Анализ ликвидности и платежеспособности ООО "Кристалл" - Управление ликвидностью и платежеспособностью предприятия
Для того, что бы понять является ли бухгалтерский баланс ООО "Кристалл" ликвидным построим вспомогательную таблицу (таблица 2.1), в которую включим числовые показатели баланса.
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву.
Подставив числовые показатели из таблицы 2 в соотношения по формуле (1), получим:
Финансовый ликвидность платежеспособность ранжирование
Таблица 2- Соотношение итогов групп по активу и пассиву баланса
2007 |
2008 |
2009 |
1152 < 1662 не совпадает |
514 < 1544 не совпадает |
353 < 1440 не совпадает |
555 < 2696 не совпадает |
557 < 1779 не совпадает |
557 < 1297 не совпадает |
2740 > 0 |
2508 > 0 |
2181 > 0 |
1177 < 1266 |
1088 < 1344 |
1022 < 1394 |
В нашем случае имеет место несовпадение двух первых неравенств.
Из данного расчета следует, что бухгалтерский баланс ООО "Кристалл"-не является абсолютно ликвидным.
Наряду с абсолютными показателями для оценки ликвидности и платежеспособности предприятия рассчитывают относительные показатели:
- - коэффициент абсолютной ликвидности (быстрой ликвидности, или абсолютной платежеспособности) рассчитывается по формуле (3):
- 2007 год: 1152/4358=0,265 2008 год: 514/3323=0,155 2009 год: 353/2716=0,13
Отражает обеспеченность наиболее ликвидными активами для погашения текущих краткосрочных обязательств, соответствует нормальному значению от 0,2 до 0,5 только в 2007 году. - коэффициент критической ликвидности рассчитывается по формуле (4):
- 2007 год: (554+1152)/4358=0,392 2008 год: (556+514)/3323=0,322 2009 год: (556+353)/2719=0,335
Отражает обеспеченность ликвидными активами для погашения текущих краткосрочных обязательств, нормальное значение 0,6-0,7.
- - коэффициент текущей ликвидности рассчитывается по формуле (5):
- 2007 год: 4447/4358=1,021 2008 год: 3579/3323=1,077 2009 год: 3091/2719=1,137
Отражает обеспеченность оборотными активами для погашения краткосрочных обязательств, должен быть больше 2.
В практике финансового анализа сложились определенные нормативы коэффициентов ликвидности:
Платежеспособность предприятия оценивается путем анализа структуры баланса на основе двух коэффициентов:
- - коэффициента текущей ликвидности рассчитывается по формуле (6):
- 2007 год: 4447/4358=1,021 2008 год: 3579/3323=1,077 2009 год: 3091/2719=1,137
- 2007 год: (1266-1177)/4447=0,02 2008 год: (1344-1088)/3579=0,072 2009 год: (1394-1022)/3091=0,121
Устанавливает обеспеченность организации собственными средствами для пополнения оборотных средств и ведения хозяйственной деятельности, нижняя граница - 0,1.
Основаниями для признания структуры баланса не удовлетворительной, а предприятия - неплатежеспособным по этой методике является выполнение одного из следующих условий:
- - коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение менее 2; - коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее 0,1.
Т. к. коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение менее 2, то структура баланса предприятия является неудовлетворительной.
Результаты проведенного финансового анализа свидетельствуют о неплатежеспособности предприятия, необходимо оценить возможность восстановления его платежеспособности с помощью коэффициента восстановления / утраты платежеспособности, характеризующего наличие реальной возможности предприятия восстановить (или, наоборот, утратить) свою платежеспособность в течении определенного периода.
- - коэффициент восстановления платежеспособности (КТЛ(кг)+6/12(КТЛ(кг)-КТЛ(нг))) / 2 = (1,137+6/12(1,137-1,077))/2=0,584 определяет возможность восстановления организацией своей платежеспособности в течении 6 месяцев, если К > 1; - коэффициент утраты платежеспособности, (КТЛ(кг)+3/12(КТЛ(кг)-КТЛ(нг))) / 2 = (1,137+3/12(1,137-1,077))/2=0,576 определяет реальную возможность организации не утратить своей платежеспособности в течении 3 месяцев, если К > 1.
Таким образом, на конец 2009 года мы имеем критические показатели, характеризующие способность предприятия своевременно и в нужном объеме выполнять свои обязательства. За последние три года существования, предприятия повысилась обеспеченность организации собственными средствами для пополнения оборотных средств и ведения хозяйственной деятельности, но при этом высока возможность утраты платежеспособности в течение ближайших трех месяцев, коэффициенты ликвидности имеют высокое отклонение от нормативных значений, но при этом наблюдается рост коэффициента текущей ликвидности, то есть повысилась обеспеченность оборотными активами для погашения краткосрочных обязательств. Бухгалтерский баланс ООО "Кристалл" так же не является абсолютно ликвидным. При сопоставлении групп активов и пассивов мы наблюдаем несовпадение двух первых неравенств, но так же важно отметить, что соблюдено четвертое неравенство носящее "балансирующий" характер, его выполнение свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости - наличии у предприятия собственных оборотных средств. На основании проведенного анализа можно признать структуру баланса не удовлетворительной, а предприятие - неплатежеспособным.
Похожие статьи
-
Оценку состояния с любой позиции, будь то оценка ликвидности, кредитоспособности или платежеспособности компаний следует начинать с построения...
-
Анализ платежеспособности и ликвидности баланса - Анализ финансового состояния предприятия
Анализ платежеспособности (финансовой стойкости) характеризует структуру источников финансирования ресурсов предприятия, степень финансовой стойкости и...
-
Анализ ликвидности и платежеспособности ООО "Альтернатива" - Антикризис
Одним из показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия, является его платежеспособность, то есть возможность наличными денежными...
-
Анализ ликвидности и платежеспособности
Ликвидность - это наличие у предприятия ликвидных активов и их способность обращаться в денежные средства (желательно без убытка и в кратчайшие сроки)....
-
L1 = L1 = L1 =0,09 L1 = Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее...
-
Понятие платежеспособности и ликвидности Одним из индикаторов финансового положения предприятия является его платежеспособность, т. е. возможность...
-
Признаки кризиса в деятельности предприятия обнаруживаются, прежде всего, в показателях ликвидности и финансовой устойчивости. Поэтому финансовый анализ...
-
Платежеспособность предприятия определяется его возможностью и способностью своевременно и полностью выполнять платежные обязательства, вытекающие из...
-
На основе методик анализа платежеспособности и финансовой устойчивости организации, рассмотренных в параграфе 1.2 проведем оценку. Согласно данным...
-
Результаты анализа ликвидности ТОО "Жулдыз", проведенный в пункте 2.2, указывают на необходимость проведения расчетов коэффициент восстановления...
-
АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА - Оборотные средства в сфере деятельности предприятия НГДУ
Анализ ликвидности баланса характеризует ту часть собственного капитала предприятия, которая является источником покрытия текущих активов предприятия (т....
-
Заключение - Управление ликвидностью и платежеспособностью предприятия
Одним из индикаторов финансового положения предприятия является его платежеспособность, т. е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно...
-
Анализ ликвидности и платежеспособности - Управление ликвидностью и платежеспособностью предприятия
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму, соответствует...
-
Для определения эффективности работы предприятия необходимо провести анализ его экономических показателей. Исходные данные для анализа отражены в балансе...
-
Баланс на 2014 и 2015 год смотреть в приложениях Подсчитанные коэффициенты 2015 год 2014 год Автономии 0,9 0,84 Маневренности СК 0,6 0,6 Отношение...
-
Проведем анализ ликвидности баланса ОАО "Совхоз Тепличный" за 2005-2007 годы. Таблица 3 Анализ ликвидности баланса 2005 год, тыс. руб. Платежный излишек...
-
ООО "ЛЮМ - систем". 1)Платежеспособность предприятия можно выразить в виде следующего неравенства (тыс. руб.): где: D - Денежные средства (стр.260) +...
-
Платежеспособность предприятия - его способность своевременно производить платежи по своим срочным обязательствам. Ликвидность - это готовность и...
-
Оценка платежеспособности предприятия - Финансовое оздоровление предприятия
Задание: Оцените платежеспособность предприятия на начало и конец года по данным, представленным в таблице № 3 "Агрегированный баланс предприятия". Если...
-
В рамках оценки финансового состояния компании "Ваш Дом" проведем расчет показателей финансовой устойчивости и платежеспособности. Для оценки финансовой...
-
Для анализа финансового состояния ООО "Хлебсервис" будем использовать данные из финансовой отчетности: 1) отчет о прибылях и убытках (приложение 1); 2)...
-
Анализ структуры и ликвидности баланса Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности начинается с оценки финансового состояния по данным...
-
Соотношение стоимости запасов и величин собственных и заемных источников их формирования - один из важнейших факторов устойчивости финансового состояния...
-
В настоящее время разработано и используется множество методик сравнительной оценки платежеспособности предприятий. В курсовой работе была использована...
-
Бухгалтерский баланс ОАО "НОВАТЭК" представлен в Приложении 1. Агрегированный баланс, построенный согласно методике, подробно описанной в Главе 2 данной...
-
Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости - Анализ финансового состояния предприятия
Под платежеспособностью предприятия понимается его способность своевременно производить платежи по своим срочным обязательствам. Финансовая устойчивость...
-
Вывод из финансового анализа предприятия РУСАЛ Сделав расчеты коэффициентов можно сделать вывод о успешной работе предприятия, хотя это очевидно из...
-
Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости - Анализ финансового состояния
Под платежеспособностью предприятия понимается его способность своевременно производить платежи по своим обязательствам и определяется с помощью...
-
Абсолютные показатели ликвидности - Финансовые показатели деятельности предприятия
Коэффициент общей платежеспособности: Коп = (НМА+ОС+ПЗ+НЗП+ГП)/ЗС Где НМА - нематериальные активы; ОС - основные средства; ПЗ - производственные запасы;...
-
ЛИКВИДНОСТЬ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ - Основной и оборотный капитал предприятия
Под Платежеспособностью предприятия понимается его способность своевременно производить платежи по своим срочным обязательствам. В процессе анализа...
-
Одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия - стабильность его деятельности в долгосрочной перспективе. Она связана с общей...
-
Методика финансового анализа - Финансовый анализ как основа управления финансовыми рисками
Финансовый анализ, используя специфические методы и приемы, позволяет определить параметры, дающие возможность объективно оценивать финансовое состояние...
-
П?л?ате?жеспособ?ност?ь с?в?яз?а?н?а к?а?к с ?а?кт?и?в?а?м?и, т?а?к и...
-
Для финансового анализа ОАО "ГК "Космос" будем использовать данные бухгалтерской отчетности и отчета о финансовых результатах. В процессе "чтения"...
-
Для целей оценки эффективности финансового менеджмента в управления деятельностью предприятием наука и практика выработали специальные методы, называемые...
-
Проведение анализа финансовой устойчивости, ее оценка и прогнозирование в рамках действующей организации опирается на многочисленные источники...
-
Динамику основных технико-экономических показателей за последний период существования фирмы можно представить в виде таблицы (Приложение 3). Как мы...
-
Актив / Пассив Код строки На начало отчетного периода На конец отчетного периода Запасы 210 115134 121277 Налог на добавленную стоимость по приобретенным...
-
Анализ ликвидности и платежеспособности ООО "Консалт-эксперт" Финансовое состояние предприятия является комплексным понятием, которое зависит от многих...
-
Характеристика ОАО "НОВАТЭК" - Анализ платежеспособности предприятия на примере ОАО "Новатэк"
ОАО "НОВАТЭК" - крупнейший в России независимый производитель природного газа и второй по добыче природного газа в России после ОАО "Газпром". На декабрь...
Анализ ликвидности и платежеспособности ООО "Кристалл" - Управление ликвидностью и платежеспособностью предприятия