Оформление разработанных мероприятий в виде инвестиционного проекта и оценка влияния этого проекта на финансовое состояние организации - Финансово-хозяйственная деятельность предприятия и организация бухгалтерского учета

Проанализировав выявленные финансовые проблемы СХПК "Даниловская птицефабрика" можно предложить следующие проект по повышению рентабельности и роста продуктивности.

Главным направлением развития предприятия предусматривается дальнейшая интенсификация за счет внедрения в производство элементов прогрессивной технологии ведения птицеводства, которая обеспечит устойчивый рост продуктивности птицы, улучшение и облегчение условий труда работников, увеличение роста производительности труда и повышение общей культуры производства.

Основными статьями затрат на производство продукции птицеводства являются затраты на корма, оплату труда, содержание основных средств.

Таблица 3.3.1.-Расчет затрат на корма, 2015 год

Вид кормов

Потребность в кормах, ц.

Стоимость кормов, руб./ц.

Всего, тыс. руб.

Корма для взрослой птицы,

Комбикорм ПК-1-1

87 332

703,8

61 464

Корма для молодняка, всего

14 131

В т. ч. комбикорм ПК-2

865

928,5

803

Комбикорм ПК-3

1 306

836,3

1 092

Комбикорм ПК-4

16 711

732,2

12 236

Итого

75 595

Расчет затрат на оплату труда основывается на нормативах затрат труда на 1 центнер продукции, валовом производстве продукции и уровне оплаты труда 1 человека-часа.

Таблица 3.3.2.-Расчет затрат на оплату труда, 2015 год

Вид продукции

Валовое производство

(тыс. шт., ц.)

Затраты труда

Оплата труда

Среднемесячный заработок 1 работника, руб.

На 1 ц. продукции

Чел.-ч.

Всего тыс. чел.-ч.

1 чел.-ч., руб.

Всего тыс. руб.

Всего с начислениями,

Тыс. руб.

Яйцо

62 322

0,755

47,05

51,69

2 432

3 415

8 300

Прирост живой массы

3 313

6,78

22,46

51,63

1 161

1 630

8 300

Итого

69,51

51,69

3 593

5 045

8 300

Определив основные статьи затрат (заработную плату и корма), определим общую сумму затрат по отрасли и видам продукции.

Таблица 3.3.3.-Затраты на производство продукции птицеводства, 2015 год

Статьи затрат

Вид продукции

Всего, тыс. руб.

Яйцо, тыс. руб.

Прирост, тыс. руб.

Корма

61 464

14 131

75 595

Оплата труда с начислениями

3 415

1 630

5 045

Амортизация

2 146

652

2 798

Прочие расходы

30 537

5 326

35 863

Итого

97 562

21 739

119 301

Полученную сумму затрат нельзя считать производственной себестоимостью продукции. Эти затраты должны быть уменьшены на стоимость побочной продукции. Расчет полной (коммерческой) себестоимости ведут по товарной продукции с учетом затрат на реализацию продукции.

Таблица 3.3.4.-Расчет себестоимости продукции, 2015 год

Вид продукции

Всего затрат, тыс. руб.

Затраты на побочную продукцию

Затраты на основную продукцию

Полная стоимость тыс. шт., 1 ц., руб.

Руб. на 1 ц.

Тыс. руб.

Руб. на тыс. шт., 1 ц.

Тыс. руб.

1

2

3

4

5

6

7

Яйцо

97 562

326,92

154,31

1 562,97

97 407,69

1 609,86

Прирост живой массы

21 739

6 561,73

21 739,00

6 758,58

Далее рассчитаем уровень рентабельности продукции птицеводства.

Таблица 3.3.5-Уровень рентабельности отдельных видов продукции отрасли, 2015 год

Показатели

Выручка от реализации, тыс. руб.

Полная себестоимость товарной продукции, тыс. руб.

Прибыль (убыток), тыс. руб.

Уровень рентабельности (убыточности), %

1

2

3

4

5

Яйцо

118 625

100 188

18 436

18,40

Мясо птицы

4 968

16 788

-11 820

-70,41

Итого

123 593

116 977

6 616

5,66

Данные таблицы свидетельствуют о перспективной рентабельности СХПК "Даниловская птицефабрика".

Далее составим финансовый план и стратегию финансирования.

Обеспечение запланированных объемов производства СХПК "Даниловская птицефабрика" будет осуществляться за счет модернизации производственных помещений. Источники финансирования представлены в Таблице 3.3.6.

Таблица 3.3.6.-Финансовые вложения, тыс. руб.

Направление вложений

2012 год

2013 год

2014 год

Итого

-строительно-монтажные работы

374

2 296

3 230

5 900

В т. ч. цех №8

374

2 221

2 595

Цех №4

3 230

3 230

Цех переработки

75

75

-технологическое оборудование

4 291

2 100

10 000

16 391

В т. ч. цех №8

4 005

4 005

Цех №4

10 000

10 000

Цех переработки

286

2 100

2 386

Итого

4 665

4 396

13 230

22 291

В т. ч. кредит на 5 лет

4 005

2 100

10 000

16 105

Собственные средства

660

2 296

3 230

6 186

Финансовый план (Таблица 3.3.7.) отражает движение денежных потоков по периодам инвестирования и погашения инвестиционного кредита в разрезе баланса: "Доходы" (поступления) - "Расходы" (платежи). Нарастающий итог баланса отражает накопление денежных средств для погашения банковского кредита.

Финансирование проекта предполагается по следующей схеме:

С октября 2012 года открывается кредитная линия на 16 105 тыс. руб. сроком на 5 лет под 14% годовых с компенсацией выплат по процентной ставке за счет бюджетных средств, по графику проведения работ по модернизации производственных помещений. Вложения собственных средств составят 6 186 тыс. руб.

В целом за период планирования будет выплачено по процентам за пользование кредитом 4 487 тыс. руб., в том числе 1 123 тыс. руб. за счет собственных средств, 3 364 тыс. руб. - за счет бюджетных.

Таблица 3.3.7.-Финансовый план, тыс. руб.

Наименование показателей

2012 г.

2013 г.

2014 г.

2015 г.

2016 г.

2017 г.

1

2

3

4

5

6

7

Выручка от реализации яиц

20 934

90 176

104 569

115 254

118 625

103 132

Выручка от реализации мяса птицы

920

3 492

5 832

3 960

4 968

6 156

Возмещение % по кредиту

105

421

1 390

927

466

59

Возмещение НДС

1 774

5 809

7 644

5 845

5 766

5 445

Кредит на 8 лет

4 005

2 100

10 000

0

0

0

Итого доходов

27 738

101 994

129 434

125 985

129 825

114 792

Оплата труда с начислениями

927

4 167

4 763

4 959

5 046

4 706

Корма

13 599

60 846

69 781

74 183

75 594

68 561

Амортизация

507

2 272

2 603

3 047

2 799

2 563

Прочие расходы

6 413

28 653

32 893

35 179

35 862

32 264

Возврат кредита

0

840

3 680

4 400

4 400

2 785

Гашение % за кредит

140

560

1 852

1 236

620

79

Строительно-монтажные работы

374

2 296

3 230

0

0

0

Приобретение оборудования

4 265

2 100

10 000

0

0

0

Итого расходов

26 225

101 586

128 805

122 705

124 322

110 959

Излишек (недостаток) с нараст. итогом

1 513

408

629

3 280

5 503

3 833

Однако, вероятны риски, с которыми есть возможность столкновения при реализации данного проекта.

Таблица 3.3.8.-Возможные риски

№ п/п

Виды рисков

Факторы, отрицательно влияющие на прибыль

1

Неустойчивость спроса

Падение спроса с ростом цен

2

Появление альтернативного продукта

Снижение спроса

3

Снижение цен конкурентами

Уменьшение цены

4

Увеличение мощностей конкурентами

Падение продаж

5

Рост налогов

Уменьшение чистой прибыли

6

Недостаток оборотных средств

Увеличение кредитов

Определим значимость и вероятность наступления данных рисков (Таблица 3.3.9.).

Таблица 3.3.9.-Значимость рисков

№п/п

Риски

Значение рисков в баллах

Вероятность наступления рисков

Ранжирование рисков по наиболее существенным

1

S1

22,2

0,4

2

2

S2

16,7

0,3

3

3

S3

33,3

0,6

1

4

S4

11,1

0,2

4

5

S5

7,0

0,5

6

6

S6

9,7

0,7

5

ИТОГО

100,0

Таким образом, наиболее существенными являются риски, связанные с внешней средой предприятия (снижение цен конкурентами и неустойчивость спроса).

Разработанный организационно-экономический проект развития птицеводства в СХПК "Даниловская птицефабрика" рассчитан на увеличение поголовья и повышение продуктивности птицы, рост производства валовой и товарной продукции и повышения экономической эффективности предприятия.

Выполнение намеченных мероприятий позволит предприятию выйти на качественно новый уровень производства сельскохозяйственной продукции высокого качества. Получив кредит в размере 16,105 млн. руб. и вложив 6,186 млн. руб. собственных средств, предприятие получит возможность модернизировать производственные помещения, приобрести технологическое оборудование, тем самым увеличить поголовье и продуктивность птицы.

Разработанная стратегия финансирования проекта возврата заемных средств и погашение процентов за пользование кредитом позволит полностью окупить вложенные средства и достигнуть рентабельности отрасли на уровне 5,6%.

Эффективность проекта будет обеспечиваться за счет:

    -рационального вложения заемных средств -отсутствия проблем со сбытом производимой продукции -внедрения и соблюдения прогрессивных технологий производства -умелого руководства

Похожие статьи




Оформление разработанных мероприятий в виде инвестиционного проекта и оценка влияния этого проекта на финансовое состояние организации - Финансово-хозяйственная деятельность предприятия и организация бухгалтерского учета

Предыдущая | Следующая