ПЕРЕЧЕНЬ ОПЕРАЦИЙ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ЗА ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД - Составление финансовой отчетности промышленного предприятия "ЮЛА"

Таблица 3.1

Перечень операций хозяйственной деятельности предприятия за отчетный период, тыс. грн.

Содержание операции

Сумма

Корреспонденции счетов

Дебет

Кредит

1

2

3

4

    1. Сооружена подрядным способом шахтная вертикальная печь для термической обработки:
      А) отражение затрат на проектные и строительно-монтажные работы по счетам подрядчиков Б) отражение НДС В) оплата счетов подрядчиков Г) зачисление сооруженного объекта в состав основных средств по справедливой стоимости Д) отражена разница между справедливой стоимостью и себестоимостью сооружения объекта
    1750 350 2100 1925 175
    15 641 631 10 15
    631 631 311 15 746

2. Списаны с баланса права на пользование собственным товарным знаком по истечении срока действия патента

22,75

133

12

    3. Безвозмездно получены бензопилы:
      А) отражение стоимости Б) отражение затрат по приобретению В) отражение НДС на стоимость услуг в связи с приобретением Г) зачисление в состав малоценных необоротных активов

87,5

    3,5 0,7 91
    15 15 641 112
    424 685 685 15
    4. Безвозмездно передан школе хозяйственный инвентарь:
      А) отражение ранее начисленного износа Б) списание остаточной стоимости В) отражение НДС Г) списание на финансовые результаты в порядке закрытия субсчета 976 "Списание необоротных активов"
    12,25 22,75 7 29,75
    132 976 976 79
    112 112 641 976
    5. Отражены результаты инвентаризации охлаждающих, обтирочных и смазочных материалов:
      А) списана сумма недостач по учетной стоимости Б) начислена сумма возмещения ущерба виновными В) отражена сумма к перечислению в бюджет
    525 1312,5 787,5
    947 375 716
    201 716 641
    6. Начислена амортизация основных средств:
      А) оборудования основных цехов Б) зданий и инвентаря основных цехов В) зданий и инвентаря заводоуправления Г) зданий, оборудования и инвентаря по сбыту продукции
    525 175 70 105
    23 91 92 93
    131 131 131 131
    7. Отражены результаты уценки зданий и инвентаря основных цехов, ранее дооцененных:
      А) сумма предыдущей дооценки остаточной стоимости как уменьшение дополнительного капитала Б) изменение суммы амортизации на величину уценки В) разница между суммой последующей уценки и предыдущей дооценки остаточной стоимости Г) закрытие субсчета 975 "Уценка необоротных активов и финансовых инвестиций"
    87,5 17,5 52,5 52,5
    423 131 975 79
    10 10 10 975

8. Начислен износ нематериальных активов общехозяйственного назначения ( 20 % от стоимости)

301

92

133

    9. Отражены результаты дооценки прав на объекты промышленной собственности, ранее уцененными:
      А) сумма предыдущей уценки остаточной стоимости как доход Б) изменения стоимости на сумму дооценки В) изменения суммы амортизации на величину дооценки
    70 87,5 35
    12 12 423
    746 423 133

10. Получен доход в роялти за предоставление права пользования продуктами программного обеспечения

105

373

732

    11. Получен доход от инвестиций в ассоциированное предприятие:
      А) отражение дохода Б) списание дохода на финансовые результаты В) начислены дивиденды по инвестициям
    1750 1750 122,5
    141 721 373
    721 79 141
    12. Понесены потери в результате получения убытков ассоциированным предприятием:
      А) отражение потерь от участия в капитале Б) списание потерь на финансовые результаты
    665 665
    961 79
    141 961

13. Получен долгосрочный кредит банка

1750

311

501

    14. Начислены проценты за пользование кредитом банка:
      А) отражение суммы к оплате Б) списание на финансовый результат
    70 70
    951 79
    684 951

15. Куплены долгосрочные облигации с дисконтом у несвязанных лиц

920,5

143

311

    16. Начислены доходы по долгосрочным облигациям:
      А) амортизация дисконта Б) проценты по облигациям
    17,5 17,5
    143 373
    733 732
    17. Получен счет поставщика за топливо:
      А) отражена сумма по договору поставки Б) отражена сумма НДС
    1575 315
    203 641
    631 631
    18. Получен счет поставщика за материалы:
      А) отражена сумма по договору поставки Б) отражена сумма НДС
    3500 700
    201 641
    631 631
    19. Отпущены со склада материалы:
      А) на производство продукции Б) на обслуживание оборудования и на прочие нужды основных цехов В) на общехозяйственные нужды Г) для обеспечения сбыта продукции
    1225 875 525 420
    23 91 92 93
    201 201 201 201
    20. Начислен износ малоценных необоротных активов:
      А) общепроизводственного назначения Б) общехозяйственного назначения В) по сбыту продукции

35

    17,5 17,5
    91 92 93
    132 132 132
    21. Отпущено со склада топливо:
      А) основным цехам Б) для общехозяйственных нужд
    700 280
    91 92
    203 203
    22. Начислена заработная плата:
      А) основным рабочим Б) прочему персоналу основных цехов В) персоналу заводоуправления Г) персоналу по сбыту Д) сумма по оплате отпусков
    1400 787,5 612,5 437,5 262,5
    23 91 92 93

471

    661 661 661 661 661
    23. Произведены отчисления для обеспечения оплаты отпусков:
      А) основным рабочим Б) прочему персоналу основных цехов В) персоналу заводоуправления Г) персоналу по сбыту
    140 105 70 52,5
    23 91 92 93
    471 471 471 471
    24. Произведены отчисления на социальные мероприятия ( 36,6 % от заработной платы):
      А) основным рабочим Б) прочему персоналу основных цехов В) персоналу заводоуправления Г) персоналу по сбыту Д) работникам за время отпусков
    508,2 285,8625 222,3375 158,8125 95,2875
    23 91 92 93

471

    65 65 65 65 65
    25. Произведены удержания из заработной платы:
      А) налога с доходов физических лиц (размер ставки %) Б) в Пенсионный фонд ( 15% от заработной платы) В) в Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности ( 2% от заработной платы) Г) в Фонд социального страхования на случай безработицы ( 1 % от заработной платы) Д) профсоюзные взносы (0,6% от заработной платы) Е) в погашение недостач виновными лицами
    506,1 70 35 21 35 656,25
    661 661 661 661 661

661

    641 65 65 65 685 375
    26. Перечислены с текущего счета в банке:
      А) налоги в бюджет

1715,7

641

311

    Б) сборы на социальные мероприятия в органы страхования В) в оплату счетов поставщиков за материалы и топливо Г) в оплату счетов фирм за услуги по приобретению необоротных активов Д) штрафы за нарушение обязательств по договорам Е) в уплату процентов за пользование кредитом Ж) дивиденды акционерам З) деньги в кассу предприятия

1428

    6790 18,2 350 70 262,5 1588,65
    65 631 685 948 684 671 301
    311 311 311 311 311 311 311

27. Выдана из кассы заработная плата работникам

1578,15

661

301

28. Списаны общепроизводственные расходы

2963,3625

23

91

29. Готовая продукция принята на склад по производственной себестоимости

ПРИМЕЧАНИЕ. Затраты в незавершенном производстве на конец отчетного периода составляют

7286,5625

1225

26

Х

23

Х

    30. Отгружена со склада покупателям готовая продукция:
      А) отражение себестоимости реализации Б) списание себестоимости реализации на финансовые результаты
    8092,7 8092,7
    901 79
    26 901
    31. Выставлен счет заказчику за отгруженную продукцию:
      А) признание дохода от реализации Б) начислен НДС В)отражение чистого дохода от реализации на финансовые результаты
    13650 2275 11375
    361 701 701
    701 641 79

32. Поступила на текущий счет оплата за отгруженную продукцию

14875

311

361

    33. Списана уплаченная сумма за скретч-карты для мобильных телефонов, ранее учтенная как расходы будущих периодов:
      А) на административные расходы Б) на расходы по сбыту
    122,5 210
    92 93
    39 39

34. Списаны расходы по сбыту на финансовые результаты

1401,3125

79

93

35. Списаны административные расходы на финансовые результаты

2220,8375

79

92

36. Списание задолженностей по возмещению недостач запасов виновными по разнице между фактической и взыскиваемой стоимостью

35

69

375

    37. Поступили деньги на текущий счет в банке:
      А) от поставщиков штраф за поставку некачественных материалов Б) дебиторская задолженность покупателей, списанная в прошлом году как безнадежная В) дивиденды по инвестициям Г) роялти Д) проценты по облигациям
    1575 350 140 52,5 87,5
    311 311 311 311 311
    715 361 373 373 373

38. Списана дебиторская задолженность покупателей, признанная безнадежной

420

38

361

39. Начислен резерв на гарантийный ремонт опытных образцов продукции за счет расходов будущих периодов

297,5

39

473

    40. Списание на финансовый результат в порядке закрытия:
      А) субсчета 715 "Полученные штрафы, пени, неустойки" Б) субсчета 716 "Возмещение ранее списанных активов" В) субсчета 732 "Проценты полученные" Г) субсчета 733 "Прочие доходы от финансовых операций" Д) субсчета 746 "Прочие доходы от обычной деятельности" Е) субсчета 947 "Недостачи и потери от порчи ценностей" Ж) субсчета 948 "Признанные штрафы, пени, неустойки"
    1575 525 280 17,5 245 525 350
    715 716 732 733 746 79 79
    79 79 79 79 79 947 948

41. Выкуплены акции у акционеров ( 350000шт. по номиналу 5 грн.)

1750

451

311

42. Перечислены на текущий счет в банке денежные средства от акционеров

175

311

46

    43. Повторно выпущены в оборот 175000 акций, ранее выкупленные у акционеров (по цене 4 грн.):
      А) на сумму фактической себестоимости Б) на сумму разницы между ценой реализации и фактической себестоимостью
    700 175
    311 311
    451 421

44. Выявляется результат производственно-хозяйственной деятельности (прибыль или убыток)

1770,3

79

441

    45. Если получена прибыль, то начислен и уплачен бюджету налог на прибыль:
      А) отражение суммы Б) перечисление в бюджет
    590,1 590,1
    981 641
    641 311

46. Отражен налог на прибыль на финансовый результат

590,1

79

981

47. Начислена сумма дивидендов акционерам

525

443

671

48. Часть прибыли направлена в резервный капитал

700

443

43

49. Списана сумма использованной в отчетном периоде прибыл

1225

441

443

Похожие статьи




ПЕРЕЧЕНЬ ОПЕРАЦИЙ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ЗА ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД - Составление финансовой отчетности промышленного предприятия "ЮЛА"

Предыдущая | Следующая