фактическое - 0,1.

Иногда инсайдеры также являются важнейшими клиентами банка, поэтому этот норматив подобно Н 9.1 ограничивает активные операции.

Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка Н10.1 регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком.

Совокупная величина кредитов и займов, виданных инсайдером (Н10.1),а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу, не может превышать 3% собственных средств (капитала) банка.

Фактическое значение меньше нормативного 01,11%.

Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц (Н12)устанавливается в форме процентного соотношения размеров инвестируемых и собственных средств (капитала) банка.

Максимально допустимое значение норматива устанавливается в размере 25%.

Норматив H12.1 (0,1%) не выполняется, т. к. собственные средства банка, инвестируемые на приобретение долей одного юридического лица, не могут превышать 5% от капитала банка.

Таблица 7. Анализ финансовых показателей в Акционерном банке "Кузнецкбизнесбанк" (открытое акционерное общество) за 2014 год

Показатели	Значение
1	2
1. Активы коммерческого банка, всего	7209814
В том числе финансовые активы банка	5874970
2. Финансовые обязательства банка	6192168
3. Кредиты	2999824
4. Депозиты	6232331
5. Процентные доходы	484941
6. Процентные расходы	269257
7. Непроцентные доходы	350855
8. Непроцентные расходы	431733
9. Чистый спрэд	0,1
10. Чистая операционная (посредническая) маржа, %	3,5
11. Процентная маржа	215684
12. Непроцентная маржа	-80878
13. Банковская маржа, %	2,2
14. Отношение процентной маржи к финансовым активам	3,7
15. Отношение процентной маржи к активам банка	3,0
16. Отношение непроцентной маржи к активам банка	-1,1
17. Соотношение непроцентной и процентной маржи	-37,5
18. Уровень доходности активов	1,9
19. Уровень расходов на аппарат управления банка	25,3
20. Уровень расходов по отношению к активам банка	29,3
21. Уровень прибыльности банка	19,2
22. Уровень прибыльности банка без учета доходов и расходов по ценным бумагам	19,1
23. Уровень прибыльности финансовых активов банка	2,2
24. Уровень прибыльности финансовых активов банка без учета доходов и расходов по ценным бумагам	2,8
25. Уровень прибыльности капитала банка	39,4
26. Уровень прибыльности акционерного капитала банка	48,5
27. Уровень прибыльности акционерного капитала банка без учета доходов и расходов по ценным бумагам	13,8

Для анализа финансовой деятельности рассчитываются показатели рентабельности банка:

1. чистый спрэд; 2. чистая операционная (посредническая) маржа; 3. банковская маржа; 4. процентная саржа; 5. непроцентная маржа.

Чистый спрэд = (Проценты полученные / Кредиты) - (Проценты Выплаченные / Депозиты) = (69315 / 1524101) - (18694/1053544) = 0,1%

Чистый спрэд (ЧС) характеризует уровень согласованности процентной политики банка по кредитным и депозитным операциям. С его помощью определяется необходимая минимальная разница между ставками по активным и пассивным операциям. Минимальное значение показателя 0. Оптимальное значение - не менее 1,25%.

Таким образом, в 2014 г. чистый спрэд составил 0%, что не соответствует норме.

Чистая операционная (посредническая) маржа = (Процентный доход + Сопряженная плата за услуги - Процентные расходы) / Финансовые обязательства) * 100 = (215684 / 6192168) * 100 = 3,5%.

Чистая процентная маржа (ЧПМ) позволяет оценить способность банка образовывать чистый процентный доход, используя общие активы. Оптимальное значение показателя не менее 4,5%. Таким образом, данный показатель соответствует норме, так как в 2014 г. он составил 3,5%.

Банковская маржа = ((Процентные и непроцентные доходы - Процентные и непроцентные расходы) / Финансовые обязательства) * 100 = (835796 - 700990) / 6192168 * 100 = 2,2%.

Процентная маржа = Процентные доходы - Процентные расходы = 215684

Непроцентная маржа = Непроцентные доходы - Непроцентные расходы = -80878

(Уровень доходности активов = Чистая прибыль / Активы) * 100 = (134806 / 7209814) * 100 = 1,9%.

Данный показатель отражает внутреннюю политику банка. Банк эффективно использует свои ресурсы в том случае, если значение показателя не меньше 1%.

В 2014 году значение показателя было 1,9%, а, следовательно, банк эффективно использовал ресурсы.

Уровень расходов на аппарат управления банком = (Чистая прибыль / Расходы на аппарат управления) * 100 = (134806/532706) * 100 = 25,3%

Уровень расходов по отношению к активам банка = (Чистая прибыль / Расходы банка) * 100 = (134806 / 55882) * 100 = 29,3 %.

Уровень прибыльности банка = (Чистая прибыль / доход банка) * 100 = (134806 / 700990) * 100 = 19,2 %.

Уровень прибыльности финансовых активов = (Чистая прибыль / Финансовые активы) * 100 = (134806 / 6192168) * 100 = 2,2 %.

Уровень прибыльности акционерного капитала банка=(Чистая прибыль/Акционерный капитал) * 100 = (134806/341908) * 100 = 39,4%

Данный показатель характеризует экономическую отдачу капитала. Банк работает эффективно, когда значение данного показателя не менее 15%. Таким образом, рентабельность уставного капитала в 2014 г. составила 39,4 %, что соответствует норме.

Уровень прибыльности капитала банка = (Чистая прибыль / Капитал банка) * 100 = (134806 / 975483) * 100 = 13,8 %.

Практическая часть - Управление активами коммерческих банков

Похожие статьи