Анализ экономического потенциала ООО "Гидролюкс" - Исследование финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия ООО "Гидролюкс"

Основной целью оценки эффективности деятельности торгового предприятия является разработка заключения о жизнеспособности предприятия и возможности его дальнейшего развития на основе всестороннего анализа, который необходимо проводить при помощи системы показателей, отображающих состояние и развитие субъекта оценки. Терещенко Н. Н., Емельянова О. Н. К вопросу об оценке эффективности деятельности предприятий торговли // Проблемы современной экономики. №4 (12), 2004. - С. 58-60

Основные экономические показатели торгово-хозяйственной деятельности ООО "Гидролюкс" приведены в бухгалтерской отчетной форме №2 "Отчет о прибылях и убытках" за 2004 год. Поэтому анализ будем проводить по данным этой отчетной формы (табл. 6). Краткий анализ основных экономических показателей заключается в сравнении 2004 года с 2003 годом.

Таблица 6

Экономические показатели торгово-хозяйственной деятельности ООО "Гидролюкс" в динамике за 2003-2004 гг.

Сумма - руб.

Уровень - в % к обороту

Годы

Отклонение

Темп

Показатели

Символы

2003

2004

Тыс. руб.

Роста, %

Товарооборот, руб.

Уq0P0; Уq1P1

3520324

3603093

82769

102,35

Валовой доход, руб.

Уm0; Уm1

575324

653409

78085

113,57

Уровень, %

M0; M1

16,34

18,13

1,79

110,96

Издержки

Обращения, руб.

Уu0; Уu1

229046

227707

-1339

99,42

Уровень, %

U0; U1

6,51

6,32

-0,19

97,13

Прибыль от реализации товаров, руб.

Уr0; Уr1

346278

425702

79424

122,94

Уровень рентабельности, %

R0; R1

9,84

11,81

1,98

120,11

Доходы от прочих видов деятельности

Уx0; Уx1

436301

599924

163623

137,50

Внереализационные доходы, руб.

УY0; УY1

0

0

0

0

Внереализационные расходы, руб.

УQ0; УQ1

0

0

0

0

Прибыль всего, руб.

УM0; УM1

782579

1025626

243047

131,06

Анализируя полученные результаты в 2004 году по отношению к 2003 году можно сделать следующие выводы.

Товарооборот увеличился на 82769 руб., его темп роста составил 102,35%. Валовой доход увеличился на 78085 руб., темп роста составил 113,57%. Таким образом, темп роста валового дохода превышает темп роста товарооборота на 11,22% (113,57-102,35), что является положительным результатом.

Уровень валового дохода составил в 2004 году 16,34%, в 2003 году 19,13%. Это означает, что в 2003 году на каждые 100 руб. товарооборота 16 руб. 34 коп., в 2004 году 18 руб. 13 коп. Уровень валового дохода в товарообороте увеличился на 1,79%. Это означает, что в 2003 году с каждых 100 руб. товарооборота организация получила валового дохода на 1 руб. 79 коп. больше, чем в 2004 году, что характеризуется положительно.

Издержки обращения в торговле характеризуют величину потребленных ресурсов в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности. Их анализ необходим главным образом для выявления резервов сокращения расходов. Керимов В. Э., Иванова Е. В., Сухов Р. А. Управленческий учет на предприятиях розничной торговли: Учебное пособие. - М.: Экзамен, 2002. - с. 66

Издержки обращения имеют отрицательную динамику, в 2004 году они уменьшились на 1339 тыс. руб., темп роста составил 99,42%. Таким образом, при росте товарооборота имеется динамика снижения издержек обращения, что является очень хорошим показателем. Уровень издержек, соответственно, также имеет отрицательную динамику. Если в 2003 году на каждые 100 руб. товарооборота приходилось 6 руб. 51 коп. текущих расходов, то в 2004 году расходы снизились на 19 коп. и составили на каждые 100 руб. товарооборота 6 руб. 32 коп., что свидетельствует об экономном расходовании ресурсов.

Прибыль от реализации товаров увеличилась на 79424 тыс. руб., ее темп роста составил 122,94%. Таким образом, темп роста прибыли опережает темп роста товарооборота на 20,59% (122,94-102,35). Такое положение можно назвать положительным, но следует принять во внимание следующие обстоятельства: темп роста товарооборота составил 102,35%, темп роста валового дохода 113,57%, темп роста издержек обращения 99,43%. То есть, снижение издержек составило всего 0,58% (99,42-100) и оно не могло оказать такого большого влияния на рост прибыли от продаж. Поэтому можно предположить, что ООО "Гидролюкс" существенно увеличило стоимость своих товаров, что может негативно отразиться на клиентах и привести к их оттоку, т. к. в условиях рынка можно приобрести аналогичный товар по более низкой стоимости.

Уровень рентабельности продаж увеличился на 1,98%, его темп роста составил 120,11%, что является хорошим показателем.

Существенно увеличились доходы от прочих видов деятельности на 163623 тыс. руб., темп роста составил 137,50%. С одной стороны данный факт следует назвать положительным, но с другой стороны, на мой взгляд, руководству следует задуматься об увеличении доходов от основного вида деятельности - торговли. Соответственно, прибыль до налогообложения также существенно увеличилась на 243057 тыс. руб., ее темп роста составил 131,06%, то есть превышает темп роста прибыли от реализации товаров на 8,12% (131,06-122,94).

В таблице 7 представлены сводные показатели экономических факторов на изменение прибыли в динамике.

Таблица 7

Сводная таблица влияния приведенных экономических факторов на изменение прибыли в динамике сумма - руб. уровень - в %

Факторы

Формула расчета

Влияние фактора

Сумма, руб.

Уровень, %

1

Прирост товарооборота

?Уr = (Уq1P1- Уq0P0)*r0 / 100%

82769*9,84 / 100

8 142

2

Увеличение среднего уровня валового дохода

?Уr = (m1-m0)* Уq1P1 / 100%

1,79*82769/100

6 455 812

1,79

3

Снижение издержкоемкости торговой деятельности
    -?Уr = (u1-u0) * Уq1P1 / 100% 0,19*3603093/100

6 846

0,19

4

Итого влияние важнейших факторов на прибыль от реализации товаров

(стр.1+стр.2+стр.3)

6 470 678

2

5

Увеличение доходов от прочих видов деятельности

163 623

6

Прирост внереализационных доходов

0

7

Снижение внереализационных расходов

0

8

Влияние всех приведенных факторов на общую прибыль

(стр.4+стр.5+стр.6+ стр.7)

6 634 301

Из таблицы 7 видно, что позитивное влияние на прибыль в 2004 году оказали следующие факторы:

    - увеличение объема товарооборота на 82769 тыс. руб.; - прирост уровня валового дохода на 1,79% к обороту; - увеличение доходов от прочих видов деятельности на 163623 тыс. руб.; - снижение издержкоемкости торговой деятельности на 1339 тыс. руб.

Таблица 8

Расчет показателей экономической эффективности использования ресурсов и затрат по ООО "Гидролюкс" в динамике

Сумма - руб.

Уровень - в %

Показатели

2003 год

2004 год

Темп роста,%

I. Исходная информация

1

Объем товарооборота, руб.

3520324

3603093

102,35

2

Валовой доход, руб.

575324

653409

113,57

3

Издержки обращения, руб.

229046

227707

99,42

4

Прибыль от реализации товаров, руб.

346278

425702

122,94

5

Прибыль всего, руб.

782579

1025626

131,06

6

Хоз. средства, вложенные в основной и оборот кап

334490

346077

103,46

II. Коэффициенты эффективности

1

Коэффициенты капиталоотдачи

А) текущих затрат (стр.1/стр.3) (х)

15,37

15,82

1,03

Б) хозяйственных средств (стр.1/стр.6) (y)

10,52

10,41

0,99

В) интегральный показатель

F=v(х*y)

1,01

2

Коэффициенты фондорентабельности

А) текущих затрат (стр.4/стр.3) (z)

1,51

1,87

1,24

Б) хозяйственных средств (стр.5/стр.6) (L)

2,34

2,96

1,27

В) интегральный показатель

F=v(Z*Y)

1,25

3

Общий интегральный показатель эффективности

F=v(F*F)

126,30

4

Коэффициент соотношения затрат к заработанным

Средствам (стр.3/стр.2)

0,40

0,35

87,53

5

Уровень рентабельности к полученному доходу

(стр.4/стр.2)

0,60

0,65

108,25

6

Срок окупаемости затрат и ресурсов в годах и

Месяцах:

А) текущих затрат (1/стр.2а)

0,66

0,53

-0,13

Б) хозяйственных средств (1/стр.2б)

0,43

0,34

-0,09

Совокупное влияние факторов создало реальную предпосылку увеличения общей прибыли на 243047 тыс. руб.

Негативные факторы отсутствуют.

В таблице 8 представлен расчет экономической эффективности использования ресурсов и затрат предприятия.

Вывод: Срок окупаемости имеет отрицательную динамику, что характеризуется положительно, т. к. окупаемость текущих затрат и хозяйственных средств до 13 и 9 месяцев соответственно.

Однако анализ финансового состояния предприятия является неполным без исследования основных показателей финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия, а также без оценки вероятности наступления банкротства. Именно данным вопросам посвящены исследования в следующей главе.

Похожие статьи




Анализ экономического потенциала ООО "Гидролюкс" - Исследование финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия ООО "Гидролюкс"

Предыдущая | Следующая