Анализ финансового состояния ООО "Консалт-эксперт", Анализ ликвидности и платежеспособности ООО "Консалт-эксперт" - Анализ вероятности банкротства

Анализ ликвидности и платежеспособности ООО "Консалт-эксперт"

Финансовое состояние предприятия является комплексным понятием, которое зависит от многих факторов и характеризуется составом и размещением средств, структурой их источников (обеспеченность финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия), скоростью оборота капитала, способностью предприятия погашать свои обязательства в срок и в полном объеме (финансовые отношения с другими юридическими и физическими лицами), а также другими факторами. Следовательно, под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Эта важнейшая характеристика его деловой активности и надежности. Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. То есть, залогом выживаемости и основой стабильного положения предприятия служит его устойчивость.

На примере предприятия ООО "КонсалтЭксперт" попытаемся проанализировать его финансовое положение и его устойчивость[15 с.564].

Основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия служат отчетный бухгалтерский баланс (форма№1), отчет о прибылях и убытках (форма№2), данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса. (см. Приложения)

Для определения уровня финансовой устойчивости предприятия необходим анализ: состава и размещения активов и пассивов хозяйствующего субъекта; динамики и структуры источников финансовых ресурсов; наличия собственных оборотных средств; кредиторской задолженности; наличия и структуры оборотных средств; дебиторской задолженности; платежеспособности. Абсолютными показателями финансовой устойчивости являются показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования.

Для характеристики источников формирования запасов и затрат используются несколько показателей, отражающих различную степень охвата разных видов источников:[17].

1. Наличие собственных оборотных средств, которое определяется как разница между суммой источников собственных средств и стоимостью основных средств и внеоборотных активов (СОС).

СОС=с.490-с.190-с.230 (1)

Расчет за 2009 год.

СОСн. г.=10000-425000-84000=-499000 руб.

СОСк. г.=10000-440000-60000=-490000 руб.

Расчет за 2010 год.

СОСн. г.= 108000-539000-104000=-535000 руб.

СОСк. г.=108000-560000-104000=-556000 руб.

Расчет за 2011 год.

СОСн. г.= 423000-697000-182000=-456000 руб.

СОСк. г.= 423000-697000-182000=-456000 руб.

Экономическая трактовка показателя величины собственных оборотных средств заключается в том, какая сумма оборотных средств останется в распоряжении предприятия после расчетов по краткосрочным обязательствам.

2. Наличие собственных оборотных и долгосрочных заемных источников средств для формирования запасов и затрат, определяемое путем суммирования собственных оборотных средств и долгосрочных кредитов и займов.

СДИ= СОС+с.590+с.450 (2)

Расчет за 2009 год.

СДИн. г.=-499000+319000+0=-180000 руб.

СДИк. г.=-449000+319000+0=-130000 руб.

Расчет за 2010 год.

СДИн. г.=-535000+278000+0=-257000 руб.

СДИк. г.=-556000+278000+0=-278000 руб.

Расчет за 2011 год.

СДИн. г.=-456000+284000+0=-172000 руб.

СДИк. г.=-449000+284000+0=-165000 руб.

3. Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат, равная сумме собственных оборотных средств, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов.

ОВИ=СДИ+с.610 (3)

Расчет за 2009 год.

ОВИн. г.=-180000+180000=0 руб.

ОВИк. г.=-130000+172000=50000 руб.

Расчет за 2010 год.

ОВИн. г.=-257000+257000=0 руб.

ОВИк. г.=-278000+257000=-21000 руб.

Расчет за 2011 год.

ОВИн. г.=-172000+1720000=0 руб.

ОВИк. г.=-165000+172000=7000 руб.

По полученным данным, мы видим, что прирост собственного капитала меньше его отвлечения, и разница между реальным собственным капиталом и уставным капиталом отрицательна, поэтому финансовое состояние организации критическое.

Вычисление трех показателей обеспеченности запасов и затрат источниками средств для их формирования позволяет классифицировать финансовые ситуации по степени их устойчивости. Найдем их значения[14 с.47].

Трем показателям наличия источников средств для формирования запасов затрат соответствует три показателя обеспеченности или запасов и затрат: 1. излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств.

?СОС=СОС-З=СОС - (с.210+с.220) (4)

Расчет за 2009 год.

    ?СОСН. г.=-490000-(0+0)=-499000 руб. ?СОСК. г.=-449000-(0+0)=-449000 руб.

Расчет за 2010 год.

    ?СОСН. г.= -535000-(0+0)=-535000 руб. ?СОСК. г.= -556000-(0+0)=-556000 руб.

Расчет за 2011 год.

    ?СОСН. г.= -456000-(0+0)=-456000 руб. ?СОСК. г.= -456000-(0+0)=-456000 руб.

Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат.

?СДИ=СДИ-З=СДИ -(с.210+с.220) (5)

Расчет за 2009 год.

    ?СДИН. г. =-180000-(0+0)=-180000 руб. ?СДИК. г.=-130000-(0+0)=-130000 руб.

Расчет за 2010 год.

    ?СДИН. г. =-257000-(0+0)=-257000 руб. ?СДИК. г.= -278000-(0+0)=-278000 руб.

Расчет за 2011 год.

    ?СДИН. г. =-172000-(0+0)= -172000 руб. ?СДИК. г.= -165000-(0+0)= -165000 руб.

Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников средств для формирования запасов и затрат.

?ОВИ=ОВИ - З=ОВИ -( с.210+с.220) (6)

Расчет за 2009 год.

    ?ОВИН. г=0-(0+0)=0 руб. ?ОВИК. г=-50000-(0+0)=50000 руб.

Расчет за 2010 год.

    ?ОВИН. г=0-(0+0)=0 руб. ?ОВИК. г=-21000-(0+0)=-21000 руб.

Расчет за 2011 год.

    ?ОВИН. г=0-(0+0)=0 руб. ?ОВИК. г=7000-(0+0)=7000 руб.

Анализ трехкомпонентного показателя типа финансовой устойчивости показывает, что у предприятия кризисное финансовое состояние, при котором предприятие на грани банкротства. Так как, у предприятия большой недостаток собственных оборотных средств, и в случае потери запасов трудно будет их восстановить.

Для анализа финансовой устойчивости ООО "КонсалтЭксперт" были выбраны относительные показатели, которые наиболее полно отражают результаты деятельности предприятия, позволяют вскрывать причины существующих недостатков и резервы для их устранения. Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в неблагоприятных обстоятельствах свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот[20].

Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для самовоспроизводства.

Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И, наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Следовательно, устойчивое финансовое состояние не является счастливой случайностью, а итогом грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности предприятия.

Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование[12 с.53].

Основным источником резервов снижения издержек обращения является:

    - увеличение объема оказания услуг; - повышение материальной заинтересованности работников в результатах труда, то есть повышение реального уровня заработной платы; - снижение текучести персонала за счет повышения привлекательности труда, улучшения психологического климата в коллективе; - понижение среднего возраста трудового коллектива и повышение среднего уровня образования, путем привлечения молодых, энергичных работников;

Проблема укрепления финансового состояния многих существующих предприятий различных отраслей хозяйства и сфер деятельности становится достаточно актуальной на данный момент времени. Анализ показал, что главной причиной этого оказалось неумелое управление ими, т. е. низкая квалификация большинства финансовых служб как среднего, так и высшего звена, а во многих предприятиях их просто нет. Необходимо довериться более компетентным специалистам - по экономическим и финансовым вопросам, по маркетинговым исследованиям, планированию финансов и т. д. - значит определить цель, знать и трезво оценивать имеющиеся ресурсы и уметь использовать их для достижения целей, уметь формировать задачу, доводить ее до непосредственного исполнителя и контролировать исполнение, уметь принимать решения, планировать, управлять, анализировать. Здесь недостаточно одной интуиции и даже таланта, нужны знания[17].

Похожие статьи




Анализ финансового состояния ООО "Консалт-эксперт", Анализ ликвидности и платежеспособности ООО "Консалт-эксперт" - Анализ вероятности банкротства

Предыдущая | Следующая