Кейс-задача - Сущность системы нормативного регулирования бухгалтерского учета

    1. На основе ведомости остатков по состоянию на 1.12.2012 г. (таблица 1) составить бухгалтерский баланс ОАО "Машдеталь" на 1.12.2012 г. 2. Открыть счета бухгалтерского учета по данным бухгалтерского баланса ОАО "Машдеталь" на 1.01.2013 г. 3. Зарегистрировать хозяйственные операции за декабрь 2012 г. в журнале регистрации операций и записать их на счетах бухгалтерского учета по форме таблицы 2. 4. Провести хозяйственные операции, отраженные в журнале регистрации операций, по аналитическим и синтетическим счетам бухгалтерского учета, посчитать по счетам обороты и остатки на 1.01.2013 г. в соответствии с представленными схемами таблиц 3,4,5. 5. Составить оборотные ведомости по аналитическим и синтетическим счетам бухгалтерского учета на 1.01.2013 г. Сверить итог журнала регистрации хозяйственных операций с итогом графы "обороты за декабрь м-ц" оборотной ведомости за февраль 2013 г. Составить шахматную оборотную ведомость на 1.01.2013 г. 6. Составить бухгалтерский баланс ОАО "Машдеталь" на 1.01.2013 г.

Сальдо начальное

№ счета

Наименование счетов

Сальдо начальное

Дебет

Кредит

01

Основные средства

534630

-

02

Амортизация ОС

-

53408

04

Нематериальные активы

10000

-

10

Материалы

172710

-

19

НДС по приобретенным ценностям

5867

-

20

Основное производство

20723

-

43

Готовая продукция

10087

-

50

Касса

10790

-

51

Расчетный счет

800470

-

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

-

35202

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

19104

-

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

-

55000

68

Расчеты по налогам и сборам

-

16863

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

-

22090

71

Расчеты с подотчетными лицами

5500

-

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

118

-

80

Уставный капитал

-

276464

84

Нераспределенная прибыль

-

9552

96

Резервы предстоящих расходов

-

75233

99

Прибыли и убытки

-

1046187

Итого:

1589999

1589999

Журнал хозяйственных операций:

№ п. п.

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1

Оприходована лента стальная 4 т от ЗАО "Металлист"

169492

10

60

2

Учтен входящий НДС по счету ЗАО "Металлист"

30508

19

60

3

Оприходован чугун литейный от ООО "Черметпрокат" 3 т

101695

10

60

4

Учтен входящий НДС по счету ООО "Черметпрокат"

18305

19

60

5

Оприходован цемент от ООО "Лексус"

8051

10

60

6

Учтен входящий НДС по счету ООО "Лексус"

1449

19

60

7

Учтены транспортные расходы по доставке чугуна ООО "РЖД"

7628

10

60

8

Учтен входящий НДС по счету ООО "РЖД"

1372

19

60

9

Учтены транспортные расходы по счету ООО "Автотранс"

4238

10

60

10

Учтен входящий НДС по счету ООО "Автотранс"

762

19

60

11

Учтены транспортные расходы по счету ООО "РЖД" лента стальная

8306

10

60

12

Учтен входящий НДС по счету ООО "РЖД"

1494

19

60

13

Зачтен входящий НДС в бюджет

53890

68

19

14

Отпущен чугун литейный в основное производство 1,5 т

75000

20

10

15

Отпущена лента стальная в основное производство 2 т

80000

20

10

16

Отпущен цемент в основное производство, 35 кг

1330

20

10

17

Отпущен клей столярный в основное производство, 28 кг

11200

20

10

18

Отпущены гвозди на общехозяйственный цели, 20 кг

700

26

10

19

Отпущены комплектующие в основное производство, 1235 кг

23465

20

10

20

Отпущены лампы накаливания 150 шт, во вспомогательное производство

2250

23

10

21

Отпущен кабель медный d5 мм., 1200 м. п. во вспомогательное производство

42000

23

10

22

Начислена заработная плата основным производственный рабочим

100000

20

70

23

Начислена заработная плата обслуж. персоналу цехов основного производства

90000

25

70

24

Начислена заработная плата управленческому персоналу

124500

26

70

25

Начислена заработная плата работникам вспомогательного производства

77000

23

70

26

Начислены взносы на соц. страхование основным производственным рабочим

30000

20

69

27

Начислены взносы на соц. страхование обслуж. персоналу цехов основного производства

27000

25

69

28

Начислены взносы на соц. страхование управленческого персонала

37350

26

69

29

Начислены взносы на соц. страхование персонала вспомогательного производства

23100

23

69

30

Удержан НДФЛ с начисленной заработной платы

50895

70

68

31

Зачислен на р/с платеж от покупателей за проданную продукцию

10087

51

62

32

Начислена амортизация по ОС основных производственных цехов

2000

20

02

33

Начислена амортизация по ОС общехозяйственного назначения

1250

26

02

34

Начислена амортизация по ОС вспомогательных производств

924

23

02

35

Начислена амортизация по НМА

520

26

05

36

Получены в кассу с расчетного счета наличные деньги

365000

50

51

37

Выдана из кассы заработная плата персоналу организации

300000

70

50

38

Выданы из кассы под отчет на хоз. расходы менеджеру Петрову В. Н.

3000

71

50

39

Списаны на общехозяйственный расходы подотчетный суммы на командировочные расходы директора Жарикова А. П.

5500

26

71

40

Зачислен на р/с краткосрочный кредит банка

765000

51

66

41

С р/с перечислено в погашение задолженности по налогам и сборам

15000

68

51

42

С р/с перечислено в погашение задолженности в ФСС

20000

69

51

43

Списаны общепроизводственные расходы на себестоимость продукции

119000

20

25

44

Списаны общехозяйственный расходы на себестоимость продукции

169820

20

26

45

Списаны расходы вспомогательных производств на себестоимость продукции

145274

20

23

46

Выпущена ГП по факт. себестоимости

775812

43

20

47

Списана фактическая производственная себестоимость продукции на продажу

700000

90

43

48

Отражена выручка от реализации продукции в т. ч. НДС

1345000

62

90

49

Начислен НДС от продажи ГП

205169

90

68

50

Приобретены канцелярские принадлежности

2850

10

71

51

Возвращены в кассу подотчетные суммы

150

50

71

52

Перечислено с р/с задолженность поставщикам

313300

60

51

53

Учтен счет ООО "Автотранс" за доставку отгруженной продукции на станцию отправления

5085

44

60

54

Учтен входящий НДС ООО "Автотранс"

915

19

60

55

Зачет входящего НДС к уплате в бюджет

915

68

19

56

Перечислено с р/с в погашение задолженности ООО "Автотранс"

6000

60

51

57

Списаны расходы на продажу за отчетный период

5085

90

44

58

Выявляется и списывается фин. результат от продажи ГП

434746

90

99

59

Начислен налог на прибыль

296186

99

68

60

Выявляется и списывается сумма конечного фин. результата

1184747

99

84

61

Зачет входящего НДС к уплате в бюджет

5867

68

19

62

Оплата с р/с НДС в бюджет

144497

68

51

63

Оплата с р/с налога на прибыль в бюджет

296186

68

51

Итого:

8847865

Счета аналитического учета к синтетическому счету 10 "Материалы"

Карточка счета 10/1 "Лента стальная"

Дт

Кт

№ п/п содержание операций

Ед.

Изм.

К-во.

Цена

Руб.

Сумма

Руб.

№ п/п содержание операций

Ед.

Изм.

К-во.

Цена

Руб.

Сумма руб.

Сн

Тн

1

50000

50 000

1) Оприходовано на склад

Тн

4

50000

169 492

15) Отпущено в основное производство

Тн

2

50000

80 000

ДО

Тн

4

50000

169 492

КО

Тн

2

50000

80 000

Ск

Тн

3

50000

139 492

Карточка счета 10/2 "Чугун литейный"

Дт

Кт

№ п/п содержание операций

Ед.

Изм.

К-во.

Цена

Руб.

Сумма

Руб.

№ п/п содержание операций

Ед.

Изм.

К-во.

Цена

Руб.

Сумма руб.

Сн

Тн

0,3

40000

12 000

3) Оприходовано на склад

Тн

3

40000

101 695

14) Отпущено в основное производство

Тн

1,5

40000

75 000

ДО

Тн

3

40000

101 695

КО

Тн

1,5

40000

75 000

Ск

Тн

1,8

40000

38 695

Карточка счета 10/3 "Цемент"

Дт

Кт

№ п/п содержание операций

Ед.

Изм.

К-во.

Цена

Руб.

Сумма

Руб.

№ п/п содержание операций

Ед.

Изм.

К-во.

Цена

Руб.

Сумма руб.

Сн

Кг

500

38

19 000

5) Оприходовано на склад

Кг

250

38

8 051

16) Отпущено в основное производство

Кг

35

38

1 330

ДО

Кг

250

38

8 051

КО

Кг

35

38

1 330

Ск

Кг

715

38

25 721

Карточка счета 10/4 "Клей столярный"

Дт

Кт

№ п/п содержание операций

Ед.

Изм.

К-во.

Цена

Руб.

Сумма

Руб.

№ п/п содержание операций

Ед.

Изм.

К-во.

Цена

Руб.

Сумма руб.

Сн

Кг

32

400

12 800

17) Отпущено в основное производство

Кг

28

400

11 200

ДО

Кг

0

400

0

КО

Кг

28

400

11 200

Ск

Кг

4

400

1 600

Карточка счета 10/5 "Гвозди"

Дт

Кт

№ п/п содержание операций

Ед.

Изм.

К-во.

Цена

Руб.

Сумма

Руб.

№ п/п содержание операций

Ед.

Изм.

К-во.

Цена

Руб.

Сумма руб.

Сн

Кг

47

35

1 645

18) Отпущено в основное производство

Кг

20

35

700

ДО

Кг

0

35

0

КО

Кг

20

35

700

Ск

Кг

27

35

945

Карточка счета 10/6 "Комплектующие"

Дт

Кт

№ п/п содержание операций

Ед.

Изм.

К-во.

Цена

Руб.

Сумма

Руб.

№ п/п содержание операций

Ед.

Изм.

К-во.

Цена

Руб.

Сумма руб.

Сн

Кг

1235

19

23 465

19) Отпущено в основное производство

Кг

1235

19

23 465

ДО

Кг

0

19

0

КО

Кг

1235

19

23 465

Ск

Кг

0

19

0

Карточка счета 10/7 "Лампы накаливания"

Дт

Кт

№ п/п содержание операций

Ед.

Изм.

К-во.

Цена

Руб.

Сумма

Руб.

№ п/п содержание операций

Ед.

Изм.

К-во.

Цена

Руб.

Сумма руб.

Сн

Шт

250

15

3 750

20) Отпущено в основное производство

Шт

150

15

2 250

ДО

Шт

0

15

0

КО

Шт

150

15

2 250

Ск

Шт

100

15

1 500

Карточка счета 10/8 "Кабель медный"

Дт

Кт

№ п/п содержание операций

Ед.

Изм.

К-во.

Цена

Руб.

Сумма

Руб.

№ п/п содержание операций

Ед.

Изм.

К-во.

Цена

Руб.

Сумма руб.

Сн

М. п.

1430

35

50 050

21) Отпущено в основное производство

М. п.

1200

35

42 000

ДО

М. п.

0

35

0

КО

М. п.

1200

35

42 000

Ск

М. п.

230

35

8 050

Счета аналитического учета к синтетическому счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

Счета аналитического учета к синтетическому счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2012 года

№ счета

Остаток на начало

Обороты за период

Остатки на конец

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

534630

-

-

-

534630

-

02

-

53408

-

4174

-

57582

04

10000

-

-

-

10000

-

05

-

-

-

520

-

520

10

172710

-

302260

235945

239025

-

19

5867

-

54805

60672

-

-

20

20723

-

755089

775812

-

-

23

-

-

145274

145274

-

-

25

-

-

119000

119000

-

-

26

-

-

169820

169820

-

-

43

10087

-

775812

700000

85899

-

44

-

-

5085

5085

-

-

50

10790

-

365150

303000

72940

-

51

800470

-

775087

1159983

415574

-

60

-

35202

319300

359300

-

75202

62

19104

-

1345000

10087

1354017

-

66

-

55000

-

765000

-

820000

68

-

16863

516355

552250

-

52758

69

-

22090

20000

117450

-

119540

70

-

-

350895

391500

-

40605

71

5500

-

3000

8500

-

-

76

118

-

-

-

118

-

80

-

276464

-

-

-

276464

84

-

9552

-

1184747

-

1194299

90

-

-

1345000

1345000

-

-

96

-

75233

-

-

-

75233

99

-

1046187

1480933

434746

-

-

Итого:

1589999

1589999

8847865

8847865

2712203

2712203

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету 10 "Материалы" за декабрь 2012 года

№ п. п.

Наименование материалов

Ед.

Изм.

Цена

Остаток на начало месяца

Обороты за месяц

Остаток на конец месяца

К-во

Сумма

Дебет

Кредит

К-во

Сумма

К-во

Сумма

К-во

Сумма

10/1

Лента стальная

Т

50000

1

50000

4

169492

2

80000

3

139492

10/2

Чугун литейный

Т

40000

0,3

12000

3

101695

1,5

75000

1,8

38695

10/3

Цемент

Кг

38

500

19000

250

8051

35

1330

715

25721

10/4

Клей столярный

Кг

400

32

12800

0

0

28

11200

4

1600

10/5

Гвозди

Кг

35

47

1645

0

0

20

700

27

945

10/6

Комплектующие

Кг

19

1235

23465

0

0

1235

23465

0

0

10/7

Лампы накаливания

Шт

15

250

3750

0

0

150

2250

100

1500

10/8

Кабель медный

М. п.

35

1430

50050

0

0

1200

42000

230

8050

10/9

Транспортно-заготовительные расходы

0

20172

0

20172

10/10

Канцелярские принадлежности

0

2850

0

2850

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами" за декабрь 2012 года

П/п

Наименование счета

Остаток на начало месяца

Обороты за месяц

Остаток на конец месяца

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

71/1

Жариков А. П

5 500

-

-

5 500

-

-

71/2

Петров В. Н.

-

-

3 000

3 000

-

-

Итого:

5 500

-

3 000

8 500

-

-

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" за декабрь 2013

№ п. п.

Поставщики и подрядчики

Остаток на начало месяца

Обороты за месяц

Остаток на конец месяца

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

60/1

ЗАО "Металлист"

-

15000

180000

200000

-

35000

60/2

ООО "Черметпрокат"

-

-

100000

120000

-

20000

60/3

ООО "Лексус"

-

-

9500

9500

-

-

60/4

ООО "РЖД"

-

20202

18800

18800

-

20202

60/5

ООО "Автотранс"

-

-

11000

11000

-

-

Итого:

-

35202

319300

359300

-

75202

Похожие статьи




Кейс-задача - Сущность системы нормативного регулирования бухгалтерского учета

Предыдущая | Следующая