Выбор метода анализа коммерческого банка - Анализ деятти банка

Понятие доходности коммерческого банка отражает положительный совокупный результат деятельности банка во всех сферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций.

Доходность банка является результатом оптимальной структуры его баланса как в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности банковского персонала в этом направлении. Другими важными условиями обеспечения доходности банка является рационализация структуры расходов и доходов, расчеты процентной маржи и выявление тенденций в доходности ссудных операций, планирование минимальной доходной маржи для прогнозирования ориентировочного уровня процентов по активным и пассивным операциям. Условием доходности банковской деятельности безусловно является поддержание ликвидности, управление банковскими рисками, их минимизация.

Все перечисленные факторы, определяющие уровень доходности банка, обусловили содержание методики анализа доходности коммерческого банка, последовательность ее основных разделов.

Анализ дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом.

В процессе анализа финансовых результатов банковской деятельности используются различные приемы и методы:

Экономически обоснованные группировки доходных и расходныханалитических счетов баланса банка;

Структурный анализ;

Оценка динамики показателей финансовых результатов деятельностибанка по квартальным и годовым данным;

Выявление степени зависимости показателей финансовых результатовдеятельности банка от влияния различных факторов;

Экономическая оценка количественного влияния отдельных факторов иих содержание;

* сопоставление полученных показателей с рекомендуемым уровнем. Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых

Результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций.

Все производственные расходы и полученные доходы учитываются про результативным счетам банка, которые иначе называются счетами прибылей и убытков. Схема построения такого результативного счета, как правило, определяется контрольными государственными органами и различна в разных странах.

Анализ доходов

В процессе анализа доходов изучаются объем и качество получаемых банками доходов, поскольку они в свою очередь являются главным фактором формирования прибыли коммерческого банка. Доходы коммерческого банка включают:

1 .Процентные доходы, начисленные и полученные по ссудам в рублях и в иностранной валюте.

Непроцентные доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы хозрасчетных предприятий банка и т. п.); валютных операций; полученных комиссий и штрафов.

Прочие доходы.

Анализ структуры и динамики доходов банка имеет важное значение, поскольку они в свою очередь являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. Снижение доходов, как правило, представляет собой объективный индикатор неизбежных финансовых трудностей банка. Именно эти обстоятельства и обусловливают значение анализа совокупных доходов в изучении финансовых результатов банка. К приоритетным задачам анализа доходов банка следует отнести:

Определение и оценку объема и структуры доходов;

Изучение динамики доходных составляющих;

Выявление направлений деятельности и видов операций, приносящих наибольший доход;

Оценку уровня доходов, приходящихся на единицу активов;

Установление факторов, влияющих на общую величину доходов, а также доходов, полученных от отдельных видов операций;

Выявление резервов увеличения доходов

В результате проведения вертикального анализа доходов в каждом рассматриваемом периоде должны быть установлены основные факторы, обеспечившие формирование доходов банка, а на основе горизонтального анализа -- их динамика. После проведения анализа доходов банка по основным направлениям его деятельности необходимо перейти к более детальному их рассмотрению по каждой укрупненной статье доходов.

Анализ расходов

Аналогично проводится анализ расходов коммерческого банка. Расходы коммерческого банка включают:

А) начисленные и уплаченные проценты в рублях; Б) начисленные и уплаченные проценты в валюте.

А) операционные расходы (почтово-телеграфные, по валютным операциям и др-); Б) расходы, связанные с функционированием банка (на содержание аппарата управления, хозяйственные расходы).

При проведении анализа расходов необходимо исходить из деления их на процентные и непроцентные.

Процентные расходы составляют, как правило, большую часть расходов. Они включают в свой состав затраты по привлечению средств клиентов и банков в депозиты, выпуску долговых ценных бумаг.

В ходе анализа процентных расходов следует:

Оценить удельный вес их в общем объеме расходов банка;

Определить влияние на их величину изменений в остатках на счетах клиентов по оплачиваемым привлекаемым средствам и среднего уровня процентной ставки по ним (как по ресурсной базе в целом, так и по отдельным ее видам);

Выявить соответствие динамики процентных ставок по пассивам общей процентной политике банка.

Далее необходимо изучить влияние конъюнктуры финансовых рынков на изменение структуры депозитной базы банка и, следовательно, на величину его расходов; степень диверсифицированности портфеля заемных средств в части его процентных операций.

Среди непроцентных расходов операционные расходы банка легче поддаются контролю и анализу, поскольку большая их часть (расходы по оплате труда, эксплуатационные расходы) является относительно постоянной и вполне прогнозируемой величиной.

Высокий удельный вес в затратах традиционно занимают расходы по содержанию аппарата управления банков. По своей величине они, как правило, находятся на втором месте после расходов, связанных с привлечением ресурсов. Проводя анализ сумм уплаченных банком штрафов, пеней и неустоек, нужно определить, какие виды выявленных нарушений в деятельности банка допускаются чаще всего.

Основную часть расходов банка составляют расходы по формированию его ресурсной базы, которые в свою очередь зависят от объема, структуры и средней цены привлечения пассивов, сроков их привлечения, уровня банковского менеджмента, состояния рыночной конъюнктуры.

Анализ пассивов

Исследование структуры баланса коммерческого банка целесообразно начинать с пассива, отражающего источники собственных и привлеченных средств, поскольку объем и структура пассивов в значительной части определяют объем, структуру активов. Анализ структуры пассивов начинается с выявлением размера собственных средств, определения их доли в общей сумме баланса. В настоящее время коммерческие банки за счет собственных средств формируют 8-18% всех пассивов, привлеченные ресурсы в структуре пассивов занимает 70-80%.

Источником анализа состояния собственных средств банка является первый раздел баланса, где открыты счета по учету всех фондов банка.

При анализе структуры пассива важное значение имеет определение средств банка.

Качественная оценка собственных ресурсов может быть выполнена с помощью расчета удельных весов их элементов: фондов банка, нераспределенной прибыли, средств в расчетах. Целесообразно исчисление коэффициента иммобилизации собственных средств, сокращению которого ведет к росту ликвидности и доходности

Общую оценку масштабов деятельности банка дает показатель темпов роста уставного фонда, который рассчитывается как отношение суммы оплаченной части к величине первоначально объявленного уставного фонда в уставе банка. Этот показатель отражает темпы развития банковской деятельности и характеризует общее состояние банка.

В процессе анализа пассивных операций можно использовать различные коэффициенты для оценки политики банка:

Коэффициент клиентской базы показывает долю в общей сумме привлеченных средств, которые занимают средства клиентов (юридических и физических лиц). Невысокое значение коэффициента свидетельствует о том, что банк в качестве привлеченных средств использует не средства клиентов, а привлеченные средства на межбанковском рынке.

КпГ (Вклады граждан + Средства корпоративных клиентов) : Обитая сумма привлеченных средств.

К средствам корпоративных клиентов относятся остатки на расчетных счетах, срочные депозиты и векселя, ценные бумаги в виде облигаций и сертификатов. Коэффициент покрытия (Кп2) характеризует степень покрытия привлеченных средств собственными средствами банка (капиталом). Соотношение между собственными и привлеченными средствами рекомендуется поддерживать в соотношении 1 : 5 (т. е. оптимальное значение коэффициента составляет около 15%).

= Капитал : Привлеченные средства.

Коэффициент сохранения капитала (Кп3) показывает долю собственных средств, остающуюся в распоряжении банка после вычета затрат на иммобилизацию.

Кп3 - Капитал-нетто : Капитал-брутто.

Капитал-брутто состоит из уставного фонда, фондов и при-были банка. Для расчета капитала-нетто из капитала-брутто вычитаются выкупленные у акционеров акции, вложения в нематериальные активы (за вычетом амортизации), превышение вложений в основные средства (за вычетом износа) над источниками их формирования.

Коэффициент формирования капитала (Кп4) характеризует степень формирования собственного капитала банка за счет акционерного (уставного фонда).

Кп4 -- Уставный фонд : Капитал.

Коэффициент капитализации прибыли (К"з) характеризует степень формирования собственного капитала банка за счет прибыли. КП5 = Капитал : Уставный фонд.

Коэффициент ресурсной базы (Кпб) характеризует способность банка наращивать свою ресурсную базу. Кпб ~ Обязательства банка : Капитал.

В состав обязательств банка входят как привлеченные средства, которые описаны выше, так и средства в расчетах и средства прочих кредиторов банка. Коэффициент стабильности ресурсной базы (Кт) показывает долю обязательств, которую банк поддерживает на корреспондентских счетах. К"7 = Обязательства : Средства на корреспондентских счетах в ЦБ и в банках-нерезидентах.

Анализ активов

Анализ активных операций банка производится с точки зрения выявления их доходности, степени риска и ликвидности. В этих целях определяется доля активов, приносящих и не приносящих доходы банку. Затем более детально анализируются активы, приносящие доход, прежде всего их структура по составным элементам. При этом определяется общий объем кредитов с выделением краткосрочных, средне - и долгосрочных ссуд, а также межбанковских кредитов, активов, вложенных в проведение факторинговых и лизинговых операций. Особенно тщательно следует анализировать кредитные вложения с точки зрения их риска и доходности. С точки зрения кредитного риска целесообразно выявление в ходе анализа проблемных кредитов. С этой целью могут быть использованы различные показатели. Так, коэффициент доходности активов позволяет выявить долю активов, обеспечивающую получение прибыли банку, и актива, не приносящие доход (касса, корреспондентский счет, основные средства и др. статьи)

Да = Активы, приносящие доход : Общая сумма активов Далее можно выявить и оценить рисковые активы к общей сумме активов.

Ра -- Рисковые активы : Общая сумма активов

В группу рисковых активов включают общий объем предоставленных кредитов, а также стоимость приобретенных ценных бумаг, вложение в факторинговые и лизинговые операции.

В ходе анализа выявляют факторы, влияющие на доходы банка, соотносят их с активами, расчету могут показать, насколько прибыльно осуществляются активные операции. Полученные данные сравниваются с данными аналогичных банков.

Анализ прибыльности банка

Прибыль коммерческого банка - одна из основных целей его деятельности. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развития и повышения качества банковских услуг. Анализ прибыльности банка должен опираться на результаты анализа структуры активов и пассивов его баланса, доходов и расходов в разрезе отдельных групп и

Статей, оценку ликвидности и рисков данного кредитного учреждения. Технология анализа показателей прибыльности включает:

Расчет фактического значения коэффициентов прибыльности на основеданных баланса и других форм годовой и квартальной отчетности;

Сравнительная оценка коэффициентов с их уровнем в предыдущие годы и кварталы;

Выявление основной тенденции в динамике коэффициентов (рост или снижение);

Выявление факторов, оказывающих решающее воздействие на установленную тенденцию в изменении коэффициентов;

Оценка факторов с позиции ликвидности баланса и банковских рисков;

Разработка рекомендаций по повышению прибыльности банка или обеспечению ее стабильности в новом году.

Коэффициент прибыльности К1 (отношение балансовой прибыли к активам) используется для общей количественной оценки прибыльности банка;

К2 (отношение прибыли, очищенной от налогов, к активу) - для определения степени воздействия налоговой политики на прибыльность кредитного учреждения и учета ее в работе банка.

На основе данных о размере К1 и К2 по кварталам отчетного года следует выявить:

Основные тенденции в динамике коэффициентов (рост, снижение);

Влияние системы налогооблажения на показатель прибыльности банка. Следующим этапом изучения прибыльности банка в отчетном периоде

Является анализ факторов, влияющих на абсолютную величину балансовой прибыли. В числе этих факторов можно выделить:

Соотношение доходов и расходов банка;

Средний уровень процента за кредит, предоставленный клиентам идругим банкам;

Изменение объема кредитных и активных депозитных операций;

Средняя доходность всех активных операций;

Распределение дохода и доля прибыли в нем;

Размер собственного капитала банка;

Степень роста операций банка;

Структура кредитного портфеля.

Первые пять факторов позволяют выявить основные причины количественного изменения балансовой прибыли, шестой - оценить ее стабильность, седьмой - правомерность снижения прибыли под влиянием роста объема активных операций, восьмой и девятый - дать качественную оценку роста прибыльности с позиций банковских рисков и ликвидности баланса.

Цель изучения всех перечисленных факторов - определение основного направления роста и прибыльности банка, которое не привело бы к повышению общего риска баланса и ухудшению ликвидности его баланса.

Анализ ликвидности

Под ликвидностью понимается способность банка выполнить свои обязательства перед клиентами с учетом предстоящего высвобождения средств, вложенных в активные операции, и возможных займов на денежном рынке. Для обеспечения ликвидности банка необходимо выполнение экономических нормативов ликвидности, утвержденных Центральным банком РФ: Н1- норматив достаточности собственных средств (капитала банка).(Коэффициент Кука) Н1~ {Капитал банка (К) }/ { Сумма объема активов, взвешенных с учетом риска }>=8%

Н2- норматив мгновенной ликвидности Н2={ Сумма высоко ликвидных активов

(Лам) }/ К сумме обязательств банка по счетам До востребования Ю - норматив текущей ликвидности (до 1 месяца)

Н3~{ Сумма ликвидных активов (Ла) }/ { Сумма обязательств банков по счетам до востребования (Овт) } > 70%

Овт = Овм + 1 месяц Н4- норматив долгосрочной ликвидности

Н4--{ Сумма долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и т. п. сроком погашения >1 года (Кр. д. )} / { Капитал банка (К) + обязательства банка по депозитам, полученным кредитам и т. п., сроком погашения > 1 года (Од) } <120%

Н5- норматив общей ликвидности. Определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммы активов банка.

Н5=Ла/А>20%

Н6- максимальный размер риска на 1 заемщика или группу связанных

Заемщиков, установленный в % от собственных средств

Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7)

Регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков

Банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных взаимосвязь между различными статьями, разделами и группами статей баланса, осуществить контроль за степенью допустимости риска для банка, общим размером риска по банку и по отдельному клиенту банка, за отдельный рисковый операцией банка.

К основным показателям, используемым в анализе, относятся: степень допустимости общего размера риска банка, размер риска на одного заемщика, доля межбанковских кредитов просроченной задолженности в сумме задолженности, доля покрытия кредитов имеющимися у банка ресурсами (отдельно по краткосрочным и долгосрочным), размеры капитала банка, рисковых активов, доля обеспеченных товарно-материальными ценностями ссуд, доля активов с повышенной степенью риска в активах банка по их видам и т. д.

Широко применяются приемы функционального анализа (соотношение размеров депозитов, кредитов, собственных и привлеченных средств, межбанковских операций в общем объеме ресурсов и вложений, удельный вес и значимости рисковых операций банка в общей сумме активов, возможности повышения доходности и повышения банковского риска).

Приемы структурного анализа_ позволяют выявить состав и структуру

Активных и рисковых операции банка, пассивных операции, структуру расходов, доходов и прибыли банка в зависимости от степени допустимости риска в целом по банку и по отдельному заемщику.

Приемы операционно-стоимостного анализа способствуют определению влияния рисковых операций банка на формирование банковской прибыли и выработке политики управления рисками в целях максимизации дохода.

Выбор метода анализа коммерческого банка - Анализ деятти банка

Похожие статьи