Методы формирования доходов и расходов коммерческого банка - Анализ процессов формирования доходов и расходов в ОАО "Сбербанк России"
Все доходы банка, полученные в отчетном периоде, формируются в валовой доход.
Основными видами банковской деятельности в результате которой банки получают доход являются ссудный бизнес, бизнес с ценными бумагами, охранный бизнес, бизнес, основанный на приеме вкладов и бизнес, другие виды бизнеса.
Как уже упоминалось, при изучении структурного анализа доходов выявляют основные виды доходов и источников прибыли, именно от формы дохода, вида банковских операций, степени стабильности источника прибыли зависит надежность и сохранение прибыли в будущем.
На основе формы цены банковских услуг выделяются процентный, комиссионный и прочие формы доходов. К процентным доходам относятся проценты, полученные за предоставленные кредиты и от вложения в ценные бумаги (долговые обязательства и векселя). Комиссионные доходы банк получает за операции с ценными бумагами, иностранной валютой, по кассовым и расчетным услугам, за инкассацию и т. д.
К прочим формам дохода относится дисконтный доход по векселям, доходы от перепродажи и переоценки средств ценных бумаг, доходы от переоценки январь 2010 год в иностранной валюте и другие доходы, связанные с реализацией имущества, дивиденды и т. д. Оптимальной структурой доходов банка является преобладание процентного и комиссионного доходов. Однако следует учитывать, что в условиях инфляции возрастает процентный риск, что влияет на размер получаемого процентного дохода, и в этих условиях повышается доля комиссионных доходов от банковских услуг, так 30% чистого дохода (прибыли) должно формироваться именно за счет комиссионных доходов.
Доходы подразделяются и по степени стабильности. К стабильным относят процентный доход по ссудам, процентные и дисконтный доход по ценным бумагам, дивиденды, полученную комиссию.
К нестабильным относят - доходы рыночного характера, связанные с переоценкой активов и перепродажей ценных бумаг, а также полученные штрафы, доходы от продажи имущества (разовые). Положительной тенденцией является рост стабильной части доходов.
В условиях сокращения нормы прибыли в традиционно банковских отраслях коммерческим банкам приходится диверсифицировать свою деятельность для расширения возможностей получения прибыли. Поскольку банкам запрещено самим заниматься производственной, торгово-посреднической и страховой деятельностью, они проникают в данные отрасли путем создания дочерних предприятий либо приобретения пакетов акций (долей) в уже существующих компаниях. Этот процесс известен с давних пор как сращивание финансового и промышленного капитала, и в настоящее время он начинает развиваться и в нашей стране. Банки, обладающие широким доступом к информации о состоянии дел в различных отраслях экономики и располагающие сравнительно большими финансовыми ресурсами, имеют хорошие возможности по проникновению в наиболее прибыльные отрасли. Прямое участие в капитале предприятий и организаций дает банкам возможность не только получать более высокие доходы, чем от их кредитования, но и минимизировать риски за счет получения контроля над их деятельностью.
Дополнительные доходы банки могут получать также от коммерческой деятельности своих вспомогательных подразделений. Если банк имеет собственную рекламную службу, он может оказывать рекламные услуги своим клиентам. Аналогично и другие службы могут не только обеспечивать деятельность самого банка, но и оказывать клиентам платные услуги. Это могут быть юридические, информационные, телекоммуникационные, маркетинговые, аудиторские, транспортные, охранные и другие услуги.
Помимо доходов от основной и побочной деятельности банки могут получать и некоторые другие доходы, которые относятся к категории прочих доходов:
- - штрафы, пени, неустойки, взысканные с клиентов; - оприходование излишков кассы; - восстановление сумм резервов; - доходы по операциям прошлых лет, поступившие или выявленные в отчетном году; - доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль; - возмещение расходов по охране здания, коммунальных платежей от арендующих организаций; - возмещение работниками платы за телефонные переговоры частного характера.
Эти доходы по существу являются случайными, или "не заработанными" банком в отчетном периоде. Они обычно не учитываются при составлении плана доходов банка на предстоящий период.
Использование (затраты) денежных средств на производственную (банковскую) и непроизводственную (небанковскую) деятельность называется расходом коммерческого банка.
Группировка расходов банка осуществляется аналогично группировке доходов, для того чтобы можно было оценить финансовый результат и уровень прибыльности по каждому из направлений деятельности банка.
Расходы, непосредственно связанные с выполнением банковских операций, называют операционными. Их можно называть прямыми или переменными расходами, так как в отличие от других расходов их величина напрямую зависит от объема совершаемых банком операций.
Поскольку банковская деятельность обладает значительной спецификой, структура расходов у коммерческого банка иная, чем у производственного предприятия. У банка нет больших затрат на сырье и материалы, сравнительно невелики затраты на эксплуатацию и обслуживание основных средств и даже расходы на оплату труда занимают скромную долю в общей сумме расходов коммерческого банка.
Представляется, что с целью облегчения процесса отнесения всех затрат банка на бизнес-центры, отдельные услуги и продукты их регистрация может осуществляться по следующим параметрам:
- 1) по производственному признаку:
- - производственные; - общебанковские;
- - прямые; - косвенные;
- - прослеживаемые; - непрослеживаемые;
- - основные; - накладные;
- - расходы бизнес-центров; - расходы центров поддержки и обслуживания; - расходы центра управления и контроля;
- - операционные; - неоперационные;
- - условно-постоянные; - условно-переменные;
- - регулируемые; - нерегулируемые;
- - нормируемые; - ненормируемые.
Следует отметить, что подобная группировка затрат на проведение пассивных операций способствует повышению качества управления этими операциями, поскольку характеризует структуру затрат и дает возможность их оптимизации. Поскольку расходы банка по различным видам ресурсов неодинаковы, постольку в целях повышения рентабельности предпочтительнее использовать более дешевые источники. Однако такие ресурсы, как правило, неустойчивы, и их избыточность может привести к потере ликвидности.
Вместе с тем удержание ресурсов приводит к появлению стремления минимизировать все производимые затраты, а следовательно, увеличить удельный вес продуктов и услуг, не требующих дополнительных расходов на специальное оборудование, аренду дополнительных площадей, подготовку персонала и т. п. Однако подобное снижение затрат на проведение пассивных операций может привести к утрате банком конкурентных позиций на рынке банковских услуг.
Следовательно, снижение затрат по пассивным операциям обеспечивается не только привлечением более дешевых ресурсов, но и эффективным управлением ими, что непосредственно связано с порядком их отражения в управленческом учете и с оценкой при проведении управленческого анализа эффективности деятельности.
Необходимо отметить, что затраты на проведение активных операций можно признать вторичными по отношению к затратам на проведение пассивных операций, поскольку последние формируют основу для расчета себестоимости банковских продуктов и определяют активных операций минимальную стоимость операций по размещению ресурсов. При этом операционные расходы по пассивным операциям в гораздо большей степени определяются внешними факторами, в то время как операционные затраты на проведение активных операций больше поддаются внутреннему регулированию банком.
Похожие статьи
-
Понятие, классификация и структура доходов банка Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса...
-
Планирование доходов, расходов и прибыли банка в качестве элемента управления рентабельностью банка на макроуровне включает следующие направления:...
-
Источники доходов коммерческого банка Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды банковского бизнеса. Ссудный бизнес включает...
-
Анализ структуры и динамики суммарных доходов позволит определить основные источники доходов кредитной организации, а также степень их влияния на...
-
Если анализ финансового состояния банка заключает в себе широкий спектр анализа активов и пассивов на базе бухгалтерского баланса, то анализ финансовых...
-
Введение - Основные виды доходов и расходов коммерческих банков
Любая экономика держится на объективных экономических законах, одним из которых является закон денежного обращения. Оборот денег происходит под влиянием...
-
Операционные расходы - Основные виды доходов и расходов коммерческих банков
Операционные расходы - это затраты, прямо связанные с банковскими операциями. К операционным расходам относятся: 1) уплата процентов за привлеченные...
-
Введение - Анализ процессов формирования доходов и расходов в ОАО "Сбербанк России"
Актуальность темы исследования. В рыночных условиях задачи коммерческих банков заключаются в обеспечении бесперебойного денежного оборота, кредитовании...
-
Анализ доходов Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль...
-
Основы коммерческой деятельности АО "Цеснабанк" - Анализ деятельности коммерческого банка
Целью любого коммерческого банка является получение прибыли от коммерческой деятельности, которая выражается между доходами и расходами в деятельности...
-
Организационно-экономическая характеристика ПАО Сбербанк России Сбербанк - крупнейшая в России многопрофильная финансовая структура, успешно развивающая...
-
Ссудный процент является своеобразной ценой ссужаемой во временное пользование стоимости. Классификация видов ссудного процента основана на формах...
-
Доходы - это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности. Источниками доходов банка являются совершение банковских...
-
В качестве основных способов оценки доходов и расходов коммерческого банка выделяются структурный анализ, анализ динамики доходов и расходов, включая...
-
Заключение - Анализ процессов формирования доходов и расходов в ОАО "Сбербанк России"
Банковский кредитный процентный рыночный Коммерческие банки - единственный экономический субъект, который системно управляет всеми функциями денег и в...
-
Сбербанк России обслуживает все группы корпоративных клиентов. На долю малых и средних компаний приходится более 33,9% корпоративного кредитного...
-
Основные пути повышения размера доходов ОАО "Сбербанк России" Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Сбербанк России" показал, что одним из...
-
Расходы коммерческих банков представляют собой использование денежных средств, необходимых для осуществления всех видов банковской деятельности....
-
Необходимым условием прибыльности коммерческого банка является его доходность. При этом для того чтобы банк был прибыльным, необходимо, чтобы его доходы...
-
Еще одним фактором роста активов Евразийского банка является увеличение объема операций на Казахстанской фондовой бирже. В марте 1996 года банком...
-
Банк коммерческий отчетность казахстан Главной целью анализа деятельности коммерческого банка является расчет ключевых (наиболее емких) параметров,...
-
Получение прибыли является основной целью деятельности банка как коммерческого предприятия. Прибыль (убыток) банка является результатом его кредитной,...
-
Доходы коммерческого банка складываются из доходов, получаемых им от своей производственной и непроизводственной деятельности. Первые включают в себя...
-
Понятие и сущность доходов и расходов коммерческого банка Доходы банка поглощают расходы, покрывают риски, создают прибыль и обеспечивают формирование...
-
Понятия банковского продукта (услуги) и их классификация В современной литературе существует множество определений понятия услуга: 1) Услуга - все виды...
-
Стабильные и нестабильные источники дохода - Основные виды доходов и расходов коммерческих банков
Источники дохода делятся на стабильные и нестабильные. Для устойчивой работы банка важен рост доходов за счет стабильных источников. К таковым относят: -...
-
ЗАКЛЮЧЕНИЕ - Анализ результативности коммерческого банка на примере АО "Банк ЦентрКредит"
В данной дипломной работе были определенны такие задачи как: рассмотрение теоретических основ формирования финансовых результатов деятельности...
-
Доходность банка является результатом оптимальной структуры его баланса, как в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности...
-
Роль собственного капи тала заключается в том, что он слу жит регулятором, приводящим в соответствие рост и жизнеспособ ность банка. Это связано, прежде...
-
Характеристика оценки достаточности и анализа источников формирования основных ресурсов коммерческих банков, их структура В современной рыночной...
-
Понятие и виды инновационных продуктов на российском рынке В экономической литературе сложились разные точки зрения на соотношение понятий "банковский...
-
Формирование информационной базы для анализа деятельности коммерческого банка Баланс - это соотношение взаимно связанных показателей какой-либо...
-
Ликвидность коммерческих банков и получение прибыли - Структура современной банковской системы
Ликвидность банка отражает способность коммерческого банка своевременно и без потерь для себя удовлетворять потребности вкладчиков за счет превращения...
-
Характеристика финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Сбербанка РФ" Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы...
-
Анализ прибыли в коммерческих банках проводится в следующих направлениях: - оценка достигнутого банком уровня прибыли за отчетный период; -динамический...
-
Основные источники раскрытия информации - Анализ деятельности коммерческого банка
Развитие аналитической работы в банке рассматривается как основа банковского аудита и менеджмента. Одновременно по мере расширения конкурентной среды на...
-
ПРИБЫЛЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА - Прибыль коммерческого банка
Побудительным мотивом деятельности коммерческого банка, как и любого коммерческого предприятия в условиях рыночной экономики, выступает прибыль. В ее...
-
Сущность прибыли коммерческого банка Основная цель деятельности коммерческого банка - получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого...
-
Заключение - Основные виды доходов и расходов коммерческих банков
В данной курсовой работе рассмотрены теоретические и практические вопросы современного анализа доходов и расходов и финансового результата деятельности...
-
Расходы банков: процентные, беспроцентные, прочие Расход - это использование (затраты) денежных средств на производственную (банковскую) и...
Методы формирования доходов и расходов коммерческого банка - Анализ процессов формирования доходов и расходов в ОАО "Сбербанк России"