Анализ структуры баланса предприятия ООО "Амелия" - Антикризисное управление в деятельности предприятия ООО "Амелия"

По данным бухгалтерской отчетности (Приложения А, Б), проанализируем имущественное положение ООО "Амелия" за 2011-2013 гг. Для этого необходимо изучить изменение состава и структуры имущества предприятия (таблица 2).

Таблица 2 - Состав и структура имущества ООО "Амелия" за период 2011-2013 гг. (на конец года)

Вид имущества

2011 год

2012 год

2013 год

2013 г к 2011 г в %

Тыс. руб.

%

Тыс.

Руб.

%

Тыс. руб.

%

Внеоборотные активы - всего

63894

46,50

59812

41,42

58054

42,54

90,86

Основные средства

62693

45,62

56252

38,96

56885

41,69

90,74

Незавершенное строительство

1201

0,87

3560

2,47

1169

0,86

97,34

Оборотные активы - всего

73526

53,50

84588

58,58

78401

57,46

106,63

В том числе запасы

39865

29,01

59642

41,30

54641

40,04

137,07

НДС по приобретенным ценностям

217

0,16

-

-

-

-

-

Расчеты с дебиторами

13071

9,51

7157

4,96

7130

5,23

54,55

Краткосрочные финансовые вложения

13773

10,02

7821

5,42

14149

10,37

102,73

Денежные средства

6600

4,80

9968

6,90

2481

1,82

37,59

Всего имущества

137420

100,00

144400

100,00

136455

100,00

99,30

Анализируя таблицу 2 можно сказать, что фирма развивается неравномерно, т. к. его имущество за истекшие два года уменьшилось и составило 136455 тыс. руб. в 2013 г. или 99,30 % по отношению к показателю 2011 г.

При этом в 2012 г. наблюдалось увеличение стоимости всего имущества организации до 144400 тыс. руб. Таким образом, в 2013 г. величина имущества ООО "Амелия" имеет наименьшую величину из всего рассматриваемого периода времени.

Имущество ООО "Амелия" представлено внеоборотными и оборотными активами, причем доля оборотных активов на протяжении 2011 - 2013 гг. является преобладающей с небольшим перевесом (более 50, но менее 60 %), хотя она возрастает в 2012 г. и несколько снижается в 2013 г. и достигает 57,46 % к концу 2013 г.

Сумма оборотных активов возрастает за 2011 - 2013 гг. в 1,07 раза и составляет 78401 тыс. руб. в конце 2013 г.

В состав оборотных активов фирмы входят такие группы, как запасы, НДС по приобретенным ценностям (только в 2011 г.), расчеты с дебиторами, кратковременные финансовые вложения и денежные средства. Доля запасов на протяжении всего исследуемого периода является преобладающей - на нее приходится 40,04 % от общей суммы имущества фирмы в 2013 г.

На расчеты с дебиторами в 2011 г. приходилось более 9 % имущества фирмы, в 2012 г. их доля снизилась до 4,96 %, в 2013 г. - возросла до 5,23 %, сумма же за два года снизилась почти в два раза. В 2011 г. сумма расчетов с дебиторами была наибольшей и составляла 13071 тыс. руб., в 2013 г. - снизилась до величины 7130 тыс. руб., что говорит о том, что отпуск продукции фирмы с отсрочкой платежа отвлекает из денежного оборота значительные суммы средств, приводя к проблемам фирмы с оплатой счетов. Поэтому ООО "Амелия" решило снизить величину дебиторской задолженности.

Такая статья баланса, как краткосрочные финансовые вложения, становится все более и более значительной: в 2011 г. ее доля составляла 10,02 % (13773 тыс. руб.), в 2012 г. - снизилась почти вдвое до 5,42 % (7821 тыс. руб.), в 2013 г. - возросла до 10,37 % (14149 тыс. руб.). Величина же краткосрочных финансовых вложений возросла за два исследуемых года в 1,03 раза. Это говорит о наличии свободных денежных средств фирмы, которые она активно вкладывает в ценные бумаги или создание других предприятий.

Сильно колеблется за исследуемый период времени как величина, так и доля денежных средств: в 2011 г. она соответствует 4,8 % (6600 тыс. руб.) от величины имущества фирмы, в 2012 г. - возрастает до 6,90 % (9968 тыс. руб.), в 2013 г. - значительно снижается до 1,82 % (2481 тыс. руб.). Такая ситуация говорит о небольшой величине абсолютной ликвидности и сложностях фирмы с оплатой текущих счетов.

На рисунке 2 продемонстрирована структура оборотных активов ООО "Амелия".

Внеоборотные активы ООО "Амелия" за 2011 - 2013 гг. несколько снизились и составили 58054 тыс. руб. к концу 2013 г. Это составляет 90,86 % от величины внеоборотных активов в 2011 г., что является отрицательным фактом в работе фирмы.

структура оборотных активов ооо

Рис. 2. Структура оборотных активов ООО "Амелия"

Внеоборотные активы организации представлены основными средствами и незавершенным строительством, остальные составляющие внеоборотных активов в ООО "Амелия" отсутствуют. За исследуемый период времени доля основных средств постепенно снижается при снижении величины: в 2011 г. сумма основных средств составляла 62693 тыс. руб. (45,62 % в имуществе фирмы), в 2013 - снизилась в 1,1 раза до величины 56885 тыс. руб. или 41,69 % в имуществе фирмы. Это говорит о сужении парка машин и оборудования ООО "Амелия".

Завершая анализ состава и структуры активов ООО "Амелия" за 2011-2013 гг. на рисунке 3 продемонстрируем динамику внеоборотных активов, оборотных активов и валюты баланса.

структура активов ооо

Рис. 3. Структура активов ООО "Амелия" за 2011-2013 гг.

Кроме того, в оборотных активах организации присутствует такая статья, как незавершенное строительство, но доля ее очень мала и составляет менее 1 % как в 2011, так и в 2013 г., в 2012 г. как сумма, так и доля данной статьи возрастала в три раза. Это говорит о том, что ООО "Амелия" старается вести строительство в наиболее сжатые сроки.

Далее проанализируем источники образования имущества ООО "Амелия" за 2011-2013гг. Для этого необходимо изучить изменение состава и структуры пассива ООО "Амелия" (Таблица 3).

Таблица 3 - Состав и структура источников формирования имущества ООО "Амелия" за период 2011-2013 гг. (на конец года)

Источник

2011 год

2012 год

2013 год

2013 г к 2011 г в %

Тыс. руб.

%

Тыс. руб.

%

Тыс.

Руб.

%

Собственные средства - всего

77043

56,06

82470

57,11

88126

64,58

114,39

В том числе

Уставный капитал

41000

29,84

41000

28,39

41000

30,05

100,00

Добавочный капитал

-

-

-

-

-

-

-

Резервный капитал

-

-

-

-

-

-

-

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

36043

26,23

41470

28,72

47126

34,54

130,75

Заемные и привлеченные средства - всего

60377

43,94

61930

42,89

48329

35,42

80,05

В том числе

Долгосрочные обязательства

49000

35,66

35000

24,24

21000

15,39

42,86

Из них

Долгосрочные займы и кредиты

49000

35,66

35000

24,24

21000

15,39

42,86

Отложенные налоговые обязательства

-

-

-

-

-

-

-

Прочие долгосрочные обязательства

-

-

-

-

-

-

-

Краткосрочные обязательства - всего

11377

8,28

26930

18,65

27329

20,03

240,21

Из них

Краткосрочные займы и кредиты

7940

5,78

19219

13,31

15310

11,22

192,82

Кредиторская задолженность

3437

2,50

7711

5,34

12019

8,81

349,69

Всего источников формирования имущества

137420

100,00

144400

100,00

136455

100,00

99,30

По результатам анализа, проведенного в таблице 3 необходимо отметить, что исследуемая организация достаточно финансово устойчива: на протяжении всего периода с 2011 по 2013 г. преобладающей является доля собственных средств, при чем в 2011 г. она составляла 56,06 %, далее постепенно возросла до 64,58 %.

Величина же собственных средств возросла за два года в 1,14 раза и составила 88126 тыс. руб. к концу 2013 г.

Собственные средства ООО "Амелия" складываются из уставного капитала и нераспределенной прибыли. При этом необходимо отметить, что большую долю (более 50 % всех имеющихся источников имущества) в 2012 и 2013 гг. составляет нераспределенная прибыль, что говорит о том, что ООО "Амелия" основную часть полученной прибыли пускает на дальнейшее развитие организации.

Величина уставного капитала на протяжении всего исследуемого периода остается неизменной - 41000 тыс. руб., при этом его доля колеблется с 29,84 % до 30,05 % за счет изменения валюты баланса. Нераспределенная прибыль организации постепенно возрастает как по сумме, так и в доле: величина нераспределенной прибыли в 2011 г. составляла 36043 тыс. руб. или 26,23 % от величины всех источников организации, в 2013 г. - возросла до 47126 тыс. руб. или 34,54 %.

Таким образом, ООО "Амелия" старается использовать заработанные средства на развитие своей организации для снижения зависимости от заемного и привлеченного капитала. Во время финансового кризиса такая финансовая политика является, на наш взгляд, вполне оправданной.

Сумма заемных и привлеченных средств ООО "Амелия" за 2011- 2013 гг. снизилась в 1,2 раза и составила 48329 тыс. руб. на конец 2013 г. (80,05 % по отношению к величине 2011 г.). Таким образом, наблюдается снижение активности организации по привлечению различных видов кредитов и займов - как долгосрочных, так и краткосрочных и увеличение ее финансовой устойчивости.

Величина долгосрочных обязательств снизилась в 2,5 раза и составила 21000 тыс. руб. Долгосрочные обязательства представлены такой статьей, как "Долгосрочные займы и кредиты". Таким образом, видно, что организация постепенно гасит взятые несколько лет назад долгосрочные кредиты.

Краткосрочные обязательства возросли более, чем в 2,4 раза и составили 27329 тыс. руб. или 20,03 % в валюте баланса. Краткосрочные обязательства представлены такими статьями, как "Краткосрочные кредиты и займы" и "Кредиторская задолженность". При этом на краткосрочные займы и кредиты приходится в 2013 г. 15310 тыс. руб. или 11,22 %. За истекший период времени их величина возросла в 1,92 раза, а доля - на 5,5 %.

Также наблюдается рост, как величины, так и доли в общей сумме источников организации кредиторской задолженности: ее сумма составляла в 2011 г. 3437 тыс. руб., доля - 2,50 %, к концу 2013 г. сумма возросла в 3,5 раза и составила 12019 тыс. руб. или 8,81 %.

Похожие статьи




Анализ структуры баланса предприятия ООО "Амелия" - Антикризисное управление в деятельности предприятия ООО "Амелия"

Предыдущая | Следующая