Документи, що оформляються в бухгалтерському обліку при роботі з наявними засобами - Бухгалтерський фінансовий облік

Для обліку наявності і руху грошових коштів в касі організації використовується активний рахунок 50 "Каса". Сальдо рахунку указує на наявність суми вільних грошей в касі на початок місяця, оборот по дебету - суми, що поступили в касу, оборот по кредиту - суми, видані з каси.

До рахунку "Каса" можуть бути відкритий субрахунки:

    1. "Каса організації" 2. "Операційна каса" 3. "Грошові документи" і ін.

Унаслідок яких господарських операцій можуть збільшитися наявні засоби в касі? Систематизуємо можливі варіанти.

    1. Отримання готівки з банку по чеку:
      ? на виплату заробітної платні працівникам; ? на операційно - господарські витрати по нормах, встановлюваним банком; ? на витрати на відрядження працівників;

Дебет

Кредит

Зміст

50

51

Поступили в касу грошові кошти з розрахункового рахунку
    2. Отримання виручки готівкою:
      - виручка за продану продукцію (виконані роботи, надані послуги):

Дебет

Кредит

Зміст

50

62 субрахунок "Розрахунки по авансах отриманих"

Внесений покупцем аванс готівкою

50

90-1

Остаточний розрахунок з покупцем
    - виручка від реалізації власних основних засобів і інших активів готівкою: -

Дебет

Кредит

Зміст

50

91-1

Внереалізационнин доходи
    3. Розрахунки готівкою в касу:
      - суми готівкою від постачальників:

Дебет

Кредит

Зміст

50

60

Надходження від постачальників як внески або як повернення невикористаних засобів

- повернення виданих авансів готівкою в касу:

Дебет

Кредит

Зміст

50

60 субрахунок "Розрахунки по авансах виданих"

Повернення виданих авансів готівкою в касу

- надходження готівкою по раніше пред'явлених претензіях:

Дебет

Кредит

Зміст

50

76-2

Надходження по претензіях

- повернення переплати по заробітній платні:

Дебет

Кредит

Зміст

50

70

Повернення співробітником заробітної платні, що надмірно виплатила

- повернення підзвітним обличчям залишку підзвітної суми:

Дебет

Кредит

Зміст

50

71

Зданий в касу залишок невитраченого авансу підзвітною особою

- повернення отриманої позики або її частини, сплата відсотків по позиці:

Дебет

Кредит

Зміст

50

73-1

Розрахунки по наданих позиках

- повернення заборгованості працівника по недостачі, розкраданням:

Дебет

Кредит

Зміст

50

73-2

Відшкодування збитку винне особою - співробітником

- надходження різних заборгованостей:

Дебет

Кредит

Зміст

50

76

Надходження заборгованостей від батьків по дитячих установах, по виконавських листах

- надходження платежів в рахунок доходів майбутніх періодів:

Дебет

Кредит

Зміст

50

98

Доходи, отримані в рахунок майбутніх періодів
    4. Готівкові розрахунки по статутному капіталу, з дочірніми підприємствами, внутрішніми підрозділами даного підприємства:
      ? внесок засновників в рахунок їх внесків готівкою в статутний капітал:

Дебет

Кредит

Зміст

50

75-1

Розрахунки по внесках в статутний (складовий) капітал

? надходження готівкою від дочірніх підприємств:

Дебет

Кредит

Зміст

50

76-3

Розрахунки по дивідендах і інших доходах, що належать

?надходження від внутрішніх підрозділів, що мають окремі баланси:

Дебет

Кредит

Зміст

50

79

Внутрішньогосподарчі розрахунки
    5. Позики готівкою:
      - кредити банку готівкою:

Дебет

Кредит

Зміст

50

66

Короткострокові кредити банку

50

67

Довгострокові кредити банку

- готівка для видачі позик працівникам:

Дебет

Кредит

Зміст

50

66

Короткострокові кредити банку для працівників

50

67

Довгострокові кредити банку для працівників

- надходження готівкою по кредитах, наданих займодавцями (окрім банків), усередині країни і за рубежем

Дебет

Кредит

Зміст

50

66

Короткострокові позики

50

67

Довгострокові позики
    6. Доходи готівкою:
      - відомі результати інвентаризації каси:

Дебет

Кредит

Зміст

50

91-1

Виявлені і зараховані до доходу надлишки засобів в касі

- надходження готівкою сум відсотків по векселях, доходів від пайової участі в інших підприємствах, дивідендів по цінних паперах, сум санкцій від боржників, відшкодованих збитків:

Дебет

Кредит

Зміст

50

91-1

Внереалізационниє доходи

7. Цільове фінансування, субсидії готівкою:

Дебет

Кредит

Зміст

50

86

Цільове фінансування

Похожие статьи




Документи, що оформляються в бухгалтерському обліку при роботі з наявними засобами - Бухгалтерський фінансовий облік

Предыдущая | Следующая