ОБЛІК ГРОШОВИХ КОШТІВ НА РАХУНКАХ У БАНКУ В НАЦІОНАЛЬНІЙ ВАЛЮТІ - Стан обліку операцій на поточному рахунку в національній валюті на підприємстві
Відкриття поточного рахунка здійснюється після укладання договору банківського рахунка. За цим договором банк зобов'язується приймати та зараховувати на рахунок клієнта (власника рахунка) грошові кошти, що йому надходять, виконувати розпорядження клієнта про перерахування та видачу відповідних сум з рахунка, а також здійснювати інші операції по рахунку. [4]
Особа, яка від імені підприємства відкриває поточний рахунок, повинна пред'явити паспорт або інший документ, що засвідчує особу. Представники юридичних осіб представляють також документи, що підтверджують їхні повноваження.
Для відкриття поточного рахунка до установи банку подаються документи, які повинні бути чинними та містити достовірну інформацію на час їх подання до банку:
Заява про відкриття поточного рахунка за відповідною формою. Її підписує керівник або інша уповноважена на це особа підприємства;
Копія належним чином зареєстрованого установчого документа, засвідчена органом, який здійснив реєстрацію, або нотаріально;
Копія довідки про внесення підприємства до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, засвідчена органом, який видав довідку, або нотаріально;
Копія документа, що підтверджує взяття юридичної особи на облік в органі державної податкової служби, засвідчена органом, що видав документ, або нотаріально;
Картка зі зразками підписів і відбитка печатки за відповідною формою, засвідчену нотаріально або організацією, якій клієнт адміністративно підпорядкований, у встановленому порядку.
Копія документа, що підтверджує взяття юридичної особи на облік в органі Пенсійного фонду України (для юридичної особи, яка використовує найману працю і є платником єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування).
Заява на відкриття поточного рахунку зазначена в додатку. [Додаток И]
Підприємство може відкривати декілька поточних рахунків в одному чи різних банках. Виняток становлять рахунки для формування статутного капіталу підприємства і для ведення спільної діяльності. Таких рахунків підприємство може відкрити тільки по одному.
Днем відкриття поточного рахунка є дата, вказана на Заяві про відкриття рахунка в розділі "Відмітки банку".
На підставі первинних документів банк проводить списання або зарахування коштів на поточний та інші рахунки клієнта.
Основними завданнями обліку грошових коштів на рахунках у банку є:
Контроль за дотриманням касової і розрахункової дисципліни;
Своєчасне і правильне документальне оформлення операцій по руху грошових коштів;
Контроль за збереженням готівки і цінних паперів у касі підприємства;
Інвентаризація грошових коштів і відображення її результатів на рахунках бухгалтерського обліку.
Для розкриття сутності обліку операцій на поточному рахунку підприємства в національній валюті, потрібно перш за все дослідити фінансову звітність цього підприємства. Основні фінансові показники економічної діяльності ЗВПП "Регіон-2001" представлені у "Балансі підприємства" та у "Звіті про фінансові результати" за 2012-2014 р. р. [Додаток К, Л, М]
Для розкриття в обліку руху грошових коштів та для відображення бухгалтерських залишків на субрахунках обліку за певний рік, підприємство "Регіон-2001" складає річну оборотно-сальдову відомість, яка наведена у додатках. [Додаток Н]
На підприємстві для обліку наявності та руху грошових коштів в національній валюті, що знаходяться на рахунках у банку, які можуть бути використані для поточних операцій, застосовується рахунок 311 "Поточні рахунки в національній валюті".
Дебет |
Кредит |
Надходження грошових коштів |
Використання грошових коштів |
СаСальдо означає залишок грошових ккоштів на рахунку в банку |
Робочий план рахунків підприємства, який вміщає в собі рахунки, що кореспондуються на ЗВПП, наведений у додатку.[Додаток П]
Бухгалтерський облік операцій по поточному рахунку підприємства у національній валюті ведеться на підставі виписок банку по такому рахунку та розрахункових документів, що до них додаються.
Виписка банку -- це банківський документ, що характеризує стан розрахункового рахунка підприємства та на основі якого останнє веде бухгалтерський облік операцій за розрахунковим рахунком.
Виписка банку має такі обов'язкові реквізити: номер поточного рахунка клієнта, дата попередньої виписки, залишок коштів на рахунку на початок дня, суми надходжень і списань, банківські реквізити платників, залишок коштів на рахунку на кінець дня.
Типовий приклад виписки банку можна переглянути в додатку. [Додаток Р]
Розрахункові документи (платіжне доручення, платіжна вимога-доручення, тощо), які додаються до виписки банку, визначаються формою безготівкових розрахунків.
У бухгалтерії підприємства виписка банку з поточного рахунка та додані до неї розрахункові документи перевіряються та опрацьовуються. При цьому звіряється сальдо початкове даної виписки з кінцем попередньої, з?ясовується зміст кожної операції, проводиться арифметична перевірка правильності оборотів і визначення кінцевого сальдо, проставляються кореспондуючі рахунки.
Нижче наведена типова кореспонденція рахунків з обліку грошових коштів на поточному рахунку в банку в національній валюті та відображення нижчезазначених проведень на підприємстві "Регіон-2001". [Додаток С]
Якщо при опрацюванні виписки банку з поточного рахунка підприємства виявлено помилково зараховані або списані кошти, бухгалтер повинен письмово повідомити установу банку про допущену помилку для внесення виправлень.
Сума, помилково зарахована на поточний рахунок підприємства, відображається за дебетом субрахунку 311 "Поточні рахунки в національній валюті" та кредитом субрахунку 685 "Розрахунки з іншими кредиторами". Після одержання виписки банку з виправленням помилки складається зворотна кореспонденція рахунків: дебет субрахунку 685 і кредит субрахунку 311.
На суму, помилково списану банком з поточного рахунка підприємства, в бухгалтерському обліку здійснюють запис по дебету рахунку 374 "Розрахунки за претензіями" і кредиту субрахунку 311 "Поточні рахунки в національній валюті". При виправленні банком помилки у наступних виписках в бухгалтерському обліку складається зворотна кореспонденція рахунків: дебет субрахунку 311 і кредит субрахунку 374.
Правила НБУ також встановлюють порядок закриття рахунків в установах банку. Поточні рахунки клієнтів банку закриваються в установах банку на таких підставах:
Заяви клієнта;
На підставі рішення відповідного органу, на який згідно із законом покладено функції щодо припинення юридичної особи або припинення підприємницької діяльності фізичної особи-підприємця (за заявою ліквідатора, голови або члена ліквідаційної комісії і управителя майна тощо);
У разі смерті власника рахунку фізичної особи та фізичної особи-підприємця (за заявою третьої особи, зокрема, спадкоємців);
На інших підставах, передбачених законодавством України або договором між банком та клієнтом.
Закриття рахунка підприємства, у якого є податкова заборгованість, вимагає дозволу податкового органу.
Операції на банківських рахунках можуть бути тимчасово припинені рішеннями податкових, судових, правоохоронних органів та в інших випадках, передбачених законодавчими актами України.
Похожие статьи
-
ВСТУП - Стан обліку операцій на поточному рахунку в національній валюті на підприємстві
Перехід до ринкової економіки вимагає від підприємств підвищення ефективності виробництва, конкурентоздатності продукції і послуг на основі впровадження...
-
Правове регулювання договору банківського рахунку здійснюється на підставі значної кількості нормативно-правових актів різного юридичного значення, які...
-
В умовах становлення і розвитку ринкової економіки в Україні зростає роль бухгалтерського обліку й економічного аналізу господарської діяльності...
-
Від правильної організації фінансового господарства в значному ступені залежить виконання плану випуску продукції, раціональне використання всіх його...
-
Для здійснення операцій по поточному рахунку до банку подаються документи, форми яких затверджені НБУ. Документи, що надходять до банку, дійсні лише при...
-
У процесі господарської діяльності підприємства постійно вступають у взаємовідносини з іншими суб'єктами господарювання при здійсненні угод, що...
-
Облік грошових коштів та розрахункових операцій - Організація бухгалтерського обліку в університеті
Грошові відносини Київського національного університету імені Тараса Шевченка з його контрагентами та працівниками у процесі виконання кошторису доходів...
-
Облік, аналіз і аудит банківських операцій - Складський облік на підприємстві
Для обліку грошових коштів, які мають визначене цільове призначення, підприємства використовують окремі субрахунки. На них обліковують кошти на...
-
Відповідно до Правил ведення касових операцій в Республіці Білорусь, затвердженою Національним Банком від 17.01.2008 № 4 (із змінами та доповненнями), у...
-
Основні правила ведення касових операцій Згідно з пунктом 4 Указу від 29.06.2000 № 359 "Про затвердження порядку розрахунків між юридичними особами,...
-
Організація бухгалтерського обліку касових операцій і безготівкових розрахунків
Для забезпечення достовірної і точної інформації про рух коштів необхідно забезпечити їх чіткий, своєчасний та повний облік, тому основними завданнями...
-
На території селища міського типу Велика Димерка Броварського району Київської області Заготівельно-виробниче приватне підприємство (ЗВПП) "Регіон-2001"...
-
ОСОБЛИВОСТІ ВЕДЕННЯ КАСОВИХ ОПЕРАЦІЙ З ІНОЗЕМНОЮ ВАЛЮТОЮ - Облік грошових коштів в касі
Використання іноземної валюти на території республіки суворо обмежена - допускається лише у випадках, прямо передбачених законодавством. Використання...
-
ВИСНОВОК - Облік грошових коштів в касі
Для зберігання грошових коштів і виконання розрахунків ними на кожному підприємстві, в організації чи установі створюється каса. Касові операції здійснює...
-
Облік і контроль грошових коштів та їх еквівалентів: теорія, методика, організація
Дисертацією є рукопис. Робота виконана на кафедрі обліку та аналізу Національного університету "Львівська політехніка" Міністерства освіти і науки...
-
СИНТЕТИЧНИЙ І АНАЛІТИЧНИЙ ОБЛІК ГРОШОВИХ КОШТІВ У КАСІ - Облік грошових коштів в касі
Для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів в касі призначений активний синтетичний рахунок 50 "Каса", за дебетом відображається...
-
Теоретичні основи обліку готівкових операцій
ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ ОБЛІКУ ГОТІВКОВИХ ОПЕРАЦІЙ Готівкові операції -- це операції, пов'язані з прийманням, зберіганням, видачею готівки касами банків,...
-
Дисертаційне дослідження дозволило виробити науково обгрунтовані положення щодо вдосконалення методики обліку, аналізу та аудиту грошових коштів,...
-
ВСТУП - Облік грошових коштів в касі
При здійсненні господарської діяльності організації вступають у грошово-розрахункові відносини з іншими юридичними особами, податковими органами,...
-
Основна кореспонденція рахунків з обліку готівки - Облік касових операцій на підприємстві
Табл.. 2.7.1. № пор. Назва операції Кореспондуючі рахунки Дт Кт 1. Грошові кошти, що надійшли в касу підприємства за реалізовану продукцію 30 701 2....
-
Закон України "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні" 16.07.1999 р. Верховною Радою України було прийнято Закон України "Про...
-
Табель обліку робочого часу є первинним документом, в якому ведеться облік відпрацьованого і не відпрацьованого часу і на підставі, якого проводиться...
-
Ознайомлення з первинними банківськими документами (платіжними дорученнями, заява про продаж іноземної валюти, банківськими виписками) і вивчення...
-
На підприємстві ВАТ "ДонЕРМ" для бухгалтерського обліку операцій оренди встановлен порядок пройому, регістрації прийнятої кореспонденції, відправки...
-
Облік, аналіз та аудит власного капіталу - Складський облік на підприємстві
Майно та нематеріальні активи передаються або у власність підприємства, або в користування. Активи, які передані у власність, не повертаються...
-
На підприємстві використовується автоматизована форма ведення бухгалтерського обліку. Для цього використовується програма 1С 8.2 Різноманітні і гнучкі...
-
Робота виконана у Полтавському університеті споживчої кооперації України. Науковий керівник Кандидат економічних наук, доцент, ГУБАЧОВА Ольга Марківна ,...
-
У сучасних умовах господарювання, з урізноманітненням форм власності, переходом обліку в Україні до міжнародних стандартів не вирішується проблема...
-
Перевірка і бухгалтерська обробка касових документів - Облік грошових коштів в касі
Записи в касову книгу проводяться касиром в кожному ордеру, спочатку всі прибуткові, потім всі витратні. Потім виводиться залишок грошей в касі,...
-
Ведення бухгалтерського обліку передбачає необхідність повного та зрозумілого відображення всіх оцінених фактів господарського життя у первинних...
-
Порядок ведення касової книги Для обліку касових операцій на кожному підприємстві ведеться одна касова книга форми № КО-4 для обліку рублів і окремі...
-
Покращення первинного, синтетичного та аналітичного обліку виплат працівникам на підприємстві ТОВ "Термінал - БК" До напрямків удосконалення обліку праці...
-
Класифікація рахунків - Рахунки бухгалтерського обліку та подвійний запис
Класифікація рахунків бухгалтерського обліку - це групування рахунків бухгалтерського обліку за певними ознаками і встановлення загальних властивостей...
-
ВИСНОВКИ - Грошові потоки підприємств швейної промисловості: облік, аналіз і аудит
У проведеному дисертаційному дослідженні зроблено теоретичне узагальнення та запропоновано вирішення наукової проблеми, яка полягає у вдосконаленні...
-
Економічна необхідність операцій оренди на підприємстві ВАТ "ДонЕРМ" На сьогоднішній день велика кількість підприємств, незалежно від форми власності і...
-
Організація бухгалтерської служби Відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні" питання організації обліку...
-
Коротка характеристика "Комбінаті комунальних підприємств м. Глобино" Підприємство має печатку, самостійний баланс, рахунки в установах банків, бланки та...
-
ВСТУП - Ведення бухгалтерського обліку на підприємстві ТОВ "Західна консалтингова група"
Мета виробничої практики - це ознайомлення з сучасними формами організації та ведення бухгалтерського обліку на підприємстві, формування в умовах...
-
Висновок - Організація бухгалтерського обліку на підприємстві
Проаналізувавши дану тему, можна зробити висновок, що для прийняття правильних управлінських рішень на рівні підприємства повинні використовуватись дані,...
-
Організація зберігання документів - Організація бухгалтерського обліку на підприємстві
Зберігання первинних документів та облікових регістрів, що пройшли обробку і були підставою для складання звітності, а також бухгалтерських звітів і...
ОБЛІК ГРОШОВИХ КОШТІВ НА РАХУНКАХ У БАНКУ В НАЦІОНАЛЬНІЙ ВАЛЮТІ - Стан обліку операцій на поточному рахунку в національній валюті на підприємстві