Оформление разработанных мероприятий в виде инвестиционного проекта и оценка влияния этого проекта на финансовое состояние организации - Финансово-хозяйственная деятельность предприятия и организация бухгалтерского учета
Проанализировав выявленные финансовые проблемы СХПК "Даниловская птицефабрика" можно предложить следующие проект по повышению рентабельности и роста продуктивности.
Главным направлением развития предприятия предусматривается дальнейшая интенсификация за счет внедрения в производство элементов прогрессивной технологии ведения птицеводства, которая обеспечит устойчивый рост продуктивности птицы, улучшение и облегчение условий труда работников, увеличение роста производительности труда и повышение общей культуры производства.
Основными статьями затрат на производство продукции птицеводства являются затраты на корма, оплату труда, содержание основных средств.
Таблица 3.3.1.-Расчет затрат на корма, 2015 год
Вид кормов |
Потребность в кормах, ц. |
Стоимость кормов, руб./ц. |
Всего, тыс. руб. |
Корма для взрослой птицы, Комбикорм ПК-1-1 |
87 332 |
703,8 |
61 464 |
Корма для молодняка, всего |
14 131 | ||
В т. ч. комбикорм ПК-2 |
865 |
928,5 |
803 |
Комбикорм ПК-3 |
1 306 |
836,3 |
1 092 |
Комбикорм ПК-4 |
16 711 |
732,2 |
12 236 |
Итого |
75 595 |
Расчет затрат на оплату труда основывается на нормативах затрат труда на 1 центнер продукции, валовом производстве продукции и уровне оплаты труда 1 человека-часа.
Таблица 3.3.2.-Расчет затрат на оплату труда, 2015 год
Вид продукции |
Валовое производство (тыс. шт., ц.) |
Затраты труда |
Оплата труда |
Среднемесячный заработок 1 работника, руб. | |||
На 1 ц. продукции Чел.-ч. |
Всего тыс. чел.-ч. |
1 чел.-ч., руб. |
Всего тыс. руб. |
Всего с начислениями, Тыс. руб. | |||
Яйцо |
62 322 |
0,755 |
47,05 |
51,69 |
2 432 |
3 415 |
8 300 |
Прирост живой массы |
3 313 |
6,78 |
22,46 |
51,63 |
1 161 |
1 630 |
8 300 |
Итого |
69,51 |
51,69 |
3 593 |
5 045 |
8 300 |
Определив основные статьи затрат (заработную плату и корма), определим общую сумму затрат по отрасли и видам продукции.
Таблица 3.3.3.-Затраты на производство продукции птицеводства, 2015 год
Статьи затрат |
Вид продукции |
Всего, тыс. руб. | |
Яйцо, тыс. руб. |
Прирост, тыс. руб. | ||
Корма |
61 464 |
14 131 |
75 595 |
Оплата труда с начислениями |
3 415 |
1 630 |
5 045 |
Амортизация |
2 146 |
652 |
2 798 |
Прочие расходы |
30 537 |
5 326 |
35 863 |
Итого |
97 562 |
21 739 |
119 301 |
Полученную сумму затрат нельзя считать производственной себестоимостью продукции. Эти затраты должны быть уменьшены на стоимость побочной продукции. Расчет полной (коммерческой) себестоимости ведут по товарной продукции с учетом затрат на реализацию продукции.
Таблица 3.3.4.-Расчет себестоимости продукции, 2015 год
Вид продукции |
Всего затрат, тыс. руб. |
Затраты на побочную продукцию |
Затраты на основную продукцию |
Полная стоимость тыс. шт., 1 ц., руб. | ||
Руб. на 1 ц. |
Тыс. руб. |
Руб. на тыс. шт., 1 ц. |
Тыс. руб. | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Яйцо |
97 562 |
326,92 |
154,31 |
1 562,97 |
97 407,69 |
1 609,86 |
Прирост живой массы |
21 739 |
6 561,73 |
21 739,00 |
6 758,58 |
Далее рассчитаем уровень рентабельности продукции птицеводства.
Таблица 3.3.5-Уровень рентабельности отдельных видов продукции отрасли, 2015 год
Показатели |
Выручка от реализации, тыс. руб. |
Полная себестоимость товарной продукции, тыс. руб. |
Прибыль (убыток), тыс. руб. |
Уровень рентабельности (убыточности), % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Яйцо |
118 625 |
100 188 |
18 436 |
18,40 |
Мясо птицы |
4 968 |
16 788 |
-11 820 |
-70,41 |
Итого |
123 593 |
116 977 |
6 616 |
5,66 |
Данные таблицы свидетельствуют о перспективной рентабельности СХПК "Даниловская птицефабрика".
Далее составим финансовый план и стратегию финансирования.
Обеспечение запланированных объемов производства СХПК "Даниловская птицефабрика" будет осуществляться за счет модернизации производственных помещений. Источники финансирования представлены в Таблице 3.3.6.
Таблица 3.3.6.-Финансовые вложения, тыс. руб.
Направление вложений |
2012 год |
2013 год |
2014 год |
Итого |
-строительно-монтажные работы |
374 |
2 296 |
3 230 |
5 900 |
В т. ч. цех №8 |
374 |
2 221 |
2 595 | |
Цех №4 |
3 230 |
3 230 | ||
Цех переработки |
75 |
75 | ||
-технологическое оборудование |
4 291 |
2 100 |
10 000 |
16 391 |
В т. ч. цех №8 |
4 005 |
4 005 | ||
Цех №4 |
10 000 |
10 000 | ||
Цех переработки |
286 |
2 100 |
2 386 | |
Итого |
4 665 |
4 396 |
13 230 |
22 291 |
В т. ч. кредит на 5 лет |
4 005 |
2 100 |
10 000 |
16 105 |
Собственные средства |
660 |
2 296 |
3 230 |
6 186 |
Финансовый план (Таблица 3.3.7.) отражает движение денежных потоков по периодам инвестирования и погашения инвестиционного кредита в разрезе баланса: "Доходы" (поступления) - "Расходы" (платежи). Нарастающий итог баланса отражает накопление денежных средств для погашения банковского кредита.
Финансирование проекта предполагается по следующей схеме:
С октября 2012 года открывается кредитная линия на 16 105 тыс. руб. сроком на 5 лет под 14% годовых с компенсацией выплат по процентной ставке за счет бюджетных средств, по графику проведения работ по модернизации производственных помещений. Вложения собственных средств составят 6 186 тыс. руб.
В целом за период планирования будет выплачено по процентам за пользование кредитом 4 487 тыс. руб., в том числе 1 123 тыс. руб. за счет собственных средств, 3 364 тыс. руб. - за счет бюджетных.
Таблица 3.3.7.-Финансовый план, тыс. руб.
Наименование показателей |
2012 г. |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
2017 г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Выручка от реализации яиц |
20 934 |
90 176 |
104 569 |
115 254 |
118 625 |
103 132 |
Выручка от реализации мяса птицы |
920 |
3 492 |
5 832 |
3 960 |
4 968 |
6 156 |
Возмещение % по кредиту |
105 |
421 |
1 390 |
927 |
466 |
59 |
Возмещение НДС |
1 774 |
5 809 |
7 644 |
5 845 |
5 766 |
5 445 |
Кредит на 8 лет |
4 005 |
2 100 |
10 000 |
0 |
0 |
0 |
Итого доходов |
27 738 |
101 994 |
129 434 |
125 985 |
129 825 |
114 792 |
Оплата труда с начислениями |
927 |
4 167 |
4 763 |
4 959 |
5 046 |
4 706 |
Корма |
13 599 |
60 846 |
69 781 |
74 183 |
75 594 |
68 561 |
Амортизация |
507 |
2 272 |
2 603 |
3 047 |
2 799 |
2 563 |
Прочие расходы |
6 413 |
28 653 |
32 893 |
35 179 |
35 862 |
32 264 |
Возврат кредита |
0 |
840 |
3 680 |
4 400 |
4 400 |
2 785 |
Гашение % за кредит |
140 |
560 |
1 852 |
1 236 |
620 |
79 |
Строительно-монтажные работы |
374 |
2 296 |
3 230 |
0 |
0 |
0 |
Приобретение оборудования |
4 265 |
2 100 |
10 000 |
0 |
0 |
0 |
Итого расходов |
26 225 |
101 586 |
128 805 |
122 705 |
124 322 |
110 959 |
Излишек (недостаток) с нараст. итогом |
1 513 |
408 |
629 |
3 280 |
5 503 |
3 833 |
Однако, вероятны риски, с которыми есть возможность столкновения при реализации данного проекта.
Таблица 3.3.8.-Возможные риски
№ п/п |
Виды рисков |
Факторы, отрицательно влияющие на прибыль |
1 |
Неустойчивость спроса |
Падение спроса с ростом цен |
2 |
Появление альтернативного продукта |
Снижение спроса |
3 |
Снижение цен конкурентами |
Уменьшение цены |
4 |
Увеличение мощностей конкурентами |
Падение продаж |
5 |
Рост налогов |
Уменьшение чистой прибыли |
6 |
Недостаток оборотных средств |
Увеличение кредитов |
Определим значимость и вероятность наступления данных рисков (Таблица 3.3.9.).
Таблица 3.3.9.-Значимость рисков
№п/п |
Риски |
Значение рисков в баллах |
Вероятность наступления рисков |
Ранжирование рисков по наиболее существенным |
1 |
S1 |
22,2 |
0,4 |
2 |
2 |
S2 |
16,7 |
0,3 |
3 |
3 |
S3 |
33,3 |
0,6 |
1 |
4 |
S4 |
11,1 |
0,2 |
4 |
5 |
S5 |
7,0 |
0,5 |
6 |
6 |
S6 |
9,7 |
0,7 |
5 |
ИТОГО |
100,0 |
Таким образом, наиболее существенными являются риски, связанные с внешней средой предприятия (снижение цен конкурентами и неустойчивость спроса).
Разработанный организационно-экономический проект развития птицеводства в СХПК "Даниловская птицефабрика" рассчитан на увеличение поголовья и повышение продуктивности птицы, рост производства валовой и товарной продукции и повышения экономической эффективности предприятия.
Выполнение намеченных мероприятий позволит предприятию выйти на качественно новый уровень производства сельскохозяйственной продукции высокого качества. Получив кредит в размере 16,105 млн. руб. и вложив 6,186 млн. руб. собственных средств, предприятие получит возможность модернизировать производственные помещения, приобрести технологическое оборудование, тем самым увеличить поголовье и продуктивность птицы.
Разработанная стратегия финансирования проекта возврата заемных средств и погашение процентов за пользование кредитом позволит полностью окупить вложенные средства и достигнуть рентабельности отрасли на уровне 5,6%.
Эффективность проекта будет обеспечиваться за счет:
- -рационального вложения заемных средств -отсутствия проблем со сбытом производимой продукции -внедрения и соблюдения прогрессивных технологий производства -умелого руководства
Похожие статьи
-
Система показателей деловой активности и эффективности деятельности предприятия Для целей оценки управления деятельностью предприятия наука и практика...
-
Птицеводство в России сегодня неразрывно связано с переводом отрасли на рельсы интенсивного развития и экономического роста. При таком типе увеличение...
-
Основную массу произведенной продукции организации АПК продают, и эта стадия завершает кругооборот средств. В процессе ее организации возмещаются в...
-
Организации в своей деятельности могут пользоваться заемными средствами для покрытия текущих затрат и капитальных вложений по договорам займа и кредита....
-
Динамику изменений имущества и источников его формирования ООО СК "Партнер" за период 2013-2015 гг. исследуем путем составления агрегированной таблицы...
-
ОАО "Кобринагромаш" - предприятие по производственно-техническому обслуживанию субъектов агропромышленного комплекса, изготовлению деталей к тракторам...
-
Объектом исследования бухгалтерской документации в данной курсовой работе является ООО "Фруктайм". Его основным родом деятельности является производство...
-
Резервный капитал организации формируется путем обязательных ежегодных отчислений, которые составляют не менее 5 % чистой прибыли. Резервный капитал...
-
Оценка показателей финансового-хозяйственной деятельности и анализ финансовой устойчивости предприятия Анализ финансово-хозяйственной деятельности играет...
-
Капитал предприятия - это финансовые ресурсы, авансированные в производство с целью получения прибыли и характеризующие общую стоимость средств в...
-
Учет расходов по обычным видам деятельности Правила формирования Расходов по обычным видам деятельности отражены в ПБУ 10/99: Расходами по обычным видам...
-
Краткая характеристика предприятия Общество с ограниченной ответственностью "Аврора" действует на основании Устава, утвержденного общим собранием...
-
Документальное оформление расчетов с работниками - неотъемлемая часть учета расчетов по оплате труда, поскольку заработная плата начисляется в...
-
Конечный финансовый результат (чистая прибыль или чистый убыток), определяется как сумма финансового результата от видов деятельности, а также от...
-
Первичный и сводный учет В молочном скотоводстве для осуществления первичного учета используется большое количество документов, на основании которых...
-
Финансовые результаты - итоги хозяйственной деятельности предприятия или его подразделений, прирост (или уменьшение) стоимости собственного капитала....
-
ОАО "Электросигнал" ведет свою деятельность с 1931 года и является одним из ведущих производителей мобильных и стационарных средств связи. В течение...
-
В соответствии с Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 №1 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и...
-
Укрупненный алгоритм действий, отражающий порядок операций по оплате труда в КП "Зеленое хозяйство" и связанных с нею расчетов, состоит из следующих...
-
Финансовая отчетность -- совокупность показателей учета, отраженных в форме определенных таблиц и характеризующих движение имущества, обязательств и...
-
Анализ организационно-экономической деятельности ТОО "Омега" Товарищество с ограниченной ответственностью "Омега" действует на основании Гражданского...
-
Финансовый результат является оценочным показателем и выражает экономическую эффективность деятельности сельскохозяйственного предприятия. Этот...
-
В ООО "ПКФ "Омский причал" учет расчетов по оплате труда с каждым из работающих ведется в аналитических счетах, нарастающим итогом в течение года...
-
Расчет стоимости структуры амортизации и показателей эффективности использования основных производственных фондов предприятия Основные производственные...
-
По результатам анализа деятельности предприятия ТОО "SAPSAN Kost"я пришла к выводу, что есть резервы снижения себестоимости выпускаемой продукции за счет...
-
Организация учета затрат на производство продукции основана на следующих принципах: Неизменность принятой методологии учета затрат на производство и...
-
Технико-экономическая характеристика ООО "Пивзавод" Общество с ограниченной ответственностью "Пивзавод" создано 10 ноября 2002 года, в соответствии с...
-
Сельскохозяйственные предприятия, являясь субъектами Российской Федерации, подпадают под действие всех российских законодательных актов. Не составляет...
-
Для оценки финансовой устойчивости предприятия проводят ее углубленный анализ. В практике анализа финансового состояния применяют как абсолютные, так и...
-
Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т. е. о вложении его в конкретное имущество и материальные...
-
Роль себестоимости в системе оценочных показателей эффективной деятельности Каждое предприятие или производственное звено должны знать, во что обходится...
-
Код счета Наименование счета Сальдо начальное на 01.12.2007г. Дебет Кредит 01 Основные средства 8956500 02 Амортизация основных средств 5149250 04...
-
Формирование и движение уставного капитала отражается на счете 80 "Уставный капитал". Синтетический и аналитический учет ведется в ведомости по...
-
Все финансово-хозяйственные операции в том числе и начисление заработной платы документально оформляются и обосновываются. В организациях должен вестись...
-
Для оценки финансовой устойчивости ОАО "Ипотечная корпорация" нам необходимо рассчитать показатели, приведенные в первой главе. Для расчета данных...
-
Учет затрат основного производства - Принципы учетной политики предприятия
Учет затрат на производство -- одна из важнейших функций бухгалтерского учета. Процесс производства представляет собой совокупность хозяйственных...
-
Влияние отдельных факторов на улучшение финансового состояния Итак, проанализировав финансово-хозяйственную деятельность ТОО "Сауле" за 2005-2007 годы с...
-
План счетов бухгалтерского учета - Бухгалтерский учет
План счетов бухгалтерского учета - систематизированный перечень счетов, применяемых в практике ведения учета. В Российской Федерации разработан и...
-
Особенности технологии отрасли растениеводства. Группировка затрат на производство продукции растениеводства Растениеводство - одна из основных отраслей...
-
Оценка динамики и структуры статей финансовой отчетности предприятия Таблица 1. Вертикальный и горизонтальный анализ актива баланса Актив Код 2008 2009...
Оформление разработанных мероприятий в виде инвестиционного проекта и оценка влияния этого проекта на финансовое состояние организации - Финансово-хозяйственная деятельность предприятия и организация бухгалтерского учета