Роль и значение основных ресурсов в деятельности коммерческого банка - Оценка достаточности и анализ источников формирования собственного капитала

Роль собственного капи тала заключается в том, что он слу жит регулятором, приводящим в соответствие рост и жизнеспособ ность банка. Это связано, прежде всего, с тем, что регулирующие институты и финансовый рынок требуют, чтобы кредиты и риско вые активы росли приблизительно тем же темпом, что и капитал. Банк, слишком быстро расширяю щий свои кредиты и депозиты (что характерно для современных ка захстанских банков), начинает по лучать сигналы от контролирую щих инстанций о том, что должен быть замедлен его рост или привле чен дополнительный капитал [35]

Условием нормального функци онирования предприятия являет ся обеспечение его экономически ми (финансовыми, человечески ми, инновационными, информа ционными) ресурсами. Решаю щую роль в этом отношении иг рает наличие достаточного коли чества денежных средств и резер вов; возможность получить дополнительные денежные средства при минимальной и доступной плате за них при дополнительных зат ратах или при неизбежных спадах. На наш взгляд основной опорой должны стать собственные источ ники, к которым относится чис тый доход. [21]

Чистый доход предприятия как важнейшая категория рыночных отношений выполняет определен ные функции.

Во-первых, чистый доход харак теризует экономический эффект, полученный в результате деятель ности предприятия. Значение чи стого дохода состоит в том, что она отражает конечный финансо вый результат. На величину чистого дохода влияют такие фак торы как конъюнктура рынка, уро вень цен на потребляемые матери ально-сырьевые и топливно-энер гетические ресурсы, нормы амор тизационных отчислений, уровень цен на реализуемую продукцию, заработная плата, уровень хозяй ствования, компетентность руководства и менеджеров, конкурен тоспособность продукции, орга низация производства и труда, его производительность, состояние производственного и финансово го планирования.

Во-вторых, чистый доход обла дает стимулирующей функцией. Ее содержание состоит в том, что чистый доход одновременно явля ется финансовым результатом и основным элементом финансовых ресурсов предприятия. [23]

Такие же функции чистый до ход выполняет в коммерческих банках. Факторами, которые вли яют на чистый доход банка, являются конъюнктура рынка, уровень цен на кредитные ресурсы (про центы за кредит), непроцентные доходы и расходы, конкурентоспо собность банковских услуг, орга низация банковской деятельности, компетентность персонала. [24]

Главная отличительная особен ность коммерческих банков как субъектов экономических отноше ний состоит в том, что они одно временно выступают в роли заем щиков и распределителей денеж ных средств общества. Это озна чает существование двух диамет рально противоположных групп денежных операций - пассивных и активных.

Известно, что управление пасси вами на микроуровне осуществля ется коммерческими банками в интересах получения большей прибыли и поддержания финансо вых ресурсов. В коммерческих банках 70 % пассивов (финансо вых ресурсов) образуется в резуль тате проведения депозитных операций. [25]

Особую роль в деятельности ком мерческих банков играют челове ческие (трудовые) ресурсы. Эконо мисты определяют трудовые ресур сы как население страны, облада ющее физическим развитием и интеллектуальными (умственны ми) способностями, необходимы ми для трудовой деятельности.

В настоящее время каждый коммерческий банк как предприятие вырабатывает стратегию и тактику, по которым строит свою работу. Так, стратегической задачей АО "БанкТуранАлем" является быть высокоприбыльным, универсальным финансовым подразделением на рынке банковских и финансовых услуг, обеспечивающим широкий диапазон конкурентоспособных и новаторских банковских продуктов и услуг своим клиентам посредством использования знаний высокопрофессионального персонала и последних достижений в области технологий. [26]

Стратегической целью банка является:

    - на корпоративном рынке: укрепление позиций на рынке предлагаемых банковских продуктов и услуг, привлечение прибыльных клиентов; диверсификация ссудного портфеля, его качество; увеличение доходности клиентов, путем предоставления комплекса услуг. - на розничном рынке: отстаивание своей доли рынка; расширение и внедрение новых банковских услуг; рост чистого дохода по постоянным клиентам; снижение издержек по случайным клиентам. [27]

Тактическими целями этого банка являются: удержание существующей клиентской базы; развитие стратегии привлечения и расширения клиентской базы; развитие новых форм и продуктов в регионе (ипотека, лизинг, ломбард, смарт-карты и т. д.); определение и увеличение доли высокодоходных банковских продуктов и услуг; улучшение качества ссудного портфеля, обеспечение возвратности; максимизация снижения рисков.

По проведенным исследованиям можно сделать вывод, что коммерческие банки Казахстана наметили курс на качественное обслуживание населения, огромное значение они придают новым банковским технологиям, активно применяют их в своей деятельности, стремятся к увеличению доходности банка за счет качественного обслуживания клиентов. Но стоит отметить, что коммерческие банки РК находятся в условиях жесткой конкурентной борьбы. Поэтому необходимо рассматривать совершенствование управления ресурсами как важнейший фактор обеспечения "выживания", как канал дальнейшего роста чистого дохода.

Рассмотрим методы управления ресурсами следующих банков: АО "БанкТуранАлем"; АО "Валют-ТранзитБанк"; АО "АТФ Банк"; АО "Банк ЦентрКредит". [28]

Чтобы выявить новейшие тенденции в динамике формирования финансовых ресурсов банков и обусловившие их причины, целесообразно, прежде всего, рассмотреть операционные доходы и расходы.

Темп прироста по операционным доходам у АО "БанкТуранАлем" в 2010 году по сравнению с 2009 годом составил 15,5 % у АО "Банк ЦентрКредит" - 17,7%, у АО "АТФ Банк" - 1,1%, у АО "Валют-ТранзитБанк"-63,5%.

Операционные доходы в исследуемых банках постоянно возрастают. В этом проявилось действие двух факторов:

    1) повышение по кредитам и инвестициям; 2) увеличение в активах доли кредитов, приносящих высокий процент.

Еще быстрее растут операционные расходы, у АО "Банк ЦентрКредит" - 19,1%, у АО "АТФ Банк" - 10,6%, у АО "Валют-ТранзитБанк" - 139,1%, что связано в основном с повышением процентных платежей по другим заемным средствам. Увеличение платежей вызвано повышением ставок процента и быстрым ростом срочных и сберегательных вкладов. Заработная плата повышается не столь быстрым темпом, как другие элементы затрат, что отчасти компенсировало увеличение процентных платежей. При этом, однако, операционные доходы росли быстрее, чем сумма активов.

Важное значение для формирования ресурсов коммерческих банков Казахстана имеет управление процентным риском, которое включает в себя контроль за процентный маржой (операционные доходы минус операционные расходы).

Независимо от того, являются ли операции банка активными или пассивными, их можно разделить по видам получаемых доходов и осуществляемых расходов по процентные и непроцентные операции. Если рассматривать операции банка с этих позиций, то наиболее распространенными показателями доходности процентной группы операций являются показатели спрэда и показатели чистой процентной маржи.

По данным можно сделать вывод, что у АО "Валют-ТранзитБанк" в 2008 году процентная маржа уменьшилась на 256786 тыс. тенге, хотя в 2007 году увеличилась на 199639 тыс. тенге, в 2009 году маржа увеличилась в 1,5 раза, в 2010 году - на 2,2 %. Процентная маржа АО "Валют-Транзит Банк" стабильно увеличивается. Это свидетельствует о том, что менеджеры и сотрудники коммерческого банка обеспечивают сохранение опережающих темпов роста доходов (прежде всего, процентов по банковским кредитам, инвестициям и комиссии за услуги) по сравнению с темпами роста расходов (в основном процентов по депозитам и займам на денежном рынке).

У АО "Банк ТуранАлем" наблюдается устойчивый рост процентной маржи, за последних пять лет увеличение составило в среднем 15,1%. Источники чистого дохода стабильны и предсказуемы.

У АО "Банк ЦентрКредит" процентная маржа постоянно варьирует по годам: в 2007 году увеличилась на 21,8% по сравнению с 2006 годом, в 2008 году увеличилась на 53,7%, в 2009 году увеличение составило на 72,4%, в 2010 году опять наблюдается увеличение на 64%.

Такая же ситуация прослеживается у АО "АТФ Банк": в 2007 году по сравнению с 2006 годом процентная маржа увеличилась на 14,1%, в 2008 году снизилась на 58.9%, в 2009 году увеличилась в 2,1 раза, в 2010 году по сравнению в 2009 годом прирост процентной маржи составил 20,8%.

Хотя прослеживается общая тенденция роста чистого дохода, показатели процентной маржи банков варьируют по годам. Исследуемые банки обычно придерживаются политики удержания относительно крупной части дохода после вычета подоходных налогов. Как показали проведенные исследования, с обострением конкуренции на рынке кредитов и других доходных активов и по мере того, как многие кредиты переходили в разряд просроченных, все большее число банков Казахстана стали обращать внимание на увеличение непроцентного дохода в форме комиссионного вознаграждения. Подобное вознаграждение значительно повышает размер совокупного дохода и помогает увеличить чистый доход, направляемый на выплаты акционерам.

Как показал проведенный анализ исследуемых банков, неэффективное управление ресурсами проявляется, прежде всего, в снижении объявленного дохода и ведет к проблемам с ликвидностью и платежеспособностью. Для решения этой проблемы необходимо учиться более точно формулировать ожидания и точнее выявлять источники непредвиденных изменений. Банки могут ограничивать финансовые риски, подбирая и комбинируя обязательства с разными сроками погашения или используя три основных блока финансового конструирования: расширения кредита, фиксацию цен и страхование цен.

Одним из элементов анализа формирования источников ресурсов является показатель доходности - норма прибыли на капитал, который получается путем деления чистого дохода на сумму капитала. Собственный капитал складывается из следующих элементов: уставного капитала, дополнительного капитала, резервного капитала и резервов переоценки, в который включается нераспределенный чистый доход (непокрытый убыток).

Используя методику оценки показателей доходности, был произведен расчет на примере исследуемых банков и на основе этого проанализирован источники финансовых ресурсов. В 2006 г. акционеры банка получили доход от инвестирования своего капитала в 2 раза больше, чем в 2001г., а в 2009г. он снизился на 8,5%. В 2010г. по сравнению с 2009г. этот показатель возрос на 7,4%. Это свидетельствует о том, что АО "Валют-Транзит Банк" с 2009 года укрепляет свои позиции на финансовом рынке Казахстана, широко использует денежно кредитные инструменты для того, чтобы увеличить чистый доход.

    1. Извлечение чистого дохода из активов АО "Валют-Транзит Банк" стабильно, в среднем за последние пять лет составляет 2,4%. Это свидетельствует о том, что наличная валюта, ценные бумаги, аффинированные драгоценные металлы приносят постоянный доход. 2. Чистая процентная маржа изменялась следующим образом: до 2007 года стабильно увеличивалась, в 2008 году снизилась на 4,5%, в 2009 году снова повысилась на 1,9%, в 2010 году снизилась на 1,8%. Такие, результаты связаны с тем, что постоянно изменяются источники средств и теряются доходные активы. [3]

В АО "Банк ТуранАлем" доход на собственный капитал самый высокий был получен в 2008 году. Это вызвано ростом доходов в расчете на единицу капитала - более высокой доходностью и от выдаваемых кредитов, от инвестиций, а также увеличение доли кредитов, приносящих высокие проценты. В остальные годы он составил в среднем 12.5%. Доход на единицу активов стабильный - в среднем по годам 1,3%, чистая процентная маржа в 2006 году составляла 5,5%, в 2009 году самая низкая (0,1%).

Доход на собственный капитал в АО "Банк ЦентрКредит" самый высокий был получен в 2010 году (20,2%), низкий - в 2007 году, доход на единицу активов стабильный (в среднем 1,4%), чистая процентная маржа составляет в среднем по годам 5,5% .

Ключевые показатели АО "АТФ Банк" также не постоянны: доход на собственный капитал снизился с 23% в 2006 года до 14,7% в 2010 году, доход на единицу активов также снизился до 1,5%, чистая процентная маржа составляет в среднем - 3,5%.

В связи с создавшейся ситуацией, когда происходят скачки показателей, необходимо в управлении ресурсами сделать акцент на оперативное регулирование, которое включает оценку действия факторов внешней среды на деятельность банка. Такая оценка должна быть направлена на изменения, которые воздействуют на разные аспекты текущей деятельности банка; на факторы, представляющие угрозу для текущей деятельности банка; на факторы, представляющие дополнительные возможности для достижения текущих и стратегических целей банка. Необходимо учитывать такие факторы, как новые потребности клиентов, политику заемщиков, рыночную стратегию конкурентов, ценовую политику и т. д.

Банковские менеджеры сегодня должны прилагать свои усилия к сокращению той доли совокупных ресурсов, которая направляется в не приносящие доход активы (в том числе в кассу банка, в основные средства и нематериальные активы).

Из методов, которые коммерческие банки Казахстана используют при управлении ресурсами, выделяются следующие:

    - метод "общего котла", когда доход банка исчисляется на нее активы, что снимает необходимость их рассмотрения применительно к отдельным источникам образования денежных средств; - метод "банк внутри банка": этот подход в большей мере соответствует требованиям рыночной экономики, основывающейся на строгой дифференциации предпринимательской деятельности и материальной ответственности за результаты работы. - управление кредитным риском, который является наиболее традиционной и классической процедурой в банковском риск-менеджменте. При проведении анализа кредитного риска необходимы количественная оценка, измеряющаяся величиной возможных потерь, и исследование качественных характеристик, определяющих вероятность наступления события. [18]

Минимизация риска неадекватного управления себестоимостью относится к одной из форм управления финансовыми ресурсами. Анализ и управление себестоимостью бизнеса, осуществляемое на основе функционально стоимостного анализа, позволяет сделать следующий шаг по сравнению с традиционным анализом себестоимости услуги, при котором совокупные затраты на банковские услуги сравниваются с полученными доходами по всем категориям клиентов.

В казахстанской действительности мы зачастую сталкиваемся с ситуацией, когда владельцы и менеджеры растущего бизнеса, концентрируясь на основном источнике дохода, отсекают некоторые существующие направления, приносящие меньшие доходы и обладающие сравнительно высокой себестоимостью. Многие динамично развивающиеся казахстанские банки экономически начинают отсеивать часть существующей клиентуры и сокращают ассортиментный ряд, вытесняя из него некоторые пользующиеся устойчивым спросом услуги, обладающие высокой себестоимостью. [51]

Похожие статьи




Роль и значение основных ресурсов в деятельности коммерческого банка - Оценка достаточности и анализ источников формирования собственного капитала

Предыдущая | Следующая