Оценка результативности деятельности коммерческого банка, Анализ доходов - Анализ деятельности коммерческого банка
Анализ доходов
Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль или убытки, полученные банком - это показатели, концентрирующие в себе результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка. Методика анализа результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов и завершается исследованием прибыли. Информационной базой для анализа финансовых результатов служат счета баланса: 701 "Доходы", 702 "Расходы", 703 "Прибыль", 704 "Убытки", 705 "Использование прибыли". Цель анализа финансовых результатов - выявление резервов роста прибыльности банковской деятельности и формирование на этой основе рекомендаций по дальнейшей работе. При этом стратегия банка должна строится на следующих принципах:
- - как можно дешевле приобрести капитал; - продавать капитал и услуги по рентабельной ставке; - снизить банковские риски путем потерь отбора надежных клиентов и получения гарантий, диверсификации операций и освоения рынков ссудного капитала.
Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов. Решение этих задач невозможно без грамотных финансового и экономического анализов, а также финансового менеджмента, то есть системы рационального и эффективного использования капитала, механизма управления движением финансовых ресурсов. Конечная цель такого управления - получение прибыли.
Рассмотрим составляющие валового дохода.
Таблица 3.1. Динамика структуры валового дохода, (%)
Показатели |
1.01.98. |
1.01.99. |
Отклонение |
Процентный доход |
78,6 |
79,4 |
+0,8 |
Непроцентный доход |
21,4 |
20,6 |
-0,8 |
Итого валовой доход |
100 |
100 |
- |
Доля процентных доходов к концу рассматриваемого периода увеличилась на 0,8 пункта. В абсолютном выражении процентные доходы снизились на 25,2%. Общая сумма доходов за год снизилась на 26%. Беспроцентные доходы также имеют тенденцию в сторону уменьшения на 28,9%. Следующий шаг в анализе - выявить за счет каких статей произошло снижение доходов.
Таблица 3.2. Структура доходной базы банка, (%)
Показатели |
1.01.98. |
1.01.99. |
Отклонение |
Темп роста |
1. Проценты полученные по ссудам. |
78,6 |
79,4 |
+0,8 |
74,7 |
2. Доходы от операций с ценными бумагами. |
13,9 |
7,3 |
-6,6 |
38,9 |
3. Доходы от операций с иностранной валютой. |
0,8 |
0,2 |
-0,6 |
23,5 |
4. Доходы от услуг и комиссий банка. |
6,7 |
13,1 |
+6,4 |
142,1 |
Итого |
100 |
100 |
- |
73,9 |
Решающее влияние на снижение доходов оказало уменьшение суммы работающих активов на 25,3%. В целях получения максимальной прибыли в современных условиях банки расширяют целый комплекс платных услуг и прочих нетрадиционных операций. При общем снижении доходной базы банка нужно отметить увеличение поступлений по комиссиям и услугам банка на 42,1%. Третье по доходности место занимают операции с ценными бумагами. Удельный вес этих доходов за год снизился на 6,6%. Минимальную долю в общем объеме доходов составляют доходы по операциям с иностранной валютой (0,8-0,2%). Поступление доходов от данного вида операций также снизились на 23,5 пункта.
Важную роль в анализе играют показатели, характеризующие доходность.
Таблица 3.3. Показатели доходности банка
Показатели |
1.01.98. |
1.01.99. |
Отклонение |
1. Доходность кредитных операций. |
0,17 |
0,17 |
- |
2. Доходность активных операций. |
0,16 |
0,15 |
-0,1 |
3. Доходность на 1 работника банка. |
22,6 |
22,1 |
-0,5 |
Показатель, характеризующий доходность кредитных операций, рассмотренный нами в динамике показал, что доходность по основным операциям банка за год осталась на прежнем уровне. Показатель доходности средних остатков по активам снизился на 0,01. Доходность на одного работника банка также снизилась на 0,5.
Рассмотрим доходы с позиции их стабильности. К стабильным доходам банка относят те доходы, которые остаются практически постоянными на протяжении достаточно длительного периода времени и могут легко прогнозироваться на перспективу. Большая стабильность свойственна прежде всего доходам от основной деятельности. Отсутствие же стабильности отражает рискованность бизнеса. Чем больше нестабильность в доходах, тем ниже качество доходов. При этом в расчет принимаются такие факторы как изменение курса валюты. Инфляционные процессы. Так как рассматриваемый год характеризуется резкими изменениями этих процессов, то можно говорить о достаточно низком качестве доходов.
Похожие статьи
-
ЗАКЛЮЧЕНИЕ - Анализ результативности коммерческого банка на примере АО "Банк ЦентрКредит"
В данной дипломной работе были определенны такие задачи как: рассмотрение теоретических основ формирования финансовых результатов деятельности...
-
Анализ прибыли в коммерческих банках проводится в следующих направлениях: - оценка достигнутого банком уровня прибыли за отчетный период; -динамический...
-
Экономический анализ деятельности банка начинается с предварительного этапа, в рамках которого происходит подготовка первичных баз данных к дальнейшей...
-
Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и оценки эффективности его как...
-
Основы коммерческой деятельности АО "Цеснабанк" - Анализ деятельности коммерческого банка
Целью любого коммерческого банка является получение прибыли от коммерческой деятельности, которая выражается между доходами и расходами в деятельности...
-
Основные направления повышения финансовых результатов деятельности коммерческого банка Для повышения прибыльности проводимых банком операций необходимо...
-
Роль собственного капи тала заключается в том, что он слу жит регулятором, приводящим в соответствие рост и жизнеспособ ность банка. Это связано, прежде...
-
Планирование доходов, расходов и прибыли банка в качестве элемента управления рентабельностью банка на макроуровне включает следующие направления:...
-
Все доходы банка, полученные в отчетном периоде, формируются в валовой доход. Основными видами банковской деятельности в результате которой банки...
-
ВВЕДЕНИЕ - Анализ результативности коммерческого банка на примере АО "Банк ЦентрКредит"
Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ доходов и расходов...
-
Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку они в...
-
Понятие прибыли как финансового результата деятельности коммерческого банка Прибыль - это сложная экономическая категория, представляющая собой...
-
Доходы коммерческого банка складываются из доходов, получаемых им от своей производственной и непроизводственной деятельности. Первые включают в себя...
-
Наряду с функциональным, структурным и факторным видами анализа, раскрывающими процессы формирования денежных потоков и финансового состояния банка,...
-
Содержание и основная целевая установка финансового анализа - оценка финансового положения и выявление возможности повышения эффективности...
-
Из-за неоднозначности трактовки эффективности деятельности коммерческого банка и многоаспектности этого понятия в настоящее время не существует также и...
-
Эффективность функционирования любого предприятия (фирмы) зависит от его способности приносить необходимую прибыль. Оценить эту способность позволяет...
-
Основные цели и задачи финансового состояния банка В настоящее время широко используются понятия "финансовый менеджмент", в буквальном смысле означающее...
-
Заключение - Анализ деятельности коммерческого банка
Кризисные явления, переживаемые сегодня российской экономикой в целом и финансовой системой в частности, безусловно, негативно отразились на...
-
Анализ финансового результата - Анализ деятельности коммерческого банка
Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Анализ прибыли следует...
-
В качестве основных способов оценки доходов и расходов коммерческого банка выделяются структурный анализ, анализ динамики доходов и расходов, включая...
-
Сущность и классификация банковских рисков Риск - это ситуативная характеристика деятельности любого производителя, в том числе банка, отображающая...
-
Анализ использования прибыли - Аспекты управления прибылью коммерческого банка
Анализ финансовых результатов банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов. Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения...
-
Экономический анализ деятельности АО "Банк ЦентрКредит" - Сущность управления ссудным портфелем
АО "Банк ЦентрКредит" - Акционерное Общество "Банк ЦентрКредит" создано 19 сентября 1988 года и является одним из первых коммерческих банков Казахстана....
-
АО "Цеснабанк", созданный более 15 лет назад, занял достойное место в казахстанском банковском сообществе. Для страны эти годы стали периодом разительных...
-
Источники доходов коммерческого банка Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды банковского бизнеса. Ссудный бизнес включает...
-
Заключение - Анализ результатов финансово-экономической деятельности коммерческого банка
Проведенное исследование позволило сформулировать следующие выводы и предложения. Основными экономическими показателями, определяющими финансовый...
-
Казахстанские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, поэтому они чаще, чем их зарубежные коллеги, оказываются в кризисных ситуациях....
-
Основные задачи и функции финансового анализа Казахстанские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, поэтому они чаще, чем их зарубежные...
-
В условиях рыночной экономи ки вопрос об эффективном управ лении финансовыми результатами банков второго уровня приобрета ет исключительную актуальность....
-
Постоянное изменение внешних условий осуществляет свою деятельность кредитная организация, требует соответствующей реакции со стороны коммерческого...
-
Доходы от кредитных операций в коммерческом банке Банковский кредит является одной из главных статей дохода банков, а также выполняет важные функции в...
-
Анализ деятельности АО "Темирбанк" на рынке банковских услуг АО "Темирбанк" основано 26 марта 1992 года. Головной офис расположен в г. Алматы. Филиальная...
-
Характеристика основных кредитных операций АО "Казкоммерцбанк" На сегодняшний день АО "Казкоммерцбанк" - один из самых динамично развивающихся банков в...
-
Оценка и анализ финансового положения банка - Оценка финансового положения коммерческого банка
Анализ финансового положения банка предназначен для общей характеристики финансовых показателей банка, определения их динамики и отклонений за отчетный...
-
Задача анализа финансовой отчетности состоит в изучении финансовой информации за предыдущие и текущие периоды, в сравнении с информацией аналогичных...
-
В настоящее время существует множество методов оценки конкурентоспособности коммерческих банков, с успехом применяемых в российских условиях. Большинство...
-
Если анализ финансового состояния банка заключает в себе широкий спектр анализа активов и пассивов на базе бухгалтерского баланса, то анализ финансовых...
-
Состояние финансово-хозяйственной деятельности предприятия может быть оценено на основе изучения финансовых результатов его работы, которые зависят от...
-
Анализ расходов - Анализ деятельности коммерческого банка
Расходы коммерческого банка - это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка. Анализ расходов в целом...
Оценка результативности деятельности коммерческого банка, Анализ доходов - Анализ деятельности коммерческого банка