Анализ деятельности предприятия "А" - Информационная база финансового менеджмента как основа принятия решений

Таблица 2.1 - Результаты работы предприятия "А" за период с 2013 по 2014 г.

№ п/п

Показатель

Период

2014 г к 2013 в %

2013 г.

2014 г.

1

Выручка

42800

45400

106,1

2

Себестоимость продаж

34600

37200

107,5

3

Управленческие и коммерческие расходы

3500

3700

105,7

4

Проценты по кредиту к выплате

750

800

106,7

5

Финансовые вложения

800

800

100,0

6

Денежные средства

4360

5160

118,3

7

Закупки (кредиторская задолженность)

7300

7100

97,3

8

Дебиторская задолженность

8850

8000

90,4

9

Запасы

5750

5900

102,6

10

Основные средства

9500

8900

93,7

11

Резервный капитал

800

900

112,5

12

Краткосрочные кредиты

1500

1800

120,0

13

Долгосрочные кредиты

900

1000

111,1

14

Отложенные налоги

600

500

83,3

15

Уставный капитал

7000

7000

100,0

15

Нераспределенная прибыль

8000

7500

93,7

По данным таблицы, можно сделать вывод, что за исследуемый период, дебиторская задолженность снизилась на 9,6%, основные средства на 6,3%.

Так же произошло увеличение запасов на 2,6%, денежных средств на 18,3% и они составили к 2014 году 5160 тыс. руб.

1. Составление бухгалтерского баланса:

Таблица 2.2 - Бухгалтерский баланс

Наименование показателя

Код

Период

2013 г.

2014 г.

Активы

I. Внеоборотные активы

Основные средства

1150

9500

8900

Финансовые вложения

1170

800

800

II. Оборотные активы

Запасы

1210

5750

5900

Дебиторская задолженность

1230

8850

8000

Денежные средства

1250

4360

5160

Баланс

1600

29260

28760

Пассивы

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

1310

7000

7000

Резервный капитал

1360

800

900

Нераспределенная прибыль

1370

11160

10460

IV. Долгосрочные обязательства

Заемные средства

1410

900

1000

Отложенные налоги

1420

600

500

V. Краткосрочные обязательства

Заемные средства

1510

1500

1800

Кредиторская задолженность

1520

7300

7100

Баланс

1700

29260

28760

2. Далее составляем отчет о финансовых результатах

Таблица 2.3 - Отчет о финансовых результатах.

Наименование показателя

Код

Период

2014 в % к 2013

2013 г.

2014 г.

Выручка

2110

42800

45400

106,1

Себестоимость продаж

2120

34600

37200

107,5

Валовая прибыль

2100

8200

8200

100,0

Коммерческие и управленческие расходы
    2210 (2220)

3500

3700

105,7

Прибыль от продаж

2200

4700

4500

95,7

Проценты к уплате

2330

750

800

106,7

Прибыль до налогообложения

2300

3950

3700

93,7

Текущий налог на прибыль

2410

790

740

93,7

Чистая прибыль

2400

3160

2960

93,7

Исходя из вышеперечисленных данных, можно сделать вывод о том, что выручка увеличилась на 6,1% к 2014 году, себестоимость продаж - на 7,5%. Валовая прибыль осталась неизменной. Прибыль от продаж снизилась на 4,3%, в связи с увеличением коммерческих и управленческих расходов на 5,7%, а чистая прибыль сократилась на 6,3 и составила к 2014 году 2960 тыс. руб. Данный анализ показывает, что произошло уменьшение прибыли. Это произошло за счет увеличения управленческих и коммерческих расходов и процентов к уплате. Таким образом, состояние предприятия становится более шатким.

Определим показатели платежеспособности и финансовой устойчивости.

Предприятие считается платежеспособным, если имеющиеся у него денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и расчеты с дебиторами покрывают его краткосрочные обязательства.

Сумма нераспределенной прибыли, дебиторской задолженности и денежных средств за 2013 год составила 24370 тыс. руб., а в 2014 - 23620 тыс. руб.

Сумма кредиторской задолженности, долгосрочных и краткосрочных кредитов в 2013 году - 9700 тыс. руб., а в 2014 году - 9900 тыс. руб.

    2013год: 24370>9700 2014год: 23620>9900

Так как, имеющиеся денежные средства предприятия, его краткосрочные вложения и расчеты с дебиторами покрывают его краткосрочные обязательства предприятие является платежеспособным.

При определении финансовой устойчивости мы определяем запасы предприятии и сумму собственных средств и краткосрочных кредитов.

    2013 год: 5750 2014 год: 5900

При данных условиях, что сумма запасов меньше, чем сумма собственных средств и краткосрочных кредитов, то на предприятии возникает абсолютная устойчивость.

Затем просчитаем рентабельность активов.

(1)

Р13 =

Р14 = * 100 = 10,3%

Рентабельность реализованной продукции:

Ррп = % (2)

Ррп13= = 7,4%

Ррп14 = = 6,5%

Рентабельность производства:

Рп = % (3)

Рп13 = 23,7%

Рп14 = = 22,04%

Как мы видим, рентабельность активов составила в 2013 году 10,8%, а в 2014 году этот показатель уменьшился на 0,5% и составил 10,3 % за счет снижения чистой прибыли и активов. Также и рентабельность реализованной продукции уменьшилась по сравнению с 2013 годом на 0,9% и составила 6,5%. Рентабельность производства сократилась на 1,66% и составила 22,04% в 2014 году за счет увеличения себестоимости продаж.

Как показывают результаты проведенного исследования, в целом по предприятию наблюдается снижение рентабельности хозяйственной деятельности. Как показали практические расчеты, показатели рентабельности имеют более или менее значительные колебания по годам, что является следствием изменения цен реализации и себестоимости продукции. Предприятие является платежеспособным и является абсолютно финансово-устойчивым. Можно сказать, что на данный момент, предприятие не испытывает финансовых затруднений, но впоследствии если ситуация и дальше будет ухудшаться - это приведет к серьезным неблагоприятным последствиям.

Теперь проведем анализ эффективности использования оборотных активов предприятия. Для начала рассчитаем оборачиваемость оборотных активов.

(4)

(5)

Оборачиваемость об. акт.13 =

Оборачиваемость об. акт.14 =

Затем рассчитаем продолжительность оборота.

(6)

Продолжительность об-та13 =

Продолжительность об-та14 =

Таким образом, оборачиваемость оборотных активов в 2014 году увеличилась на 0,14 оборота по сравнению с 2013 годом. Продолжительность самого оборота сократилась по сравнению с 2013 годом на 10 дней, и составило 153 дня.

Теперь проведем анализ оборачиваемости дебиторской задолженности. Рассчитаем оборачиваемость дебиторской задолженности.

(7)

(8)

Средняя деб. задол. = тыс. руб.

Оборачиваемость деб. задол.13 = тыс. руб.

Оборачиваемость деб. задол.14 = тыс. руб.

(9)

.13 =

.14 =

Как мы видим, оборачиваемость дебиторской задолженности увеличилась в 2014 году на 0,3 тыс. руб., и доля в общем объеме оборотных активов составила 41,9%.

Проведем анализ оборачиваемости товарно-материальных запасов. Рассчитаем оборачиваемость запасов и срок их хранения.

(10)

(11)

=5825 тыс. руб.

13 = тыс. руб.

14 = тыс. руб.

(12)

13 = 60,8

14 = 57,03

Исходя из расчетов, можно сказать, что оборачиваемость за 2013 и 2014 гг. составила 6 тыс. руб. и 6,4 тыс. руб. соответственно, а срок хранения запасов сократился в 2014 оду по сравнению с 2013 годом на 3,77.

Похожие статьи




Анализ деятельности предприятия "А" - Информационная база финансового менеджмента как основа принятия решений

Предыдущая | Следующая