Журнал регистрации хозяйственных операций - Процедура бухгалтерского учета на предприятии ООО "Фруктайм"

№

Содержание хозяйственных операций

Сумма

Д

К

1

Поступили деньги на расчетный счет от ООО "Пятерочка"

125600

51

62

2

Поступили деньги на расчетный счет от ООО "Матрица"

89300

51

62

3

Приобретен принтер в магазине "DNS"

12000

08

60

4

Сумма НДС

2160

19

60

5

Оплачены транспортные и установочные расходы

1000

08

60

6

Сумма НДС

180

19

60

7

Принтер введен в эксплуатацию (сумма всех фактических затрат)

13000

10

08

8

Переведены денежные средства с расчетного счета магазину "DNS"

15340

60

51

9

Возмещен из бюджета НДС

2340

68

19

8

Принят к оплате счет за электроэнергию от ОАО "Башкирэнерго"

- на нужды предприятия

6200

26

60

- на нужды цеха

9600

25

60

Итого:

15800

9

Выданы под отчет бухгалтеру деньги на оплату счетов за электроэнергию

15800

71

50

10

Поступили деньги на расчетный счет от ИП Афанасьев В. А.

38000

51

62

11

Выплачена материальная помощь сотруднику предприятия Кузнецовой А. У.

4600

91

70

Удержан НДФЛ

598

70

68

Итого к выдаче

4002

70

50

12

Погашена задолженность перед:

ООО "ЭкоПродукт"

286000

ООО "АгроЭкспо"

229300

ООО "Желейка"

121500

ОАО "Башкирэнерго"

13200

Итого:

650000

60

51

13

Поступили материалы от поставщиков

ООО "Экопродукт"

Абрикос (35*1700=59500 рублей)

59500

Брусника (45*1580=71100 рублей)

71100

Клубника (25*2350=58750 рублей)

58750

ООО "АгроЭкспо"

Сахар (20*5700=114000 рублей)

114000

ООО "Желейка"

Пектин (10*700= 7000 рублей)

7000

Лимонная кислота (5*500= 2500 рублей)

2500

Итого

312850

10

60

14

Сумма НДС по поступившим материалам

(312850*18%/118%=47723 рубля)

47723

19

60

15

Оплачены материалы за безналичный расчет

(47723+312850=360573 рублей)

360573

60

51

16

Возмещен из бюджета НДС

47723

68

19

17

Поступили материалы от поставщиков

ООО "Экопродукт"

Абрикос (35*2300=80500 рублей)

80500

Брусника (45*2100=94500 рублей)

94500

Клубника (25*2800=70000рублей)

70000

ООО "АгроЭкспо"

Сахар (20*4000=80000 рублей)

80000

ООО "Желейка"

Пектин (10*600= 6000 рублей)

6000

Лимонная кислота (5*450= 2250 рублей)

2250

Итого

333250

10

60

18

Сумма НДС по поступившим материалам

(312850*18%/118%=47723 рубля)

50835

19

60

19

Получены в кассу деньги с расчетного счета для расчета с поставщиками (333250+50835=384085 рублей)

384085

50

51

20

Оплачены материалы за наличный расчет

384085

60

50

21

Возмещен из бюджета НДС

50835

68

19

22

Отпущены со склада в производство материалы на производство товара А

Абрикос(35*3000=105000 рублей)

105000

Сахар (20*3000=60000 рублей)

60000

Лимонная кислота (5*300=1500 рублей)

1500

Пектин (10*200=2000 рублей)

2000

Вода (6*1000=6000 рублей)

6000

Упаковочный материал (1*18000=18000 рублей)

18000

Итого

192500

20/А

10

23

Отпущены со склада в производство материалы на производство товара Б

Брусника(45*3000=135000 рублей)

135000

Сахар (20*4000=80000 рублей)

80000

Лимонная кислота (5*300=1500 рублей)

1500

Пектин (10*200=2000 рублей)

2000

Вода (6*1000=6000 рублей)

6000

Упаковочный материал (1*18000=18000 рублей)

18000

Итого

242500

20/Б

10

24

Отпущены со склада в производство материалы на производство товара В

Клубника(25*4=100000 рублей)

100000

Сахар (20*3500=70000 рублей)

70000

Лимонная кислота (5*300=1500 рублей)

1500

Пектин (10*200=2000 рублей)

2000

Вода (6*1000=6000 рублей)

6000

Упаковочный материал (1*18000=18000 рублей)

18000

Итого

197500

20/В

10

25

С расчетного счета перечислены деньги на валютный счет

150000

52

51

26

Зачислена на расчетный счет долгосрочная ссуда банка

380000

51

67

27

Начислена амортизация основных средств:

Здания предприятия

3335,00

Прочий инвентарь

625,00

Итого по общехозяйственным ОС

3960,00

26

02

Грузовой Автомобиль

2000,00

Линия предварительной подготовки для обработки

1130,95

Установки для уваривания

610,42

Установки для приготовления пюре,

784,38

Фасовочная машина

815,00

Прочее

312,50

Итого по общепроизводственным ОС

5653,24

25

02

Итого

9613,24

28

На склад поступила готовая продукция по плановой с/с (цена за ед*количество)

А. 45 рублей*3500= 157500рублей

157500

43

20/А

Б. 50 рублей * 3300 = 165000 рублей

165000

43

20/Б

В. 35 рублей*3700 = 129500рублей

129500

43

20/В

Итого:

452000

29

Начислена заработная плата работникам

1) В службе управления:

92000

26

70

Директор

38000

Главный бухгалтер

33000

Уборщица

9000

Кладовщик

12000

2) Основного производства:

250000

А:

110000

20/А

70

Б:

80000

20/Б

70

В:

60000

20/В

70

Итого :

342000

30

Из заработной платы удержан НДФЛ 13%

1) В службе управления:

11960

Директор

4940

Главный бухгалтер

4290

Уборщица

1170

Кладовщик

1560

2) Основного производства:

32500

А:

14300

Б:

10400

В:

7800

Итого :

44460

70

68

31

Перечислен НДФЛ в бюджет

44460

68

51

32

Начисления в Пенсионный фонд 22%

1) В службе управления:

20240

26

69/1

Директор

8360

Главный бухгалтер

7260

Уборщица

1980

Кладовщик

2640

2) Основного производства:

55000

А:

24200

20/А

69/1

Б:

17600

20/Б

69/1

В:

13200

20/В

69/1

Итого :

75240

33

Начисления в фонды обязательного медицинского страхования федеральный 5,1%

1) В службе управления:

4692

26

69/2

Директор

1938

Главный бухгалтер

1683

Уборщица

459

Кладовщик

612

2) Основного производства:

12750

А:

5610

20/А

69/2

Б:

4080

20/Б

69/2

В:

3060

20/В

69/2

Итого :

17442

34

Начисления в фонд соц. страхования 2,9%

1) В службе управления:

2668

26

69/3фсс

Директор

1102

Главный бухгалтер

957

Уборщица

261

Кладовщик

348

2) Основного производства:

7250

А:

3190

20/А

69/3фсс

Б:

2320

20/Б

69/3фсс

В:

1740

20/В

69/3фсс

Итого :

9918

35

Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве 0,2 %

1) В службе управления:

184

26

69/4

Директор

76

Главный бухгалтер

66

Уборщица

18

Кладовщик

24

2) Основного производства:

500

А:

220

20/А

69/4

Б:

160

20/Б

69/4

В:

120

20/В

69/4

Итого :

684

36

Перечислено в пенсионный фонд 22 %

75240

69/1пф

51

37

Перечислено в фомс 5,1 %

17442

69/2фомс

51

38

Перечислено в фсс 2,9 %

9918

69/3фсс

51

39

Перечислено обяз. соц. страхование от несчастных случаев на производстве 0,2 %

684

69/4

51

40

Переведены денежные средства по оплате труда

297540

57

51

41

Переведены денежные средства по оплате труда на пластиковые карты сотрудников:

297540

70

57

42

На склад поступила готовая продукция по фактической с/с

А 3309*45,5

150540

43

20/А

Б 3277*51

167150

43

20/Б

В 3456*33

114050

43

20/В

Итого:

43

Закрывается счет общецеховых расходов. Затраты списываются пропорционально сумме всех прямых расходов

ОбД25/(Отпущ. материалы на изд. А+ Отпущ. материалы на изд. Б + Отпущ. материалы на изд. В)* Отпущ. материалы на изд. А

15253/ (335720 + 346660 + 275620)* 335720

5345

20/А

25

ОбД25/(Отпущ. материалы на изд. А+ Отпущ. материалы на изд. Б + Отпущ. материалы на изд. В)* Отпущ. материалы на изд. Б

15253/ (335720 + 346660 + 275620)* 346660

5519

20/Б

25

ОбД25/(Отпущ. материалы на изд. А+ Отпущ. материалы на изд. Б + Отпущ. материалы на изд. В)* Отпущ. материалы на изд. В

15253/ (335720 + 346660 + 275620)* 275620

4388

20/В

25

Итого:

15253

44

Закрывается счет общехозяйственных расходов. Затраты списываются пропорционально отпущенным материалам в основное производство

ОбД26/(Отпущ. материалы на изд. А+ Отпущ. материалы на изд. Б + Отпущ. материалы на изд. В)* Отпущ. материалы на изд. А

129944/ (335720 + 346660 + 275620)* 335720

45537

20/А

26

ОбД26/(Отпущ. материалы на изд. А+ Отпущ. материалы на изд. Б + Отпущ. материалы на изд. В)* Отпущ. материалы на изд. Б

129944/ (335720 + 346660 + 275620)* 346660

47021

20/Б

26

ОбД26/(Отпущ. материалы на изд. А+ Отпущ. материалы на изд. Б + Отпущ. материалы на изд. В)* Отпущ. материалы на изд. В

129944/ (335720 + 346660 + 275620)* 275620

37385

20/В

26

Итого:

129944

45

Списывается отклонение фактической с/с от плановой

Отклонение единицы*выпуск

А: 0,5*3500

1750

43

20/А

Б: 1*3300

3300

43

20/Б

В: -2*3700

-7400

43

20/В

Итого:

-2350

46

Отгружена готовая продукция ООО "Пятерочка"

А: 73*2800=204400

204400

Б: 84*1950=163800

163800

В: 58*3450=200100

200100

Итого:

568300

62

90

В т. ч. НДС

86690

90

68/ндс

47

Отгружена покупателю готовая продукция ООО "Байрам"

А: 73*1450=105850

105850

Б: 84*1280=107520

107520

В: 58*1820=105560

105560

Итого:

318930

62

90

В т. ч. НДС

48650

90

68/ндс

48

Списывается с/с отгруженной продукции

А: 45,5*(3500+1450)

225225

Б: 51*(3300+1280)

233580

В: 33*(3700+1820)

182160

Итого:

640965

90

43

49

Выявлен финансовый результат (прибыль)

ОбД=776305

ОбК=887230

110295

90

99

50

Создается оценочный резерв по сомнительному долгу

15000

91

63

51

Создается резерв предстоящих расходов

18000

91

96

52

Закрывается счет прочих доходов и расходов

33000

99

91

53

Начислен налог на прибыль

15459

99

68