Исходные данные, Журнал учета хозяйственных операций - Учет реализации продукции, дебиторская задолженность

Таблица 1 - Остатки по счетам на 1.03.

№ счета	Вар. 6	№ счета	Вар. 6
10	55000	63	13000
13	8000	64	8000
201	10000	65	5000
26	47500	661	10400
36	3300	662	800
372	200	441	3000
30	300	40	121100
31	63000	60	10000
179300

Таблица 2 - Расшифровка остатков счета 201 "Сырье и материалы" на 1.03.

Матер. А:
Ко-во (т)	5
Сумма (грн)	8200
Матер. Б:
Ко-во (кг)	8
Сумма (грн)	1800
Итого по сч.201 (грн)	10000

Таблица 3 - Исходные данные для распределения общепроизводственных расходов

1. База распределения по нормальной мощности (осн. з/п произв. рабочих)	5500
2. Общепроизводственные расходы по нормальной мощности, в т. ч.:	38000
Переменные, грн	26600
Постоянные, грн	11400

Журнал учета хозяйственных операций

На основании приведенных в таблицах исходных данных составим журнал учета хозяйственных операций.

Таблица 4 - Журнал учета хозяйственных операций.

№ п/п	Содержание операций	Документ	Кор. счета	Сумма
	Д	К
1	2	3	4	5	6
1	Произведена предоплата поставщику за материал А	Платежное поручение	371	311	56000
2	Отражена сумма налог. кредита по НДС	Налоговая накладная	641/1	644	9333
3	Произведена предоплата за тран. услуги по мат-лу А	Платежное поручение	371	311	4000
4	Отражена сумма налогового Кредита по НДС	Налоговая накладная	641/1	644	667
5	Оприходован на склад мат-ал А: кол-во (т)---32	Карточки складского учета
C учетом транспортных расходов (грн/т.)	201	63	46667
По пер-ной стоимости сумма (без НДС) (грн)	201	63	50000
6	Списана сумма налог. кредита по НДС	Налоговая накладная	644	63	9333
7	Списана сумма НДС по тран.	Налоговая накладная	644	63	667
8	Произведен зачет задолжностей: С поставщиком	Письмо о взаимопомощи	63	371	56000
9	С транспортной организацией	Письмо о взаимопомощи	63	371	4000
10	Получен на склад мат-ал Б: кол-во (кг)--85	Карточки складского учета
Оприходовать по первоноч. ст-сти цена (грн/кг) без транспорта	201	63	20100
Сумма (без НДС)	201	63	20000
11	Отражается сумма НДС по мат-лу Б	Налоговая накладная	641/1	63	4000
1	2	3	4	5	6
12	Выдано из кассы под отчет Иванову	Расходно-кассовый ордер	372	301	120
13	Оплачено из подотчетных сумм за доставку мат-ла Б	Журнал-ордер 7	63	372	120
14	Отражена сумма налогового кредита по НДС	Налоговая накладная	641/1	63	20
15	Оплачена задолженность за поставку мат-ла Б	Платежное поручение	63	311	24000
16	Оприходован на склад мат-ал А: кол-во (т)--30
Без тран. цена (грн/т)	Карточки склад-ского учета, то-варно-транспор-тная накладная.	201	63	1933,33
Услуг. сумма (без НДС) (грн.)	Налоговая накладная	201	63	58000
17	Отражена сумма налогового кредита по НДС	Налоговая накладная	641/1	63	11600
18	Жд. тариф за доставку мат-ла А	Налоговая накладная	201	63	2000
В т. ч. НДС	641/1	63	400
19	Оплачена стоимость материала А: а) поставщику	Платежное поручение	63	311	81500
Б) жд. тариф	63	311	2400
20	Безвозмездно получены запасные части (справедливая стоимость)	Карточки складского учета	207	745	1800
21	Отражены доходы за полученные запчасти	Ведомость учета валовых доходов	745	79	1800
22	Отпущен мат-ал А (по средневзвешенной с/с) на: А) произв-во изд. №1 (т) - 30	Карточки складского учета, Калькуляция себестоимости	80 23	201 80	52925,4
Б) произв-во изд. №2 (т) - 12	80 23	201 80	21170,16
В) исправление брака (т) - 1	80 24	201 80	1764,18
1	2	4	5	6
Г) общепроизвод. нужды (т) - 3	80 91	201 80	5292,54
Д) общехоз. потребности (т) - 0,5	80 92	201 80	882,09
Е)обеспечения сбыта продукции,-0,5т	80 93	201 80	882,09
23	Отпущеные запчасти на ремонт тех. оборудования	Карточки складского учета, Калькуляция себестоимости	80 91	207 80	1200
24	Списан мат-ал Б на производство продукции А) изд. №1 (кг) - 22	Карточки складского учета, Калькуляция себестоимости	80 23	201 80	5180,56
Б) изд. №2 (кг) - 13	80 23	201 80	3061,24
25	Отпущен мат-ал Б А) на расходы по охране труда и технике безопасности(кг) - 5	Карточки складского учета, Калькуляция себестоимости	80 91	201 80	1177,4
Б) на содержание и эксплуатацию оборудования(кг) - 15	80 91	201 80	3532,2
В) на содержание административных зданий(кг) - 2	80 92	201 80	470,96
26	Начислена з/п работникам, занятым производством продукци А) изд. №1	Расчетная ведомость начисления заработной платы	81 23	661 81	3100
Б) изд. №2	81 23	661 81	1800
27	Начислена з/п А) работникам аппарата управления цехами и участками	Расчетная ведомость начисления заработной платы	81 91	661 81	2000
Б) рабочим по ремонту и эксплуатации оборудования	81 91	661 81	1200
1	2	4	5	6
В) работникам административно-управленческого аппарата	81 92	661 81	1500
Г) работникам отдела сбыта	81 93	661 81	300
Д) рабочим за исправления брака (изд. №2)	81 24	661 81	1500
28	Произведены обязательные удержания из з/п работников А) подоходный налог	Расчетная ведомость начисления заработной платы	661	641/2	1672,8
Б) сбор в пенсионный фонд	661	651	223,01
В) сбор на социальное страхование на случай безработицы	661	653	58,52
29	Начислены на фонд оплаты труда работников, указанных в п. 26, 27. А) сбор в пенсионный фонд	Расчетная ведомость начисления заработной платы	82 23,24,91-93	651 82	3648
Б) сбор в фонд соц. страха	82 23,24,91-93	652 82	456
В) сбор на соц. страхование на случай безработицы	82 23,24,91-93	653 82	171
30	Начислена амортизация А) основных ср-ств общепроизводственного назначения	Амортизацион-ные ведомости	83 91	13 83	2000
Б) административных зданий	83 92	13 83	1000
В) технологического оборудования	83 92	13 83	8000
Г) складов готовой продукции	83 93	13 83	380
31	Получены денежные средства из кассы предприятия на командировочные расходы	Расходно-кассовый ордер	372	301	180
32	Списаны командировочные расходы А) работников аппарата управления цехами	Журнал-ордер 7	84 91	372 84	40
2	4	5	6
Б) административно-управленческого персонала	84 92	372 84	95
В) работников отдела сбыта	84 93	372 84	32
33	Возвращены в кассу не использо- Ванные подотчетные суммы	Приходный кассовый ордер	301	372	13
34	Списана фактическая себестоимость брака А) изд.№1	Калькуляция себестоимости, ведомость учета брака	24	23	1000
Б) изд.№2	24	23	800
35	Отражены суммы, удержанные из з/п виновников брака в озмеще-ние потерь от брака (отразить в расчетно-платежной ведомости)	Расчетно-платежная ведомость, ведомость учета брака	661	24	470
36	Включены в себестоимость потери от брака	Калькуляция себестоимости, ведомость учета брака	91	24	5156,7
37	Оплачена стоимость работ и услуг сторонних организаций А)услуги телефонной связи	Платежное поручение	84 92	311 84	2100
Б) расчетно-кассовое обслуживание учреждением банка	84 92	311 84	250
В) услуги по сертификации продукции	84 93	311 84	520
Г) услуги по рекламе продукции	84 93	311 84	1900
Д) услуги по отоплению и освещению цехов	84 91	311 84	8900
Е) услуги по отоплению и освещению административных зданий	84 92	311 84	5000
38	Между объектами производства распределены общепроиз-водственные расходы, в т. ч.: а) на изд. №1	Калькуляция се-бестоимости, рас-чет распределения общепроизводст-венных расходов	23	91	12673,24
Б) на изд. №2	23	91	7358,66
1	2	3	4	5	6
39	Списаны нераспределенные постоянные общепроизводственные расходы	Калькуляция се-бестоимости, рас-чет распределения общепроизводст-венных расходов	901 79	91 901	19666,96
40	Списана фактическая производственная себестоимость завершенной производством продукции, в т. ч. А) изд. №1	Калькуляция себестоимости	26	23	74041,69
Б) изд. №2	26	23	33265,06
41	Отгружена продукция покупателям по оптовой цене (с НДС)	Товарно-транспортная накладная	36	701	175000
42	Отражено налоговое обязательство по НДС	Налоговая накладная	701	641/1	29166,67
43	Списана себестоимость реализованной продукции	Калькуляция себестоимости	901	26	150000
44	Сформирован финансовый результат от реализации продукции А) списана себестоимость реализованной готовой продукции	Ведомость учета валовых доходов	79	901	150000
Б) Списан доход от реализации готовой продукции	701	79	145833,33
45	Получена на расчетный счет оплата за реализованную продукцию	Платежное поручение	311	36	175000
46	Получена на расчетный счет предоплата за продукцию (с НДС)	Платежное поручение	311	681	35000
1	2	3	4	5	6
47	Отражена сума налоговых обязательств по НДС	Налоговая накладная	643	641/1	5833,33
48	Отгружена продукция по предоплате	Товарно-транспортная накладная	36	701	35000
49	Списана сумма налоговых обязательств по НДС	Налоговая накладная	701	643	5833,33
50	Списана с/с реализованной готовой продукции	Калькуляция себестоимости	901	26	3000
51	Сформирован финансовый рез. от реал. пр-ции А) списана с/с реализованной продукции	Калькуляция себестоимости, ведомость учета валовых доходов	79	901	3000
Б) списан доход от реализации продукции	701	79	29166,67
52	Проведен зачет задолженности с покупателями	Письмо о взаимозачете	681	36	35000
53	Перечислено с текущего счета А) в пенсионный фонд	Расчетная ведомость начисления заработной платы	651	311	8871,01
Б) в фонд соц. страхования	652	311	456
В) в фонд содействия занятости	653	311	229,52
Г) подоходный налог, удержанный с рабочих и служащих	641/2	311	1672,8
Д) НДС	641/1	311	16980
54	Получены денежные средства в кассу с текущего счета для выплаты з/п	Расчетная ведомость начисления заработной платы	301	311	10000
55	Выплачена з/п рабочим и служащим за февраль	Платежная ведомость	661	301	9300
56	Депонирована невостребованая з/п	Книга учета депонированной заработной платы	661	662	700
57	Сумма депонированной з/п сдана в банк	Книга учета депонированной заработной платы	311	301	700
1	2	3	4	5	6
58	Общая сумма сформированных административных расходов списывается на финансовые рез-таты операционной деят-ти	Ведомость учета валовых доходов	79	92	11860,55
59	Общая сумма сформированных расходов на сбыт списывается на финансовые результаты операционной деятельности	Ведомость учета валовых доходов	79	93	4126,59
60	Получена на текущий счет краткосрочная ссуда банка	311	601	26000
61	Начислены проценты за полученный кредит	Журнал-ордер 4 "Кредиты"	951	601	720
62	Списаны суммы начисленных процентов за кредит	Журнал-ордер 4 "Кредиты"	79	951	720
63	Закрыто сальдо по счету 79 - убыток	Ведомость учета валовых доходов	79 443	441 79	9574,1

Примечания

Операция

Операция:

С учетом транспортных расходов цена равна 50000-(4000-667)=46667 грн./т

По первоначальной стоимости сумма равна 56000-9333+4000-667=50000 грн.

Операция:

Операция

НДС 24006=400 грн.

22 операция: Отпущен материал А (по средневзвешенной себестоимости)

Где Сзн - стоимость запасов на начало месяца

Сзп - стоимость запасов поступивших за месяц

Зн - количество единиц запасов на начало месяца

Зк - количество единиц запасов поступивших за месяц

На начало месяца 5т на сумму 8200 грн.

Первая поставка 32 т на сумму 50000 грн.

Вторая поставка 30 т на сумму 58000+(2400-400)=60000 грн.

Грн.

Производство изд. №1 - 30т: 30*1764,18=52925,4 грн.

Производство изд. №2 - 12т: 12*1764,18=21170,16 грн.

Исправление брака - 1т: 1*1764,18=1764,18 грн.

Общепроизводственные нужды - 3т: 3*1764,18=5292,54 грн.

Общехозяйственные потребности - 0,5т: 0,5*1764,18=882,09 грн.

Обеспечение сбыта продукции - 0,5т: 0,5*1764,18=882,09 грн.

24 операция: Списан материал Б на производство продукции (по средневзвешенной себестоимости)

На начало месяца 8кг на сумму 1800 грн.

Поставка 85кг на сумму 20000+(120-20)=20100 грн.

Грн.

Производство изд. №1 - 22кг: 22*235,48=5180,56 грн.

Производство изд. №2 - 13кг: 13*235,48=3061,24 грн.

25 операция: Отпущен материал Б

На расходы по охране труда и технике безопасности - 5кг: 5*235,48=1177,42 грн.

На содержание и эксплуатацию оборудования - 15кг: 15*235,48=3532,2 грн.

На содержание административных зданий - 2 кг: 2*235,48=470,96 грн.

28 операция: Произведены обязательные удержания из з/п работников.

Таблица 5. Расчетно - платежная ведомость работников, занятых производством изделия 1

№пп	ФИО	На-чис Лено	Удержано	Всего Удер- Жано	К вып- Лате
Подох. Налог	Пенси- Онный Фонд 2%	Фонд Заня- Тости 0,5%	Удер-жано за брак
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11	Агеев С. И. Акименко М. Ю. Буц К. Я. Быков Е. Н. Валько Р. Л. Варава Т. О. Дементьева Т. В. Денега В. К. Илюк Р. П. Мережко А. Т. Столяр А. Е.	450 320 280 170 227 532 175 460 510 130 128	77,55 49,55 41,55 19,55 30,95 91,95 20,55 77,55 87,55 13,55 25,55	9 6,4 5,6 3,4 4,54 10,64 3,5 9,2 10,2 1,3 1,28	2,25 1,6 1,4 0,85 1,14 2,66 0,88 2,3 2,55 0,65 0,64	100 170 100 100	186,8 57,55 48,61 23,8 36,63 275,25 24,93 189,05 200,3 15,5 15,17	263,2 262,45 231,39 164,2 190,37 256,75 150,07 270,95 309,7 114,5 112,83
Итого		3100	521,55	65,06	16,92	470	1073,59	2308,41

Начисление заработной платы производится на счет 23 со счета 661.

Таблица 6. Расчетно - платежная ведомость работников, занятых Производством изделия 2

№ П/п	ФИО	На-чис- Лено	Удержано	Всего Удер- Жано	К вып- Лате
Подох. Налог	Пенси- Онный Фонд 2%	Фонд Заня- Тости 0,5%
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16	Бойко Т. О. Болотов М. Р. Демина Л. Д. Делов Ф. Я. Линев С. П. Липин Р. Д. Момот Л. Г. Опаренко Т. Б. Орел Б. Б. Синкевич П. Р. Сирик Л. Р. Федотова Т. Р. Чухно П. К. Шейко Л. Н. Ясна И. Т. Яровой М. А.	320 230 120 175 285 250 140 280 120 156 180 250 200 180 195 219	49,55 31,55 12,05 20,55 42,55 35,55 15,05 41,55 12,05 17,45 21,55 35,55 25,55 21,55 24,55 29,35	6,4 4,6 1,2 3,5 5,7 5 1,4 5,6 1,2 3,12 3,6 5 4 3,6 3,9 4,38	1,6 1,15 0,6 0,88 1,43 1,25 0,7 1,4 0,6 0,78 0,9 1,25 1 0,9 1,0 1,1	57,55 37,3 13,85 24,93 49,68 41,8 17,15 48,55 13,85 21,35 26,05 41,8 30,55 26,05 29,45 34,83	262,45 192,7 106,15 150,07 235,32 208,2 122,85 231,45 106,15 134,65 153,95 208,2 169,45 153,95 165,55 184,17
Ито-го	3200	436	62,2	16,54	514,74	2776,26

Начисление заработной платы производится на счет 23 со счета 661.

Начисление заработной платы работникам за исправление брака производится на счет 24 со счета 661.

Таблица 7. Расчетно - платежная ведомость работников аппарпта управления цехами и участками

№ П/п	ФИО	На-чис- Лено	Удержано	Всего Удер- Жано	К Вып- Лате
Подох. Налог	Пенси- Онный Фонд 2%	Фонд Заня- Тости 0,5%
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13	Гетьман С. И. Глушко Т. Г. Горошко П. Л. Климова М. И. Клек Т. О. Клюева В. А. Лисовая А. Р. Мишура А. Н. Осипов О. Р. Сачко Н. Е. Степанюк В. Я. Страхов Р. А. Ужаков А. В.	175 235 400 125 350 200 270 245 225 180 195 280 320	20,55 32,55 65,55 12,8 55,55 25,55 39,55 34,55 30,55 21,55 24,55 41,55 49,55	3,5 4,7 8 1,25 7 4 5,4 4,9 4,5 3,6 3,9 5,6 6,4	0,88 1,18 2 0,63 1,75 1 1,35 1,23 1,13 0,9 1 1,4 1,6	24,93 38,43 75,55 14,68 64,3 30,55 46,3 40,68 36,18 26,05 29,45 48,55 57,55	150,07 196,57 324,45 110,32 285,7 169,45 223,7 204,32 188,82 153,95 165,55 231,45 262,45
Ито-го	3200	454,4	62,75	16,05	533,2	2666,8

Начисление заработной платы производится на счет 91 со счета 661.

Таблица 8. Расчетно - платежная ведомость работников

административно - управленческого аппарата

№ П/п	ФИО	На-чис- Лено	Удержано	Всего Удер- Жано	К вып- Лате
Подох. Налог	Пенси- Онный Фонд 2%	Фонд Заня- Тости 0,5%
1 2 3 4 5	Алехин А. Р. Греченок Н. Т. Косяков М. М. Назарова Л. А. Спицин Г. Г.	350 400 205 260 285	55,55 65,55 26,55 37,55 42,55	7 8 4,1 5,2 5,4	1,75 2 1,03 1,03 1,43	64,3 75,55 31,68 44,05 49,98	285,7 324,45 173,32 215,95 235,32
Ито-го	1500	227,75	30	7,51	265,26	1234,74

Начисление заработной платы производится на счет 92 со счета 661.

Таблица 9. Расчетно - платежная ведомость работников

Отдела сбыта

№ П/п	ФИО	На-чис- Лено	Удержано	Всего Удер- Жано	К вып- Лате
Подох. Налог	Пенси- Онный Фонд 2%	Фонд Заня- Тости 0,5%
1 2	Старков Л. Д. Цукарев В. И.	160 140	18,05 15,05	1,6 1,4	0,8 0,7	20,45 17,15	139,55 122,85
Ито-го	300	33,1	3	1,5	37,6	262,4

Начисление заработной платы производится на счет 93 со счета 661.

Таблица 10. Платежная ведомость за март 2001 года по предприятию.

№ П/п	Табельный номер	Ф. И.О.	Сумма	Расписка в получении	Примечание
1	2	3	4	5	6
1	1456	Агеев С. И.	263,2
2	7812	Акименко М. Ю.	262,45
3	5222	Буц К. Я.	231,39
4	7412	Быков Е. Н.	164,2	Депонирована
5	7563	Валько Р. Л.	190,37
6	4111	Варава Т. О.	256,75
7	8252	Дементьева Т. В.	150,07
8	5456	Денега В. К.	270,95
9	1238	Илюк Р. П.	309,7
10	1234	Мережко А. Т.	114,5
11	2345	Столяр А. Е.	112,83
12	3456	Бойко Т. О.	262,45	Депонирована
13	4567	Болотов М. Р.	192,7
14	5678	Демина Л. Д.	106,15
15	6789	Делов Ф. Я.	150,07
16	7890	Линев С. П.	235,32
Продолжение таблицы 10
1	2	3	4	5	6
17	8901	Липин Р. Д.	208,2
18	9012	Момот Л. Г.	122,85
19	1235	Опаренко Т. Б.	231,45
20	7896	Орел Б. Б.	106,15
21	2468	Синкевич П. Р.	134,65	Депонирована
22	3579	Сирик Л. Р.	153,95
23	4680	Федотова Т. Р.	208,2
24	4512	Чухно П. К.	169,45
25	6802	Шейко Л. Н.	153,95
26	7913	Ясна И. Т.	165,55
27	8024	Яровой М. А.	184,17
28	2464	Гетьман С. И.	150,07
29	1470	Глушко Т. Г.	196,57
30	2580	Горошко П. Л.	324,45
31	3644	Климова М. И.	110,32
32	1562	Клек Т. О.	285,7
33	3507	Клюева В. А.	169,45
34	2864	Лисовая А. Р.	223,7
35	1122	Мишура А. Н.	204,32
36	2233	Осипов О. Р.	188,82
37	3332	Сачко Н. Е.	153,95
38	4598	Степанюк В. Я.	165,55
39	5566	Страхов Р. А.	231,45
40	6677	Ужаков А. В.	262,45
41	7788	Алехин А. Р.	285,7
42	8899	Греченок Н. Т.	324,45
43	9900	Косяков М. М.	173,32
44	1256	Назарова Л. А.	215,95
45	7854	Спицин Г. Г.	235,32
45	8956	Старков Л. Д.	139,55	Депонирована
47	5623	Цукарев В. И.	122,85

29 операция: Начислены на фонд оплаты труда работников, указанных в п.26, 27.

Сбор в пенсионный фонд:

(3100+1800+2000+1200+1500+300+1500)*32% = 3648 грн.

Сбор в фонд соц. страха: (3100+1800+2000+1200+1500+300+1500)*4% = 456 грн.

Сбор на соц. страхование на случай безработицы:

(3100+1800+2000+1200+1500+300+1500)*1,5% = 171 грн.

Таблица 11. Расчет отчислений в социальные фонды от фонда оплаты труда

№ П/п	Направления Расходов на з/п	Сум- Мма з/п	Отчисления
В пенсионный Фонд	На соц. Страх	В фонд з/п	Итого отчис- Лений
Сумма	Сум- Ма	Сум- Ма
Д	К	Д	К	Д	К
1	На изготовление Изделия 1	3100	992	82 23	651 82	124	82 23	652 82	47	23	653	1162,5
Изделия 2	1800	576	23	611	72	23	652	27	23	653	675
Итого на основное производство	4900	1568	196	74	1837,5
2	На общепроизвод. Расходы	3200	1024	91	651	128	91	652	48	91	653	1200
3	На исправление брака	1500	480	24	651	60	24	652	23	24	653	562,5
4	На административные расходы	1500	480	92	651	60	92	652	23	92	653	562,5
5	На сбыт	300	96	93	651	12	93	652	5	93	953	121,5
Итого	11400	3648	456	171	4275

Операция:

Рассчитывается как разность между оборотом по дебету сч. 24 и суммы удержанной из З/П виновников брака в возмещение потерь от брака.

Операция:

Таблица12. Расчет распределения общепроизводственных расходов.

Наименование

Показателей

Всего

На ед. базы

Распределения

Включение общепроизв. Рас-

Ходов.

На сч. 23

На сч. 901

База распреде-

Ления по нормаль-

Ной мощности

Общепроизв.

расходы по нор-

Мальной мощности:

А) переменные Б) постоянные

База распредел.

по фактической

мошности з/п

Фактические

общепроизводств.

расходы:

А) переменные Б) постоянные

5. Постоянные

распределенные

6. Постоянные

Не распределенные

55000 38000 26600 11400 4900 39698,86 9888,9 29809,96 10143 19666,96

2,073

9888,9 10143

19666,96

11400/5500=2,073

Постоянные распределенные 4900*2,073=10143

Постоянные не распределенные: Пост. Факт - пост распред=29809,96- 10143=19666,96

Таблица13. Распределение общепроизводственных расходов между изделиями.

Изделие

База распределения

Сумма ОПР

Изделие №1

Изделие №2

3100 1800

12673,24 7358,66

Итого:

4900

20031,9

Краспр.= (9888,9+10143)/4900 =4,088

40 операция: Списана фактическая производственная себестоимость завершенной производством продукции:

На изделие №1: 74041,7

На изделие №2: 33265,06 грн

Операция:

Закрывается 92 счет (с Д 92 в К 92).

59 операция: Общая сумма сформированных расходов на сбыт списывается на финансовые результаты операционной деятельности.

Закрывается 93 счет (с Д 93 в К 93).

63 операция: Закрыто сальдо по счету 79

Так как Д>К, то мы имеем убыток.

Расчет потерь от брака:

Счет № 24

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операции	Корр. счет	Сумма	№ операции	Корр. счет	Сумма
Сальдо нач.	0
22в 27в 29а 29б 29в 34а 34б	80 81 82 82 82 23 23	1764,18 1500 480 60 22,5 100 800	35	661	470
Оборот по дебету	5626,68	Оборот по кредиту	470
Сальдо кон.	5156,68

Потери от брака составляют 5156,68 грн.

Исходные данные, Журнал учета хозяйственных операций - Учет реализации продукции, дебиторская задолженность

Журнал учета хозяйственных операций

Похожие статьи