Исходные данные, Журнал регистрации хозяйственных операций - Бухучет на предприятии
Таблица 1.1.1 - Остатки на счетах на 1.03
|
№ счета |
Сумма |
|
10 |
72000 |
|
13 |
9000 |
|
201 |
4000 |
|
26 |
165000 |
|
36 |
3080 |
|
372 |
120 |
|
30 |
1800 |
|
31 |
88300 |
|
40 |
222900 |
|
441 |
45300 |
|
63 |
9000 |
|
64 |
1100 |
|
65 |
2800 |
|
661 |
23000 |
|
662 |
1200 |
|
60 |
20000 |
Таблица 1.1.2 - Расшифровка остатков счета 201
"Сырье и материалы" на 1.03.
|
Материал А: | |
|
Количество (т) |
2.5 |
|
Сумма (грн) |
3200 |
|
Материал Б: | |
|
Количество (кг) |
9 |
|
Сумма (грн) |
800 |
|
Итого по сч.201 (грн) |
4000 |
Таблица 1.1.3 - Исходные данные для распределения общепроизводственных расходов
|
1. База распределения по нормальной мощности (основная зарплата производственных рабочих) |
8500 |
|
2. Общепроизводственные расходы по нормальной мощности, в т. ч.: |
22800 |
|
Переменные, грн |
16640 |
|
Постоянные, грн |
6160 |
Журнал регистрации хозяйственных операций
Таблица 1.2.1 - Журнал хозяйственных операций
|
№ |
Содержание операции |
Документ |
Корреспондирующие счета |
Сумма, грн. | |
|
Дебет |
Кредит | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Произведена предоплата поставщику за материал А |
Платежное поручение |
371 |
311 |
85000 |
|
2 |
Отражена сумма налогового кредита по НДС |
Налоговая накладная |
641/1 |
644 |
14167 |
|
3 |
Произведена предоплата за транспортные услуги по материалу А |
Платежное поручение |
371 |
311 |
4200 |
|
4 |
Отражена сумма налогового кредита по НДС |
Налоговая накладная |
641/1 |
644 |
700 |
|
5 |
Оприходован на склад материал А - 45т по первоначальной стоимости сумма (без НДС) |
Карточки складского учета |
201 |
631 |
74333 |
|
6 |
Списана сумма налогового кредита по НДС |
Налоговая накладная |
644 |
631 |
14167 |
|
7 |
Списана сумма НДС за транспортные затраты |
Налоговая накладная |
644 |
631 |
700 |
|
8 |
Произведен зачет задолженностей с поставщиком |
Счет |
631 |
371 |
85000 |
|
9 |
Произведен зачет задолженностей с транспортной организацией |
Счет |
631 |
371 |
4200 |
|
10 |
Получен на склад материал Б - 63кг По первоначальной стоимости (без НДС) |
Карточки складского учета |
201 |
631 |
5000 |
|
11 |
Отражается сумма НДС по материалу Б |
Налоговая накладная |
641/1 |
631 |
1000 |
|
12 |
Выдано из кассы под отчет Иванову |
Расходно - кассовый ордер |
372 |
301 |
160 |
|
13 |
Оплачено из подотчетных сумм за доставку материала Б |
Счет поставщика |
631 |
372 |
150 |
|
14 |
Отражена сумма налогового кредита по НДС |
Налоговая накладная |
641/1 |
631 |
25 |
|
15 |
Включена в первоначальную cтоимость материала Б сумма транспортных затрат |
Авансовый счет |
201 |
631 |
125 |
|
16 |
Оплачена задолженность поставщику за материал Б |
Платежное поручение |
631 |
311 |
6000 |
|
17 |
Оприходован на склад материал А - 48т По первоначальной стоимости (без НДС) |
Карточки складского учета, нал - я накл-я |
201 |
631 |
78000 |
|
18 |
Отражена сумма налогового кредита по НДС |
Налоговая накладная |
641/1 |
631 |
15600 |
|
19 |
Железнодорожный тариф за доставку материала А ( без НДС) |
Счет |
201 |
631 |
10000 |
|
20 |
Отображен налоговый кредит по НДС за транспортировку материала А |
Налоговая накладная |
641/1 |
631 |
2000 |
|
21 |
Оплачена стоимость материала А: А) поставщику |
Платежное поручение |
631 |
311 |
93600 |
|
Б) железнодорожный тариф |
Платежное поручение |
631 |
311 |
12000 | |
|
22 |
Безвозмездно получены запасные части (справедливая стоимость) |
Приходный ордер |
207 |
745 |
2100 |
|
23 |
Отражены доходы за полученные запчасти |
Ведомость учета валовых доходов |
745 |
79 |
2100 |
|
24 |
Отпущен материал А на: а) производство изд. №1 - 37т |
Карточки складского учета, требование |
|
|
64133,21 |
|
Б) производство изд. №2 - 26т |
|
|
45066,58 | ||
|
В) исправление брака -1т |
|
|
1733,33 | ||
|
Г) общепроизводственные потребности - 0,8т |
|
|
1386,66 | ||
|
Д) общехозяйственные потребности - 0,3т |
|
|
520 | ||
|
Е) обеспечения сбыта продукции - 1т |
|
|
1733,33 | ||
|
25 |
Отпущеные запчасти на ремонт тех. оборудования |
Карточки складского учета, требование |
|
|
1600 |
|
26 |
Списан материал Б на производство продукции: а) изд. №1 - 10кг |
Карточки складского учета, требование |
|
|
822,9 |
|
Б) изд. №2 - 5кг |
Карточки складского учета, требование |
|
|
411,45 | |
|
27 |
Отпущен материал Б А) на расходы по охране труда - 18кг |
Карточки складского учета, требование |
|
|
1481,22 |
|
Б) на содержание и эксплуатацию оборудования - 6 кг |
|
|
493,74 | ||
|
В) на содержание административных зданий - 5 кг |
|
|
411,45 | ||
|
28 |
Начислена ЗП работникам за производство продукции А) изд. №1 |
Расчетно-платежная ведомость |
|
|
7000 |
|
Б) изд. №2 |
|
|
4000 | ||
|
29 |
Начислена ЗП а) цеховому персоналу |
Расчетно-платежная ведомость |
|
|
3000 |
|
Б) рабочим по ремонту и эксплуатации оборудования |
|
|
2200 | ||
|
В) административно-управленческому персоналу |
|
|
3000 | ||
|
Г) работникам отдела сбыта |
|
|
800 | ||
|
Д) рабочим за исправления брака (изделие №2) |
|
|
1100 | ||
|
30 |
Произведены обязательные удержания из ЗП работников а) подоходный налог |
Расчетно-платежная ведомость |
661 |
641/2 |
4120,65 |
|
Б) сбор в пенсионный фонд |
661 |
651 |
422 | ||
|
В) сбор на соц. страх. на случай безработицы |
661 |
653 |
105,5 | ||
|
Г) сбор на соц. страх на случай временной нетрудоспособности |
661 |
652 |
105,5 | ||
|
31 |
Начислены на фонд оплаты труда работников, указанных в п. 28, 29. 1) Сбор в пенсионный фонд |
Расчетно-платежная ведомость | |||
|
А) изделие №1 |
Расчетно-платежная ведомость |
|
|
2240 | |
|
Б) изделие №2 |
|
|
1280 | ||
|
В) цеховой персонал |
|
|
960 | ||
|
Г) работникам по ремонту |
|
|
704 | ||
|
Д)административно-управленческому персоналу |
|
|
960 | ||
|
Е) работникам отдела сбыта |
|
|
256 | ||
|
Ж) работникам за исправление брака |
|
|
352 | ||
|
31 |
|
Расчетно-платежная ведомость |
|
|
203 |
|
Б) изделие №2 |
|
|
116 | ||
|
В) цеховой персонал |
|
|
87 | ||
|
Г) работникам по ремонту |
|
|
63,8 | ||
|
Д)административно-управленческому персоналу |
|
|
87 | ||
|
Е) работникам отдела сбыта |
|
|
23,2 | ||
|
Ж) работникам за исправление брака |
|
|
31,9 | ||
|
31 |
|
Расчетно-платежная ведомость |
|
|
133 |
|
Б) изделие №2 |
|
|
76 | ||
|
В) цеховой персонал |
|
|
57 | ||
|
31 |
Г) работникам по ремонту |
Расчетно-платежная ведомость |
|
|
41,8 |
|
Д)административно-управленческому персоналу |
|
|
57 | ||
|
Е) работникам отдела сбыта |
|
|
15,2 | ||
|
Ж) работникам за исправление брака |
|
|
20,9 | ||
|
31 |
|
Расчетно-платежная ведомость |
|
|
178,5 |
|
Б) изделие №2 |
|
|
102 | ||
|
В) цеховой персонал |
|
|
76,5 | ||
|
Г) работникам по ремонту |
|
|
56,1 | ||
|
Д)административно-управленческому персоналу |
|
|
76,5 | ||
|
Е) работникам отдела сбыта |
|
|
56,1 | ||
|
Ж) работникам за исправление брака |
|
|
28,05 | ||
|
32 |
Начислена амортизация а) основных средств общепроизводственного назначения |
Амортизацонные ведомости |
|
|
1200 |
|
Б) административных зданий |
|
|
1500 | ||
|
В) технологического оборудования |
|
|
1900 | ||
|
Г) складов готовой продукции |
|
|
700 | ||
|
33 |
Получены денежные средства из кассы предприятия на командировочные расходы |
Расходный кассовый ордер |
372 |
301 |
1640 |
|
34 |
Списаны командировочные расходы: А) цеховому персоналу |
Авансовый счет |
91 |
372 |
500 |
|
Б) административному персоналу |
92 |
372 |
840 | ||
|
В) работников отдела сбыта |
93 |
372 |
250 | ||
|
35 |
Возвращены в кассу не использованные подотчетные суммы |
Приходно-кассовый ордер |
301 |
372 |
60 |
|
36 |
Списана фактическая себестоимость бракованной подукции А) изд.№1 |
Калькуляция себестоимости, ведомость учета брака |
24 |
23 |
2600 |
|
Б) изд.№2 |
24 |
23 |
1000 | ||
|
37 |
Удержаны из ЗП работников удержания за брак |
Расчетно-платежная ведомость, ведомость учета брака |
661 |
24 |
500 |
|
38 |
Списаны убытки от брака |
Ведомость учета брака |
91 |
24 |
6366,18 |
|
39 |
Отражена стоимость работ и услуг сторонних организаций а) услуги телефонной связи |
Платежное поручение |
|
|
1400 |
|
Б) расчетно-кассовое обслуживание учреждением банка |
|
|
300 | ||
|
В) услуги по сертификации продукции |
|
|
490 | ||
|
Г) услуги по рекламе продукции |
|
|
1700 | ||
|
Д) услуги по отоплению и освещению цехов |
|
|
9000 | ||
|
Е) услуги по отоплению и освещению административных зданий |
|
|
5400 | ||
|
40 |
Между объектами производства распределены общепроизводственные расходы, в т. ч. А) на изд. №1 |
Расчет распределения общепроизводственных затрат |
23 |
91 |
10458,57 |
|
Б) на изд. №2 |
23 |
91 |
5973,38 | ||
|
41 |
Списаны нераспределенные постоянные общепроизводственные расходы |
Расчет распределения общепроизводственных затрат |
|
|
14739,08 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
42 |
Списана фактическая производственная себестоимость готовой продукции, в т. ч. А) изд. №1 |
Калькуляция себестоимости |
26 |
23 |
82569,18 |
|
Б) изд. №2 |
26 |
23 |
56028,36 | ||
|
43 |
Отгружена продукция покупателям (с НДС) |
Товарно-транспортная накладная |
361 |
701 |
200000 |
|
44 |
Отражено налоговое обязательство по НДС |
Налоговая накладная |
701 |
641/1 |
33333,33 |
|
45 |
Списана себестоимость реализованной продукции |
Калькуляция себестоимости |
901 |
26 |
152000 |
|
46 |
Сформирован финансовый результат от реализации продукции А) списана себестоимость реализованной готовой продукции |
Расчет бухгалтерии |
79 |
901 |
152000 |
|
Б) списан доход от реализации готовой продукции |
701 |
79 |
166666,7 | ||
|
47 |
Получена на расчетный счет оплата за реализованную продукцию |
Выписка банка |
311 |
361 |
200000 |
|
48 |
Получена на расчетный счет предоплата за продукцию |
Выписка банка |
311 |
681 |
115000 |
|
49 |
Отражена сума налоговых обязательств по НДС |
Налоговая накладная |
643 |
641/1 |
19166,7 |
|
50 |
Отгружена продукция по предоплате |
Товарно-транспортная накладная |
361 |
701 |
115000 |
|
51 |
Списана сумма налоговых обязательств по НДС |
Налоговая накладная |
701 |
643 |
19166,7 |
|
52 |
Списана себестоимость реализованной готовой продукции |
Калькуляция себестоимости |
901 |
26 |
88000 |
|
53 |
Сформирован финансовый результат от реализации продукции: А) списана с/с реализованной продукции |
Справка бухгалтерии |
79 |
901 |
88000 |
|
Б) списан доход от реализации продукции |
701 |
79 |
95833,33 | ||
|
54 |
Проведен зачет задолженности с покупателями |
Письмо о взаимозачете |
681 |
36 |
115000 |
|
55 |
Перечислено с текущего счета А) в пенсионный фонд |
Платежное поручение |
651 |
311 |
7174 |
|
Б) в фонд соц. страхования |
652 |
311 |
1255,45 | ||
|
В) в фонд занятости |
653 |
311 |
506,4 | ||
|
Г) подоходный налог |
641/2 |
311 |
4120,65 | ||
|
Д) НДС |
641/1 |
311 |
22818 | ||
|
56 |
Получены денежные средства в кассу с текущего счета для выплаты ЗП |
Приходно-кассовый ордер |
301 |
311 |
20000 |
|
57 |
Выплачена ЗП работникам за февраль |
Расчетно-платежная ведомость |
661 |
301 |
18000 |
|
58 |
Депонирована ЗП |
Книга учета депонированной ЗП |
661 |
662 |
2000 |
|
59 |
Сумма депонированной ЗП сдана в банк |
Книга учета депонированной ЗП |
311 |
301 |
2000 |
|
60 |
Приобретена компьютерную программу "1с: Бухгалтерия" (без НДС) |
Счет, накладная |
154 |
631 |
950 |
|
61 |
Отражен налоговый кредит на сумму НДС при приобретении нематериальных активов |
Налоговая накладная |
641/1 |
631 |
190 |
|
62 |
Оприходована приобретенная компьютерная программа |
Акт ввода |
12 |
154 |
950 |
|
63 |
Погашена задолжность перед поставщиком за приобретенные нематериальные активы |
Платежное поручение |
631 |
311 |
1140 |
|
64 |
Отражена договорная стоимость продажи здания |
Счет, накладная |
377 |
742 |
24000 |
|
65 |
Начислены налоговые обязательства по НДС |
Налоговая накладная |
742 |
641/1 |
4000 |
|
66 |
Списана сумма износа здания |
Акт по списанию износа основных средств, инвентарная карточка |
131 |
103 |
3000 |
|
67 |
Списана остаточная стоимость здания |
Акт списания остаточной стоимости здания |
972 |
103 |
17000 |
|
68 |
Получена оплата за реализованное здание |
Выписка банка |
311 |
377 |
24000 |
|
69 |
Списаны на финансовый результат - доход от продажи здания |
Расчет бухгалтерии |
742 |
79 |
20000 |
|
- остаточная стоимость здания |
79 |
972 |
17000 | ||
|
70 |
Общая сумма сформированных административных расходов списывается на финансовые результаты операционной деятельности |
Справка бухгалтерии |
79 |
92 |
14551,91 |
|
71 |
Общая сумма сформированных расходов на сбыт списывается на финансовые результаты операционной деятельности |
Справка бухгалтерии |
79 |
93 |
5988,13 |
|
72 |
Получена на текущий счет краткосрочный кредит банка |
Выписка банка |
311 |
601 |
14000 |
|
73 |
Начислены проценты за полученный кредит |
Журнал ордер 2 |
951 |
684 |
400 |
|
74 |
Списаны суммы начисленных процентов за кредит |
Журнал ордер 2 |
79 |
951 |
400 |
|
75 |
Начислен налог на прибыль по данным бухгалтерского учета |
Журнал ордер 7 |
|
|
-//-//- |
|
76 |
Определен и списан финансовый результат по счету 79 (убытки) |
Ведомость учета валовых доходов |
44 |
79 |
8079,12 |
|
77 |
Начислены дивиденды по итогам квартала (10%) |
Ведомость начисления дивидендов |
44 |
671 |
-//-//- |
|
78 |
Создан резервный капитал согласно уставным документам за счет нераспределенной прибыли (5%) |
Расчет бухгалтерии |
44 |
43 |
-//-// |
Похожие статьи
-
Таблица 1 - Остатки по счетам на 1.03 № счета Вар. 7 № счета Вар. 7 30 140 40 1108600 31 260000 60 2000 10 780000 63 8000 13 35000 64 13000 201 98000 65...
-
Заполнение журнала регистрации хозяйственных операций за период в виде таблицы № Содержание хозяйственной операции Сумма Корр. счетов Дебет Кредит 1...
-
Код счета Наименование счета Сальдо начальное на 01.12.2007г. Дебет Кредит 01 Основные средства 8956500 02 Амортизация основных средств 5149250 04...
-
Таблица 3.1 Перечень операций хозяйственной деятельности предприятия за отчетный период, тыс. грн. Содержание операции Сумма Корреспонденции счетов Дебет...
-
Таблица 8 Журнал регистрации хозяйственных операций за апрель 2014 г. № Содержание хозяйственных операций Сумма Д К 1 Поступили деньги на расчетный счет...
-
Журнал регистрации хозяйственных операций - Аудит товарных операций
№ п/п Содержание хозяйственных операций Корреспонденция счетов Сумма Дт Кт А Б 1 2 3 1 Оприходованы товары, поступившие в розничную сеть от поставщика:...
-
Таблица 3. Баланс на начало периода Актив Пассив 1. ВОА 3. КиР 123 800 100 311 1500000 113 -9412 321 102500 111 120000 314 152000 124 -134000 333 60000...
-
Журнал регистрации хозяйственных операций № п/п Содержание хозяйственной операции Д-т К-т Сумма, руб. 1 Акт приемки-передачи основных средств. Списаны...
-
Журнал регистрации операций по учету материалов № П/п Документ и содержание хозяйственных операций Д-т К-т Сумма 1. Счет-фактура №14 ОАО "Комплект"...
-
Баланс на начало периода, Журнал хозяйственных операций - Учет износа основных средств
Актив Сумма Пассив Сумма Внеоборотные активы Капитал 1) Основные средства (01-02) 70 000 1) Уставный капитал (80) 400 000 Оборотные активы 2) Резервный...
-
Хозяйственные операции и счета
Задание 1 1. Записать в регистрационный журнал хозяйственные операции. По хозяйственным операциям определить корреспондирующие счета. 2. Открьпъ...
-
Транспортно-заготовительные расходы (ТЗР) организации принимаются к учету путем: А) отнесения ТЗР на отдельный счет "Заготовление и приобретение...
-
Полное наименование фирмы: Индивидуальный предприниматель Хошабаев Юридический адрес: Алтайский край, г. Барнаул, пр. Свободный, дом 65. Фактический...
-
Формирование журнала хозяйственных операций с корреспонденциями счетов - Бухгалтерский баланс
Условие по варианту №4 № Дата Наименование хозяйственной операции Общая сумма в рублях П/п 1 03.01.2015 При регистрации предприятия сформирован уставный...
-
Учет затрат на производство продукции, работ, услуг - Бухгалтерский учет на предприятии
Состав затрат на производство, экономические элементы и статьи калькуляции для различных типов производств Для правильной организации учета затрат на...
-
Составить регистрационный журнал по приведенным хозяйственным операциям за декабрь месяц 2013 г., представить в виде таблицы 2. Таблица 2-...
-
Таблица 9 Расчет фактической себестоимости единицы продукции Наименование СнД20 Об. Д20 СкД20 Об. К20 = СнД20 + Об. Д20 - СкД20 Всего выпущено продукции...
-
Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета Составить баланс на 01.12.2013г. по приведенным остаткам хозяйственных средств и...
-
Основные средства отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в денежной оценке. От правильности и достоверности их оценки зависит точность исчисления...
-
Виды расчетных отношений В зависимости от содержания операций расчеты делятся на два вида: 1) по товарным операциям, если предприятие выступает...
-
Учет расчетов с покупателями и заказчиками - Бухгалтерский учет расчетных операций на предприятии
В современных рыночных условиях правила диктуют покупатели и заказчики, которым выгодно сначала получить товар или принять работу, а потом только...
-
Таблица типовых хозяйственных операций - Учет капитальных вложени
№ п/п Содержание типовой хозяйственной операции Основание (первичный документ) Корреспонденция Д К 1 Начислена амортизация объектов основных средств,...
-
В процессе деятельности ИП Хошабаев может выдавать работнику наличные денежные средства под отчет для предстоящих командировочных расходов, для оплаты...
-
Для осуществления бесперебойного процесса производства организации необходимо иметь в достаточном количестве различные производственные запасы, поэтому у...
-
Аудит представляет собой проверку финансовой отчетности юридических лиц с целью выражения само-стоятельного суждения о достоверности и объективности...
-
В составе ООО "Пивзавод" функционируют следующие цеха: - солодовня; - пивоварения; - бродильного отделения; - розлива; - энергетический; - ремонтный; -...
-
В ЗАО "Монолит" имеются следующие виды промышленных производств: переработка мяса и зернодробилка. Для учета затрат в промышленных производствах...
-
Приобретение и регистрация ККТ. - Виды хозяйственного учета. Учет кассовых операций
Контрольно-кассовую технику (ККТ) обязаны использовать организации и индивидуальные предприниматели при приеме наличных денег и оплаты платежными картами...
-
Синтетический учет движения основных средств, принадлежащих предприятию на правах собственности, осуществляется на следующих счетах: - 01 "Основные...
-
Расходы на восстановление и замену автомобильных шин являются одной из основных статей затрат, связанных с работой автомобильного транспорта....
-
Учет производственных запасов на складах. На складе (кладовой) ОАО "Якутоптторг" материальные ценности размещаются по секциям, а внутри них по группам,...
-
Все операции по расчетному счету банк производит с согласия и по поручению владельца счета. Поэтому взаимоотношения между организацией и банком строятся...
-
Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками Поставщики и подрядчики - это организации, поставляющие материальные ценности (сырье, материалы, топливо,...
-
Добавочный капитал - сумма дооценки внеоборотных активов, средства ассигнований из бюджета, направленные на пополнение оборотных активов, а также другие...
-
Главным бухгалтером ООО "Брянское СРП ВОГ" в соответствии с положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика" (утверждено приказом Минфина России от...
-
Заполнение кассовой книги., Денежные документы. - Виды хозяйственного учета. Учет кассовых операций
Графа Содержание Номер документа Порядковый номер приходного или расходного кассового ордера От кого получено или кому выдано ФИО физического или...
-
По хозяйственным операциям движения производственных запасов исчисляют НДС, налог на прибыль и налог на доходы. НДС По производственным запасам...
-
Учет затрат по капитальному строительству Капитальное строительство осуществляется в форме нового строительства, а также реконструкции, расширения и...
-
Одним из элементов метода бухгалтерского учета является система счетов и двойная запись. Система счетов - это способ экономической группировки и текущего...
-
В процессе эксплуатации основные средств постепенно изнашиваются, требуют ремонта или полной замены изношенных частей или всего объекта в целом. Для...
Исходные данные, Журнал регистрации хозяйственных операций - Бухучет на предприятии