Анализ структуры баланса предприятия ООО "Амелия" - Антикризисное управление в деятельности предприятия ООО "Амелия"
По данным бухгалтерской отчетности (Приложения А, Б), проанализируем имущественное положение ООО "Амелия" за 2011-2013 гг. Для этого необходимо изучить изменение состава и структуры имущества предприятия (таблица 2).
Таблица 2 - Состав и структура имущества ООО "Амелия" за период 2011-2013 гг. (на конец года)
Вид имущества |
2011 год |
2012 год |
2013 год |
2013 г к 2011 г в % | |||
Тыс. руб. |
% |
Тыс. Руб. |
% |
Тыс. руб. |
% | ||
Внеоборотные активы - всего |
63894 |
46,50 |
59812 |
41,42 |
58054 |
42,54 |
90,86 |
Основные средства |
62693 |
45,62 |
56252 |
38,96 |
56885 |
41,69 |
90,74 |
Незавершенное строительство |
1201 |
0,87 |
3560 |
2,47 |
1169 |
0,86 |
97,34 |
Оборотные активы - всего |
73526 |
53,50 |
84588 |
58,58 |
78401 |
57,46 |
106,63 |
В том числе запасы |
39865 |
29,01 |
59642 |
41,30 |
54641 |
40,04 |
137,07 |
НДС по приобретенным ценностям |
217 |
0,16 |
- |
- |
- |
- |
- |
Расчеты с дебиторами |
13071 |
9,51 |
7157 |
4,96 |
7130 |
5,23 |
54,55 |
Краткосрочные финансовые вложения |
13773 |
10,02 |
7821 |
5,42 |
14149 |
10,37 |
102,73 |
Денежные средства |
6600 |
4,80 |
9968 |
6,90 |
2481 |
1,82 |
37,59 |
Всего имущества |
137420 |
100,00 |
144400 |
100,00 |
136455 |
100,00 |
99,30 |
Анализируя таблицу 2 можно сказать, что фирма развивается неравномерно, т. к. его имущество за истекшие два года уменьшилось и составило 136455 тыс. руб. в 2013 г. или 99,30 % по отношению к показателю 2011 г.
При этом в 2012 г. наблюдалось увеличение стоимости всего имущества организации до 144400 тыс. руб. Таким образом, в 2013 г. величина имущества ООО "Амелия" имеет наименьшую величину из всего рассматриваемого периода времени.
Имущество ООО "Амелия" представлено внеоборотными и оборотными активами, причем доля оборотных активов на протяжении 2011 - 2013 гг. является преобладающей с небольшим перевесом (более 50, но менее 60 %), хотя она возрастает в 2012 г. и несколько снижается в 2013 г. и достигает 57,46 % к концу 2013 г.
Сумма оборотных активов возрастает за 2011 - 2013 гг. в 1,07 раза и составляет 78401 тыс. руб. в конце 2013 г.
В состав оборотных активов фирмы входят такие группы, как запасы, НДС по приобретенным ценностям (только в 2011 г.), расчеты с дебиторами, кратковременные финансовые вложения и денежные средства. Доля запасов на протяжении всего исследуемого периода является преобладающей - на нее приходится 40,04 % от общей суммы имущества фирмы в 2013 г.
На расчеты с дебиторами в 2011 г. приходилось более 9 % имущества фирмы, в 2012 г. их доля снизилась до 4,96 %, в 2013 г. - возросла до 5,23 %, сумма же за два года снизилась почти в два раза. В 2011 г. сумма расчетов с дебиторами была наибольшей и составляла 13071 тыс. руб., в 2013 г. - снизилась до величины 7130 тыс. руб., что говорит о том, что отпуск продукции фирмы с отсрочкой платежа отвлекает из денежного оборота значительные суммы средств, приводя к проблемам фирмы с оплатой счетов. Поэтому ООО "Амелия" решило снизить величину дебиторской задолженности.
Такая статья баланса, как краткосрочные финансовые вложения, становится все более и более значительной: в 2011 г. ее доля составляла 10,02 % (13773 тыс. руб.), в 2012 г. - снизилась почти вдвое до 5,42 % (7821 тыс. руб.), в 2013 г. - возросла до 10,37 % (14149 тыс. руб.). Величина же краткосрочных финансовых вложений возросла за два исследуемых года в 1,03 раза. Это говорит о наличии свободных денежных средств фирмы, которые она активно вкладывает в ценные бумаги или создание других предприятий.
Сильно колеблется за исследуемый период времени как величина, так и доля денежных средств: в 2011 г. она соответствует 4,8 % (6600 тыс. руб.) от величины имущества фирмы, в 2012 г. - возрастает до 6,90 % (9968 тыс. руб.), в 2013 г. - значительно снижается до 1,82 % (2481 тыс. руб.). Такая ситуация говорит о небольшой величине абсолютной ликвидности и сложностях фирмы с оплатой текущих счетов.
На рисунке 2 продемонстрирована структура оборотных активов ООО "Амелия".
Внеоборотные активы ООО "Амелия" за 2011 - 2013 гг. несколько снизились и составили 58054 тыс. руб. к концу 2013 г. Это составляет 90,86 % от величины внеоборотных активов в 2011 г., что является отрицательным фактом в работе фирмы.
Рис. 2. Структура оборотных активов ООО "Амелия"
Внеоборотные активы организации представлены основными средствами и незавершенным строительством, остальные составляющие внеоборотных активов в ООО "Амелия" отсутствуют. За исследуемый период времени доля основных средств постепенно снижается при снижении величины: в 2011 г. сумма основных средств составляла 62693 тыс. руб. (45,62 % в имуществе фирмы), в 2013 - снизилась в 1,1 раза до величины 56885 тыс. руб. или 41,69 % в имуществе фирмы. Это говорит о сужении парка машин и оборудования ООО "Амелия".
Завершая анализ состава и структуры активов ООО "Амелия" за 2011-2013 гг. на рисунке 3 продемонстрируем динамику внеоборотных активов, оборотных активов и валюты баланса.
Рис. 3. Структура активов ООО "Амелия" за 2011-2013 гг.
Кроме того, в оборотных активах организации присутствует такая статья, как незавершенное строительство, но доля ее очень мала и составляет менее 1 % как в 2011, так и в 2013 г., в 2012 г. как сумма, так и доля данной статьи возрастала в три раза. Это говорит о том, что ООО "Амелия" старается вести строительство в наиболее сжатые сроки.
Далее проанализируем источники образования имущества ООО "Амелия" за 2011-2013гг. Для этого необходимо изучить изменение состава и структуры пассива ООО "Амелия" (Таблица 3).
Таблица 3 - Состав и структура источников формирования имущества ООО "Амелия" за период 2011-2013 гг. (на конец года)
Источник |
2011 год |
2012 год |
2013 год |
2013 г к 2011 г в % | |||
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% |
Тыс. Руб. |
% | ||
Собственные средства - всего |
77043 |
56,06 |
82470 |
57,11 |
88126 |
64,58 |
114,39 |
В том числе Уставный капитал |
41000 |
29,84 |
41000 |
28,39 |
41000 |
30,05 |
100,00 |
Добавочный капитал |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Резервный капитал |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
36043 |
26,23 |
41470 |
28,72 |
47126 |
34,54 |
130,75 |
Заемные и привлеченные средства - всего |
60377 |
43,94 |
61930 |
42,89 |
48329 |
35,42 |
80,05 |
В том числе Долгосрочные обязательства |
49000 |
35,66 |
35000 |
24,24 |
21000 |
15,39 |
42,86 |
Из них Долгосрочные займы и кредиты |
49000 |
35,66 |
35000 |
24,24 |
21000 |
15,39 |
42,86 |
Отложенные налоговые обязательства |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Прочие долгосрочные обязательства |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Краткосрочные обязательства - всего |
11377 |
8,28 |
26930 |
18,65 |
27329 |
20,03 |
240,21 |
Из них Краткосрочные займы и кредиты |
7940 |
5,78 |
19219 |
13,31 |
15310 |
11,22 |
192,82 |
Кредиторская задолженность |
3437 |
2,50 |
7711 |
5,34 |
12019 |
8,81 |
349,69 |
Всего источников формирования имущества |
137420 |
100,00 |
144400 |
100,00 |
136455 |
100,00 |
99,30 |
По результатам анализа, проведенного в таблице 3 необходимо отметить, что исследуемая организация достаточно финансово устойчива: на протяжении всего периода с 2011 по 2013 г. преобладающей является доля собственных средств, при чем в 2011 г. она составляла 56,06 %, далее постепенно возросла до 64,58 %.
Величина же собственных средств возросла за два года в 1,14 раза и составила 88126 тыс. руб. к концу 2013 г.
Собственные средства ООО "Амелия" складываются из уставного капитала и нераспределенной прибыли. При этом необходимо отметить, что большую долю (более 50 % всех имеющихся источников имущества) в 2012 и 2013 гг. составляет нераспределенная прибыль, что говорит о том, что ООО "Амелия" основную часть полученной прибыли пускает на дальнейшее развитие организации.
Величина уставного капитала на протяжении всего исследуемого периода остается неизменной - 41000 тыс. руб., при этом его доля колеблется с 29,84 % до 30,05 % за счет изменения валюты баланса. Нераспределенная прибыль организации постепенно возрастает как по сумме, так и в доле: величина нераспределенной прибыли в 2011 г. составляла 36043 тыс. руб. или 26,23 % от величины всех источников организации, в 2013 г. - возросла до 47126 тыс. руб. или 34,54 %.
Таким образом, ООО "Амелия" старается использовать заработанные средства на развитие своей организации для снижения зависимости от заемного и привлеченного капитала. Во время финансового кризиса такая финансовая политика является, на наш взгляд, вполне оправданной.
Сумма заемных и привлеченных средств ООО "Амелия" за 2011- 2013 гг. снизилась в 1,2 раза и составила 48329 тыс. руб. на конец 2013 г. (80,05 % по отношению к величине 2011 г.). Таким образом, наблюдается снижение активности организации по привлечению различных видов кредитов и займов - как долгосрочных, так и краткосрочных и увеличение ее финансовой устойчивости.
Величина долгосрочных обязательств снизилась в 2,5 раза и составила 21000 тыс. руб. Долгосрочные обязательства представлены такой статьей, как "Долгосрочные займы и кредиты". Таким образом, видно, что организация постепенно гасит взятые несколько лет назад долгосрочные кредиты.
Краткосрочные обязательства возросли более, чем в 2,4 раза и составили 27329 тыс. руб. или 20,03 % в валюте баланса. Краткосрочные обязательства представлены такими статьями, как "Краткосрочные кредиты и займы" и "Кредиторская задолженность". При этом на краткосрочные займы и кредиты приходится в 2013 г. 15310 тыс. руб. или 11,22 %. За истекший период времени их величина возросла в 1,92 раза, а доля - на 5,5 %.
Также наблюдается рост, как величины, так и доли в общей сумме источников организации кредиторской задолженности: ее сумма составляла в 2011 г. 3437 тыс. руб., доля - 2,50 %, к концу 2013 г. сумма возросла в 3,5 раза и составила 12019 тыс. руб. или 8,81 %.
Похожие статьи
-
ЗАКЛЮЧЕНИЕ - Антикризисное управление в деятельности предприятия ООО "Амелия"
Антикризисное управление -- это совокупность методов, приемов, позволяющих распознавать кризисы, осуществлять их профилактику, преодолевать их негативные...
-
Рассмотрим показатели финансовых результатов по итогам работы ООО "Амелия" за 3 года, представленные в таблице 8. Анализируя таблицу 8, видно что,...
-
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку...
-
Оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия - Антикризисное управление на предприятии
Оценку финансово-хозяйственной деятельности исследуемого предприятия начнем с анализа структуры и динамики активов и пассивов. Структура активов...
-
Рисунок 2.1 Организационная структура АО "ТВСЗ" Совет директоров - орган управления Общества в период между общими собраниями акционеров. Организационная...
-
Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия по всем направлениям его деятельности. Они составляют...
-
Произведем расчет экономического эффекта от предложенных мероприятий по предотвращению несостоятельности банкротства. Рассмотрим, как предоставление...
-
Анализ ликвидности и платежеспособности проводится с использованием ряда показателей. Основные из них представлены в таблице Показатели ликвидности и...
-
Ликвидность баланса предприятия - Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
При проведении анализа платежеспособности необходимо так же провести расчеты по определению ликвидности активов предприятия и ликвидности его баланса....
-
Характеристика деятельности предприятия ООО "ВЕСТА" - одно из крупнейших предприятий, специализирующихся на продаже и установке вентиляционных систем....
-
Для анализа механизма управления на предприятии ООО "Монолит-Г", необходимо проанализировать следующие группы показателей: - экономические показатели; -...
-
Таблица Основные показатели деятельности ООО "" за 2003 - 2005 гг. № Показатели 2003 год, Руб. 2004 год, Руб. 2005 год, Руб. Отклонение (+,-) Темп...
-
Краткая характеристика и анализ производственно-финансовых показателей ТОО СКГП "ИНТЕРФУД" Совместное Казахстано - Германское предприятие ТОО СКГП...
-
Организационно-экономическая характеристика деятельности организации ООО Строительно-монтажная компания (СМК)" Морион" Общество с ограниченной...
-
Для анализа состава и структуры персонала предприятия надо рассмотреть несколько показателей. Рассмотрим динамику численности работников, их состава и...
-
Экономический эффект предложенных мероприятий - Антикризисное управление на предприятии
Прогнозная выручка увеличится за счет: - сокращения простоев. Согласно таблице 3.5 полная загрузка техники при имеющемся уровне заказов составляет 920,31...
-
Таблица 2.1 - Результаты работы предприятия "А" за период с 2013 по 2014 г. № п/п Показатель Период 2014 г к 2013 в % 2013 г. 2014 г. 1 Выручка 42800...
-
Горизонтальный (или трендовый) анализ основывается на изучении динамики отдельных показателей во времени. Цель горизонтального анализа состоит в том,...
-
Характеристика предприятия Полное наименование предприятия: Акционерное общество "Вятское машиностроительное предприятие "АВИТЕК", английское Joint -...
-
Организационно-управленческая структура организации 1. Директор 2. Бухгалтерия 3. Отдел продаж 4. отдел по интернет рекламе Организационная структура...
-
ООО "Акбар" обладает высоким кадровым потенциалом. Предприятие отличает хорошо развитая производственная и социальная инфраструктура, высокий...
-
Для успешного управления предприятием необходимо обеспечить соответствие функций управления условиям внешней среды. С изменением внешней среды меняются и...
-
Первой задачей на пути формирования новой организационной структуры управления является определение таких сфер деятельности предприятия, которые...
-
Управление организациями основано на следующих процессах: ? получение информации и ее обработка; ? анализ, подготовка и принятие решений; ?...
-
Диагностика банкротства представляет собой содержание первых трех направлений политики антикризисного финансового управления, в процессе которой...
-
В современных условиях развитие производства зависит во многом от обеспеченности собственными производственными фондами. Задача фондов - обеспечить...
-
В современной теории менеджмента выделяются два типа управления организациями: бюрократический и органический. Они построены на принципиально различных...
-
Понятие и принципы построения организационной структуры управления Под структурой управления понимается упорядоченная совокупность устойчиво...
-
Организационно-экономическая характеристика предприятия Объект исследования - Общество с ограниченной ответственностью "Дружба" (в дальнейшем именуемое...
-
Важнейшим моментом в технологии антикризисного управления является анализ деятельности организации, который может вестись в самых различных направлениях...
-
Анализ эффективности - Антикризисное управление, как метод финансового оздоровления предприятия
Таблица Показатели анализа эффективности Показатель Значение Формула Рекомендуемое значение 01.01.03 01.01.04 01.01.05 Рентабельность продукции...
-
Основные ценности: превосходное обслуживание клиентов, честность, позитивность, ответственность. Миссия: " Обеспечение клиентов высококачественной...
-
Развитие электронного документооборота и автоматизация делопроизводства предъявляют определенные требования к техническим средствам, которыми оборудуются...
-
Экономическая эффективность - результативность экономической системы, выражающаяся в отношении полезных конечных результатов ее функционирования к...
-
Морфологический анализ проблем - Антикризисное управление
Наиболее важным моментом в технологии разработки управленческих решений является проведение морфологического анализа. Здесь закладываются основы...
-
Анализ кризисного периода - Антикризисное управления на примере ООО "Pegas Touristic"
Положение предприятия можно охарактеризовать как критическое -- предприятие имеет не погашенные в срок кредиты и займы, просроченную кредиторскую и...
-
Оперативный механизм финансовой стабилизации представляет собой систему мер, направленную, с одной стороны, на уменьшение текущих внешних и внутренних...
-
Антикризисное управление может строиться на разных стратегиях. В числе самых важных стоит отметить: - предупреждение кризиса, подготовка предприятия к...
-
Общая сумма активов в 2005 году по сравнению с 2004 годом возросла на 2820 тысяч рублей. Этот рост произошел за счет роста мобильных активов. Их доля в...
-
Для оценки используемого капитала и оценки финансовой устойчивости в финансовом менеджменте используется ряд показателей, основные из которых...
Анализ структуры баланса предприятия ООО "Амелия" - Антикризисное управление в деятельности предприятия ООО "Амелия"