Запись хозяйственных операций в журнале регистрации операций по учету материалов - Учет производственных запасов

Журнал регистрации операций по учету материалов

№

П/п

Документ и содержание хозяйственных операций

Д-т

К-т

Сумма

1.

Счет-фактура №14 ОАО "Комплект"

Акцептован счет за материалы:

Покупная стоимость

НДС
    10 19
    60 60
    8000 1440

2.

Счет - фактура №210 ОАО "Автосервис"

Акцептован счет за доставку материалов со станции железной дороги на склад предприятия:

Стоимость перевозки

НДС
    10 19
    60 60

1500

270

3.

Счет-фактура №123 ОАО "Радуга"

Акцептован счет за материалы:

Покупная стоимость

НДС
    10 19
    60 60

4000

720

4.

Приходные материальные ордера №№ 10-11

Оприходованы поступившие материалы в оценке по учетным ценам

10

15

13000

5.

Выписка из расчетного счета в банке

Перечислено с расчетного счета по счетам поставщиков:

ОАО "Комплект"

ОАО "Радуга"
    60 60
    51 51
    9600 4800

6.

Расчет бухгалтерии

Предъявлен к возмещению из бюджета НДС по оплаченным счетам поставщиков

19

68

2430

7.

Ведомость начисления заработной платы

Начислена заработная плата за погрузку и выгрузку материалов, поступивших от поставщиков

23

70

700

8.

Расчет отчислений на социальные нужды

Произведены отчисления на социальные нужды с заработной платы по погрузочно-разгрузочным работам

23

69

182

9.

Справка бухгалтерии

Списываются отклонения фактической стоимости от стоимости материалов по учетным ценам за отчетный месяц

16

15

2930

10.

Лимитно-заборные карты №37 - 38, требования № 31- 32

Отпущены со склада в оценке по учетным ценам материалы:

На производство продукции

На содержание оборудования основных цехов

Вспомогательному цеху

Общехозяйственным службам
    20 25 23 26
    10 10 10 10
    9000 1900 1300 1000

11.

Ведомость инвентаризации

Отражаются в учете инвентаризационные разницы в оценке по учетным ценам:

Излишки материалов

Недостачи материалов
    10 94
    91 10
    600 800

12.

Расчет бухгалтерии

Списываются отклонения фактической себестоимости израсходованных материалов от стоимости их по учетным ценам:

На производство продукции

На содержание оборудования основных цехов

Вспомогательному цеху

Общехозяйственные расходы

На недостачу материалов
    20 25 23 26

94
    16 16 16 16 16
    1944 410 280 216 172

13.

Решение инвентаризационной комиссии

Списывается недостача материалов на виновное лицо

( Зав. складом Крылова И. П.)

Стоимость по рыночным ценам

Фактическая себестоимость

Разница между оценкой по рыночным ценам и фактической себестоимостью
    73 10 91
    94 94 98
    980 769 211

14.

Приходный кассовый ордер № 21

Принято в кассу от зав. складом Крылова И. П. в погашение недостачи материалов

50

73

980

15.

Справка бухгалтерии

Списана на финансовые результаты разница между рыночной стоимостью и фактической себестоимостью недостачи материалов

98

91

211

16.

Справка бухгалтерии

Списаны по назначению общепроизводственные и общехозяйственные расходы.

20
    26 25

3396

ИТОГО:

85441

Похожие статьи




Запись хозяйственных операций в журнале регистрации операций по учету материалов - Учет производственных запасов

Предыдущая | Следующая