Облік операцій на інших рахунках в банку - Облік грошових коштів на поточних рахунках в банку

Сільськогосподарські підприємства можуть відкривати у банках також інші рахунки, кошти яких використовуються для різних операції цільового характеру. Для їх обліку призначений рахунок 31 "Рахунки в банках" субрахунок 313 "Інші рахунки в банку в національній валюті". В межах субрахунка 313 можуть бути відкриті такі рахунки:

"Рахунки в банках за коштами на капітальні інвестиції ";

"Акредитиви та особливі рахунки з вантажообороту";

"Інші рахунки в банках".

Таблиця 2.13 Господарські операції з обліку коштів на капітальні інвестиції

Пор.

№

Зміст операції

Кореспондуючі рахунки

Дебет

Кредит

1

2

3

4

1

Внесена в банк невикористана готівка, що була одержана на заробітну плату працівникам капітального будівництва

313

301

2

Зараховано на рахунок коштів на капітальні інвестиції залишки грошових коштів, невикористаних акредитивів і розрахункових чекових книжок

313

313

3

Надійшли кошти у погашення дебіторської заборгованості

313

377

4

Надійшли кошти від інших підприємств і організацій як пайові внески в спільне будівництво

313

48

5

Перераховано з рахунка коштів на капітальні інвестиції на поточний рахунок вартість робіт і послуг, виконаних основним виробництвом капітальному будівництву

311

313

6

Оплачено рахунки постачальників і підрядників за будівельні матеріали, обладнання, виконані роботи, надані послуги за капітального будівництва

631

313

7

Погашено заборгованість з короткострокових і довгострокових кредитів банків, що одержані на капітальне будівництво

60,50

313

8

Перераховано кошти для пайової участі в будівництві

143

313

Для обліку коштів на капітальні інвестиції може бути відкритий окремий рахунок. Потреба в ньому виникає тоді, коли на підприємство надходять кошти для капітальних інвестицій із централізованих джерел і коли потрібно проконтролювати, щоб їх використовувати за призначенням.

Якщо підприємство відкрило в установі банку окремий рахунок для зберігання і використання коштів з капітальних інвестицій, то облік операцій за ним здійснюють на окремому аналітичному рахунку 313 "Інші рахунки в банку в національній валюті". Це активний рахунок, за дебетом якого показують наявність і надходження грошей, а за кредитом - їх списання. Операції з обліку грошових коштів на капітальні інвестиції відображують на підставі виписок банку в Журналі-ордері № 2 с.-г. та відомості.

Таблиця 2.14 Господарські операції з обліку грошових коштів на інших рахунках у банку

Пор.

№

Зміст операції

Кореспондуючі рахунки

Дебет

Кредит

За рахунком "Акредитиви і особливі рахунки з вантажообороту"

1

Відкритий акредитив за рахунок коштів поточного рахунка

313

311

2

Відкритий акредитив за рахунок короткострокових кредитів банку

313

601

3

Оплачено через акредитив борг постачальникам та підрядникам

631

311

4

Повернуті на поточний рахунок невикористані суми акредитива

311

313

5

Погашено короткострокову позику банку за рахунок невикористаних сум акредитива

601

313

За рахунком "Інші рахунки в банках"

6

Одержана розрахункова чекова книжка за рахунок коштів поточного рахунка

313

311

7

Одержана розрахункова чекова книжка за рахунок короткострокових кредитів банку

313

601

8

Оплачено з розрахункової чекової книжки постачальникам

631

313

Перелік господарських операцій, з якими кореспондує субрахунок 313, де обліковуються грошові кошти на капітальні інвестиції, наведено в таблиці 2.13.

Сільськогосподарські підприємства згідно з Інструкцією "Про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті", затвердженою Національного банку України від 21.01.2004 р. № 22 та зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 29.03.2004 р. за № 377/8976, можуть використовувати акредитивну та чекову форми розрахунків і таким чином задіяти для цих цілей рахунки "Акредитиви та особливі рахунки з вантожообороту".

Відображення господарських операцій з обліку грошових коштів на інших рахунках показано в таблиці 2.14.

ФГ "Надія" чеки, акредитиви та векселя не використовує.

Похожие статьи




Облік операцій на інших рахунках в банку - Облік грошових коштів на поточних рахунках в банку

Предыдущая | Следующая