Практическая часть, исследование точки безубыточности, Финансовый план предприятия - Исследование экономичности инвестиционного проекта
Финансовый план предприятия
Компания "ТУРНЕ ТРЭВЭЛ" представляет на рассмотрение проект создания филиала туристического агентства с открытием одного офиса продаж в г. Калининграде.
Общий первоначальный объем финансирования, необходимый для реализации данного проекта, оценивается в 300000 руб. Объем финансирования зависит от схемы реализации проекта, выбора конкретного местоположения офиса продаж и т. д.
Туристическая фирма ООО "ТУРНЕ ТРЭВЭЛ" была создана в февраль 2007 г. в форме общества с ограниченной ответственностью. Она является турагентством на российском туристическом рынке и занимается предоставлением туристских услуг, организацией бизнес - поездок и посещения международных отраслевых выставок, а так же реализует тур - путевки в курортные города дальнего зарубежья Европы, Азии и Африки. Также фирма оказывает дополнительные тур - услуги, такие как бронирование гостиниц в 10 странах мира, бронирование авиабилетов, железнодорожных билетов, билетов на спортивные и культурно-зрелищные мероприятия, визовая поддержка, трансфер, организация деловых поездок (выставки, ярмарки, конгрессы), экскурсий.
Предполагаются следующие направления деятельности фирмы: отправка туристов за рубеж. На начальном этапе бизнеса турфирмы необходимо сконцентрироваться на отправке туристов по авиотурам и автобусным турам. В дальнейшим после захвата доли местного рынка можно расширять поле деятельности. Фирма является туристическим агентом, и может: покупать у определенного туроператора определенный тур в некотором количестве и продавать его клиенту, то есть быть посредником между клиентом и туроператором. За свои услуги агентство будет брать комиссию в размере 10 % от проданного тура. После продажи тура и перечисления агентством прибыли на счет туроператора, последним выплачивается комиссия на расчетный счет агентства.
- Так как открываемый офис является филам существующего агентства то необходимость в заключение нового агентского договора отпадает, можно воспользоваться уже существующем.
Предполагаемый объем продаж по аналогии с результатами деятельности основных конкурентов в течение первого года работы на рынке туризма составит:
Таблица 2.1
|
Продукт/Вариант |
Ед. изм. |
3.2010 |
4.2010 |
5.2010 |
6.2010 |
7.2010 |
8.2010 |
9.2010 |
10.2010 |
11.2010 |
12.2010 |
1.2011 |
2.2011 |
|
Авиатуры |
Шт |
50,00 |
50,00 |
20,00 |
40,00 |
70,00 |
70,00 |
60,00 |
50,00 |
30,00 |
40,00 |
30,00 |
50,00 |
|
Автобусные туры |
Шт |
10,00 |
12,00 |
5,00 |
10,00 |
15,00 |
15,00 |
13,00 |
10,00 |
8,00 |
7,00 |
7,00 |
10,00 |
Учтен фактор влияния сезонности: рост объема продаж в летний период, в осенние месяцы увеличение числа конференций и других мероприятий и большой объем продаж на новогодние праздники и рождество.
Производственной план.
Первоначальные вложения (затраты предпроизводственного периода) составят:
- - регистрация - 5000 руб. - аренда (за 1 мес.; 20 кв. м.) - 14000 руб. - установка средств связи (тел., Интернет) - 11400 руб. - Ремонт в арендуем помещении - 100000 руб. - Закупка офисной техники - 100000 руб. - Закупка офисной мебели - 70000 руб.
Итого: 300400 руб.
В представленном бизнес-плане планируются следующие издержки:
Таблица 2.2 Общие издержки
|
Название |
Сумма (руб.) |
Сумма ($ US) |
Платежи |
|
Управление | |||
|
Оплата за телефонную и интернет связь |
2 830,00 |
Ежемесячно, весь проект | |
|
Охрана помещения |
2 000,00 |
Ежемесячно, весь проект | |
|
Производство | |||
|
Регистрация |
5 000,00 |
Ежемесячно, весь проект | |
|
Аренда помещения |
14 000,00 |
Ежемесячно, весь проект | |
|
Ремонт помещения |
100 000,00 |
Разовый платеж 01.03.2010 | |
|
Закуп техники |
100 000,00 |
Разовый платеж 01.03.2010 | |
|
Мебель |
70 000,00 |
Разовый платеж 01.03.2010 | |
|
Концилярия |
3 000,00 |
Ежемесячно, весь проект | |
|
Покупка телефонных номеров |
11 400,00 |
Ежемесячно, весь проект | |
|
Маркетинг | |||
|
Реклама |
310 000,00 |
По сложной схеме |
Таблица 2.3 Издержки на выплату заработной платы
|
Должность |
Кол-во |
Зарплата (руб.) |
Зарплата ($ US) |
Платежи |
|
Управление | ||||
|
Директор филиала |
1 |
30 000,00 |
Ежемесячно, весь проект | |
|
Менеджер по продажам |
1 |
6 000,00 |
Ежемесячно, весь проект | |
|
Менеджер по продажам |
1 |
6 000,00 |
Ежемесячно, весь проект | |
|
Главный бухгалтер |
1 |
25 000,00 |
Ежемесячно, весь проект | |
|
Тех. работник |
1 |
5 000,00 |
Ежемесячно, весь проект | |
|
Курьер |
1 |
15 000,00 |
Ежемесячно, весь проект |
Всего: 6 чел.
87 000,00 руб.
Также планируется выплачивать Менеджерам по продажам с каждой продаже процент а именно 300,00 руб с продаж авиатуров и 120,00 руб с продаж автотурв.
Продажи планируется начать со 1ого месяца существования компании. Туроператоры производят расчеты с нашим турагентством в месяце, в котором были произведены продажи.
Средняя расчетная цена авиатура = 60000 рублей.
Средняя расчетная цена автотура = 28000 рублей.
A. План по прибыли
Таблица 2.4 Прибыли-убытки (руб.)
|
Строка |
3.2010 |
4.2010 |
5.2010 |
6.2010 |
7.2010 |
8.2010 |
9.2010 |
10.2010 |
11.2010 |
12.2010 |
1.2011 |
2.2011 |
|
Валовый объем продаж |
2 779 661,02 |
2 827 118,64 |
1 135 593,22 |
2 271 186,44 |
3 915 254,24 |
3 915 254,24 |
3 359 322,03 |
2 779 661,02 |
1 715 254,24 |
2 200 000,00 |
1 691 525,42 |
2 779 661,02 |
|
Чистый объем продаж |
2 779 661,02 |
2 827 118,64 |
1 135 593,22 |
2 271 186,44 |
3 915 254,24 |
3 915 254,24 |
3 359 322,03 |
2 779 661,02 |
1 715 254,24 |
2 200 000,00 |
1 691 525,42 |
2 779 661,02 |
|
Материалы и комплектующие |
2 418 305,08 |
2 459 593,22 |
987 966,10 |
1 975 932,20 |
3 406 271,19 |
3 406 271,19 |
2 922 610,17 |
2 418 305,08 |
1 492 271,19 |
1 914 000,00 |
1 471 627,12 |
2 418 305,08 |
|
Сдельная зарплата |
20 412,00 |
20 714,40 |
8 316,00 |
16 632,00 |
28 728,00 |
28 728,00 |
24 645,60 |
20 412,00 |
12 549,60 |
16 178,40 |
12 398,40 |
20 412,00 |
|
Суммарные прямые издержки |
2 438 717,08 |
2 480 307,62 |
996 282,10 |
1 992 564,20 |
3 434 999,19 |
3 434 999,19 |
2 947 255,77 |
2 438 717,08 |
1 504 820,79 |
1 930 178,40 |
1 484 025,52 |
2 438 717,08 |
|
Валовая прибыль |
340 943,93 |
346 811,02 |
139 311,12 |
278 622,24 |
480 255,05 |
480 255,05 |
412 066,26 |
340 943,93 |
210 433,45 |
269 821,60 |
207 499,91 |
340 943,93 |
|
Административные издержки |
4 093,22 |
4 093,22 |
4 093,22 |
4 093,22 |
4 093,22 |
4 093,22 |
4 093,22 |
4 093,22 |
4 093,22 |
4 093,22 |
4 093,22 |
4 093,22 |
|
Производственные издержки |
257 118,64 |
28 305,08 |
28 305,08 |
28 305,08 |
28 305,08 |
28 305,08 |
28 305,08 |
28 305,08 |
28 305,08 |
28 305,08 |
28 305,08 |
28 305,08 |
|
Маркетинговые издержки |
21 186,44 |
12 711,86 |
21 186,44 |
21 186,44 |
21 186,44 |
12 711,86 |
8 474,58 |
21 186,44 |
42 372,88 |
21 186,44 |
16 949,15 |
42 372,88 |
|
Зарплата административного персонала |
109 620,00 |
109 620,00 |
109 620,00 |
109 620,00 |
109 620,00 |
109 620,00 |
109 620,00 |
109 620,00 |
109 620,00 |
109 620,00 |
109 620,00 |
109 620,00 |
|
Суммарные постоянные издержки |
392 018,31 |
154 730,17 |
163 204,75 |
163 204,75 |
163 204,75 |
154 730,17 |
150 492,88 |
163 204,75 |
184 391,19 |
163 204,75 |
158 967,46 |
184 391,19 |
|
Прибыль до выплаты налога |
-51 074,37 |
192 080,85 |
-23 893,63 |
115 417,49 |
317 050,31 |
325 524,88 |
261 573,38 |
177 739,19 |
26 042,26 |
106 616,85 |
48 532,45 |
156 552,75 |
|
Налогооблагаемая прибыль |
141 006,48 |
91 523,86 |
317 050,31 |
325 524,88 |
261 573,38 |
177 739,19 |
26 042,26 |
106 616,85 |
48 532,45 |
156 552,75 | ||
|
Налог на прибыль |
33 841,56 |
21 965,73 |
76 092,07 |
78 125,97 |
62 777,61 |
42 657,40 |
6 250,14 |
25 588,05 |
11 647,79 |
37 572,66 | ||
|
Чистая прибыль |
-51 074,37 |
158 239,30 |
-23 893,63 |
93 451,76 |
240 958,23 |
247 398,91 |
198 795,77 |
135 081,78 |
19 792,12 |
81 028,81 |
36 884,66 |
118 980,09 |
Таблица 2.5 Кэш-фло (руб.)
|
Строка |
3.2010 |
4.2010 |
5.2010 |
6.2010 |
7.2010 |
8.2010 |
9.2010 |
10.2010 |
11.2010 |
12.2010 |
1.2011 |
2.2011 |
|
Поступления от продаж |
3 280 000,00 |
3 336 000,00 |
1 340 000,00 |
2 680 000,00 |
4 620 000,00 |
4 620 000,00 |
3 964 000,00 |
3 280 000,00 |
2 024 000,00 |
2 596 000,00 |
1 996 000,00 |
3 280 000,00 |
|
Затраты на материалы и комплектующие |
2 853 600,00 |
2 902 320,00 |
1 165 800,00 |
2 331 600,00 |
4 019 400,00 |
4 019 400,00 |
3 448 680,00 |
2 853 600,00 |
1 760 880,00 |
2 258 520,00 |
1 736 520,00 |
2 853 600,00 |
|
Затраты на сдельную заработную плату |
16 200,00 |
16 440,00 |
6 600,00 |
13 200,00 |
22 800,00 |
22 800,00 |
19 560,00 |
16 200,00 |
9 960,00 |
12 840,00 |
9 840,00 |
16 200,00 |
|
Суммарные прямые издержки |
2 869 800,00 |
2 918 760,00 |
1 172 400,00 |
2 344 800,00 |
4 042 200,00 |
4 042 200,00 |
3 468 240,00 |
2 869 800,00 |
1 770 840,00 |
2 271 360,00 |
1 746 360,00 |
2 869 800,00 |
|
Общие издержки |
333 230,00 |
53 230,00 |
63 230,00 |
63 230,00 |
63 230,00 |
53 230,00 |
48 230,00 |
63 230,00 |
88 230,00 |
63 230,00 |
58 230,00 |
88 230,00 |
|
Затраты на персонал |
87 000,00 |
87 000,00 |
87 000,00 |
87 000,00 |
87 000,00 |
87 000,00 |
87 000,00 |
87 000,00 |
87 000,00 |
87 000,00 |
87 000,00 |
87 000,00 |
|
Суммарные постоянные издержки |
420 230,00 |
140 230,00 |
150 230,00 |
150 230,00 |
150 230,00 |
140 230,00 |
135 230,00 |
150 230,00 |
175 230,00 |
150 230,00 |
145 230,00 |
175 230,00 |
|
Налоги |
26 832,00 |
41 106,77 |
116 212,30 |
42 979,63 |
94 014,24 |
186 611,77 |
189 328,69 |
160 860,63 |
123 265,82 |
58 886,68 |
92 601,19 |
69 178,94 |
|
Кэш-фло от операционной деятельности |
-36 862,00 |
235 903,23 |
-98 842,30 |
141 990,37 |
333 555,76 |
250 958,23 |
171 201,31 |
99 109,37 |
-45 335,82 |
115 523,32 |
11 808,81 |
165 791,06 |
|
Баланс наличности на начало периода |
-36 862,00 |
199 041,23 |
100 198,93 |
242 189,30 |
575 745,06 |
826 703,29 |
997 904,60 |
1 097 013,98 |
1 051 678,16 |
1 167 201,48 |
1 179 010,29 | |
|
Баланс наличности на конец периода |
-36 862,00 |
199 041,23 |
100 198,93 |
242 189,30 |
575 745,06 |
826 703,29 |
997 904,60 |
1 097 013,98 |
1 051 678,16 |
1 167 201,48 |
1 179 010,29 |
1 344 801,35 |
Расчет точки безубыточности для июля месяца. К данному времени филиал должен выйти на стабильно существования и к тому же в Июле месяце прогнозируется максимальные продажи. Промежуточная таблица для построения графика приведена в приложении 1.
|
Исходные данные | ||
|
FC |
150230,00 |
Постоянные затраты (fixed cost) |
|
AVC |
54300,00 |
Переменные затраты на 1 продукции (average variable cost) |
|
MR |
60000,00 |
Цена, доход на 1 продукции (marginal revenue) |
|
Qmin |
0 |
Количество продукции (штук), нижняя граница |
|
Qmax |
70 |
Количество продукции (штук), верхняя граница |
Рис 2.1 График затрат и доходов для июля месяца (Прогнозируемый)
Точка безубыточности равна 27 единицам.
Похожие статьи
-
Необходимым этапом в финансовом анализе выступает анализ безубыточности. Расчет точки безубыточности будем проводить для наиболее уязвимого периода -...
-
Самым эффективным методом анализа финансового состояния предприятия служит операционный анализ, называемый так же анализом "Издержки - Объем - Прибыль" ,...
-
На примере Новосибирского крематория на основании многолетней практики и статистики можно сделать вывод, что кремации подвергаются 60 % от общего числа...
-
Мультипроекты - Исследование экономичности инвестиционного проекта
Известно, что подход к ведению бизнеса через проектное управление находит все большее число активных последователей на российском рынке. Проектный подход...
-
Определение резервов времени - Исследование экономичности инвестиционного проекта
Для формирования календарных планов используется несколько методов, различающихся требованиями к объему исходной информации и возможностями оптимизации...
-
Таблица 11 - Источники финансирования инвестиций, тыс. руб. № Источник финансирования 2014 г. 2015 г. 2016 г. Всего инвестиций В том числе в: КВ* КВ...
-
Упорядочение сетевых моделей - Исследование экономичности инвестиционного проекта
Сетевые графики составляются на начальном этапе планирования. Вначале планируемый процесс разбивается на отдельные работы, составляется перечень работ и...
-
Финансовый план деятельности ООО "КоралОтдых" - Бизнес-план туристического агентства
Цель составления финансового плана - определить общий объем (бюджет) денежных средств, необходимых для осуществления хозяйственной деятельности и увязать...
-
Обоснование ставки дисконтирования проекта - Инвестиционный и финансовый план проекта крематория
Средневзвешенная стоимость капитала ( weighted average cost of capital, WACC) -- это средняя процентная ставка по всем источникам финансирования...
-
Основные экономические показатели хозяйственной деятельности предприятия представлены в таблице 1. Таблица 1. Показатели хозяйственной деятельности ОАО...
-
Таблица потока реальных денег Таблица 5 - Поток реальных денег № Показатель Период 0 2015 2016 2017 2018 2019 1 Баланс наличности на начало периода -...
-
План финансового оздоровления - Антикризисное управление предприятием (на примере ОАО "КамчатАлко")
Бизнес-план повышения конкурентных преимуществ и финансового оздоровления предприятия. Цель разработки процедур повышения конкурентных преимуществ и...
-
Описание проекта Похоронный бизнес считается одним из самых прибыльных, поэтому нет ничего удивительного в том, что конкуренция в этом сегменте огромная....
-
Таблица 3 - Общехозяйственные расходы Наименование затрат Период 2015 2016 2017 2018 2019 1. Арендная плата 720000 720000 720000 720000 720000 2....
-
Данный инновационный проект был разработан в рамках комплексного плана развития предприятия. В результате выполнения данной работы: § дана характеристика...
-
Организационно-экономическая характеристика деятельности организации ООО Строительно-монтажная компания (СМК)" Морион" Общество с ограниченной...
-
Зона безубыточности пиццерии Ї это анализ критических соотношений общей выручки от реализации услуг и объема производства с затратами, при котором...
-
Ввод в строй цеха по производству металлопластиковых ограждающих конструкций ожидается 01.04.2009 г., а через 1 месяц ( 01.05.2009) будет смонтирована и...
-
Организационный план, План реализации проекта - Бизнес-план инновационного предприятия
Таблица 1.6. Основные участники и стороны проекта Роль Участник Инициатор проекта Заемщик Реализация проекта Госорган Мингорисполком ОАО "Котлэнд", г....
-
Анализ рисков проекта производится из всех факторов, отражающих возможные угрозы для реализации проекта: 1. Политические риски - связаны с политической...
-
Затраты на оборудование и заработную плату Название TAБO известно как стандард для кремационных печей во всем мире. Существует ограниченное количество...
-
Выбор расчетного периода Срок разработки проекта и его подготовки устанавливается до 1 апреля 2005 года. Просчет проекта начинается с 1 апрель 2005 г. За...
-
Реализация данного проекта требует определенных капиталовложений, поэтому для рассмотрения эффективности проекта в дальнейшем, сейчас необходимо провести...
-
Новый продукт планируется производить на существующем предприятии, где уже имеется большинство необходимых специалистов. Однако, поскольку производство...
-
Оценка эффективности инвестиционного проекта - Бизнес-план, как инструмент управления на предприятии
Проект является коммерчески высокоэффективным. У производства уже имеется собственная мощная материальная база, разработана технология, набран штат...
-
Целью разработки календарного план-графика является выявление резервов сокращения цикла подготовки и освоения инновации. Общий цикл работ может быть...
-
Расчет динамических показателей проекта - Инвестиционный и финансовый план проекта крематория
NPV = ? CFn / (1+ r )n - IC CF - денежный поток интервала планирования IC - инвестиционные затраты R - ставка дисконтирования N - интервал...
-
Введение - Инвестиционный и финансовый план проекта крематория
Одной из важнейших сфер деятельности любой компании являются инвестиционные операции, то есть операции, связанные с вложение денежных средств в...
-
Виды и примеры реализуемых проектов АО "Тихвинский вагоностроительный завод" Акционерное общество "Тихвинский вагоностроительный завод" (АО "ТВСЗ") -...
-
Зависимость NPV от изменения стоимости капитальных ресурсов (инвестиций) Таблица 2.15. Изменение NPV при увеличении капитальных затрат Показатель Годы...
-
Прогнозирование финансовых показателей предприятия - Бизнес-план инновационного предприятия
Таблица 2.5. Расчет чистой прибыли предприятия, тыс. долл. Показатель По годам производства 2015 2016 2017 2018 2019 1. Выручка от реализации в отпускных...
-
Проблемы управления инновационным развитием предприятия - Инновационный проект развития организации
Инновационная деятельность - неотъемлемая составляющая развития современного предприятия. Ежедневно на мировом рынке появляется масса новых товаров и...
-
Эффективность проекта должна оцениваться с различных точек зрения. В соответствии с Методическими рекомендациями по оценке эффективности инновационных...
-
Объем продаж фруктового льда в г. Глазове в 2004 г. составил 261 400 кг. Много ли это, и есть ли резервы роста потенциального спроса? Рассмотрим...
-
ЗАКЛЮЧЕНИЕ - Антикризисное управление, как метод финансового оздоровления предприятия
В настоящее время большинство отечественный предприятий испытывают финансовые затруднения, связанные как с внешними общегосударственными проблемами...
-
План производства - Бизнес-план, как инструмент управления на предприятии
Предприятие использует следующие категории помещений: Ѕ производственные (основной цех, сборка); Ѕ технологические; Ѕ офисные; Ѕ вспомогательные...
-
Окружение Начало проекта - 1 января 2014 года, продолжительность проекта 6 лет (72 месяца), основная валюта проекта рубль, вторая валюта - $ США. Курс на...
-
Формирование инновационной идеи Фруктовый лед - это продукт, в основу которого входит фруктовые соки, сахар, стабилизаторы. На российском рынке он...
-
Существующие методы оценки эффективности инвестиционных проектов Оценка эффективности инвестиционных проектов заключается в оценке соответствия...
-
Товародвижение является мощным инструментом стимулирования спроса. Мерой эффективности системы товародвижения служит отношение затрат фирмы к ее...
Практическая часть, исследование точки безубыточности, Финансовый план предприятия - Исследование экономичности инвестиционного проекта