Організація обліку грошових коштів на рахунках в банках при автоматизованій формі обліку - Облік грошових коштів на поточних рахунках в банку
Аналізуючи побудову обліку грошових коштів в бухгалтерії підприємств АПК, слід зазначити, що облік операцій з грошовими коштами ведеться відповідно до законодавства. Основна причина цього полягає в суворій регламентації цієї ділянки обліку з боку держави, причому підприємства постійно відчувають контроль над собою в цій області з боку обслуговуючих банківських установ та податкових органів.
Однак при всій строгості і регламентованості, не можна не відзначити можливість поліпшення якості роботи бухгалтерії на цій ділянці.
Спростити і прискорити контроль над рухом готівкових та безготівкових коштів підприємства здатна автоматизація обліку грошових коштів.
Головними завданнями автоматизації є: фіксування операцій за розрахунками і руху грошових коштів, контролювання касових операцій, зіставлення витрат їх цільовому призначенню і контроль цих витрат, дотримання умов договорів на предмет відповідності фактичної і зазначеної в них формі розрахунків, періодичне зіставлення проведених розрахунків по дебету і кредиту. Оскільки облік грошових активів є частиною бухгалтерського обліку, то при вирішенні підприємством питання про проведення автоматизації обліку грошових коштів використовуються бухгалтерські програми.
Бухгалтерський облік на підприємствах АПК в цілому ведеться за журнально-ордерною формою обліку відповідно до плану рахунків з частковою автоматизацією. На сьогоднішній день для автоматизації бухгалтерського обліку найбільшого розповсюдження набули такі програмні продукти, як "1С: Бухгалтерія" та "Парус". Програма "Парус" більше застосовується бюджетними установами, а ось "1С: Бухгалтерія" використовується підприємствами АПК. Досить часто зустрічаються випадки, коли програма "1С: Бухгалтерія" на підприємстві встановлена, але не всі працівники поки навчені працювати на ній, що уповільнює процес обробки первинних документів, регістрів синтетичного та аналітичного обліку, обробка частково йде в ручну, тому важлива необхідність навчання кадрів у програмі " 1С: Бухгалтерія". Керівництво таких підприємств повинно організувати у себе курси з вивчення можливостей програмного продукту "1С: Бухгалтерія" та зобов'язати до їх проходження усіх працівників бухгалтерії підприємства. Крім того, періодично територіальні відділення компанії "1С" проводять семінари, які обов'язково повинні відвідувати головні бухгалтери підприємств АПК, для того, щоб першими дізнаватись про нові можливості програмних продуктів компанії "1С".
Найбільшого розповсюдження на сьогоднішній день набула остання версія програмного продукту, а саме "1С: Бухгалтерія 8.2", яка забезпечує введення і зберігання первинних документів, довідників та отримання на їх основі широкого набору звітних бухгалтерських форм. Засоби настроювання, що входять в систему, дозволяють бухгалтеру самостійно вносити зміни в правила ведення обліку (план рахунків, набір типових операцій). Введення інформації може здійснюватися як на рівні первинних документів (ордерів, доручень і т. д.), так і на рівні бухгалтерських проводок.
Застосування в бухгалтерському обліку вищезазначеного програмного продукту полегшує ведення касових і банківських операцій. База даних забезпечує можливість зіставлення інформації та передання з одного файла в інший. Комплекс модулів, що входять в програму "1С: Бухгалтерія 8.2" дозволяє:
- * автоматично підраховувати підсумкові суми; * корегувати і змінювати інформацію безпосередньо в базі даних без змін структури та алгоритму роботи програми; * складати Касову і Головну книги, прибутковий і видатковий касові ордери та іншу документацію; * у повному обсязі автоматизувати облік касових, банківських, розрахункових операцій, підраховувати грошові кошти на поточному рахунку.
Обробка облікової інформації за допомогою сучасних комп'ютерних програм передбачає використання одних і тих же команд при виконанні ідентичних операцій при веденні обліку касових та банківських операцій, що практично виключає появу випадкових помилок, які звичайно притаманні веденню бухгалтерського обліку шляхом ручного заповнення.
У безготівковій формі підприємства АПК проводять розрахунки з постачальниками, з бюджетом по податках і зборах тощо. Розрахунки не завжди проводяться у встановлені терміни з ряду причин, внаслідок цього підприємства мають велику кредиторську заборгованість. Для зниження розміру дебіторської та кредиторської заборгованості необхідно збільшити кількість актів звірки дебіторів і кредиторів. Проведений своєчасно аналіз дебіторів дозволяє виявити прострочену заборгованість і вжити заходів до стягнення необхідних грошових коштів.
Полегшення обліку грошових коштів на рахунках в банках можемо запропонувати використання корпоративної банківської платіжної картки (КБПК), при цьому слід відкрити картрахунок у гривнях. Підприємство, застосувавши КБПК, помітно заощаджуватиме сили і час при проведенні розрахунків. Так, відпадає необхідність одержувати в банку готівку для видачі авансу (на госппотреби або відрядження), не потрібно оформляти безліч додаткових паперів (прибуткові й видаткові касові ордери) -- достатньо просто один раз відкрити картрахунок, перерахувати на нього кошти і видати співробітнику КБПК, відобразивши в журналі видачі КБПК. Після одержання КБПК у банку пропонуємо відобразити її на забалансовому рахунку 08 "Бланки суворої звітності" за фактичною вартістю емісії. Для цього можна відкрити окремий субрахунок, скажімо 08/1 "КБПК". По закінченні строку користування КБПК (при переході на обслуговування в інший банк, ліквідації підприємства, відмові від використання КБПК у госпдіяльності, закінченні строків її дії та ін.) підприємство поверне картку до банку і відобразить дану операцію за кредитом того самого субрахунка 08/1 "КБПК". Рух КБПК можна відображати в реєстрі або в журналі видачі із зазначенням дати отримання і повер-нення КБПК, ПІБ підзвітної особи, номера картрахунку, суми на картрахунку, номер і дату авансового звіту. Такий реєстр допоможе не тільки проконтролювати, кому і коли видано КБПК, але і як звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, дозволить контролювати цільове використання коштів на картрахунку. Вигода від застосування КБПК полягає й у тому, що підприємство не закуповуватиме готівкової валюти через банк на МВР [4].
Для спрощення ведення обліку розрахунків пластиковими картками на підприємствах пропонується для використання реєстр обліку використання пластикових карток. В запропонованому реєстрі є такі графи: "Сума в iноземнiй валюті", "Назва валюти" та "Код валюти", "Курс національної валюти" що значно спрощує облік i робить більш наглядним фіксування господарської операції. Крім цього, відобразити оплату постачальнику за поставлену сировину можна таким чином: Дт 631 Кт 313 - розрахунок з національним постачальником; Дт 632 Кт 314 - розрахунок з іноземним постачальником.312
Одним із наступних шляхів покращення фінансового обліку грошових коштів на рахунках в банках є застосування підприємством системи "Клієнт-банк", яка дозволяє зекономити час по здійсненню розрахунків. Система "Клієнт-банк" забезпечує: передачу повідомлень між клієнтом та банком у зашифрованому вигляді за допомогою сертифікованих засобів захисту; автоматичне ведення протоколу (та захист цього прото - колу від модифікації) передавання розрахункових документів між банком і клієнтом як у банк, так і в автоматизоване робоче місце ( АРМ) клієнта; автоматичне архівування протоколів наприкінці дня. АРМ клієнта забезпечує автоматичне ведення поточного стану власного рахунку в банку, враховуючи проведені початкові та зворотні платежі. З огляду на потреби сучасного бізнесу по здійсненню розрахунків, їх прискоренню банки пропонують використовувати системи "Клієнт-Банк+" й "Інтернет-Клієнт-Банк". Для покращення фінансового обліку грошових коштів на рахунках в банках підприємствам пропонуємо відкрити додаткові поточні рахунки в інших банках крім того з яким вони співпрацюють. Поточні рахунки в іноземній валюті слід відкривати в банках, що мають контррахунки в зарубіжних країнах, що значно прискорить розрахунки з постачальниками і забезпечить швидкість обігу капіталу та зекономить час. Додаткові поточні рахунки в національній валюті забезпечать зняття перенавантаження з основного рахунка підприємства і прискорить розрахунки та обіг грошових коштів.
Одним з напрямків покращення обліку грошових коштів на рахунках в банках є удосконалення найбільш широко використовуваного в розрахунках через банк платіжного доручення. З метою покращення оперативного обліку платіжних доручень пропонуємо внести деякі зміни до нього, що прискорить його заповнення та зекономить час: 1) Відмінити такий реквізит платіжного доручення під назвою "Одержано банком". Підставою для цього можна вважати те, що дата одержання і проведення банком платежу збігаються. Таким чином відбувається звичайне дублювання однієї і тої ж дати здійснення переказу готівки банком за направленням підприємства, адже отримання та проведення платежу відбувається тепер завжди в один і той самий день. 2) Видалити прямокутник призначений для заповнення сумою ПДВ, що знаходиться в нижньому правому боці напроти реквізиту "Призначення платежу".
Похожие статьи
-
Від правильної організації фінансового господарства в значному ступені залежить виконання плану випуску продукції, раціональне використання всіх його...
-
Організація обліку грошових коштів на рахунках в банках - Організація обліку грошових коштів
Взаємовідносини між банком та їх клієнтами здійснюються на платній основі з укладанням договору про розрахунково-касове обслуговування. Керівник...
-
Грошові кошти є найбільш ліквідними активами та обмеженими ресурсами, і успіх діяльності підприємства багато в чому визначається здатністю їх раціонально...
-
Вступ - Облік грошових коштів на поточних рахунках в банку
Актуальність дослідження. Нормальну виробничу діяльність кожне підприємство може здійснювати лише при постійних зв'язках з іншими підприємствами за...
-
Первинний облік банківських операцій - Облік грошових коштів на поточних рахунках в банку
Первинні документи -- це документи, створені у письмовій або електронній формі, що фіксують і підтверджують господарські операції, в тому числі...
-
Склад грошових коштів та завдання їх обліку Успішна діяльність підприємства можлива лише за наявності необхідної кількості грошових коштів. З них...
-
Порядок ведення касової книги Для обліку касових операцій на кожному підприємстві ведеться одна касова книга форми № КО-4 для обліку рублів і окремі...
-
У процесі господарської діяльності підприємства постійно вступають у взаємовідносини з іншими суб'єктами господарювання при здійсненні угод, що...
-
Відкриття поточного рахунка здійснюється після укладання договору банківського рахунка. За цим договором банк зобов'язується приймати та зараховувати на...
-
Облік операцій на інших рахунках в банку - Облік грошових коштів на поточних рахунках в банку
Сільськогосподарські підприємства можуть відкривати у банках також інші рахунки, кошти яких використовуються для різних операції цільового характеру. Для...
-
На фермерському господарстві "Надія" діє журнально-ордерна форма з використання Microsoft Office Excel для спрощення і зручності ведення бухгалтерського...
-
Висновки - Оцінка обліку, аналізу та контролю наявності і руху грошових коштів підприємства
Раціональна організація бухгалтерського обліку готівкових грошових коштів передбачає дотримання системного підходу, субординації, взаємодії різних видів...
-
Згідно Положення № 637 касові операції - операції підприємств (підприємців) між собою та з фізичними особами, що пов'язані з прийманням і видачею готівки...
-
Відповідно до Правил ведення касових операцій в Республіці Білорусь, затвердженою Національним Банком від 17.01.2008 № 4 (із змінами та доповненнями), у...
-
Облік грошових коштів та розрахункових операцій - Організація бухгалтерського обліку в університеті
Грошові відносини Київського національного університету імені Тараса Шевченка з його контрагентами та працівниками у процесі виконання кошторису доходів...
-
Грошові кошти, які одержує підприємець у результаті своєї діяльності, називаються грошовим потоком. Грошові надходження повинні мати постійний,...
-
Всі факти надходження і вибуття готівки на підприємстві відображаються в касовій книзі (форма КО-4), яка є реєстром аналітичного обліку. Кожне...
-
Облік і контроль грошових коштів та їх еквівалентів: теорія, методика, організація
Дисертацією є рукопис. Робота виконана на кафедрі обліку та аналізу Національного університету "Львівська політехніка" Міністерства освіти і науки...
-
Основні напрямки удосконалення обліку На сучасному етапі особливо актуальною стала проблема розробки концепції бухгалтерського обліку в Україні, що дасть...
-
Організація бухгалтерського обліку касових операцій і безготівкових розрахунків
Для забезпечення достовірної і точної інформації про рух коштів необхідно забезпечити їх чіткий, своєчасний та повний облік, тому основними завданнями...
-
Висновки та пропозиції - Організація аудиту грошових коштів
Аудит - особлива самостійна форма контролю. На сьогоднішній день цей вид послуг являється найбільш правдивою і достовірною перевіркою...
-
Збільшення обсягу економічної інформації, зростання вимог до обліку, розвиток інформаційних технологій потребує вдосконалення методологічних засад...
-
Основні правила ведення касових операцій Згідно з пунктом 4 Указу від 29.06.2000 № 359 "Про затвердження порядку розрахунків між юридичними особами,...
-
Перевірка і бухгалтерська обробка касових документів - Облік грошових коштів в касі
Записи в касову книгу проводяться касиром в кожному ордеру, спочатку всі прибуткові, потім всі витратні. Потім виводиться залишок грошей в касі,...
-
Аудит операцій на рахунках в установах банків. - Організація аудиту грошових коштів
Операції на рахунках у банку підлягають суцільній перевірці. Джерелами даних для аудиту операцій на рахунках у банках є виписки банку з особових рахунків...
-
Організаційно-економічна характеристика підприємства Фермерське господарство "Надія" (далі - ФГ "Надія") засноване 20 березня 2006 р.. Згідно зі Статутом...
-
Основні принципи, порядок організації бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності, що мають ураховуватися бюджетними установами при веденні...
-
Основним документом, що регулює ведення касових операцій на підприємстві, є Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні,...
-
Бухгалтерський облік грошовий економічний Виникнення та розвиток грошей - тривалий еволюційний процес, що зумовлений стихійним розвитком товарного...
-
Вступ - Організація аудиту грошових коштів
Гроші - це специфічний товар, що має властивість обмінюватися на будь-який інший товар, тобто є загальним еквівалентом. Гроші - це категорія товарного...
-
ВИСНОВОК - Облік грошових коштів в касі
Для зберігання грошових коштів і виконання розрахунків ними на кожному підприємстві, в організації чи установі створюється каса. Касові операції здійснює...
-
СИНТЕТИЧНИЙ І АНАЛІТИЧНИЙ ОБЛІК ГРОШОВИХ КОШТІВ У КАСІ - Облік грошових коштів в касі
Для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів в касі призначений активний синтетичний рахунок 50 "Каса", за дебетом відображається...
-
Закриття та зміна банківських рахунках - Облік грошових коштів на поточних рахунках в банку
Зміною рахунків клієнтів уважається процедура відкриття нових рахунків і закриття раніше відкритих рахунків клієнтів не за їх ініціативою, у результаті...
-
Види рахунків в банках та порядок їх відкриття - Облік грошових коштів на поточних рахунках в банку
Згідно зі статтею 342 Господарського кодексу України рахунки юридичної особи, що є клієнтом банку, відкриваються в установах банків за місцем її...
-
Аудит касових операцій. Операції за рухом грошових коштів підлягають суцільній перевірці. Здійснюючи аудит касових операцій, слід керуватися Положенням...
-
- організація обліку; - правильність розрахунку і списання торгової націнки; - правильність відображення в обліку переоцінки й уцінки залишків товарів....
-
У ТОВ "Теплогазохолодвод" автоматизація обліку здійснюється за допомогою програми "1С:Бухгалтерія 8.0 Україна". Типова конфігурація "1С: Бухгалтерія 8.0...
-
ВСТУП - Облік грошових коштів в касі
При здійсненні господарської діяльності організації вступають у грошово-розрахункові відносини з іншими юридичними особами, податковими органами,...
-
Здача наявних грошових коштів в банк - Бухгалтерський фінансовий облік
Наявні суми здаються: - в денну або вечірню касу банку; - інкасаторам; - в загальну касу фірми для подальшої доставки в банк; - на пошту...
-
Теоретичні основи обліку готівкових операцій
ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ ОБЛІКУ ГОТІВКОВИХ ОПЕРАЦІЙ Готівкові операції -- це операції, пов'язані з прийманням, зберіганням, видачею готівки касами банків,...
Організація обліку грошових коштів на рахунках в банках при автоматизованій формі обліку - Облік грошових коштів на поточних рахунках в банку