Исходные данные., Журнал регистрации хозяйственных операций - Бухгалтерский учет на строительном предприятии

Таблица 1 - Остатки по счетам на 1.03.

№ счета и название

Сумма

10 "Основные средства"

55200

201 "Сырье и материалы"

38260

205 "Строительные материалы"

8906

26 "Готовая продукция"

47700

36 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

35700

372 "Расчеты с подотчетными лицами"

400

30 "Касса"

5600

31 "Счета в банках"

263200

63 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

13200

651 "Расчеты по пенсионному обеспечению"

5200

661 "Расчеты по заработной плате"

10600

501 "Долгосрочные кредиты банков в национальной валюте"

7500

441 "Прибыль нераспределенная"

32000

40 "Уставный капитал"

378266

13"Износ необоротных активов"

8200

Таблица 2 - Расшифровка остатков счета 201 "Сырье и материалы" на 1.03.

Закупочная стоимость материалов, грн

35060

Транспортно-заготовительные расходы, грн

3200

Итого (фактическая себестоимость материалов), грн

38260

Таблица 3 - Расшифровка остатков счета 205 "Строительные материалы" на 1.03.

Наименование аналитического счета

Количество

Цена, грн

Сумма, грн

Доски дубовые, м3

43

162

6966

Цемент М-400,т

8

220

1760

Гвозди 100*4,кг

100

1,8

180

Итого

8906
Журнал регистрации хозяйственных операций

На основании исходных данных составить журнал учета хозяйственных операций. Основные хозяйственные операции предприятия за январь 2003г отражены в таблице 1.

Таблица 4 - Журнал хозяйственных операций

№

Содержание операций

Документы

Коресп. счета

Сумма, грн.

1

На текущий счет поступили средства от покупателей

Выписка банка

31

36

34260

2

На текущий счет поступили средства краткосрочного кредита (в национальной валюте)

Выписка банка, кредитный договор

31

601

50000

3

Часть нераспределенной прибыли прошлого года использовано для пополнения резервного капитала

Расчет бухгалтерии

441

43

3300

4

Поступили на склад от поставщика материалы по покупным ценам:

А) стоимость материалов (без НДС);

Накладная

201

63

15000

Б) налог на добавленную стоимость

Налоговая накладная

641

3000

5

Начислено транспортной организации за транспортировку материалов на предприятие:

А) стоимость услуг (без НДС);

Счет транспортной организации,

Путевой лист

201

685

450

Б) налог на добавленную стоимость

Налоговая накладная

641

90

6

Погашена с текущего счета задолженность:

А) перед поставщиком за полученные материалы;

Выписка банка,

Платежное поручение

63

31

18000

Б) перед транспортной организацией за транспортировку материалов

685

540

7

Получена денежная наличность в кассу с текущего счета на хозяйственные потребности

Приходный кассовый ордер, чек

30

31

360

8

Выдано под отчет менеджеру на хоз. нужды

Расходный кассовый ордер

372

30

125

9

Утвержден авансовый отчет менеджером (оплачены периодические издания на будущий год)

Авансовый отчет

39

372

150

10

Перерасход компенсирован из кассы

Расходный кассовый ордер

372

30

25

11

Получены от поставщика строительные материалы (сумму без НДС определить по ценам, приведенным в табл.3):

А) доски дубовые, м3;

Приходный ордер,

Накладная

205

63

10530

Б) цемент М-400, т

3520

В) гвозди 100*4,кг

54

12

Отображен НДС по приобретенным с. материалам:

А) доски дубовые;

налоговая накладная

641

63

2106

Б) цемент М-400;

704

В) гвозди 100*4

10,4

13

Уплачено поставщику с текущего счета за приобретенные с. материалы:

А) доски дубовые;

Выписка банка,

Платежное поручение

63

31

12636

Б) гвозди 100*4

64,80

14

Уплачено денежной наличностью из кассы поставщику за приобретенный цемент М-400

Расходный кассовый ордер

63

30

4224

15

Отпущены по покупным ценам материалы на потребности:

А) основного производства;

Требование,

ЛЗК

23

201

27700

Б) общепроизводственные;

91

6300

В) административные

92

5700

16

Списаны транспортно-заготовительные затраты на основные материалы, отпущенные на нужды:

А) основного производства;

Расчет бухгалтерии

23

201

1939

Б) общепроизводственные;

91

441

В) административные

92

399

17

Списаны строительные материалы, использованные на потребности основного производства:

А) доски дубовые, м3

Требование

23

205

16200

Б) цемент М-400,т

4400

18

Начислена амортизация (износ основных средств) и отнесена на затраты:

А) основного производства;

Ведомость начисления амортизации основных средств

23

13

470

Б) общепроизводственные

91

230

19

Начислена заработная плата персоналу:

А) основного производства;

Ведомость начисления заработной платы,

Расчетно-платежная ведомость

23

661

15000

Б) общепроизводственному;

91

5000

В) административному

92

2600

20

Осуществлены отчисления на социальные нужды от заработной платы, начисленной персоналу:

А) основного производства;

Расчет бухгалтерии

23

65

5820

Б) общепроизводственному;

91

1940

В) административному

92

1008,80

21

Удержан подоходный налог из зарплаты работников

Ведомость начисления заработной платы

661

641

4250

22

Удержаны из зарплаты взносы по обязательным сборам в ГЦФ

Расчет бухгалтерии

661

65

700

23

С текущего счета перечислена задолженность перед бюджетом по подоходному налогу

Выписка банка

641

31

4250

24

С текущего счета погашена задолженность перед внебюджетными фондами

Выписка банка с текущего счета

65

31

9468,80

25

Получена денежная наличность с текущего счета в кассу для выплаты зарплаты и хозяйственных потребностей

Приходной кассовый ордер

30

31

18000

26

Выплачена заработная плата работникам предприятия

Расчетно-платежная ведомость, расходный кассовый ордер

661

30

17650

27

Распределены и отнесены общепроизводственные затраты, %:

А) на основное производство;

Ведомость распределения общепроизво-дственных затрат

23

91

12519,90

Б) на нераспределенные общепроизводственные затраты

901

91

1391,10

28

Оприходована продукция основного производства при НЗП = 3700

Сдаточная накладная

26

23

80348,90

29

Отпущено покупателям готовую продукцию, отображено доход за отгруженную продукцию (сумма с НДС)

36

701

56000

30

Отображено НДС по отгруженной продукции

701

641

9333,33

31

Списана себестоимость реализованной готовой продукции

Расчет бухгалтерии

901

26

30000

32

Поступили средства на расчетный счет от покупателей за отгруженную продукцию

31

36

56000

33

Сформирован финансовый результат от реализации продукции

А) списана себестоимость реализованной продукции

Бух. справка

79

901

30000

Б) списан доход от реализации продукции

701

79

46666,71

34

Погашена с текущего счета часть долгосрочного кредита банка

Выписка банка

501

31

2500

35

Списаны на финансовый результат нераспределенные общепроизводственные затраты

Бух. справка

79

901

1391,10

36

Списаны на финансовый результат административные затраты

Расчет бухгалтерии

79

92

9707,80

37

Начислен (при необходимости) налог на прибыль

Расчет бухгалтерии

981

641

1391,94

38

Списан на финансовый результат налог на прибыль

Расчет бухгалтерии

79

981

1391,94

39

Определен и списан финансовый результат на конец месяца

Расчет бухгалтерии

79

44

4175,83

Похожие статьи




Исходные данные., Журнал регистрации хозяйственных операций - Бухгалтерский учет на строительном предприятии

Предыдущая | Следующая