Анализ ликвидности и платежеспособности АО "Цеснабанк" - Финансовые результаты деятельности коммерческого банка АО "Цеснабанк"
В процессе анализа ликвидности анализа коммерческого банка ставится задача определения фактической ликвидности, соответствие ее нормативам, выявление факторов, вызвавших отклонения фактического значения коэффициентов ликвидности от установленных Национальным банком РК.
Ликвидность банка есть способность банка удовлетворять потребность в наличных средствах для своевременного и полного выполнения своих обязательств. Основными качественными факторами, определяющими ликвидность, являются виды привлеченных депозитов, их источники и стабильность. Поэтому анализ депозитной базы служит отправным моментом в анализе ликвидности банка к поддержании его надежности.
Используя методы сравнительного анализа пассивных операций, можно выявить изменения в объемах этих операций, определить воздействие их на ликвидность банка. Основное место в ресурсах банка занимают привлеченные депозиты, расчетные и текущие счета. Привлеченные средства по срокам востребования, т. е. степени ликвидности, могут, подразделены для анализа на следующие подгруппы: 1. Срочные депозиты. 2. Депозиты до востребования (средства государственного бюджета и бюджетных организаций, расчетные и текущие счета предприятий, организаций, кооперативов, арендаторов, предпринимателей, населения, а также средства в расчетах). 3. Средства, поступившие от продажи ценных бумаг. 4.Кредиторы. 5. Кредиты других банков. Удельный вес отдельных подгрупп в общей сумме привлеченных средств характеризует место и роль в кредитном потенциале каждого вида ресурса и соответствующих экономических контрагентов.
В процессе осуществления депозитной политики коммерческим банкам целесообразно использовать следующий математический инструментарий.
1. При определении среднего срока хранения вкладного тенге, который отражает в динамике стабильность вкладов, что особенно важно для оценки вкладов в качестве ресурсов краткосрочного кредитования.
СД = О СР / В х Д, (3)
Где: СД - средний срок хранения в днях;
Оср - средний остаток вкладов;
В - оборот по выдаче вкладов;
Д - количество дней в периоде.
2. При определении уровня оседания средств, поступивших во вклады:
Уо = Ок - Он / П х 100, (4)
Где: Ок - остаток вкладов на конец года;
Он - остаток вкладов на начало года;
П - поступления во вклады.
3. При определении доли средств от плановой выручки, оседающей на расчетном счете, которая без ущерба для предприятия может быть помещена на срочный депозитный счет:
Дос = Оср / Пфакт Ппл х х 100 , (5)
Где: Дос - доля средств от плановой выручки предприятия, которая может быть помещена на срочный депозитный счет в планируемом периоде:
Оср - средний остаток средств на расчетном счете за соответствующий период прошлого года (3, 6, 9, 12 месяцев), рассчитывается как средняя хронологическая на основании фактических остатков на месячные или квартальные даты;
Пфакт - фактические поступления на расчетный счет (фактическая реализация за соответствующий период прошлого года);
Ппл - ожидаемые поступления на расчетный счет (план по реализации) в планируемом периоде.
Важнейшим инструментом депозитной политики является процент. Чем надежнее пассивы, т. е. чем больше срок и сумма депозитов, тем больший процент гарантирует банк. Кроме того, процент по депозиту должен учитывать уровень инфляции.
Депозитная политика отечественных коммерческих банков начинает применять инструменты зарубежной практики - это депозитный сертификат на предъявителя, появившийся в конце 1990 г., который может обращаться на рынке как любая другая ценная бумага. Он имеет два преимущества.
Во-первых, депозитные сертификаты в отличие от других инструментов депозитной политики являются предметом биржевой игры, и, следовательно, покупатель может рассчитывать на извлечение дополнительной прибыли в результате благоприятного изменения конъюнктуры рынка.
Во-вторых, в случае осуществления правительством намерений о замораживании депозитов предприятий приобретение сертификата, имеющего свободное хождение на рынке, даст их владельцам некоторую свободу маневра. В этой ситуации сертификат становится альтернативным средством платежа.
Банки должны иметь свою стратегию поддержания устойчивости депозитов. Частью такой стратегии выступает маркетинг - повышение качества обслуживания клиентов, с тем, чтобы они оставались верными банку и во время кризисных ситуаций. Повышение срока сберегательных депозитов, их средней суммы также смягчает колебания депозитов во время кризисов.
В процессе анализа ликвидности баланса целесообразно выявить меру соблюдения принципов ликвидности с помощью поддержания оптимального соотношения между сроками депозитов и сроками средств, размещаемых в активных операциях. Анализ целесообразно проводить путем следующих коэффициентов:
К1 - коэффициент ликвидности для ресурсов с ограниченной ликвидностью (средства на счетах до востребования, средства на срочных вкладах со сроками до 6 месяцев);
К2 - коэффициент ликвидности для ресурсов со средней ликвидностью (средства на срочных счетах со сроком от 6 до 1 года);
К3 - коэффициент ликвидности для ресурсов с высокой ликвидностью (средства на срочных счетах со сроком от года до 4 лет);
Все три коэффициента ликвидности могут быть рассчитаны по одной формуле:
Кл = ЗК / Р х 100, (6)
ЗК - задолженность по ссудам, предоставленным соответственно на 6 месяцев, на год, от года до 4 лет;
Р - привлеченные депозиты соответственно с указанным коэффициентами на срок до 6 месяцев, до года, от года до 4 лет.
Указанные коэффициенты должны быть, как правило, ниже 100%.
Дополнительными факторами поддержания ликвидности являются ограничение размера кредита, предоставленного одному заемщику частью собственных средств учреждения банка, и выдача кредита возможно большему числу клиентов при сохранении общего объема кредитования, что минимизирует потери банка от нарушения возврата ссуд.
Национальный банк Республики Казахстан для поддержания коммерческими банками своей ликвидности, т. е. способности своевременно, полностью и бесперебойно производить платежи по своим обязательствам, устанавливает определенные обязательные соотношения между собственными средствами банка и привлеченными ресурсами. В процессе анализа баланса на ликвидность могут быть выявлены отклонения в сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного превышения. В первом случае коммерческим банкам предписывается в месячный срок привести показатели ликвидности в соответствие с нормативными значениями. Это возможно за счет сокращения, прежде всего межбанковских кредитов, кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственных средств банка. Однако следует иметь в виду, что привлеченные средства дополнительного капитала в форме выпуска новых акций вызовет сокращение дивидендов и неодобрение пайщиков.
Опыт работы коммерческих банков показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционирует на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т. е. полностью использует предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов. Состояние ликвидности активов анализируется через отклонения фактических значений от нормативно установленных соотношений различных групп активных статей баланса и капитала банка, депозитных счетов, выделение и сравнение ликвидных активов с общей суммой актива баланса. Если соотношение выданных кредитов и суммы расчетных текущих счетов, вкладов и депозитов систематически превышает нормативно установленное, то банку следует изменить свою стратегию и тактику в сторону активизации депозитной политики, развития сопутствующих привлечению вкладов банковских услуг в целях расширения ресурсного потенциала.
Для определения ликвидности банка предлагается использовать коэффициенты. Один основной - коэффициент мгновенной ликвидности. И два вспомогательных - коэффициент ликвидности по срочным обязательствам и генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам. Вспомогательные коэффициенты рассчитываются в случае, если показатели банка по надежности близки к граничным значениям. Вспомогательные коэффициенты позволяют оценить возможность возврата вложенных средств в случае приостановления банком проведения операций на финансовом рынке.
В расчетах используются следующие группы актива и пассива баланса:
По активу:
- -- ликвидные активы; -- капитальные вложения;
По пассиву:
- -- обязательства до востребования; -- срочные обязательства.
Коэффициент мгновенной ликвидности (kмл) показывает способность банка погасить обязательства до востребования, в течение одного-двух банковских дней. Вероятность предъявления всех обязательств до востребования банку одновременно не очень большая. Однако, если банк начинает испытывать затруднения в своей работе, изъятие клиентами средств с расчетных и текущих счетов может принять лавинообразный характер. В этом случае неспособность банка оперативно расплатиться по этому виду обязательств может привести к нарастанию сбоев в его работе.
Kмл = ЛА/ОВЧ100%. (7)
Если полученный результат выше 100%, то даже при снятии всех средств, расположенных на счетах до востребования, банк справится с исполнением своих обязательств, сохранив свою платежеспособность. Этот коэффициент позволяет клиентам банка судить о том, как быстро банк может осуществить платежи по их платежным поручениям. И, таким образом, представляет большой интерес для потенциальных клиентов, которые интересуются условиями расчетно-кассового обслуживания в банке. По данной методике коэффициент мгновенной ликвидности kмл, превышающий 30% (по другим методикам - не менее 40%), способен гарантировать своевременность осуществления банком платежей по текущим обязательствам. Допустимым является 70%. Критическое значение - 30%.
Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам. Этот коэффициент показывает, какая часть срочных обязательств гарантированно может быть погашена в случае приостановления банком проведения операций.
Kлсо = (ЛА - ОВ)/СрОЧ100%. (8)
Как правило, к моменту предъявления данных обязательств банку к оплате, в случае приостановленная последним проведения операций, ему уже будут предъявлены обязательства до востребования, поэтому для погашения срочных обязательств у банка остается лишь часть ликвидных активов. На деле ситуация будет несколько другой. Кроме ликвидных активов, к моменту погашения срочных обязательств банк будет располагать возвращенными ссудами, срок по которым истек (за вычетом просроченных ссуд по этим же срокам), и вероятность возврата, соответственно, может значительно возрасти. Но, к сожалению, счета баланса по выданным ссудам не делятся по срокам, поэтому, анализируя баланс, невозможно определить, какой срок и какая часть выданных ссуд имеет.
Кроме того, к серьезным финансовым трудностям (именно для такой ситуации и рассчитывается коэффициент) банк приводит, в основном, рискованная кредитная политика, а в этом случае значительная часть кредитов оказывается невозвратной. Поэтому реально расчет по обязательствам банка проводится за счет ликвидных активов, которыми банк располагает. Если величина коэффициента выше единицы, то банк гарантированно способен погасить все свои срочные обязательства перед клиентами. Если величина коэффициента находится в диапазоне от единицы до нуля, то банк гарантированно погасит, лишь часть срочных обязательств.
В этом случае играет роль длительность срока по заключенной сделке. Чем короче срок, тем выше вероятность гарантированного возврата средств по обязательству. Если величина коэффициента меньше нуля, это значит, что погашение срочных обязательств возможно, лишь за счет выданных ссуд, по мере их возвращения, и риск невозврата средств возрастает. Допустимым считается - 25%. Критическое значение - минус 50%.
Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам (kглсо) показывает, какая часть срочных обязательств может гарантированно быть погашена как за счет ликвидных активов, так и капитальных вложений. В отличие от kлсо, генеральный коэффициент показывает, какую максимальную часть срочных обязательств банк гарантированно может погасить.
Kглсо = (ЛА + КВ - ОВ)/СрОЧ100%. (9)
Допустимым является значение 50%. Критическим - 25%.
Для очень крупных банков критические и допустимые значения вспомогательных коэффициентов установить сложно, так как процессы, характеризующие ликвидность в таких банках, несколько отличаются от описываемых в модели. Поэтому для таких банков рассчитываемые коэффициенты носят скорее справочный характер [4,18].
Кроме того, существуют следующие коэффициенты ликвидности, которые приведены в таблице 3:
Таблица 3. Коэффициенты ликвидности
Показатель |
Формула расчета |
Допустимое значение |
Критическое значение | |
1. |
Коэффициент мгновенной ликвидности или коэффициент текущей ликвидности |
ЛА/ОВЧ100% |
Min 70 |
Min 30 |
2. |
Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам |
(ЛА-ОВ)/СрОЧ100% |
Min 25 |
Min -50 |
3. |
Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам |
(ЛА+КВ-ОВ)/СрОЧ100% |
Min 50 |
Min 25 |
4. |
Коэффициент полной ликвидности или степенной коэффициент ликвидности |
Ликвидные активы/ Привлеченные средства или ЛА/СО | ||
5. |
Показательный Коэффициент ликвидности |
ЛА/ВБ | ||
6. |
Кросс-коэффициент ликвидности |
СО/АР | ||
7. |
Коэффициент краткосрочной ликвидности |
Активы со сроком менее года Собственные средства + Обязательства по депозитам + Кредиты менее года | ||
8. |
Коэффициент среднесрочной ликвидности |
Активы со сроком более года Собственные средства + Обязательства по депозитам + Кредиты более года | ||
9. |
Коэффициент ликвидности для ресурсов с ограниченной ликвидностью |
Задолженность по ссудам до 6 мес. * 100% Привлеченные депозиты до 6 мес. | ||
10. |
Коэффициент ликвидности для ресурсов с средней ликвидностью |
Задолженность по ссудам от 6 мес. до года * 100% Привлеченные депозиты от 6 мес. до года |
Финансовый результат коммерческий банк
Чтобы дать всестороннюю объективную оценку состоянию Цеснабанка следует рассчитать коэффициент мгновенной ликвидности, ликвидности по срочным обязательствам, генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам, показательный коэффициент ликвидности и степенной коэффициент ликвидности. Данные для расчета данных коэффициентов приведены ниже в таблице 4.
Таблица 4. Данные консолидированного баланса АО "Цеснабанк" в тыс. тенге
Дата |
2006 год |
2007 год |
2008 год |
Ликвидные активы |
9,266,907 |
16,699,410 |
37,798,177 |
Обязательства до востребования |
28,080,640 |
71,651,227 |
123,169,436 |
Капитальные вложения |
4,618,590 |
13,044,326 |
26,251,630 |
Привлеченные средства (суммарные обязательства) |
29,714,306 |
77,544,999 |
132,000,395 |
Валюта баланса |
33,672,697 |
86,051,341 |
149,276,044 |
Срочные обязательства |
23,363,109 |
62,133,761 |
94,647,484 |
Примечание - Данные из отчетности АО "Цеснабанк" |
В соответствии с рисунком 3 видно, что динамика валюты баланса АО "Цеснабанк" за 2006 - 2008 годы имеет положительный характер.
Рисунок 3. Динамика валюты баланса АО "Цеснабанк" за 2006 - 2008 годы
Коэффициент мгновенной ликвидности АО "Цеснабанк" показывает, что банк на данную дату готов выполнить все свои обязательства по пассиву. Смысл здесь заключается в том, что если эти обязательства наступают одномоментно, то готов ли банк рассчитаться с клиентами. На 31 декабря 2006 года банк имел коэффициент мгновенной ликвидности 33%, это значит что, в этот день он выполнил бы 33% своих обязательств перед клиентами, на 31 декабря 2007 г. - 23,3%, на 31 декабря 2008 г. - 30,7%. Но на практике такого не произойдет, если банк полностью не обанкротится [4].
Расчет коэффициентов ликвидности АО "Цеснабанк" приведен в таблице 5.
Таблица 5. Расчет коэффициентов ликвидности Цеснабанка
Показатель |
Формула расчета |
Значение | |||
2006 год |
2007год |
2008 год | |||
1. |
Коэффициент мгновенной ликвидности |
ЛА/ОВ*100% |
33% |
23,3% |
30,7% |
2. |
Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам |
(ЛА-ОВ)/СрО*100% |
-90,2% |
-88,4% |
-80,5% |
3. |
Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам |
(ЛА+КВ-ОВ)/СрО*100% |
-60,7% |
-67,4% |
-62,4% |
4. |
Показательный коэффициент ликвидности |
ЛА/ВБ*100% |
27,5% |
19,4% |
25,3% |
5. |
Коэффициент полной ликвидности или степенной коэффициент ликвидности |
Ликвидные активы/ Привлеченные средства или ЛА/СО*100% |
31,2% |
21,5% |
28,6% |
Примечание - Данные из отчетности АО "Цеснабанк" |
Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам, показывает какая часть срочных обязательств гарантировано может быть погашена в случае приостановления банком проведения операций.
Данный коэффициент на 31 декабря 2006 года составлял (-90,2%) при критическом его значении (-50%). Однако на конец 2008 года значение этого показателя поднялось до (-80,5%). Это произошло в основном из-за увеличения суммы срочных обязательств, а не увеличением суммы ликвидных средств, позволяющих погасить требуемую долю срочных обязательств.
Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам на конец 2006 года составлял (-60,7%), а на 31 декабря 2007 года уже (-67,4%). Значение данного коэффициента на конец 2008 года составляло (-62,4%). Во всех трех случаях значение коэффициента гораздо выше критического, равного 25%. Из этого следует, что у банка достаточно ликвидных средств и капитальных вложений, чтобы гарантировано погасить срочные и обязательства до востребования.
Показательный коэффициент ликвидности показывает долю ликвидных активов в общей сумме активов. На 31 декабря 2006 года данная доля составляла 27,5%, в 2007 г. - 19,4%, в 2008 г. - 25,3%, что говорит о незначительном увеличении доли ликвидных активов в 2008 году по сравнению с 2007 годом, то есть банк предпринял необходимые мероприятия по увеличению суммы ликвидных активов.
Коэффициент полной или степенной ликвидности на конец 2007 г. составлял 21,5%, а на 31 декабря 2008 г. - 28,6%. Это говорит о сбалансированности активной и пассивной политики банка как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе. Коэффициент показывает, что привлеченные средства достаточно обеспечены ликвидными активами. Последствиями этого можно считать уменьшение доли убытков и увеличение прибыли.
По проведенному анализу можно сказать, что АО "Цеснабанк" имеет достаточно высокую степень ликвидности, его положение стабильно, что позволяет ему функционировать, путем принятия руководством ряда решительных мер для повышения надежности и устойчивости финансовых показателей, в частности финансовых результатов.
Похожие статьи
-
Состав и структура пассива баланса коммерческого банка - Анализ деятельности коммерческого банка
Исследование структуры баланса коммерческого банка целесообразно начинать с пассива, отражающего источники собственных и привлеченных средств, поскольку...
-
Роль и значение пассивов коммерческого банка Пассивы - это обязательства предприятий, состоящие из заемных и привлеченных средств, включая...
-
Характеристика оценки достаточности и анализа источников формирования основных ресурсов коммерческих банков, их структура В современной рыночной...
-
Анализ с помощью коэффициентов позволяет установить количественную взаимосвязь между различными статьями или группами статей бухгалтерского баланса. При...
-
Управляемые пассивы как источник привлечения денежных ресурсов - Анализ финансового состояния банка
Рассчитаем коэффициенты текущей ликвидности банка и коэффициент мгновенной ликвидности банка по методике, предложенной Национальным банком РК, а также...
-
Привлеченные средства банка Привлеченные средства коммерческих банков покрывают по различным оценкам от 70% до 90% всей потребности в денежных ресурсах...
-
Экономическая сущность банковского депозита Депозитные операции являются одними из основных банковских операций (пассивных). Прием вкладов, то есть...
-
Современные депозитные инструменты приобрели различные виды и формы и существенно дифференцированы по странам мира. Однако привлечение вкладчиков и...
-
Анализ ликвидности баланса - Особенности налогообложения банков
Термин "ликвидность" (от лат. Liquidus - жидкий, текучий) в буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превращения материальных...
-
Анализ пассивных операций коммерческого банка Совокупность обязательств коммерческого банка складывается из балансовых обязательств: привлеченных,...
-
Финансово-экономические основы депозитных операций Исследуя сущность депозита в сфере банковских услуг, отмечают особенности, заключающиеся в его...
-
В целях регулирования (ограничения) принимаемых банками рисков Инструкцией ЦБ РФ от 16.01.2004 г. № 110-И "Об обязательных нормативах банков" установлены...
-
Финансовая устойчивость - целеполагающее свойство финансового анализа. Анализ и оценка финансовой устойчивости позволяет внешним субъектам анализа...
-
Казахстанские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, поэтому они чаще, чем их зарубежные коллеги, оказываются в кризисных ситуациях....
-
Банк коммерческий отчетность казахстан Главной целью анализа деятельности коммерческого банка является расчет ключевых (наиболее емких) параметров,...
-
В целях привлечения ресурсов для своей деятельности коммерческим банкам важно разработать стратегию депозитной политики, исходя из целей и задач...
-
Оценка ликвидности баланса ОАО "Альфа-Банк" - Управление активами коммерческого банка
Важной характеристикой качества банковских активов выступает степень их ликвидности. Ликвидность в самом общем плане -- это быстрота и легкость...
-
Источники формирования финансовых ресурсов ОАО "Альфа-Банк" Пассивные операции - операции по привлечению средств в банк, формированию ресурсов...
-
Задача анализа финансовой отчетности состоит в изучении финансовой информации за предыдущие и текущие периоды, в сравнении с информацией аналогичных...
-
Таблица 2.1 Бухгалтерский баланс ПАО "Сбербанк России". Наименование статьи На 01.01.2016, тыс. руб. Структура в % к валюте баланса На 01.01.2015, тыс....
-
АО "Цеснабанк", созданный более 15 лет назад, занял достойное место в казахстанском банковском сообществе. Для страны эти годы стали периодом разительных...
-
Основные цели и задачи финансового состояния банка В настоящее время широко используются понятия "финансовый менеджмент", в буквальном смысле означающее...
-
Основными принципами деятельности банка являются взвешенная финансово-кредитная политика, максимальный учет интересов клиентов. Высокое качество услуг,...
-
Анализ финансовой деятельности банка - Дистанционное банковское обслуживание клиентов в России
В 2013 году Промсвязьбанк продолжил реализовывать стратегию развития, утвержденную руководством и акционерами банка [42]. В прошлом году был реализован...
-
Основные источники раскрытия информации - Анализ деятельности коммерческого банка
Развитие аналитической работы в банке рассматривается как основа банковского аудита и менеджмента. Одновременно по мере расширения конкурентной среды на...
-
Состав и структура актива баланса коммерческого банка - Анализ деятельности коммерческого банка
Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Актив баланса характеризует состав, размещение и целевое использование...
-
Методы анализа деятельности коммерческого банка - Анализ деятельности коммерческого банка
Главная особенность построения этапов - их логическая взаимосвязь, которая предполагает движение от начального этапа к конечному, от более простого к...
-
Характеристика деятельности АО "Цеснабанк" - Тенденции ипотечного кредитования в коммерческих банках
Анализ финансово-хозяйственной деятельности АО "Цеснабанк" Акционерный банк "Цеснабанк" образован 17 января 1992 года. Перерегистрирован в Акционерное...
-
Анализ активных и пассивных операций - Оценка финансового положения коммерческого банка
Размещение мобилизованных ресурсов банка с целью получения дохода и обеспечения ликвидности определяет содержание его активных операций. Управление...
-
Прорабатывая основные направления своей деятельности, формируя клиентскую базу, инвестиционный портфель, выходы на Международные финансовые pынки...
-
Содержание и основная целевая установка финансового анализа - оценка финансового положения и выявление возможности повышения эффективности...
-
Анализ финансового состояния ОАО "Альфа-Банк" - Управление активами коммерческого банка
Главным источником средств, с которыми оперирует банк, являются деньги, привлеченные им от предприятий, организаций и населения, -- обязательства банка....
-
Организация и учет депозитных операций - Анализ основных видов деятельности банка "Юниаструм"
Аккредитивный банковский кредитоспособность Депозиты - один из широко используемых источников привлеченных средств банка. Через депозиты банк расширяет...
-
Наряду с банками предложение банковских услуг на рынке осуществляют различные финансово - кредитные институты, но основными действующими лицами на рынке...
-
Ресурсы коммерческого банка - это совокупность денежных средств, которые имеются у банка и используются им для осуществления кредитных, инвестиционных и...
-
Важное место в анализе ресурсной базы занимает анализ привлеченных ресурсов банка, так как они занимают наибольший удельный вес в структуре пассива...
-
Ликвидные активы - это кредиты, выделенные банком, срок погашения которых наступает в течении ближайших 30 дней, в том числе с учетом документально...
-
Норматив текущей ликвидности свидетельствует, что АО "Россельхозбанк" имеет возможность полностью покрыть свои обязательства по счетам до востребования и...
-
Пассивные операции коммерческого банка - Деятельность коммерческого банка
Пассивные операции коммерческого банка - это деятельность банка по аккумулированию собственных и привлеченных средств в целях их размещения. Назначение...
-
Технология банковского дела будет полностью понятна, если раскрыть содержание операций коммерческих банков по их балансу. Пассивным операциям здесь...
Анализ ликвидности и платежеспособности АО "Цеснабанк" - Финансовые результаты деятельности коммерческого банка АО "Цеснабанк"