Исходные данные к выполнению практической части, Журнал регистрации хозяйственных операций - Учет как часть хозяйственной деятельности предприятия

Таблица 1 - Остатки по счетам на 1.06.

№ счета и название	Сумма
10 "Основные средства"	74800
13 "Износ необоротных активов"	35000
201 "Сырье и материалы"	31000
205 "Строительные материалы"	9733
26 "Готовая продукция"	118000
36 "Расчеты с покупателями и заказчиками"	65000
372 "Расчеты с подотчетными лицами"	260
30 "Касса"	3140
31 "Счета в банках"	260000
63 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"	8000
651 "Расчеты по пенсионному обеспечению"	7000
661 "Расчеты по заработной плате"	15000
501 "Долгосрочные кредиты банков в национальной валюте"	15000
441 "Прибыль нераспределенная"	5000
40 "Уставный капитал"	1150133
Итого:

Таблица 2 - Расшифровка остатков счета 201 "Сырье и материалы" на 1.06.

Закупочная стоимость материалов, грн	2800
Транспортно-заготовительные расходы, грн	300
Итого (фактическая себестоимость материалов), грн	3100

Таблица 3 - Расшифровка остатков счета 205 "Строительные материалы" на 1.06.

Наименование аналитического счета	Количество	Цена, грн	Сумма, грн
Доски дубовые	35	190	6650
Цемент М-400	23	130	2990
Гвозди 100*4	60	1,55	93
Итого	9733

Журнал регистрации хозяйственных операций

Таблица 4 - Журнал хозяйственных операций

№	Содержание операций	Документы	Корресп. счета	Сумма, грн.
1	На текущий счет поступили средства от покупателей	Выписка банка	311	361	65000
2	На текущий счет поступили средства краткосрочного кредита (в национальной валюте)	Выписка банка, кредитный договор	311	601	5000
3	Часть нераспределенной прибыли прошлого года использовано для пополнения резервного капитала	Расчет бухгалтерии	441	43	4000
4	Поступили на склад от поставщика материалы по покупным ценам: А) стоимость материалов (без НДС);	Накладная	205	631	60000
Б) налог на добавленную стоимость	Налоговая накладная	641.4	12000
5	Начислено транспортной организации за транспортировку материалов на предприятие: А) стоимость услуг (без НДС);	Счет транспортной организации, Путевой лист	205	685	250
Б) налог на добавленную стоимость	Налоговая накладная	641.4	50
6	Погашена с текущего счета задолженность: А) перед поставщиком за полученные материалы;	Выписка банка, Платежное поручение	631	311	72000
Б) перед транспортной организацией за транспортировку материалов	685	300
7	Получена денежная наличность в кассу с текущего счета на хозяйственные потребности	Приходной кассовый ордер, чек	301	311	580
8	Выдано под отчет главному инженеру на командировку	Расходный кассовый ордер	372	301	360
9	Утвержден авансовый отчет главного инженера	Авансовый отчет	92	372	400
10	Остаток выданного аванса внесенный в кассу (перерасход компенсирован из кассы)	Приходный кассовый ордер	301	372	40
11	Получены от поставщика строительные материалы (сумму без НДС определить по ценам, приведенным в табл.3): А) доски дубовые, м3;	Приходной ордер, Накладная	205	631	19000
Б) цемент М-400, т	650
В) гвозди 100*4,кг	69,75
12	Отображен НДС по приобретенным с. материалам: А) доски дубовые;	налоговая накладная	641.4	631	3800
Б) цемент М-400;	130
В) гвозди 100*4	13,95
13	Уплачено поставщику с текущего счета за приобретенные с. материалы: А) доски дубовые;	Выписка банка, Платежное поручение	631	311	22800
Б) гвозди 100*4	83,70
14	Уплачено денежной наличностью из кассы поставщику за приобретенный цемент М-400	Расходный кассовый ордер	631	301	780
15	Отпущены по покупным ценам материалы на потребности: А) основного производства;	Требование, ЛЗК	23	201	56800
Б) общепроизводственные;	91	2800
В) административные	92	4000
16	Списаны транспортно-заготовительные затраты на основные материалы, отпущенные на нужды: А) основного производства;	Расчет бухгалтерии	23	201	2272
Б) общепроизводственные;	91	112
В) административные	92	160
17	Списаны строительные материалы, использованные на потребности основного производства: А) доски дубовые, м3	Требование	23	205	6270
Б) гвозди 100*4,кг	31
18	Начислена амортизация (износ основных средств) и отнесена на затраты: А) административные;	Ведомость начисления амортизации основных средств	92	131	100
Б) общепроизводственные	91	450
19	Начислена заработная плата персоналу: А) основного производства;	Ведомость начисления заработной платы, Расчетно-платежная ведомость	23	661	30000
Б) общепроизводственному;	91	18600
В) административному	92	12000
20	Осуществлены отчисления на социальные нужды от заработной платы, начисленной персоналу: А) основного производства;	Расчет бухгалтерии	23	65	11400
Б) общепроизводственному;	91	7068
В) административному	92	4560
21	Удержан подоходный налог из зарплаты работников	Ведомость начисления заработной платы	661	641.7	12100
22	Удержаны из зарплаты взносы по обязательным сборам в ГЦФ	Расчет бухгалтерии	661	65	1560
23	С текущего счета перечислена задолженность перед бюджетом по подоходному налогу	Выписка банка	641.7	311	12100
24	С текущего счета погашена задолженность перед внебюджетными фондами	Выписка банка с текущего счета	65	311	24588
25	Получена денежная наличность с текущего счета в кассу для выплаты зарплаты и хозяйственных потребностей	Приходной кассовый ордер	301	311	47000
26	Выплачена заработная плата работникам предприятия	Расчетно-платежная ведомость, расходный кассовый ордер	661	301	46940
27	Распределены и отнесены общепроизводственные затраты, %: А) на основное производство;	Ведомость распределения общепроизво-дственных затрат	23	91	27578,50
Б) на нераспределенные общепроизводственные затраты	901	91	1451,50
28	Оприходована продукция основного производства при НЗП = 1300	Сдаточная накладная	26	23	133051,50
29	Отпущено покупателям готовую продукцию, отображено доход за отгруженную продукцию (сумма с НДС)	361	701	38000
30	Отображено НДС по отгруженной продукции	701	641.4	6333,33
31	Списана себестоимость реализованной готовой продукции	Расчет бухгалтерии	901	26	30000
32	Поступили средства на расчетный счет от покупателей за отгруженную продукцию	311	361	38000
33	Сформирован финансовый результат от реализации продукции А) списана себестоимость реализованной продукции	Бух. справка	79	901	30000
Б) списан доход от реализации продукции	701	79	31666,67
34	Погашена с текущего счета часть долгосрочного кредита банка	Выписка банка	501	311	11500
35	Списаны на финансовый результат нераспределенные общепроизводственные затраты	Бух. справка	79	91	1451,50
36	Списаны на финансовый результат административные затраты	Расчет бухгалтерии	79	92	20820
37	Начислен (при необходимости) налог на прибыль	Расчет бухгалтерии	981	641	?
38	Списан на финансовый результат налог на прибыль	Расчет бухгалтерии	79	981	?
39	Определен и списан финансовый результат на конец месяца	Расчет бухгалтерии	442	79	20153,43

3 Синтетические счета

Счет 10

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операции	Кор. счет	Сума, грн.	№ операции	Кор. счет	Сума, грн.
Сальдо нач.	Х	748300	Сальдо нач.	Х	-
Оборот по дебету	Х	-	Оборот по дебету	Х	-
Сальдо кон.	Х	748300	Сальдо кон.	Х	-

Счет 13

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операции	Кор. счет	Сума, грн.	№ операции	Кор. счет	Сума, грн.
Сальдо нач.	Х	-	Сальдо нач.	Х	35000
18а)	92	100
18б)	91	450
Оборот по дебету	Х	-	Оборот по дебету	Х	550
Сальдо кон.	Х	-	Сальдо кон.	Х	35550

Счет 201

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операции	Кор. счет	Сума, грн.	№ операции	Кор. счет	Сума, грн.
Сальдо нач.	Х	31000	Сальдо нач.	Х	-
4	631	60000	15а)	23	56800
5	685	250	15б)	91	2800
15в)	92	4000
16а)	23	2272
16б)	91	112
16в)	92	160
Оборот по дебету	Х	60250	Оборот по дебету	Х	66144
Сальдо кон.	Х	25106	Сальдо кон.	Х	-

Счет 205

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операции	Кор. счет	Сума, грн.	№ операции	Кор. счет	Сума, грн.
Сальдо нач.	Х	9733	Сальдо нач.	Х	-
11а)	631	19000	17а)	23	6270
11б)	650	17б)	31
11в)	69,75
Оборот по дебету	Х	19719,75	Оборот по дебету	Х	6301
Сальдо кон.	Х	23151,75	Сальдо кон.	Х	-

Счет 23

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операции	Кор. счет	Сума, грн.	№ операции	Кор. счет	Сума, грн.
Сальдо нач.	Х	0	Сальдо нач.	Х	-
15а)	201	56800	28	26	133051,50
16а)	2272
17а)	205	6270
17б)	205	31
19а)	661	30000
20а)	65	11400
27а)	91	27578,50
Оборот по дебету	Х	134351,50	Оборот по дебету	Х	133051,50
Сальдо кон.	Х	1300	Сальдо кон.	Х	-

Счет 26

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операции	Кор. счет	Сума, грн.	№ операции	Кор. счет	Сума, грн.
Сальдо нач.	Х	118000	Сальдо нач.	Х	-
28	23	133051,50	31	901	30000
Оборот по дебету	Х	133051,50	Оборот по дебету	Х	30000
Сальдо кон.	Х	221051,50	Сальдо кон.	Х	-

Счет 30

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операции	Кор. счет	Сума, грн.	№ операции	Кор. счет	Сума, грн.
Сальдо нач.	Х	3140	Сальдо нач.	Х	-
7	311	580	10	372	40
25	311	47000	14	631	780
26	661	46940
Оборот по дебету	Х	47580	Оборот по дебету	Х	47760
Сальдо кон.	Х	2960	Сальдо кон.	Х	-

Счет 31

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операции	Кор. счет	Сума, грн.	№ операции	Кор. счет	Сума, грн.
Сальдо нач.	Х	260000	Сальдо нач.	Х	-
1	361	65000	6а)	631	72000
2	601	5000	6б)	685	300
32	361	38000	7	301	580
13а)	631	22800
13б)	83,70
23	641	12100
24	65	24588
25	301	47000
34	501	11500
Оборот по дебету	Х	108000	Оборот по дебету	Х	190951,70
Сальдо кон.	Х	177048,30	Сальдо кон.	Х	-

Счет 36

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операции	Кор. счет	Сума, грн.	№ операции	Кор. счет	Сума, грн.
Сальдо нач.	Х	65000	Сальдо нач.	Х	-
29	701	38000	1	311	65000
32	361	38000
Оборот по дебету	Х	38000	Оборот по дебету	Х	103000
Сальдо кон.	Х	0	Сальдо кон.	Х	-

Счет 372

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операции	Кор. счет	Сума, грн.	№ операции	Кор. счет	Сума, грн.
Сальдо нач.	Х	260	Сальдо нач.	Х	-
8	301	360	9	92	400
10	301	40
Оборот по дебету	Х	400	Оборот по дебету	Х
Сальдо кон.	Х	260	Сальдо кон.	Х	-

Счет 40

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операции	Кор. счет	Сума, грн.	№ операции	Кор. счет	Сума, грн.
Сальдо нач.	Х	-	Сальдо нач.	Х	1150133
Оборот по дебету	Х	-	Оборот по дебету	Х	-
Сальдо кон.	Х	-	Сальдо кон.	Х	1150133

Счет 43

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операции	Кор. счет	Сума, грн.	№ операции	Кор. счет	Сума, грн.
Сальдо нач.	Х	-	Сальдо нач.	Х	0
3	441	4000
Оборот по дебету	Х	-	Оборот по дебету	Х	-
Сальдо кон.	Х	-	Сальдо кон.	Х	4000

Счет 44

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операции	Кор. счет	Сума, грн.	№ операции	Кор. счет	Сума, грн.
Сальдо нач.	Х	-	Сальдо нач.	Х	5000
3	43	4000
39	79	20153,43
Оборот по дебету	Х	24153,43	Оборот по дебету	Х	-
Сальдо кон.	Х	18153,43	Сальдо кон.	Х	Х

Счет 501

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операции	Кор. счет	Сума, грн.	№ операции	Кор. счет	Сума, грн.
Сальдо нач.	Х	-	Сальдо нач.	Х	15000
34	311	11500
Оборот по дебету	Х	11500	Оборот по дебету	Х	-
Сальдо кон.	Х	-	Сальдо кон.	Х	3500

Счет 601

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операции	Кор. счет	Сума, грн.	№ операции	Кор. счет	Сума, грн.
Сальдо нач.	Х	-	Сальдо нач.	Х	0
2	311	5000
Оборот по дебету	Х	-	Оборот по дебету	Х	-
Сальдо кон.	Х	-	Сальдо кон.	Х	5000

Счет 631

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операции	Кор. счет	Сума, грн.	№ операции	Кор. счет	Сума, грн.
Сальдо нач.	Х	-	Сальдо нач.	Х	8000
6а)	311	72000	4а)	201	60000
13а)	311	22800	4б)	641	12000
13б)	83,70	11а)	205	19000
14	301	780	11б)	650
11в)	69,75
12а)	641	3800
12б)	130
12в)	13,95
Оборот по дебету	Х	9566,37	Оборот по дебету	Х	95663,70
Сальдо кон.	Х	-	Сальдо кон.	Х	94097,33

Счет 641

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операции	Кор. счет	Сума, грн.	№ операции	Кор. счет	Сума, грн.
Сальдо нач.	Х	-	Сальдо нач.	Х	0
4б)	631	12000	21	661	12100
5б)	685	50	30	701	6333,33
12а)	631	3800	37	981
12б)	130
12в)	13,95
23	311	12100
Оборот по дебету	Х	28093,95	Оборот по дебету	Х	18433,33
Сальдо кон.	Х	-	Сальдо кон.	Х	9660,62

Счет 65

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операции	Кор. счет	Сума, грн.	№ операции	Кор. счет	Сума, грн.
Сальдо нач.	Х	-	Сальдо нач.	Х	7000
24	311	24588	20а)	23	11400
20б)	91	7068
20в)	92	4560
22	661	1560
Оборот по дебету	Х	24588	Оборот по дебету	Х	24588
Сальдо кон.	Х	-	Сальдо кон.	Х	7000

Счет 661

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операции	Кор. счет	Сума, грн.	№ операции	Кор. счет	Сума, грн.
Сальдо нач.	Х	-	Сальдо нач.	Х	15000
21	641	12100	19а)	23	30000
22	65	1560	19б)	91	18600
26	301	46940	19в)	92	12000
Оборот по дебету	Х	60600	Оборот по дебету	Х	60600
Сальдо кон.	Х	-	Сальдо кон.	Х	15000

Счет 685

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операции	Кор. счет	Сума, грн.	№ операции	Кор. счет	Сума, грн.
Сальдо нач.	Х	-	Сальдо нач.	Х	0
6б)	311	300	5а)	201	250
5б)	641	50
Оборот по дебету	Х	300	Оборот по дебету	Х	300
Сальдо кон.	Х	-	Сальдо кон.	Х	0

Счет 701

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операции	Кор. счет	Сума, грн.	№ операции	Кор. счет	Сума, грн.
Сальдо нач.	Х	-	Сальдо нач.	Х	-
30	641	6333,33	29	361	38000
33б)	79	31666,67
Оборот по дебету	Х	38000	Оборот по дебету	Х	38000
Сальдо кон.	Х	-	Сальдо кон.	Х	-

Счет 79

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операции	Кор. счет	Сума, грн.	№ операции	Кор. счет	Сума, грн.
Сальдо нач.	Х	-	Сальдо нач.	Х	-
33а)	901	30000	33б)	701	31666,67
35	901	1439	39	442	20153,43
36	92	23715,22
Оборот по дебету	Х	50153,43	Оборот по дебету	Х	50153,43
Сальдо кон.	Х	-	Сальдо кон.	Х	-

Счет 901

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операции	Кор. счет	Сума, грн.	№ операции	Кор. счет	Сума, грн.
Сальдо нач.	Х	-	Сальдо нач.	Х	-
27б)	91	1451,50	33а)	79	30000
31	26	30000	35	1451,50
Оборот по дебету	Х	31451,50	Оборот по дебету	Х	31451,50
Сальдо кон.	Х	-	Сальдо кон.	Х	-

Счет 91

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операции	Кор. счет	Сума, грн.	№ операции	Кор. счет	Сума, грн.
Сальдо нач.	Х	-	Сальдо нач.	Х	-
15б)	201	2800	27а)	23	27578,50
16б)	112	27б)	901	1451,50
18б)	131	450
19б)	661	18600
20б)	65	7068
Оборот по дебету	Х	29030	Оборот по дебету	Х	29030
Сальдо кон.	Х	-	Сальдо кон.	Х	-

Счет 92

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операции	Кор. счет	Сума, грн.	№ операции	Кор. счет	Сума, грн.
Сальдо нач.	Х	-	Сальдо нач.	Х	-
15в)	201	4000	36	79	20820
16в)	160
18а)	131	100
19в)	661	12000
20в)	65	4560
Оборот по дебету	Х	20820	Оборот по дебету	Х	20820
Сальдо кон.	Х	-	Сальдо кон.	Х	-

Счет 981

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операции	Кор. счет	Сума, грн.	№ операции	Кор. счет	Сума, грн.
Сальдо нач.	Х	-	Сальдо нач.	Х	-
Оборот по дебету	Х	Оборот по дебету	Х
Сальдо кон.	Х	-	Сальдо кон.	Х	-

4 Расчеты к хозяйственным операциям 4. а)Поступили на склад от поставщика материалы по покупным ценам - 60000 грн. (стоимость материалов без НДС);

Б) рассчитан налог на добавленную стоимость (грн.) 5. а) Начислено транспортной организации за транспортировку материалов на предприятие - 250 грн. (стоимость услуг без НДС);

А) перед поставщиком за полученные материалы 60000 + 12000 = 72000 (грн.) Б) перед транспортной организацией за транспортировку материалов 250 + 50 = 300 (грн.)

А) доски дубовые, м3 190 - 100 = 19000 (грн.) Б) цемент М-400, т 130 - 5 = 650 (грн.) В) гвозди 100*4,кг 1,55 - 45 = 69,75(грн.)

А) доски дубовые (грн.)

Б) цемент М-400 (грн.)

А) доски дубовые 19000 + 3800 = 22800 (грн.) Б) гвозди 100*4 69,75 + 13,95 = 83,70 (грн.)

А) на основное производство (грн.) Б) на нераспределенные общепроизводственные затраты (грн.)

Отображена сумма налоговых обязательств по НДС (грн.)

32. Сформирован финансовый результат от реализации продукции

Списан доход от реализации продукции 38000 - 6333,33 = 31666,67 (грн.)

39. Определен и списан финансовый результат на конец месяца 50153,43 - 30000 = 20153,43(грн.)

Таблица 6 - Расчет отчислений на социальное страхование от фонда оплаты труда

№	Направления начисления заработной платы	Сумма зар. платы, грн	Отчисления	Всего
В пенсионный фонд (32%)	В фонд социального страхования (2,9%)	В фонд социального страхования От безработицы (1,9%)	В фонд социального страхования от несчастных случав (1,2%)	38%
Сумма	Д	К	Сумма	Д	К	Сумма	Д	К	Сумма	Д	К
1	На основное производство	30000	9600	23	651	870	23	652	570	23	653	360	23	652	11400
2	На общепроизводственные затраты	18600	5952	91	539,4	91	353,4	91	223,2	91	7068
3	На административные затраты	12000	3840	92	348	92	228	92	144	92	4560
Всего	60600	19392	-	-	1757,4	-	-	1151,4	-	-	727,2	-	-	23028

1) 1) На основное производство: 30000 0,32 = 9600 (грн.) 30000 0,029 = 870 (грн.) 30000 0,019 = 570 (грн 30000 0,012 = 360 (грн.)

Итого: 9600 + 870 + 570 + 360 = 11400 (грн.)

2) На общепроизводственные затраты: 18600 0,32 = 5952 (грн.) 18600 0,029 = 539,4 (грн.) 18600 0,019 = 353,4 (грн.) 18600 0,012 = 223,2 (грн.)

Итого: 5952 + 539,4 + 353,4 + 223,2 = 7068 (грн.)

3) На административные затраты: 12000 0,32 = 3840 (грн.) 12000 0,029 = 348 (грн.) 12000 0,019 = 228 (грн.) 12000 0,012 = 144 (грн.)

Итого: 3840 + 348 + 228 + 144 = 4560 (грн.)

5 Расчет ТЗР

Таблица 3 - Расчет распределения транспортно-заготовительных расходов (ТЗР) по счету 20 "Производственные запасы", субсчет 201 "Сырье и материалы"

№ п/п	Показатели	Сумма, грн	Коэффициент распределения ТЗР
Стоимость материалов по покупным ценам	Транспортно-заготовительные затраты	Вместе (фактическая себестоимость материалов)
1	Остаток материалов на начало месяца	28000	3000	31000	Х
2	Поступило за месяц	60000	250	60250	Х
3	Итого	88000	3250	91250	3250/88000 = = 0,04
4	Отпущено материалов за месяц на потребности: - основного производства;	56800	56800 0,04 = =2272	56800 + +2272 =59072	Х
- обще-производственные;	2800	2800 0,04 =112	2800 + + 112 = 2912
- администра-тивные	4000	4000 0,04 = 160	4000 + + 160 = 4160
Итого	63600	2544	66144
5	Остаток материалов на конец месяца	24400	706	25106

6. Аналитические счета

Таблица 4 - Аналитические счета к субсчету 205 "Строительные материалы"

№ оп	Содержание операции	Цена, грн	Дебет	Кредит	Остаток
Кол-во	Сумма, грн	Кол-во	Сумма, грн	Кол-во	Сумма, грн
Остаток на 01.01.03	163	Х	Х	Х	Х	46	7498
11	Получены от поставщика строительные материалы без НДС	163	100	16300	-	-	146	23798
Оборот	163	100	16300	Х	-	Х	Х
Остаток на 01.02.03	163	Х	Х	Х	Х	146	23798

Доски дубовые

Цемент М-400

№ оп	Содержание операции	Цена, грн	Дебет	Кредит	Остаток
Кол-во	Сумма, грн	Кол-во	Сумма, грн	Кол-во	Сумма, грн
Остаток на 01.01.03	100	Х	Х	Х	Х	25	2500
11	Получены от поставщика строительные материалы без НДС	100	5	500	-	-	30	3000
17	Списаны строительные материалы, использованные на административные потребности	-	-	-	30	3000	0	0
Оборот	100	5	500	30	3000	Х	Х
Остаток на 01.02.03	100	Х	Х	Х	Х	0	0

№ оп	Содержание операции	Цена, грн	Дебет	Кредит	Остаток
Кол-во	Сумма, грн	Кол-во	Сумма, грн	Кол-во	Сумма, грн
Остаток на 01.01.03	1,5	Х	Х	Х	Х	34	51
11	Получены от поставщика строительные материалы без НДС	1,5	45	67,5	-	-	79	118,5
17	Списаны строительные материалы, использованные на административные потребности	-	-	-	50	75	29	43,5
Оборот	1,5	45	67,5	50	75	Х	Х
Остаток на 01.02.03	1,5	Х	Х	Х	Х	29	43,5

Гвозди 100*4

7. Оборотно-сальдовая ведомость по аналитическим и синтетическим счетам

Таблица 5 - Оборотная ведомость по аналитическим счетам к субсчету 205 "Строительные материалы"

№	Наименование аналитического счета	Единица измерения	Цена, грн	Остаток на 01.01.03	Обороты за январь	Остаток на 01.02.03
Кол-во	Сума, грн	Приход	Расход	Кол-во	Сума, грн
Кол-во	Сума, грн	Кол-во	Сума, грн
1	Доски дубовые	М3	163	46	7498	100	16300	-	-	146	23798
2	Цемент М-400	Т	100	25	2500	5	500	30	3000	0	0
3	Гвозди 100*4	Кг	1,5	34	51	45	67,5	50	75	29	43,5
Итого	Х	Х	Х	10049	Х	16867,5	Х	3075	Х	23841,5

Оборотно-сальдовая ведомость синтетическим счетам

Счет	Наименование счета	Сальдо нач.	Оборот	Сальдо кон.
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
10	Основные средства	748300	-	-	-	748300	-
13	Износ необоротных активов	-	35100	-	710	-	35810
201	Сырье и материалы	13500	-	60250	64875,51	8874,49	-
205	Строительные материалы	10049	-	16867,5	3075	23841,5	-
22	Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	0	-	90	-	90	-
23	Производство	0	-	127135,08	125835,08	1300	-
26	Готовая продукция	118100	-	125835,08	25000	218935,08	-
30	Касса	5240	-	47580	47648	5172	-
31	Счета в банках	360100	-	106000	187709	278391	-
36	Расчеты с покупателями и заказчиками	65300	-	36000	101000	300	-
372	Расчеты с подотчетными лицами	360	-	108	108	360	-
40	Уставный капитал	-	1235549	-	-	-	1235549
43	Резервный капитал	-	0	-	4000	-	4000
44	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки)	-	6000	24153,43	-	18153,43	-
501	Долгосрочные кредиты в банков в национальной валюте	-	14000	11500	-	-	2500
601	Краткосрочные кредиты банков в национальной валюте	-	0	-	5000	-	5000
63	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	-	8100	92241	92241	-	8100
641	Расчеты по налогам	-	0	27541,5	18100	9441,5	-
643	Налоговые обязательства	-	0	6000	6000	-	0
65	Расчеты по страхованию	-	7100	24588	24588	-	7100
661	Расчеты по заработной плате	-	15100	60600	60600	-	15100
681	Расчеты по авансам полученным	-	0	36000	36000	-	0
685	Расчеты с прочими кредиторами	-	0	300	300	-	0
701	Доход от реализации готовой продукции	-	-	36000	36000	-	-
79	Финансовые результаты	-	-	50153,43	50153,43	-	-
901	Себестоимость реализованной готовой продукции	-	-	26438,21	26438,21	-	-
91	Общепроизводственные расходы	-	-	28764,15	28764,15	-	-
92	Административные расходы	-	-	23715,22	23715,22	-	-
Итого	1320949	1320949	967860,6	967860,6	1313159	1313159

Исходные данные к выполнению практической части, Журнал регистрации хозяйственных операций - Учет как часть хозяйственной деятельности предприятия

Журнал регистрации хозяйственных операций

Похожие статьи