Анализ соблюдения экономических нормативов деятельности банка - Рекомендации по совершенствованию потребительского кредитования в филиале ОАО "Банк Эсхата" города Канибадама

Размер капитала банка имеет исключительно важное значение для его деятельности. Чем больше размер капитала банка, тем выше уверенность его вкладчиков, кредиторов, клиентов, поскольку при этом повышается его надежность, капитал банка является резервом для адекватных действии в неожиданно возникающих не приведенных обстоятельствах, позволяющих избежать неплатежеспособности в процессе приспособление к работе в изменяющихся условиях, или иначе говоря источником финансирования в случае финансовых трудностей. Капитал банков служит основой (капитальной базой) для установления регулирующим органами нормативов, определяющих контролируемые показатели и их деятельности и ликвидности. Нормативы достаточного по объему капитала для банков исторически устанавливались в каждой стране в законодательном порядке. При этом каждая страна решала эту проблему самостоятельно, хотя и делались слабые попытки согласования этих подходов.

Согласно инструкции №32 Республики Таджикистан "О порядке регулирования деятельности банков" приведено в соответствие со статьей 45 Закона РТ "О Национальном Банке Таджикистана, в целях защиты интересов вкладчиков и кредиторов и обеспечения финансовой устойчивости банковской системы РТ", Национальный банк Таджикистана устанавливает следующие обязательные нормативы для регулирования деятельности банков:

- минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых банков; - минимальный размер регулятивного капитала; - нормативы достаточность капитала; - нормативы ликвидности банка; - максимальный размер риска на одного заемщика или групп; - максимальный размер крупных кредитных рисков. /14, стр. 1/

Для действующих банков минимальный размер регулятивного капитала определен в сумме эквивалентной 5 млн. долларов США, (или 17 200 000 сомони на день его установления), а для кредитных обществ 300 тыс. долларов (или 1 032 000 сомони на день его установления).

Для вновь созданных микрокредитных депозитных организаций минимальный размер уставного капитала с 1 июля 2014 года установлен в сумме эквивалентной 200 000 (двести тысяч) долл. США и для действующих микрокредитных депозитных организаций в сумме эквивалентной 125 000 долл. США.

Для вновь созданных микрозаемных организаций с 1 июля 2014 года минимальный размер уставного капитала установлен в сумме эквивалентной 50 000 (пятьдесят тысяч) долл. США.

На отчетную дату данный норматив соблюден 11 банками, 7 кредитными обществами и 11 микрофинансовыми организациями и только ОАО "Сохибкорбонк" и микрокредитная депозитная организация "БИЗНЕС-КРЕДИТ" не выполнили требования минимального регулятивного капитала.

Ключевыми в банковской практике являются нормативы достаточности капитала банка, которые включают в себе показатели достаточности капитала (К1-1) в процентах, и соотношение общего капитала банка и суммарных активов (К1-2) в процентах.

Норматив достаточности капитала банка (К1-1) определяется как отношение общего капитала (собст. средств) банка или другой кредитной организации к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска.

К1-1=К/Ар (3.1.)

Где, Ар - активы банка взвешенный с учетом риска;

К - общий капитал банка. Минимальный размер общего капитала для действующих банков устанавливается соответственно:

- на 1 янв. 2009г. в сумме, эквивалентной 1,0 млн. дол. США; - на 1 янв. 2010г. в сумме, эквивалентной 1,5 млн. дол. США; - на 1 янв. 2011г. в сумме, эквивалентной 2,0 млн. дол. США; - на 1 янв. 2012г. в сумме, эквивалентной 2,5 млн. дол. США; - на 1 янв. 2013г. в сумме, эквивалентной 3,0 млн. дол. США; - на 01.04.2014г. в сумме, эквивалентной 10,0 млн. дол. США.

В целях приведения уровня достаточности капитала банка в соответствии с международными стандартами минимально допустимая значение норматива К1-1 установлено в размере с баланса -12%. Для поддержания числового значения (К1-1) банк, управляя активами, должен постоянно контролировать и обеспечивать необходимый уровень ликвидности.

Следующим нормативом достаточности капитала банка является показатель соотношения общего капитала банка и суммарных активов (К1-2) в процентах, который рассчитывается по формуле:

К1-2=К/ А*100%; (3.2.)

Где, А - общая сумма всех активов банка по балансу банка в сомони. Достаточно острым показателем банковской практики Республики Таджикистан является норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (К3-1) в процентах, который определяется как отношение совокупной суммы кредитов, выданных банком одному или группу заемщиков к собственным средствам банка. При расчете используется следующая формула:

К3-1=Крз/ К*100%; (3.3.)

Где, Крз - совокупная сумма требования банка к заемщику по кредитам в национальном или иностранной валюте.

Таблица 3.1 - Исходная информация для расчета экономических нормативов деятельности филиала ОАО "Банк Эсхата" города Канибадама

№	Наименование статей баланса	Обозначение	Сумма в тыс. сомон
01.01.2013	01.01.2014
1.	Ликвидные активы	Лат	1950244	3433721
2.	Обязательство до востребования и на срок до 30дней	Овт	4099453	3052036
3.	Основной капитал	Кр	13480484	20556965
4.	Активы с учетом риска	Ар	9153247,5	20788590
5.	Актив	А	84876601	94350318
6.	Совокупная сумма требований банка к заемщику	Крз	2050544	22505350

Из практики известно, что выдача банком кредитов - одна из наиболее доходных операций, в то же время сопряжения с возможной не кредитоспособностью заемщика, риском не возврата банковских ссуд, в срок, что в конечном счете приводит возможному банкротству.

Таблица 3.2 - Расчет экономических нормативов деятельности филиала ОАО "Банк Эсхата" г. Канибадама

№	Наименование нормативов	Формула расчета	Доп. Знач.	Значение в процентах
01.01.2013	01.01.2014	Откл. В %
1.	Норматив достаточности капитала	К1-1=К/Ар*100%	Min12	147	98	-49
2.	Норматив соотношения общего капитала и суммарных активов	К1-2=К/А*100%	Min10	15	21	6
3.	Норматив текущей ликвидности	К2-1=Лат/Овт*100	Min75	112	112,5	0.5
4.	Норматив ликвидных активов и суммарных активов банка	К2-2=Лат/А*100	Min25	22	23	1
5.	Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группа	К3-1=Крз/К	Max25	16,6	9,97	6.63

Как видно из таблицы норматив достаточности капитала в 01.01.2013 году составляет 147 процентов, но в 01.01.2014 году этот показатель резко пошло вниз, но не является проблемой для банка норматив текущей ликвидности в 01.01.2013 году было 112, когда норматив национального банка 75 минимум и этот показатель не изменился и в 01.01.2014 году ликвидные активы банка конечно ниже нормы но с каждым годом этот показатель увеличивается. Норматив максимального размера риска на одного заемщика или групп, в 01.01.2013 году было 16,6 но в 01.01.2014 году оно снизилось на 9,97 процентов, это говорит о том что у банка с заемщиками проблем уменьшается.

Норматив текущей ликвидности К2-1=112, что показывает больше нормы, следующий норматив является соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка (К2-2) в процентах, рассчитывается как отношение ликвидных активов и всех активов банка, которое составляет К2-2=4 этот показатель тоже ниже показателя установленного национальным банком республики Таджикистан.

В условиях рыночного отношений, когда главным экономическим интересом, которому подчинена вся активная деятельность коммерческих банков добывание денег на любых банковских операциях, соблюдение требований ликвидности баланса и способы его поддержанный в целях обеспечение надежности и устойчивости их работы приобретают особое значение.

Необходимость управления ликвидностью самих банков дополняется государственным регулированием в интересах макроэкономики. Посредством установления национальным банком Республики Таджикистан, показатель и норм ликвидности, контроля за соблюдением этих требований и общего надзора за деятельностью банков, обеспечивая этим поддержание стабильности банковской системы.

Принимая на основу рейтинговую систему CAMEL (от английского, С - капитал, А - активы, M - менеджмент, Е - доходы, L - обязательство), Национальный банк республики Таджикистан от 24 декабря 2001 года утверждена положение № 117 "Об системе рейтинговой оценки коммерческих банков".

Начиная с первого квартала 2002 года НБТ ежеквартально на основе данного положения проводится оценка коммерческих банков.

Согласно системы рейтинговой оценки банков разработан рейтинг состоящий из 5- уровней.

- рейтинг 1- стабильное состояние; - рейтинг 2- удовлетворительное состояние; - рейтинг 3- среднее состояние; - рейтинг 4- возможное состояние; - рейтинг 5- неудовлетворенная состояние.

Ниже приведена таблица на основе, которой производится рейтинговая оценка коммерческих банков РТ.

Таблица 3.3 - Показатели финансового состояния коммерческого банков по методу CAMEL

№	Показатели	Уровень рейтинга
1	2	3	4	5
1	2	3	4	5	6	7
1.	К1-1 - Соотношение общего капитала банка и актива банка взвешенная с учетом риска, %	>20	20-17	16-14	13-12	<12
2.	К1-2 - Соотношение общего капитала банка и общая сумма всех активов, %	>18	18-15	14-12	11-10	<10
3.	К2-1- Соотношение расчетного и фактически созданного фонда возможных потерь по ссудам, %	>=100	99-75	74-50	49-25	<25
4.	К3-1 - Рентабельность активов - соотношение прибыли и активов банка, %	>5	5-3	2-1	0.9 -0	<0
5.	К3-2 - Рентабельность капитала - соотношение прибыли и капитала банка,%	>30	30-20	19-10	9-0	<0
6.	К4-1 - Норматив текущей ликвидности, %	>90	90-85	84-80	79-75	<75
7.	К4-2 - Соотношение ликвидных активов и всех активов, %	>40	40-35	34-30	29-25	<25
8.	К5- Соблюдение минимального размера капитала - соотношение общего капитала банка на минимальный размер капитала, %	>=100	99-95	94-90	89-85	<85

Рейтинг 1. Финансовое состояние банка всесторонне устойчивое имеет хорошие финансовые результаты и с легкостью устраняет выявленные недостатки.

Рейтинг 2. Финансовое состояние банка в общем нормальное, имеет не плохие финансовые результаты и успешно может устранит недостатки.

Рейтинг 3. Выявленные недостатки в деятельности банка на примере финансовых недостатков и нарушений банковского законодательства, говорит о том, что финансовое состояние банка не очень удовлетворительное.

Если вовремя не принимать мери по устранению выявленных недостатков при изменение происходящих в финансовом рынке и экономики в целом, положение этого банка может ухудшатся.

Рейтинг 4. В деятельности банка выявлено много недостатков. Показатели его неустойчивости заметны, и не принимают вовремя мери по устранению недостатков. При не принятие необходимых мер существует вероятность банкротства данного банка.

Рейтинг 5. Финансовое состояние банка до такого уровня ухудшилось, что имеется вероятность его банкротства. Для его оздоровления необходимо финансовая поддержка со стороны акционеров или других финансовых источников.

Для определения показателей по банку используем инструкцию №132 Порядок расчета показателей для банка №1.

1) норматив достаточности капитала К1-1 определяется по формуле:

К1-1=К/Ар*100% (3.4.)

Где, К - общий капитал; Ар - актив с учетом риска.

К1-1=13480484 / 9153247,5*100 = 147 (3.5.)

Так как 147% больше 20%, то мы относим данный показатель к уровню рейтинга № 1.

2) соотношение общего капитала банка К1-2и суммарных активов рассчитывается по формуле:

К1-2=К/А*100% (3.6.)

Отсюда: К1-2=13480484 / 84876601 * 100 = 15 (3.7.)

Данный расчет показал, что 15% больше чем норматива и мы соотносили этот показатель также к уровню рейтинга № 1.

3) Рассчитаем рентабельность активов к прибыли:

РА= 5258517/84876601 =6,1 (3.8.)

Если РА= 6,1, то отнесем к уровню рейтинга №3.

РК=5258517/13480484=39 (3.9.)

При значении РК = 39 то этот показатель отнесем к уровню рейтинга №4.

4) норматив текущей ликвидности К2-1 представляет собой отношение суммы ликвидных активов банка и другой кредитной организации к сумме ее обязательств по счетам до востребования и на срок до 30дней:

К2-1=Лат/Овт *100 (3.10.)

Где Лат - ликвидные активы; Овт обязательство до востребования:

К2-1= 3433721/3052036*100 = 112,5 (3.11.)

При К2-1 больше показателя, то данный показатель соответствует уровню рейтинга №1

Соотношение ликвидных активов и суммарных активов:

К2-2 = 3433721/4207039*100 = 81,6 (3.12.)

Этот показатель тоже отнесем к уровню рейтинга №1.

А теперь посчитаем средний уровень рейтинга банка:

С УР. РЕЙ = 1+1+3+1+1+1/ 5= 1,6 (3.13.)

№	Показатели	Формула расчета	01.01.2014 г.
Расчетные значения %	Уровень Рейтинга банка
1.	Коэффициенты достаточности капитала: К 1-1 - капитал на рисковые активы К 1-2 - капитал на суммарные активы	К общ/Ар100 К общ/А100	147 15	1 1
2.	К 2-1 - соотнош. расчет. и факт. ФВПС	ФВПСрасч/ФВПСфакт*100	112,5	2
3.	К 3-1 - Рентабельность активов К 3-2 - Рентабельность капитала	П/А100 П/К100	6,1 39	3 1
4.	Средний рейтинг банка	К 1-1 + К 1-2 + К 2-1 + К 3-1 + К 3-2 + К 4-1 + К 4-2 + К 5-5	1,6

Норматив текущей ликвидности сегодня является необходимым показательном для вкладчиков банка, но этот показатель у банка на много превышает норму национального банка республики Таджикистан. По анализу К2-1=112,5 и мы отнесли к первому уровню рейтинга по методу CAMEL. Также рассчитали рентабельность активов и оно равно 6,1, что отнесли к 3- уровню и это не плохо наоборот является, что риска очень мало. Норматив ликвидных активов к суммарных активов, который показывает доля ликвидных активов от общего актива банка, также этот показатель соответствует нормативу Национального банка Республики Таджикистан.

В результате проведения данных процедур мы отмечаем, что из всех приведенных высшее можно сказать, что данный банк является достаточно надежным, рентабельным. Все показатели соответствовали нормам установленного национальным банком Таджикистана. Но норма текущей ликвидности было ниже нормы, но это серьезно не влияет на его деятельность. Конечно же, почти все филиалы ОАО "Банка Эсхата", на сегодняшний день является надежным банком.

Следует также учитывать, что надежность банка для его клиентов отождествляется с его способностью выполнять обязательства по возврату в установленные сроки вложенных средств с выплатой соответствующего дохода за пользование этими средствами, а для акционеров - с выплатой дивидендов и ростом курсовой стоимость акций банка. Источником выплат доходов и дивидендов является прибыль, поэтому надежным банком может считаться тот, который получает и будет получать устойчивую прибыль.

Похожие статьи