Составление регистров синтетического учета и Главной книги - Учет операций по формированию и увеличению капитала предприятия
Составить регистрационный журнал по приведенным хозяйственным операциям за декабрь месяц 2013 г., представить в виде таблицы 2.
Таблица 2- регистрационный журнал за декабрь 2013 г.
№ |
Содержание операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма, в руб. |
№ журнала - ордера | |
Дт |
Кт | ||||
2.1 |
Начислен износ на: | ||||
|
20 |
05 |
14760 |
№10, 10-1 | |
44 |
05 |
576 |
№10, 10-1 | ||
2.2 |
Начислена амортизация основных средств | ||||
- торгового назначения |
44 |
02 |
4464 |
№10, 10-1 | |
- производственного назначения |
20 |
02 |
83952 |
№10, 10-1 | |
- управленческих служб |
26 |
02 |
8539 |
№10, 10-1 | |
2.3 |
Оприходованы поступившие на склады предприятия ценности: | ||||
|
08 |
60 |
985968 |
№ 6 | |
19 |
60 |
216432 |
№ 6 | ||
|
41 |
60 |
1298880 |
№ 6 | |
19 |
60 |
285120 |
№ 6 | ||
|
10 |
60 |
1558656 |
№ 6 | |
19 |
60 |
342144 |
№ 6 | ||
Оплачен счет - фактуры за приобретенное оборудование |
60 |
51 |
1202400 |
№ 2 | |
Оплачен счет - фактуры за приобретенные материалы |
60 |
51 |
1230912 |
№ 2 | |
2.4 |
Введено в эксплуатацию оборудование |
01 |
08 |
985968 |
№ 16 |
2.5 |
Списана первоначальная стоимость объекта основных средств |
01в |
01 |
1058400 |
№ 13 |
Списана начисленная амортизация |
02 |
01в |
1051200 |
№ 13 | |
Списана остаточная стоимость объекта основных средств |
91-2 |
01в |
7200 |
№10, 10-1 | |
Начислена заработная плата за демонтаж объекта основных средств |
91-2 |
70 |
1728 |
№10, 10-1 | |
Начислены страховые взносы |
91-2 |
69 |
518 |
№10, 10-1 | |
Оприходованы на склад материалы |
10 |
91-1 |
1210 |
№10, 10-1 | |
2.6 |
Израсходованы материалы: | ||||
- на производство продукции |
20 |
10 |
1670400 |
№10, 10-1 | |
- при осуществлении торгово - заготовительной деятельности |
44 |
10 |
27691 |
№10, 10-1 | |
- на управленческие нужды |
26 |
10 |
14754 |
№10, 10-1 | |
2.7 |
Списаны расходы по освоению новой продукции |
20 |
97 |
17280 |
№ 10, 10-1 |
2.8 |
Начислена заработная плата за декабрь 2013 года | ||||
|
20 |
70 |
1396800 |
№10, 10-1 | |
44 |
70 |
93600 |
№10, 10-1 | ||
26 |
70 |
115200 |
№10, 10-1 | ||
Начислены страховые взносы: | |||||
- персоналу, занятому в производстве основной продукции |
20 |
69 |
419040 |
№10, 10-1 | |
- персоналу, занятому в торговом звене |
44 |
69 |
28080 |
№10, 10-1 | |
- управленческому персоналу |
26 |
69 |
34560 |
№10, 10-1 | |
Удержан налог на доходы физических лиц |
70 |
68 |
208953 |
№ 8 | |
2.9 |
Начислены компенсации за использование личного легкового автомобиля в пределах норматива |
26 |
73 |
7296 |
№10, 10-1 |
2.10 |
Предъявлен авансовый отчет на командировочные расходы внутри страны директора предприятия |
26 |
71 |
16762 |
№10, 10-1 |
Начислен НДС по командировочным расходам |
19 |
71 |
2135 |
№10, 10-1 | |
2.11 |
Отражена задолженность покупателя |
62 |
90-1 |
2520000 |
№ 11 |
Начислен НДС |
90-3 |
68 |
384407 |
№ 8 | |
Списана фактическая себестоимость продукции |
90-2 |
41 |
1779661 |
№10, 10-1 | |
Оплачен счет фактуры предъявленный покупателю |
51 |
62 |
2520000 |
№ 8 | |
2.12 |
Принята на склад готовая продукция |
43 |
20 |
655200 |
№10, 10-1 |
2.13 |
Отражена задолженность покупателя |
62 |
90-1 |
764640 |
№ 11 |
Списана фактическая себестоимость |
90-2 |
43 |
492480 |
№10, 10-1 | |
Начислен НДС |
90-3 |
68 |
116640 |
№ 8 | |
2.14 |
Оплачена потребителями продукция:
|
|
|
|
№ 11 |
2.15 |
Погашена дебиторская задолженность |
51 |
76 |
115200 |
№ 8 |
2.16 |
Уплачены штрафные санкции по хозяйственным договорам 20400 |
76-3 |
51 |
21600 |
№ 2 |
2.17 |
Погашена задолженность предприятия по платежам в бюджет |
68 |
51 |
228960 |
№ 2 |
Погашена задолженность предприятия перед внебюджетными фондами |
69 |
51 |
69120 |
№ 2 | |
Погашена задолженность перед подотчетным лицом |
71 |
51 |
18897 |
№ 2 | |
Погашена задолженность предприятия по оплате труда персоналу |
70 |
51 |
257760 |
№ 2 | |
2.18 |
Поступили материально - производственные запасы в счет вклада в уставный капитал |
10 |
75 |
36000 |
№ 12 |
2.19 |
Возвращен кредит банку |
66 |
51 |
720000 |
№ 2 |
2.20 |
Начислены проценты за кредит |
91-2 |
66 |
16704 |
№ 4 |
2.21 |
Списаны административные расходы |
90-2 |
26 |
197111 |
№ 10, 10-1 |
2.22 |
Списаны расходы на продажу |
90-2 |
44 |
133119 |
№ 10, 10-1 |
2.23 |
Списывается НДС на расчеты с бюджетом |
68 |
19 |
920711 |
№ 8 |
2.24 |
Закрытие субсчета к счету 90 "Продажи" |
|
|
|
№ 11 |
Закрытие субсчетов к счету 91 "Прочие расходы и доходы" |
|
|
|
№ 11 | |
Удержан налог на прибыль Списана сумма чистой прибыли |
|
|
|
№ 8 № 12 |
Решение:
К операции 2.1:
К операции 2.3:
К операции 2.5:
К операции 2.8:
К операции 2.10:
- 1) К операции 2.11 1) 2) 3)
К операции 2.13
Таблица 2.1 - Расчет фактической себестоимости отгруженной продукции
Движение готовой продукции |
По учетным ценам |
По фактической себестоимости |
Отклонение |
Остаток на начала месяца |
705600 |
532800 |
- 172800 |
Поступило за месяц |
864000 |
655200 |
- 208800 |
Итого |
1569600 |
1188000 |
- 381600 |
Средний процент отклонений |
Х |
Х |
-0,24 |
Отгружено за месяц |
648000 |
492480 |
- 155520 |
Остаток на конец месяца |
921600 |
695520 |
- 226080 |
Похожие статьи
-
Финансовые результаты - итоги хозяйственной деятельности предприятия или его подразделений, прирост (или уменьшение) стоимости собственного капитала....
-
Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета Составить баланс на 01.12.2013г. по приведенным остаткам хозяйственных средств и...
-
Формирование и учет резервного капитала Резервный капитал представляет собой страховой (запасной) капитал, предназначенный для возмещения убытков от...
-
Заключение - Учет операций по формированию и увеличению капитала предприятия
Уставный капитал представляет собой сумму вкладов участников, выделяемую для обеспечения уставной деятельности общества. Это важный показатель...
-
Добавочный капитал - сумма дооценки внеоборотных активов, средства ассигнований из бюджета, направленные на пополнение оборотных активов, а также другие...
-
Таблица 3.1 Перечень операций хозяйственной деятельности предприятия за отчетный период, тыс. грн. Содержание операции Сумма Корреспонденции счетов Дебет...
-
Код счета Наименование счета Сальдо начальное на 01.12.2007г. Дебет Кредит 01 Основные средства 8956500 02 Амортизация основных средств 5149250 04...
-
В составе ООО "Пивзавод" функционируют следующие цеха: - солодовня; - пивоварения; - бродильного отделения; - розлива; - энергетический; - ремонтный; -...
-
Документы - это основные информационные ресурсы предприятия, работа с которыми требует правильной организации. Документы обеспечивают информационную...
-
Таблица 8 Журнал регистрации хозяйственных операций за апрель 2014 г. № Содержание хозяйственных операций Сумма Д К 1 Поступили деньги на расчетный счет...
-
Учет заработной платы на предприятии ОАО "Коровка из Кореновки" ведется как синтетический, так и аналитический, то есть по каждому работнику отдельно....
-
Одним из главных принципов рыночной экономики является рентабельность предприятия. Прибыль характеризует эффективность хозяйственной деятельности...
-
Введение - Учет операций по формированию и увеличению капитала предприятия
Каждая организация независимо от организационно-правовых форм собственности должно располагать экономическими ресурсами, т. е. капиталами, для...
-
Хозяйственные операции и счета
Задание 1 1. Записать в регистрационный журнал хозяйственные операции. По хозяйственным операциям определить корреспондирующие счета. 2. Открьпъ...
-
Особенности ведения бухгалтерского учета на малых предприятиях - Учет на малом предприятии
В соответствии с Типовыми рекомендациями по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства малым предприятиям рекомендуется...
-
Объектом исследования бухгалтерской документации в данной курсовой работе является ООО "Фруктайм". Его основным родом деятельности является производство...
-
Под выбором способов ведения бухгалтерского учета подразумевается определение способов амортизации основных средств, нематериальных и иных активов,...
-
Синтетический и аналитический учет затрат на производство - Организация учета затрат на производство
Все записи в бухгалтерском учете о калькуляции себестоимости продукции в кондитерской отрасли основываются на данных соответствующих первичных...
-
Для руководства и управления любым предприятием необходимо периодически иметь данные о состоянии хозяйственных средств, об изменениях, которые произошли...
-
Учет затрат на производство продукции, работ, услуг - Бухгалтерский учет на предприятии
Состав затрат на производство, экономические элементы и статьи калькуляции для различных типов производств Для правильной организации учета затрат на...
-
Для организации бухгалтерского учета производственных затрат большое значение имеет выбор номенклатуры синтетических и аналитических счетов производства...
-
Учет готовой продукции и их продажи - Бухгалтерский аппарат на предприятии, его структура и функции
Одна из основных задач бухгалтерского учета готовой продукции на предприятии состоит в правильной организации учета, позволяющей своевременно получать...
-
Введение - Учет операций по заготовлению и приобретению материалов и расчетов с поставщиками
Одним из необходимых элементов производственного процесса любого предприятия выступают предметы труда, представляющие собой готовые природные или...
-
Резервный капитал организации формируется путем обязательных ежегодных отчислений, которые составляют не менее 5 % чистой прибыли. Резервный капитал...
-
СИНТЕТИЧЕСКИЕ СЧЕТА - Составление финансовой отчетности промышленного предприятия "ЮЛА"
Таблица 4.1 Счет 10 "Основные средства" Сальдо Операции Обороты Сумма, тыс. грн Дебет Кредит Сальдо на начало отчетного периода 8400 Операции: 1....
-
Изучив динамику и выполнение плана по реализации продукции и выполнению договоров поставки, необходимо установить факторы изменения ее объема. Возможны...
-
Организационно-правовая и экономическая характеристика ООО "Брянское СРП ВОГ" Общество с ограниченной ответственностью "Брянское...
-
Для учета себестоимости продукции используются первичные документы по учету материалов, заработной платы, амортизации и т. д., заполняемые тем отделом, к...
-
Для синтетического учета расчетов с персоналом по оплате труда и другим выплатам в ОАО "Юрьев-Польская ткацко-отделочная фабрика "Авангард" применяется...
-
Учет расчетов с покупателями и заказчиками - Бухгалтерский учет расчетных операций на предприятии
В современных рыночных условиях правила диктуют покупатели и заказчики, которым выгодно сначала получить товар или принять работу, а потом только...
-
Организация бухгалтерского учета и эффективность управления производством в организациях различных отраслей связаны с длительностью производственного...
-
Главная книга - Процедура бухгалтерского учета на предприятии ООО "Фруктайм"
01 "Основные средства" 02 "Амортизация основных средств" 08 "Вложения во внеоборотные активы" 10"Материалы" Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет...
-
Информационно-правовая база учета и формирования прибыли Правила формирования в бухгалтерском учете информации о доходах коммерческих организаций (кроме...
-
Учет затрат основного производства Для учета затрат на производство применяются счета подраздела 8110 "Основное производство", которые имеют разное...
-
Кейс-задача - Сущность системы нормативного регулирования бухгалтерского учета
1. На основе ведомости остатков по состоянию на 1.12.2012 г. (таблица 1) составить бухгалтерский баланс ОАО "Машдеталь" на 1.12.2012 г. 2. Открыть счета...
-
Организация учета затрат на производство - Организация учета затрат на производство ООО "ЛУКОЙЛ
Общая схема учета затрат на производство представляет собой определенную последовательность выполнения учетных работ и включает следующие этапы. На...
-
Бухгалтерский учет ООО "Вяземский кирпичный завод" осуществляется централизованной бухгалтерией (рисунок 2.2). Главный бухгалтер назначается на должность...
-
Принципы и особенности формирования производственной себестоимости продукции растениеводства Организация учета затрат на производство продукции основана...
-
В ООО "Глория Плюс" применяется журнально-ордерная форма учета. Данная форма учета повышает контрольное значение учета, облегчает составление отчетов....
-
Организация бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса - Аудит малых предприятий в РК
Задачи Бухгалтерского учета в малом предпринимательстве: - совершенствование законодательной и нормативной базы. - унификация и упрощение. - учет...
Составление регистров синтетического учета и Главной книги - Учет операций по формированию и увеличению капитала предприятия