Оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета

Оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета

Перед составлением баланса следует проконтролировать корректность записи на счетах в течение отчетного периода, составив Оборотную ведомость, представляющую собой таблицу, содержащую остатки по всем задействованным счетам на начало отчетного периода, суммарные обороты по месяцам и выводимые на их базе сальдо на начало последующего месяца и т. д. в течение отчетного периода. ведомость бухгалтерский баланс

Оборотная ведомость - метод обобщения данных учетной регистрации на счетах бухгалтерского учета. Оборотные ведомости составляются по всем счетам синтетического учета, используемым в учете компании. В данной ведомости имеется три пары колонок, в каких показываются сальдо и обороты по дебету и кредиту. Итоги оборотной ведомости должны быть попарно равны.

Другими словами дебетовый оборот по всем счетам должен быть равен соответственно кредитовому обороту; то же относится и к месячным оборотам (дебетовые обороты равны кредитовым). Итоги остатков на начало месяца по дебету и кредиту равны, потому что для открытия счетов применен исходный баланс, в каком результат актива равен итогу пассива (обязательное условие баланса). Итоги оборотов в месяц по дебету и кредиту равны, так как вследствие используемой двойной записи любая сумма фиксируется два раза: по дебету 1-го счета и кредиту другого. Данные суммы должны также совпадать с итогом журнальчика регистрации операций; несовпадение говорит о пропуске операции либо допущенной ошибке. Равенство остатков (сальдо) на конец месяца по дебету и кредиту имеет место вследствие получения их на базе исходных остатков и оборотов; эти остатки (сальдо) и употребляются для составления новейшего баланса.

Таким образом, обязано соблюдаться при правильном ведении учета попарное равенство последующих итогов:

- дебетовых и кредитовых исходных сальдо; - дебетовых и кредитовых оборотов по счетам; - конечных дебетовых и кредитовых сальдо.

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета (оборотный баланс) представляет собой регистр, в каком сведены итоги оборотов и сальдо по всем синтетическим счетам. Потому она отражает как состояние, так и конфигурации в средствах и их источниках. Данная ведомость употребляется для проверки корректности учетных записей, составления новейшего баланса, и имеет последующий вид

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за март

Наименование счета	Сальдо начальное на 1 марта	Оборот за март	Сальдо конечное на 1 апреля
Дб	Кт	Дб	Кт	Дб	Кт
А	1	2	3	4	5	6
Главные средства	11 000	11 000
Продукты	14 500	12 000	26 500
Касса	50	2500	2000	550
Расчетный счет	3500	2500	1000
Уставный капитал	12 700	12 700
Кредиты банка	7750	10 000	17 750
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	4600	10 000	12 000	6600
Расчеты с персоналом по оплате труда	4000	2000	2000
Итого	29 050	29 050	26 500	26 500	39 050	39 050

Оборотные ведомости по счетам аналитического учета употребляются раздельно к каждому счету синтетического учета, по которому ведется аналитический учет. Они представляют собой сальдо (остатки) и итоги оборотов по аналитическим счетам, объединяемым в один синтетический. Данные ведомости служат для наблюдения за состоянием и движением отдельных средств и их источников, также используются при проверке корректности учетных записей по подходящим счетам.

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" за март

Наименование счета	Сальдо изначальное на 1 марта	Оборот за март	Сальдо конечное на 1 апреля
Дб	Кт	Дб	Кт	Дб	Кт
А	1	2	3	4	5	6
Обувная фабрика	2000	6000	7000	3000
Завод электроприборов	2600	4000	5000	3600
Итого	4600	10 000	12 000	6600

В отличие от оборотной ведомости по синтетическим счетам итоги оборотов по аналитическим счетам, обычно, не совпадают (они могут совпадать только случаем). Для проверки корректности ведения синтетического и аналитического учета следует сопоставить конечные итоги оборотной ведомости по аналитическим счетам с данными синтетического счета и оборотной ведомости по синтетическим счетам "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". Равенство исходного сальдо, оборотов по дебету и кредиту, конечного сальдо подтверждает тождественность синтетического и аналитического учета, что имеет огромное значение для контроля над сохранностью товарно-материальных ценностей, состоянием расчетов с дебиторами и кредиторами.

Задача 1

Определить тип изменений в балансе, вызываемый хозяйственными операциями. На основании данных бухгалтерского баланса на 01 июня по Егорлыкскому пищекомбинату и хозяйственных операций за июнь составить бухгалтерский баланс на 01 июля.

Условия задачи

Хоз. операции за июнь

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб	Тип изменений
1	С расчетного счета поступили денежные средства в кассу для выдачи оплаты труда	50000	1
2	Из кассы выдана оплата труда работникам	35000	4
3	С расчетного счета перечислены страховые взносы в пенсионный фонд	25000	4
4	Поступили материалы от поставщиков	120000	3
5	Отпущены материалы в производство	70000	1
6	На расчетный счет зачислена краткосрочная банковская ссуда	100000	3

На 01 июля по Егорлыкскому пищекомбинату числится:

Актив	Сумма, руб	Пассив	Сумма, руб
01 Основные средства	310000	80 Уставный капитал	500000
41 Материалы	183600	69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	70200
50 Касса	9000	60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками	125000
51 Расчетный счет	270000	70 Расчеты с персоналом по оплате труда	42800
62 Рассчеты с покупателями и заказчиками	29900	68 Расчеты по налогам и сборам	24500
43 Готовая продукция	10000	66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	50000
Б аланс	812500	Баланс	812500

Изменения в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций за июнь

Актив	Сумма на 1.01	Изменения (+;-)	Сумма на 1.02	Пассив	Сумма на 1.01	Изменения (+;-)	Сумма на 1.02
01 Основные средства	310000	80 Уставный капитал	500000
41 Материалы	183600	+ -	120000 70000	69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	70200	-	25000
50 Касса	9000	+ -	50000 35000	60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками	125000	+	120000
51 Расчетный счет	270000	- - +	50000 25000 100000	70 Расчеты с персоналом по оплате труда	42800	-	35000
62 Рассчеты с покупателями и заказчиками	29900	68 Расчеты по налогам и сборам	24500
20 Производство	-	+	70000	66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	50000	+	100000
43 Готовая продукция	10000
Баланс	812500	972500	812500	972500

Задача 2

Составить бухгалтерский баланс ООО "Импульс" на 01 апреля.

На основании бухгалтерского баланса открыть схемы синтетических счетов.

Открыть схемы аналитических счетов к синтетическому счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами" и записать в них сальдо на 01 апреля.

Записать хозяйственные операции за апрель в журнале регистрации и указать корреспонденцию счетов по ним.

Отразить хозяйственные операции на схемах счетов, подсчитать обороты за месяц и определить сальдо на 01 мая.

Составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета.

Условие задачи

Остатки хозяйственных средств и источники их образования по ООО "Импульс" на 01 апреля

№ счета	Наименование средств и их источников	Сумма, руб
01	Основные средства	400000
02	Амортизация основных средств	85000
10	Материалы	24300
41	Товары	124800
44	Расходы на продажу	18600
50	Денежные средства в кассе	10000
51	Денежные средства на расчетном счете	159200
60	Задолженность перед поставщиками и подрядчиками	78900
62	Задолженность покупателей и заказчиков (дебетовое сальдо)	32300
68	Задолженность по налогам и сборам (кредитовое сальдо)	34600
69	Задолженность по социальному страхованию и обеспечению (кредитовое сальдо)	15100
70	Задолженность персоналу по оплате труда	38400
71	Задолженность подотчетных лиц	4000
80	Уставный капитал	521200

Расшифровка остатка по синтетическому счету 71 "Расчеты с подотчетным лицами" МА Караваев 2000руб, ЕВ Луганцева 800руб, СИ Марченко 1200руб, Итого 4000руб

Хозяйственные операции за апрель

№ пп	Содержание операций	Корреспонденция счетов	Сумма, руб
Дебет	Кредит
1	С расчетного счета поступили в кассу де нежные средства	50	51	40000
2	Из кассы выданы денежные средства под отчет бухгалтеру Е. В. Луганцевой на при обретение канцелярских товаров	71	50	5000
3	Поступили товары от поставщиков	41	60	30000
4	Из кассы выданы денежные средства под отчет на закупку материалов зам. директора М. А. Караваеву	71	50	25000
5	Приобретены и списаны на расходы канце лярские принадлежности, закупленные бух галтером Е. В. Луганцевой	10 44	71 10	5000 5000
6	Оприходованы материалы, закупленные из подотчетных сумм М. А. Караваевым	10	71	24000
7	Удержана задолженность по подотчетным суммам из заработной платы СИ. Марченко	70	71	1200
8	Внесены в кассу неизрасходованные подот четные суммы М. А. Караваевым	50	71	1000
ИТОГО	136200

Бухгалтерский баланс ООО "Импульс" на 01 апреля.

Актив	Сумма тыс. руб	Пассив	Сумма тыс руб
Основные средства 01	400 000	Амортизация основних средств 02	85 000
Материалы 10	24 300	Задолженность перед поставщиками и подрядчиками 60	78 900
Товары 41	124 800	Задолженность по налогам и сборам(кредитовое сальдо) 68	34 600
Расходы на продажу 44	18 600	Задолженность по соціальному страхованию и обеспечению (кредитовое сальдо) 69	15 100
Денежные средства в кассе 50	10 000	Задолженность персоналу по оплате труда 70	38 400
Денежные средства на расчетном счете 51	159 200	Уставный капитал 80	521 200
Задолженность покупателей и заказчиков (дебетовое сальдо) 62	32 300
Задолженность подотчетных лиц 71	4 000
ИТОГО	773200	773200

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

№ счета	Сальдо начальное	Оборот	Сальдо конечное
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
50	10000	41000	30000	21000
51	159200	40000	119200
41	124800	30000	154800
62	32300	32300
10	24300	24000	48300
70	38400	1200	37200
71	4000	1200	2800
01	400000	400000
44	18600	5000	23600
02	85000	85000
60	78900	30000	108900
68	34600	34600
69	15100	15100
80	521200	521200
Итого	773200	773200	101200	101200	802000	802000

Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету 71

Наименование счета	Сальдо начальное	Оборот	Сальдо конечное
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Караваев	2000	25000	25000	2000
Луганцева	800	5000	5000	800
Марченко	1200	1200	0

Список использованной литературы

1. Каморджанова Н. А., Карташова И. В. Бухгалтерский учет. 3-е изд./ Н. А. Каморджанова, И. В. Карташова - СПб: Питер, 2012. - 304 с 2. Камышанов П. И., Камышанов А. П., Камышанова Л. И. Практическое пособие по бухгалтерскому учету./ П. И. Камышанов, А. П. Камышанов, Л. И. Камышанова - М.:. Элиста: АПП "Джангар", 2011. - 560 с. 3. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: Учебник./ Н. П. Кондраков - М.: ИНФРА-М, 2010. - 292 с. 4. Положения по бухгалтерскому учету. - М.: Изд-во Эксмо, 2005. 5. Домбровская Е. Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: уч. пособ. / Е. Н. Домбровская. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 279 с.

Похожие статьи

• Какие ошибки не могут быть выявлены при составлении оборотных ведомостей? - Основные процедуры бухгалтерского учета

  На счетах бухгалтерского учета в конце каждого месяца фиксируются обобщенные данные по отдельным видам хозяйственных средств, их источникам, по отдельным...

• Введение, Синтетический и аналитический учет товаров в бухгалтерии. Особенности синтетического учета - Организация аналитического и синтетического учета с покупателями и заказчиками

  В данном курсовом проекте рассматривается вопрос об организации аналитического и синтетического учета с покупателями и заказчиками. Рассматривается...

• Синтетические и аналитические счета и их взаимосвязь - Корреспонденция счетов в бухгалтерском учете

  Синтетические счета - Счета первого порядка, которые включены в план счетов и зашифрованы цифрами от 01 до 99 счета. Синтетический учет - учет, который...

• Синтетические и аналитические счета - Бухгалтерский учет

  Для руководства хозяйственной деятельностью необходимо иметь информацию об объектах бухгалтерского учета различной степени детализации. Поэтому для...

• Аналитический и синтетический учет наличия и движения основных средств - Учет основных средств

  Синтетический и аналитический учет основных средств в СХА (колхоз) "Ленинский путь" организуется в соответствии с требованиями Положения по...

• Синтетический и аналитический учет движения основных средств - Учет и анализ состояния и эффективности использования основных средств на предприятии

  Синтетический учет движения основных средств, принадлежащих предприятию на правах собственности, осуществляется на следующих счетах: - 01 "Основные...

• Финансовый учет и отчетность бухгалтерского учета расчетов с персоналом, Синтетический и аналитический учет расчетов с персоналом по прочим операциям - Бухгалтерский учет расчетов с персоналом по прочим операциям

  Синтетический и аналитический учет расчетов с персоналом по прочим операциям Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета...

• Задание 6: Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за месяц и проверить правильность записей по счетам - Бухгалтерский баланс

  Решение: № Наименование счетов Сальдо на начало месяца Обороты за месяц Сальдо на конец месяца Дт Кт Дт Кт Дт Кт 01 Основные средства 86 849 - - 5 000 81...

• Понятие о счетах бухгалтерского учета, Сущность и назначение счета бухгалтерского учета - Понятие о счетах бухгалтерского учета

  Бухгалтерский учет - это упорядоченная система, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательстве организации, их...

• Оборотно-сальдовая ведомость и ее роль в бухгалтерском учете - Ведение бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации

  Данные синтетических и аналитических счетов обобщаются в конце отчетного периода с целью получения сводной информации. Одним из способов обобщения данных...

• Аудит денежных средств на расчетных, валютных и прочих счетах в банках, Синтетический и аналитический учет денежных - Аудиторская проверка операций с денежными средствами

  Синтетический и аналитический учет денежных Средств на расчетных, валютных и прочих счетах в Банках Аудиторская проверка денежный кассовый Расчетные и...

• Организация синтетического и аналитического учета материалов - Цели и задачи бухгалтерского учета материалов

  Синтетический учет движения материалов в КФХ "Нива" ведется на активном счете 10 "Материалы" без использования счетов 15 "Заготовление и приобретение...

• Аналитический и синтетический учет расчетов по оплате труда на предприятии - Организация бухгалтерского учета расчетов с персоналом по оплате труда и социальному страхованию и обеспечению на предприятии

  Для синтетического учета расчетов с персоналом по оплате труда и другим выплатам в ОАО "Юрьев-Польская ткацко-отделочная фабрика "Авангард" применяется...

• Синтетический и аналитический учет материалов в ОАО "Кировский мясокомбинат" - Основные аспекты учета материалов

  В соответствии с рабочим планом счетов учет наличия и движения материально-производственных запасов, принадлежащих ОАО "Кировский Мясокомбинат",...

• Синтетический и аналитический учет - Основные средства предприятия

  Основным регистром аналитического учета основных средств являются инвентарные карточки. На лицевой стороне инвентарных карточек указывают наименование и...

• Синтетический и аналитический учет расчетов с покупателями и заказчиками за выполненные работы и оказанные услуги МУП "Стоки" - Бухгалтерский учет расчетов с покупателями и заказчиками в МУП "Стоки"

  Для расчетов с покупателями и заказчиками организация МУП "Стоки" использует синтетический активно-пассивный счет 62 "Расчеты с покупателями и...

• Проверка правильности оформления первичных документов, организации синтетического и аналитического учета товаров - Контроль и аудит операций по движению товаров

  Поступление товаров в ОАО "Постторг" в учете отражают на основании товарных и товарно-транспортных накладных и других сопроводительных документов. При...

• Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 декабря 2007 года, руб., Журнал хозяйственных операций за декабрь 2007 года - Определение финансовых результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия и анализ его работы

  Код счета Наименование счета Сальдо начальное на 01.12.2007г. Дебет Кредит 01 Основные средства 8956500 02 Амортизация основных средств 5149250 04...

• Учет операций по расчетным счетам предприятий - Учет операций по расчетному счету предприятия (на примере ООО "Брянское социально-реабилитационное предприятие Всероссийского общества глухих")

  Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются: точный, полный и своевременный учет этих средств и операций по их движению; контроль...

• Синтетический и аналитический учет расчетов с работниками по оплате труда - Особенности учета затрат на оплату труда на предприятии

  Аналитический учет расчетов по заработной плате ведется: по каждому работнику; видам начислений; источникам выплат; структурным подразделениям; видам...

• Пути совершенствования учета товарно-материальных запасов на предприятии, Первичный, синтетический и аналитический учет товарно-материальных запасов - Учет товарно-материальных запасов

  Первичный, синтетический и аналитический учет товарно-материальных запасов Движение материалов в ТОО "Норд-Холдинг" осуществляется в результате операций,...

• Синтетический учет материалов, Аналитический учет материалов - Учет материально-производственных запасов

  Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" Счет 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" Аналитический учет материалов При...

• Синтетический и аналитический учет финансовых вложений - Теория и практика бухгалтерского финансового учета финансовых вложений на примере хозяйствующего объекта ОАО "РФА-Инвест"

  Синтетический учет финансовых вложений в ОАО "РФА-ИНВЕСТ" ведется с применением счета 58 "Финансовые вложения". Этот счет предназначен для обобщения...

• Синтетический и аналитический учет товарных операций в ООО "Глория Плюс" - Ведения бухгалтерского учета и отчетности пекарни ООО "Глория Плюс"

  Для учета поступления товаров на предприятии используется активный счет 41.1 "Товары на складах". Оборот по дебету этого счета показывает общую стоимость...

• Аналитический и синтетический учет животных на выращивании и откорме - Учет животных на выращивании и откорме

  Аналитический учет по счету 11 "Животные на выращивании и откорме" ведут в ООО " АП Соловьевское " по таким субсчетам: 1. "Молодняк животных" (по видам,...

• Понятие активного счета и его особенности - Ведение бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации

  Применение счетов является одним из специфических приемов бухучета. В экономической литературе бухгалтерские счета обычно определяют как способ...

• Двойная запись на счетах - Основы и принципы бухгалтерскского учета

  Двойная запись как способ отражения хозяйственных операций применяется для учета всех хозяйственных процессов, происходящих в производстве. Двойная...

• Система счетов и двойная запись, Понятие о счетах бухгалтерского учета - Бухгалтерский учет

  Понятие о счетах бухгалтерского учета Строение счетов. В балансе предприятия приводятся обобщенные данные об объектах бухгалтерского учета на...

• Оценка эффективности использования объектов основных средств: Синтетический учет основных средств. Начисление амортизации основных средств - Аудит основных средств

  Для учета основных средств действующим Планом счетов предусмотрен ряд синтетических счетов: Счет -- 01 "Основные средства" предназначен для учета наличия...

• Счета бухгалтерского учета и отражение хозяйственных операций методом двойной записи - Принципы бухгалтерского учета

  Одним из элементов метода бухгалтерского учета является система счетов и двойная запись. Система счетов - это способ экономической группировки и текущего...

• Система счетов синтетического и аналитического учета внеоборотных активов предприятия в учете - Учет капитальных вложени

  В соответствии с "Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций" учет долгосрочных инвестиций ведется на счете 08...

• Синтетический и аналитический учет расчетов по оплате труда - Учет оплаты труда и расчетов с персоналом, а также разработка предложений по их совершенствованию в исследуемой организации ООО "Эдем"

  Синтетическими (обобщающими) счетам в бухгалтерии принято называть такие счета, которые дают обобщенные показатели по экономически однородным группам...

• Синтетический и аналитический учет материалов, их оценка - Ведение бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации

  Структура информации бухгалтерского учета подразделяется на два разреза: горизонтальный и вертикальный. Горизонтальные связи проявляются через...

• Учет отпуска материалов со склада. Методы оценки расхода материалов, Синтетический и аналитический учет материалов - Учет основных средств и материалов

  Синтетический и аналитический учет материалов Синтетический учет материалов на производственных предприятиях ведется на счете 10 "Материалы". Этот счет...

• Синтетический и аналитический учет реализации продукции, работ, услуг государству и другим покупателям - Учет реализации продукции (работ, услуг) на примере СПК "Гольшанский"

  Счет 90 "Реализация" предназначен для обобщения информации о доходах и расходах, связанных с видами деятельности, указанными в уставе организации, а...

• Доходы организации, их состав и порядок учета (ПБУ 9/99), Готовая продукция, ее состав и оценка в системе синтетического и аналитического учета - Бухгалтерский учет в информационной системе управления экономикой организации

  Доходы - Поступление ден. средств или погашение обязательств, приводящее к увелич. капитала. 1. Доходами от обычных видов деятельности является выручка...

• Практическое применение учета расчетов и их документальное оформление, Синтетический и аналитический учет расчетов - Особенности учета расчетов с государственными внебюджетными фондами

  Синтетический и аналитический учет расчетов Основными задачами проверки расчетов по социальному страхованию и обеспечению является установление...

• Аналитический и синтетический учет расчетов с персоналом по оплате труда - Формы и виды заработной платы, порядок их расчета в современных условиях хозяйствования

  Бухгалтерский учет расчетов с персоналом по оплате труда имеет важное значение и занимает одно из центральных мест в бухгалтерии любого предприятия....

• Синтетический и аналитический учет основных средств - Учет и аудит основных средств (на примере предприятия ООО "Дорожник")

  Движение основных средств связано с осуществлением хозяйственных операций по поступлению, внутреннему перемещению и выбытию основных средств. Указанные...

• Проверка полноты и правильности синтетического учета операций по расчетному счету - Аудит денежных средств

  Такая проверка проводится по каждому счету, открытому в банке. В первую очередь аудитору необходимо ознакомиться с классификатором типовых бухгалтерских...

Оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета

Предыдущая | Следующая