Баланс на начало периода, Журнал хозяйственных операций - Учет износа основных средств

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Внеоборотные активы	Капитал
1) Основные средства (01-02)	70 000	1) Уставный капитал (80)	400 000
Оборотные активы	2) Резервный куапитал (82)	130 000
2) Материалы (10)	80 000	Расчеты
3) Касса (50)	10 000	3) Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66)	50 000
4) Расчетный счет (51)	690 000	4) Расчеты с персоналом по оплате труда (70)	200 000
Затраты на производство	5) Расчеты с подотчетными лицами (71)	170 000
5) Основное производство (20)	100 000
БАЛАНС	950 000	БАЛАНС	950 000

Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Документ и краткое содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов	Сумма
Д	К
1	Приобрели материалы	10	60	30 000
2	НДС 30 000 * 18% = 5 400	19	60	5 400
3	Расчет с поставщиками 30 000 + 5 400	60	51	35 400
4	Принят к возмещению	68	19	5 400
5	Отпустили материалы в производство	20	10	100 000
6	Начислена з/плата работников основного производства	20	70	200 000
7	Начислен ЕСН с з/платы работников основного производства 200 000 * 26% = 52 000	20	69/1,2,3,	52 000
8	З/плата администрации	26	70	100 000
9	Начислен ЕСН с з/платы администрации 100 000 * 26% = 26 000	26	69/1,2,3	26 000
10	Удержан НДФЛ (стр.6+стр.8) * 12% = (200 000 + 100 000) * 12% = 36 000	70	68/НДФЛ	36 000
11	Перечислен НДФЛ	68/НДФЛ	51	36 000
12	Перечислены деньги с расч/счета в кассу для выплаты з/платы (стр.6+стр.8)-10стр. = 200 000 + 100 000 - 36 000 = 264 000	50	51	264 000
13	Выдана з/плата	70	50	264 000
14	Начислена амортизация основных средств производства	20	02	3 000
15	Начислена амортизация основных средств общехозяйственного назначения	26	02	1 000
16	Отражены административно-командировочные расходы	26	71	30 000
17	Списаны общехозяйственные расходы (все сложить по дебету 26 сч.)	20	26	157 000
18	Оприходована на склад готовая продукция (все сложить по дебету 20 сч.)	43	20	512 000
19	Отражена выручка 1) себ-сть: стр.18*90% = 460 800 2) рент-ть: 460 800*30% = 138 240 3) НДС: (460 800+138 240)*18/118 = 91 379 Выручка = 460 800+138 240+91 379 = 690 419	62	90/1	690 419
20	НДС в составе выручки	90/3	68/НДС	91 379
21	Списана себестоимость реализации продукции	90/2	43	460 800
22	Выявленный список финансового результата от обычного вида деятельности	90/9	99	138 240
23	Получена выручка на расчетный счет	51	62	690 419
24	Реализовано недоамортизированное основное средство за месяц до конца отчетного периода до конца срока полезного использования осталось 3 месяца.
Первоначальная стоимость		40 000
Накопленная амортизация			20 000
Выручка	20 000
25	Списана Первоначальная стоимость (ПС)	01/выб	01	40 000
26	Списана накопленная амортизация	02	01/выб	20 000
27	Списана остаточная стоимость	91/2	01/выб	20 000
28	Отражена выручка	62	91/1	20 000
29	НДС в составе выручки 20 000*18/118	91/2	68/НДС	3 051
30	Выявленный и списанный финансовый результат от прочей деятельности 91 "Прочие доходы и расходы" Д К 27) 20 000 29) 3 051 28) 20 000 23 051 23 051	99	91/9	3 051
31	Начислен НДС к уплате 68 "Расчеты по налогам и сборам"/НДС Д К 4) 5 400 11) 36 000 10) 36 000 20) 91 379 29) 3051 130 430 130 430	68/НДС	51	89 030
32	Начислен налог на имущество Налог = ср. годовая * 2,2% = 58 000 * 2,2% = 1 276 Стоим-ть имущ. На начало периода на конец периода Ср. годов. = (сч.01+сч.03 - сч.02)+(сч.01+сч.03 - сч.02)=имущ. за I кв. 2 = 70 000 + 46 000 = 58 000 01 "Основные средства" Д К 120 000 25) 40 000 25) 40 000 26) 20 000 27) 20 000 40 000 80 000 80 000	91/2	68/имущ	1 276
02 "Износ ОС" Д К 50 000 26) 20 000 14) 3 000 15) 1 000 20 000 4 000 34 000
33	Финансовый результат от прочей деятельности	99	91/9	1 276
34	Отражен условный расход по налогу на прибыль УР по НП = БП * 24% БП = ? кр 99 - ? деб. 99 99 "Прибыли и убытки" Д К 30) 3 051 22) 138 240 33) 1 276 БП^ 138 240 138 240 138 240 138 240 УР = 133 913 * 24% = 32 139 По бух. учету ст.16 сч.26 - сч. 71 ---- 30 000 По налогу ---- 25 000	99/ур	68/НП	32 139
35	Отражено постоянное налоговое обязательство(ПНО) ПНО = (30 000 - 25 000) * 24% = 1 200 По бух. учету ст. 14 сч. 20 - сч. 02 ---- 3 000 По налогу ---- 4 000	99/ПНО	68/НПР	1 200
36	Отражено отложенное налоговое обязательство (ОНО) 4 000 - 3 000 * 24% = 240	68/НПР	77/ОНО	240
37	Отражен отложенный налоговый актив (ОНА) 1 276 / 3мес = 425 ОНА = (1 276 - 425) * 24% = 204	09/ОНА	68/НПР	204
38	Реформация баланса 99 "Прибыли и убытки" Д К 30) 3 051 22) 138 240 33) 1 276 34) 32 139 35) 1 200 138 240 138 240	99	84	100 574
39	Текущий налог на прибыль (ТНП) ТНП = УР + ПНО + ОНА - ОНО = 32 139 + 1 200 + 204 - 240 = 33 303	33 303

Похожие статьи

• Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 декабря 2007 года, руб., Журнал хозяйственных операций за декабрь 2007 года - Определение финансовых результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия и анализ его работы

  Код счета Наименование счета Сальдо начальное на 01.12.2007г. Дебет Кредит 01 Основные средства 8956500 02 Амортизация основных средств 5149250 04...

• Учет движения основных средств на предприятии - Учет и аудит основных средств (на примере предприятия ООО "Дорожник")

  Проведенное исследование на примере ООО "Дорожник" показало, что основным источником поступления основных средств является приобретение их за плату. В...

• Списание основных средств - Бухгалтерский учет

  Объект следует списать, если он перестал приносить прибыль, либо в случае его выбытия (например, продажи). Компания должна создать специальную комиссию,...

• Задание: записать корреспонденции счетов по учету основных средств - Учет основных средств

  № п/п Операции Корреспондирующие счета Дебет Кредит Поступление основных средств 1 Оприходованы основные средства, внесенные учредителями в счет вклада в...

• ПЕРЕЧЕНЬ ОПЕРАЦИЙ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ЗА ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД - Составление финансовой отчетности промышленного предприятия "ЮЛА"

  Таблица 3.1 Перечень операций хозяйственной деятельности предприятия за отчетный период, тыс. грн. Содержание операции Сумма Корреспонденции счетов Дебет...

• Учет амортизации и износа основных средств - Роль основных средств в хозяйственной деятельности предприятия

  Амортизация - это стоимостное выражение износа в виде систематического распределения амортизируемой стоимости актива в течение срока службы....

• Запись хозяйственных операций по движению основных средств в журнале регистраций хозяйственных операций - Учет производственных запасов

  Журнал регистрации хозяйственных операций № п/п Содержание хозяйственной операции Д-т К-т Сумма, руб. 1 Акт приемки-передачи основных средств. Списаны...

• Учет лизинговых операций - Учет основных средств

  Организация бухгалтерского учета лизинговых операций (финансовой аренды) осуществляется в соответствии с указаниями об отражении в бухгалтерском учете...

• Бухгалтерский учет, Классификация хозяйственных средств по составу и размещению - Бухгалтерский учет на предприятии

  Классификация хозяйственных средств по составу и размещению Хозяйственные средства предприятия - это комплекс основных, оборотных и денежных средств,...

• Переоценка основных средств - Бухгалтерский учет

  Проведение переоценки -- это право организации. Другими словами, компания может от переоценки отказаться. Если же соответствующее решение принято, то...

• Первичная документация по объектам основных средств. Отражение информации об объектах основных средств в бухгалтерской и статистической отчетности - Бухгалтерский учет основных средств

  Движение основных средств в организациях оформляется следующими первичными документами: - на поступление; - на внутрихозяйственное перемещение; - на...

• Учет амортизации основных средств - Основные средства предприятия

  Движение основных средств связано с осуществлением хозяйственных операций по поступлению, внутреннему перемещению и выбытию основных средств. Указанные...

• Синтетический учет наличия и движения основных средств - Бухгалтерский учет основных средств

  Синтетический учет наличия и движения основных средств, принадлежащих предприятию на правах собственности, осуществляется на следующих счетах:...

• Синтетический и аналитический учет движения основных средств - Учет и анализ состояния и эффективности использования основных средств на предприятии

  Синтетический учет движения основных средств, принадлежащих предприятию на правах собственности, осуществляется на следующих счетах: - 01 "Основные...

• Порядок исчисления и учета амортизации ОС - Учет основных средств и анализ их использования (на примере ООО "Дилижанс")

  ООО "Дилижанс" применяет линейный метод начисления амортизации основных средств, расчет потребует информации: 1. о сроке полезного использования...

• Задачи учета основных средств и классификация основных средств - Вопросы для подготовки к экзамену по бухгалтерскому учету

  Относятся Не относятся Здания, сооружения, рабочие и силовые машины и оборуд, измерит и регулирующие приборы и устройства, вычисл техника, трансп ср-ва,...

• Выбытие (списание) основных средств. - Виды хозяйственного учета. Учет кассовых операций

  Основные средства выбывают из организации в случаях: Списания по причине непригодности к дальнейшему использованию; Продажи на сторону; Безвозмездной...

• Баланс на начало периода (таб. 3), 2 Журнал регистрации хозяйственных операций - Учет материалов и движение их на складах

  Таблица 3. Баланс на начало периода Актив Пассив 1. ВОА 3. КиР 123 800 100 311 1500000 113 -9412 321 102500 111 120000 314 152000 124 -134000 333 60000...

• Учет движения основных средств, Поступление основных средств - Роль основных средств в хозяйственной деятельности предприятия

  Поступление основных средств Крестьянское хозяйство "Исмагулова" 01.04.2001 года Местонахождение: РК, Костанайская область, Федоровский район, п. Кенерал...

• РЕВИЗИЯ ОПЕРАЦИЙ УЧЕТА НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ - Ревизия и контроль основных средств и нематериальных активов

  Нематериальный актив - немонетарный актив, который не имеет материальной формы, может быть идентифицированный (отделенный от предприятия) и содержится...

• Оценка основных средств в бухгалтерском учете - Роль основных средств в хозяйственной деятельности предприятия

  Основные средства отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в денежной оценке. От правильности и достоверности их оценки зависит точность исчисления...

• Приказ по учетной бухгалтерской и налоговой политике предприятия - Учет износа основных средств

  Положение по учетной бухгалтерской политике: 1. Общие положения по организации бухгалтерского учета и отчетности. Настоящее Положение определяет порядок...

• Основы учета износа (амортизации) основных средств - Организация бухгалтерского учета на предприятии

  Амортизация начисляется по объектам основных средств, к которым относятся материально вещественные ценности, используемые при производстве продукции,...

• Заключение - Порядок организации и проведение аудита операций по учету основных средств

  Основные средства формируют основную составляющую материально-технической базы организаций и играют важную роль в осуществлении ведущих направлений их...

• Аудит операций по учету основных средств на примере конкретной организации - Порядок организации и проведение аудита операций по учету основных средств

  Открытое акционерное общество "Пивоваренная компания "Балтика" учреждено Комитетом по управлению городским имуществом мэрии Санкт-Петербурга в...

• Формирование журнала хозяйственных операций с корреспонденциями счетов - Бухгалтерский баланс

  Условие по варианту №4 № Дата Наименование хозяйственной операции Общая сумма в рублях П/п 1 03.01.2015 При регистрации предприятия сформирован уставный...

• Изменения в балансе под влиянием хозяйственных операций - Бухгалтерский учет

  Ежедневно на предприятиях совершается множество хозяйственных операций, которые влияют на величину хозяйственных средств и источников их образования....

• Практическая часть, Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета - Учет операций по формированию и увеличению капитала предприятия

  Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета Составить баланс на 01.12.2013г. по приведенным остаткам хозяйственных средств и...

• Журнал регистрации хозяйственных операций - Аудит товарных операций

  № п/п Содержание хозяйственных операций Корреспонденция счетов Сумма Дт Кт А Б 1 2 3 1 Оприходованы товары, поступившие в розничную сеть от поставщика:...

• Проведение аудита основных средств в ООО "Дорожник" - Учет и аудит основных средств (на примере предприятия ООО "Дорожник")

  В ходе аудита основных средств в ООО "Дорожник" нами проверено: 1) обеспечение контроля за наличием и сохранностью основных средств (правильность...

• Учет основных средств на предприятии - Характеристика деятельности ООО "Пугачевлхлеобродукт"

  Учетная политика ООО "Пугачевхлобопродукт" включает следующие критерии признания актива объектом основного средства: Использование в производстве...

• Предложения по совершенствованию учета основных средств предприятия - Бухгалтерский учет, анализ и аудит основных средств предприятия

  Роль основных средств в процессе производства, особенно их воспроизводства в условиях перехода к рыночной экономике, обуславливают особые требования к...

• Хозяйственные операции - Состояние хозяйственных средств и их источников на 31.01.2001г. по ООО "Ремо"

  ООО "Ремо" за I квартал 2007 года 1. Безвозмездно получен компьютер Д 08 К 98 - 9000 руб. 2. Списывается производственное оборудование (ликвидация...

• Документальное оформление и учет движения основных средств - Понятие об основных средствах. Классификация основных фондов. Оценка. Документальное оформление и учет движения основных средств

  Движение основных средств связано с осуществлением хозяйственных операций по поступлению, внутреннему перемещению и выбытию основных средств. Указанные...

• Последующие капитальные затраты в основные средства - Роль основных средств в хозяйственной деятельности предприятия

  В процессе эксплуатации основные средств постепенно изнашиваются, требуют ремонта или полной замены изношенных частей или всего объекта в целом. Для...

• Основные понятия и виды амортизации и износа. - Организация бухгалтерского учета на предприятии

  Износ основных средств (фондов) -- снижение первоначальной стоимости основных средств в результате их снашивания в процессе производства (физический...

• Учет основных средств и капитальных вложений - Учетная политика ООО "Классик Альфа +"

  Критерии отнесения активов к основным средствам К основным средствам относятся материальные, то есть имеющие материально-вещественную форму, активы,...

• Анализ полученных результатов с учетом рекомендаций - Разработка рекомендаций по проведению и отражению в бухгалтерском учете результатов переоценки основных средств на примере предприятия ООО "Шексна-Логистик"

  Для анализа результатов, рассчитанных по двум стандартам, сформируем сводную таблицу, в которой будет отображаться конечный результат переоценки (см....

• Синтетический учет наличия и движения основных средств - Учет основных средств

  Синтетический учет наличия и движения основных средств, принадлежащих предприятию на правах собственности, осуществляется на следующих счетах: * 01...

• Оценка эффективности использования объектов основных средств: Синтетический учет основных средств. Начисление амортизации основных средств - Аудит основных средств

  Для учета основных средств действующим Планом счетов предусмотрен ряд синтетических счетов: Счет -- 01 "Основные средства" предназначен для учета наличия...

Баланс на начало периода, Журнал хозяйственных операций - Учет износа основных средств

Предыдущая | Следующая