Основна кореспонденція рахунків з обліку готівки - Облік касових операцій на підприємстві

Табл.. 2.7.1.

№ пор.

Назва операції

Кореспондуючі рахунки

Дт

Кт

1.

Грошові кошти, що надійшли в касу підприємства за реалізовану продукцію

30

701

2.

Грошові кошти, що надійшли в касу з розрахункового рахунку

30

31

3.

Кошти, що надійшли в касу підприємства від дебіторів

30

377

4.

Суми, що надійшли від покупців за продукцію

30

361

5.

Повернення підзвітними особами невикористаних сум у національній валюті

301

372

6.

Суми, що надійшли на погашення заподіяних матеріальних збитків

30

375

7.

Суми, що надійшли на погашення дебіторської заборгованості за позикою

30

377

8.

Суми, що надійшли на оплату акцій, реалізованих за готівку як внесок засновників до статутного капіталу

30

46

9.

Оприбуткування в касі лишків грошей, виявлені під час інвентаризації

30

719

10.

Надходження в касу грошей в іноземній валюті з розрахункового рахунку

302

312

11.

Суми, що надійшли від продажу облігацій

30

521

12.

Відображена додаткова курсова різниця

302

714

13.

Повернення сум працівниками на погашення виданих авансів у рахунок заробітної плати

30

661

14.

Внесення готівки в банк для зарахування на поточний рахунок підприємства в національній валюті

311

301

15.

Внесення готівки в банк для зарахування на поточний рахунок підприємства в іноземній валюті

312

302

16.

Суми, здані на поточний рахунок в банк через інкасатора

311

30

17.

Виплата заробітної плати з каси підприємства

661

30

18.

Суми, видані підзвітним особам

372

30

19.

Видача персоналу позик

377

30

20.

Суми нестач готівки в касі, виявлені під час інвентаризації

947

30

21.

Від'ємна курсова різниця

945

30

Висновок

На будь-якому підприємстві каса -- це спеціально обладнане й ізольоване приміщення для прийняття, видачі та тимчасового зберігання готівки й цінних паперів. Керівники підприємств зобов'язані обладнати касу і забезпечити зберігання в ній коштів. За чинним законодавством вони також несуть відповідальність у тих випадках, коли з їхньої вини не було створено необхідних умов для транспортування коштів.

Усі готівкові кошти й цінні папери на підприємствах мають зберігатися у вогнетривких металевих шафах, які після закінчення роботи каси замикає й опечатує касир. Ключі від металевих шаф і печатки зберігаються також у нього. Касирам забороняється залишати ключі в умовлених місцях, передавати стороннім особам або виготовляти невраховані дублікати.

Щоб запобігти розкраданню та привласненню грошей, керівник підприємства, призначаючи нових осіб на роботу, пов'язану з веденням касових операцій, одержанням, видачею та зберіганням готівки, матеріальних цінностей, повинен звернутися до органів внутрішніх справ по) інформацію про кандидатів на ці посади.

3. Практично-розрахункова частина

Похожие статьи




Основна кореспонденція рахунків з обліку готівки - Облік касових операцій на підприємстві

Предыдущая | Следующая