Составление регистров синтетического учета и Главной книги - Учет операций по формированию и увеличению капитала предприятия

Составить регистрационный журнал по приведенным хозяйственным операциям за декабрь месяц 2013 г., представить в виде таблицы 2.

Таблица 2- регистрационный журнал за декабрь 2013 г.

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Сумма, в руб.

№ журнала - ордера

Дт

Кт

2.1

Начислен износ на:

    - патент на производство продукции - брокерское место

20

05

14760

№10, 10-1

44

05

576

№10, 10-1

2.2

Начислена амортизация основных средств

- торгового назначения

44

02

4464

№10, 10-1

- производственного назначения

20

02

83952

№10, 10-1

- управленческих служб

26

02

8539

№10, 10-1

2.3

Оприходованы поступившие на склады предприятия ценности:

    - оборудование - начислен НДС за приобретенные оборудование

08

60

985968

№ 6

19

60

216432

№ 6

    - товары (для перепродажи) - начислен НДС за приобретенные товары

41

60

1298880

№ 6

19

60

285120

№ 6

    -материалы для производства продукции - начислен НДС за приобретенные материалы

10

60

1558656

№ 6

19

60

342144

№ 6

Оплачен счет - фактуры за приобретенное оборудование

60

51

1202400

№ 2

Оплачен счет - фактуры за приобретенные материалы

60

51

1230912

№ 2

2.4

Введено в эксплуатацию оборудование

01

08

985968

№ 16

2.5

Списана первоначальная стоимость объекта основных средств

01в

01

1058400

№ 13

Списана начисленная амортизация

02

01в

1051200

№ 13

Списана остаточная стоимость объекта основных средств

91-2

01в

7200

№10, 10-1

Начислена заработная плата за демонтаж объекта основных средств

91-2

70

1728

№10, 10-1

Начислены страховые взносы

91-2

69

518

№10, 10-1

Оприходованы на склад материалы

10

91-1

1210

№10, 10-1

2.6

Израсходованы материалы:

- на производство продукции

20

10

1670400

№10, 10-1

- при осуществлении торгово - заготовительной деятельности

44

10

27691

№10, 10-1

- на управленческие нужды

26

10

14754

№10, 10-1

2.7

Списаны расходы по освоению новой продукции

20

97

17280

№ 10, 10-1

2.8

Начислена заработная плата за декабрь 2013 года

    - персоналу, занятому в производстве основной продукции - персоналу, занятому в торговом звене - управленческому персоналу

20

70

1396800

№10, 10-1

44

70

93600

№10, 10-1

26

70

115200

№10, 10-1

Начислены страховые взносы:

- персоналу, занятому в производстве основной продукции

20

69

419040

№10, 10-1

- персоналу, занятому в торговом звене

44

69

28080

№10, 10-1

- управленческому персоналу

26

69

34560

№10, 10-1

Удержан налог на доходы физических лиц

70

68

208953

№ 8

2.9

Начислены компенсации за использование личного легкового автомобиля в пределах норматива

26

73

7296

№10, 10-1

2.10

Предъявлен авансовый отчет на командировочные расходы внутри страны директора предприятия

26

71

16762

№10, 10-1

Начислен НДС по командировочным расходам

19

71

2135

№10, 10-1

2.11

Отражена задолженность покупателя

62

90-1

2520000

№ 11

Начислен НДС

90-3

68

384407

№ 8

Списана фактическая себестоимость продукции

90-2

41

1779661

№10, 10-1

Оплачен счет фактуры предъявленный покупателю

51

62

2520000

№ 8

2.12

Принята на склад готовая продукция

43

20

655200

№10, 10-1

2.13

Отражена задолженность покупателя

62

90-1

764640

№ 11

Списана фактическая себестоимость

90-2

43

492480

№10, 10-1

Начислен НДС

90-3

68

116640

№ 8

2.14

Оплачена потребителями продукция:

    - отгруженная до 01.12.2013 года - отгруженная после 01.12.2013 года
    51 51
    62 62
    339840 764640

№ 11

2.15

Погашена дебиторская задолженность

51

76

115200

№ 8

2.16

Уплачены штрафные санкции по хозяйственным договорам 20400

76-3

51

21600

№ 2

2.17

Погашена задолженность предприятия по платежам в бюджет

68

51

228960

№ 2

Погашена задолженность предприятия перед внебюджетными фондами

69

51

69120

№ 2

Погашена задолженность перед подотчетным лицом

71

51

18897

№ 2

Погашена задолженность предприятия по оплате труда персоналу

70

51

257760

№ 2

2.18

Поступили материально - производственные запасы в счет вклада в уставный капитал

10

75

36000

№ 12

2.19

Возвращен кредит банку

66

51

720000

№ 2

2.20

Начислены проценты за кредит

91-2

66

16704

№ 4

2.21

Списаны административные расходы

90-2

26

197111

№ 10, 10-1

2.22

Списаны расходы на продажу

90-2

44

133119

№ 10, 10-1

2.23

Списывается НДС на расчеты с бюджетом

68

19

920711

№ 8

2.24

Закрытие субсчета к счету 90 "Продажи"

    90-1 90-9 90-9 90-9
    90-9 90-2 90-3 99
    3284640 2602371 501047 181222

№ 11

Закрытие субсчетов к счету 91 "Прочие расходы и доходы"

    91-9 91-1 99
    91-2 91-9 91-9
    26150 1210 24940

№ 11

Удержан налог на прибыль

Списана сумма чистой прибыли

    99 99
    68 84
    31256 125026

№ 8

№ 12

Решение:

К операции 2.1:

К операции 2.3:

К операции 2.5:

К операции 2.8:

К операции 2.10:

    1) К операции 2.11 1) 2) 3)

К операции 2.13

Таблица 2.1 - Расчет фактической себестоимости отгруженной продукции

Движение готовой продукции

По учетным ценам

По фактической себестоимости

Отклонение

Остаток на начала месяца

705600

532800

- 172800

Поступило за месяц

864000

655200

- 208800

Итого

1569600

1188000

- 381600

Средний процент отклонений

Х

Х

-0,24

Отгружено за месяц

648000

492480

- 155520

Остаток на конец месяца

921600

695520

- 226080

Похожие статьи




Составление регистров синтетического учета и Главной книги - Учет операций по формированию и увеличению капитала предприятия

Предыдущая | Следующая