Ликвидность баланса предприятия - Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
При проведении анализа платежеспособности необходимо так же провести расчеты по определению ликвидности активов предприятия и ликвидности его баланса.
Ликвидность в целом - это способность предприятия погасить свои краткосрочные обязательства за счет оборотных активов.
В зависимости от степени ликвидности активы предприятия разделяются на следующие группы:
А1 - наиболее ликвидные активы - денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения;
А2 - быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность и прочие активы;
А3- медленно реализуемые активы - запасы (без прочих запасов и затрат и расходов будущих периодов), а также долгосрочные финансовые вложения (уменьшенные на величину вложения в уставные фонды других предприятий);
А4- труднореализуемые активы - итог первого раздела актива баланса, за исключением статей этого баланса включенных в предыдущую группу.
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
П1 - наиболее срочные обязательства - кредиторская задолженность, прочие пассивы, а также ссуды, не погашенные в срок;
П2 - краткосрочные пассивы - краткосрочные кредиты и заемные средства;
П3 - долгосрочные пассивы - долгосрочные кредиты и заемные средства;
П4 - постоянные пассивы - итог четвертого раздела пассива баланса.
Если у предприятия имеются убытки (итог третьего раздела актива баланса), то для сохранения баланса на величину убытков уменьшаются собственные источники, соответственно корректируется валюта баланса. Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютным ликвидным, если имеют место соотношения:
А1?П1, А2?П2, А3?П3, А4?П4.
Если хотя бы одно из представленных неравенств будет иметь иной знак по сравнению с вариантом при абсолютной ликвидности, то баланс предприятия не будет являться абсолютно ликвидным.
Есть еще одно условие абсолютной ликвидности - непременное выполнение первых трех неравенств. Если при сравнении первых трех групп активов и пассивов возникает излишек, то это рассматривается положительно, а если недостаток, то отрицательно. Если платежный излишек будет наблюдаться по первой и второй группам то можно сделать вывод, что предприятие ликвидно в настоящий момент, а при сравнении активов и пассивов в третье й группе отражается перспективная ликвидность, которая является своеобразным прогнозом.
Четвертая группа активов и пассивов отличается от предыдущих групп тем, что при их сравнении излишек ликвидных средств рассматривается как отрицательное состояние.
Рассмотрим анализ показателей ликвидности и платежеспособности предприятия на примере АО "ВМП "АВИТЕК" за 2012-2014 гг. поподробнее.
Путем сопоставления ликвидных средств и обязательств рассчитаем текущую ликвидность, которая будет свидетельствовать о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-)АО "ВМП "АВИТЕК" на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.
Формула |
2013 |
2014 |
Изменение за период |
ТЛ = (А1+А2) - (П1+ П2) |
-389 353,00 |
-663 773,00 |
-1 053 126,00 |
Текущая ликвидность ОАО "ВМП "АВИТЕК" свидетельствует о неплатежеспособности предприятия на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени, то есть предприятие не в состоянии в ближайшее время погасить свои обязательства. Также видно, что показатель текущей ликвидность на конец рассматриваемого периода увеличился.
Группировка статей актива и пассива баланса представлены в Таблице 5.
Таблица 5
Группировка статей актива и пассива баланса |
2012 |
2013 |
2014 |
А1 |
212 108 |
827 613 |
254 563 |
А2 |
1 446 443 |
1 601 713 |
2 153 464 |
А3 |
2 982 910 |
2 487 872 |
2 875 327 |
А4 |
702 726 |
774 648 |
1 251 766 |
П1 |
2 317 910 |
2 121 397 |
2 000 111 |
П2 |
283 567 |
697 282 |
1 071 689 |
П3 |
0 |
69 342 |
0 |
П4 |
2 970 316 |
3 100 226 |
3 784 098 |
Сравнение группировок актива и пассива представлены в Таблице 6.
Таблица 6
А1 |
2012 |
212 108 |
2 317 910 |
П1 |
2013 |
827 613 |
2 121 397 | ||
2014 |
254 563 |
2 000 111 | ||
А2 |
2012 |
1 446 443 |
283 567 |
П2 |
2013 |
1 601 713 |
697 282 | ||
2014 |
2 153 464 |
1 071 689 | ||
А3 |
2012 |
2 982 910 |
0 |
П3 |
2013 |
2 487 872 |
69 342 | ||
2014 |
2 875 327 |
0 | ||
А4 |
2012 |
702 726 |
2 970 316 |
П4 |
2013 |
774 648 |
3 100 226 | ||
2014 |
1 251 766 |
3 784 098 |
Анализ ликвидности баланса АО "ВМП "АВИТЕК" за 2012-2014гг. производится с помощью аналитической Таблицы 8, условия абсолютной ликвидности результата на предприятии представлены в Таблице 7.
Таблица 7
Условие |
2012 |
2013 |
2014 |
А1 ? П1 |
А1< П1 |
А1< П1 |
А1< П1 |
А2 ? П2 |
А2> П2 |
А2> П2 |
А2> П2 |
А3 ? П3 |
А3> П3 |
А3> П3 |
А3> П3 |
А4 ? П4 |
А4< П4 |
А4< П4 |
А4< П4 |
Таблица 8
Актив |
2012 |
2013 |
2014 |
Пассив |
2012 |
2013 |
2014 |
Платежный излишек (недостаток) |
Общий % покрытия | ||||
2012 |
2013 |
2014 |
2012 |
2013 |
2014 | ||||||||
А1 |
212 108 |
827 613 |
254 563 |
П1 |
2 317 910 |
2 121 397 |
2 000 111 |
-2 105 802 |
-1 293 784 |
-1 745 548 |
0,09 |
0,39 |
0,13 |
А2 |
1 446 443 |
1 601 713 |
2 153 464 |
П2 |
283 567 |
697 282 |
1 071 689 |
1 162 876 |
904 431 |
1 081 775 |
5,10 |
2,30 |
2,01 |
А3 |
2 982 910 |
2 487 872 |
2 875 327 |
П3 |
0 |
69 342 |
0 |
2 982 910 |
2 418 530 |
2 875 327 |
- |
35,88 |
- |
А4 |
702 726 |
774 648 |
1 251 766 |
П4 |
2 970 316 |
3 100 226 |
3 784 098 |
-2 267 590 |
-2 325 578 |
-2 532 332 |
0,24 |
0,25 |
0,33 |
По данным, рассчитанным в приведенных выше таблицах, можно сделать следующие выводы:
Баланс предприятия считается абсолютно ликвидным, если:
А1? П1; А2? П2; А3? П3; А4? П4
В нашем случае наблюдается следующее соотношение во все периоды:
А1? П1; А2? П2; А3? П3; А4? П4
Равенство не выполняется в первом и в четвертом случае, следовательно, ОАО "ВМП "АВИТЕК" не способно своевременно расплатиться по своим обязательствам.
Не выполнение первого неравенства на российских предприятиях происходит крайне редко.
Для качественной оценки ликвидности предприятия необходим расчет ликвидности, представленный в Таблице 9.
Таблица 9
Показатели |
2012 |
2013 |
2014 |
Изменения | |
2013 от 2012 |
2014 от 2013 | ||||
Денежные средства |
132 108 |
555 246 |
254 563 |
423 138 |
-300 683 |
Краткосрочные финансовые вложения |
80 000 |
272 367 |
0 |
192 367 |
-272 367 |
Дебиторская задолженность |
1 446 112 |
1 601 381 |
2 146 152 |
155 269 |
544 771 |
Запасы и затраты |
2 890 561 |
2 414 938 |
2 838 835 |
-475 623 |
423 897 |
Итого оборотных средств |
4 641 461 |
4 917 198 |
5 283 354 |
275 737 |
366 156 |
Текущие пассивы |
81 291 |
81 043 |
81 043 |
-248 |
0 |
Проведя анализ платежеспособности и ликвидности, можно сделать вывод о том, что в условиях рыночной экономики самым главным условием функционирования и дальнейшего развития предприятия является эффективное рациональное использование финансовых ресурсов, их оценка и анализ.
Наиболее важными показателями, характеризующими финансовое состояние организации, являются платежеспособность и ликвидность. Ликвидность баланса показывает степень покрытия обязательств предприятия его активами, а также отражает скорость возврата в оборот денег, которые были вложены в различные виды имущества и обязательств предприятия. Платежеспособность - это возможность погашения в срок в полном объеме своих долговых обязательств.
Проведя анализ баланса предприятия, можно сделать следующие выводы: в период с 2012г. по 2014г. АО "ВМП "АВИТЕК" не в состоянии вовремя погасить все свои обязательства.
Похожие статьи
-
Характеристика предприятия Полное наименование предприятия: Акционерное общество "Вятское машиностроительное предприятие "АВИТЕК", английское Joint -...
-
Горизонтальный (или трендовый) анализ основывается на изучении динамики отдельных показателей во времени. Цель горизонтального анализа состоит в том,...
-
Рисунок 2.1 Организационная структура АО "ТВСЗ" Совет директоров - орган управления Общества в период между общими собраниями акционеров. Организационная...
-
Оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия - Антикризисное управление на предприятии
Оценку финансово-хозяйственной деятельности исследуемого предприятия начнем с анализа структуры и динамики активов и пассивов. Структура активов...
-
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку...
-
Экспресс-анализ финансового состояния предприятия Таблица 3.1. Расчет показателей финансовой устойчивости ООО "МУП Московское ЖКХ" Показатели 2010 г....
-
Основным конкурентным преимуществом компании "Дизель" перед мелкими транспортными компаниями являются: - хорошее техническое состояние автобусов -...
-
Анализ ликвидности и платежеспособности проводится с использованием ряда показателей. Основные из них представлены в таблице Показатели ликвидности и...
-
Таблица 2.1 - Результаты работы предприятия "А" за период с 2013 по 2014 г. № п/п Показатель Период 2014 г к 2013 в % 2013 г. 2014 г. 1 Выручка 42800...
-
По данным бухгалтерской отчетности (Приложения А, Б), проанализируем имущественное положение ООО "Амелия" за 2011-2013 гг. Для этого необходимо изучить...
-
Заключение - Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Финансовое состояние является важнейшей характеристикой финансовой деятельности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность компании и ее потенциал...
-
Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия по всем направлениям его деятельности. Они составляют...
-
Характеристика деятельности предприятия ООО "ВЕСТА" - одно из крупнейших предприятий, специализирующихся на продаже и установке вентиляционных систем....
-
Для анализа состава и структуры персонала предприятия надо рассмотреть несколько показателей. Рассмотрим динамику численности работников, их состава и...
-
Начнем с бухгалтерского анализа предприятия. Бухгалтерский баланс служит индикатором для оценки финансового состояния предприятия. Итог баланса носит...
-
В современных условиях развитие производства зависит во многом от обеспеченности собственными производственными фондами. Задача фондов - обеспечить...
-
Таблица 2.1. Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами Категории работников Численность работников, чел. 2009 2010 2011 Отк-ние Рабочие постоянные 269 92...
-
Введение - Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
В настоящее время особое внимание уделяется проблеме эффективного развития высокотехнологичных отраслей промышленного производства, причем это касается...
-
Анализ показателей рентабельности - Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Анализ рентабельности предприятия включает: - анализ рентабельности продаж; - анализ рентабельности основной деятельности; - анализ рентабельности...
-
Организационно-экономическая характеристика предприятия Объект исследования - Общество с ограниченной ответственностью "Дружба" (в дальнейшем именуемое...
-
Финансовая устойчивость предприятия. - Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Основной задачей анализа финансовой устойчивости предприятия является оценка степени независимости от заемных источников финансирования. В процессе...
-
Рассмотрим основные технико-экономические показатели деятельности предприятия за 2013 - 2014 г. В качестве исходных данных возьмем данные статистической...
-
Анализ организационно-экономической деятельности ТОО "Дельта-С" Товарищество с ограниченной ответственностью " Дельта-С " действует на основании...
-
Диагностика потенциала предприятия на основе рейтингового анализа. Рейтинг - это выстраивание заданных единиц в определенном порядке в соответствии с...
-
Важными факторами, занимающими первые места, в деятельности ООО"Сириус"являются: -Цена услуг -Качественность продукции -Уровень сервиса -Квалификация...
-
Кафе "ВечерОК" по форме собственности является Обществом с Ограниченной Ответственностью. Собственный капитал данного предприятия составляет 200 млн....
-
Таблица Основные показатели деятельности ООО "" за 2003 - 2005 гг. № Показатели 2003 год, Руб. 2004 год, Руб. 2005 год, Руб. Отклонение (+,-) Темп...
-
Методика риска банкротства основывается на основе структуры баланса. Структура баланса оценивается в двух направлениях: - удовлетворительная; -...
-
Рассмотрим показатели финансовых результатов по итогам работы ООО "Амелия" за 3 года, представленные в таблице 8. Анализируя таблицу 8, видно что,...
-
На первом этапе исследования был проведен анализ восприятия клиентами качества обслуживания и работы персонала. В качестве метода исследования было...
-
Анализ запасов в ООО "" Для конкурентоспособных предприятий склад выступает важным звеном технологического процесса. Аккумулированные на складе резервы...
-
Характеристика супермаркета "Парфюм - Лидер" Сеть супермаркетов "Парфюм-Лидер" начала свое развитие в 2007 году, центральный офис находится по адресу ул....
-
Типовые организационные структуры предприятий Под организационной структурой управления понимается состав, взаимодействие, иерархия и распределение...
-
Характеристика деятельности предприятия Персонал интервью кадровый вакантный Полное наименование организации - Общество с ограниченной ответственностью...
-
Таблица 2. Основные экономические показатели деятельности ресторана № п/п Наименование показателя Ед. изм. Величина показателя Отклонение 2009г. 2010 г....
-
Служба управления персоналом ООО "Ковчег" является самостоятельным структурным подразделением предприятия и подчиняется непосредственно Совету...
-
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия - Кадровое планирование в организации
Финансовая стратегия ориентирована главным образом на эффективное сотрудничество с крупными клиентами и заказчиками, обладающими высоким потенциалом, а...
-
Термин "резервы" употребляется в двояком выражении. Во-первых, резервы - запасы товарно-материальных ресурсов, которые необходимы для бесперебойной...
-
Итак, подводя итоги результатов дипломного проекта нужно отметить, что информационная технология это совокупность методов и средств целенаправленного...
-
Общая характеристика и краткий анализ основных показателей хозяйственной деятельности предприятия ООО компания "Окна роста" - это производственный...
Ликвидность баланса предприятия - Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия