Система аналитических показателей оценки финансового состояния банка, Процентная моржа и прибыль коммерческого банка - Технологии банковских операций

Процентная моржа и прибыль коммерческого банка

Для анализа процентной маржи используется приемы сравнения,

Группировки, детализации итоговых показателей, расчета относительных и

Средних величин. Например:

А) определение среднего размера кредитных вложений, общей суммы

Актива баланса, приносящего доход, рассчитывается по формуле средней хронологической на базе ежемесячных остатков по статьям:

1 1

__ а1+ а2 + ...... +____ an

2 2

А = ______________________________ , где

N - 1

А1, а2, ....аn - величина остатков на месячные даты;

N - число показателей, используемых в расчете;

Б) расчет средней цены кредитных ресурсов осуществляется по формуле

Средневзвешенной исходя из цены отдельного вида ресурсов и его

Удельного веса в общей сумме мобилизуемых банков средств:

Сд. Д1 + См. Д2 + Ср. Д3

Цр = ___________________________ , где

100%

С - средний уровень процентных ставок, по депозитам (Сд),

Межбанковским кредитам (См),

Расчетным и текущим счетам (Ср).

Д1) - доля соответствующих ресурсов в общем объеме

Д2) мобилизованных банком средств

Дп)

В) Расчет среднего уровня процента по активным, пассивным операциям

Банка исходя из полученного дохода (произведенного расхода) по

Процентам осуществляется по формуле:

Z П

П1 = _______________ х 100 %, где:

К

П - средний уровень процента по активным (пассивным) операциям

Банка;

Z П - абсолютная сумма процентов полученных (уплаченных) за период;

К - средний объем кредитных вложений (мобилизованных ресурсов) за исследуемый период, рассчитанный по формуле средней хронологической (п.3а) на базе месячных остатков,

В ходе обработки данных используются технические средства анализа - аналитические таблицы.

В зависимости от поставленной задачи выделяется несколько направлений анализа: расчет размера фактической процентной маржи, определение тенденций, ее изменения и факторов, вызывающих последнее; анализ показателя минимальной доходной маржи, посредством которой банк покрывает расходы, но не обеспечивает получение прибыли ; определение уровня прибыльности банковских ссудных операций, а также его динамики; планирование размера процентной маржи на предстоящий период и прогнозирование с ее учетом уровня ссудного процента.

Расчет величины процентной маржи осуществляется по формуле:

Д % - Р %

M факт = _____________ х 100 %, где:

K

Д% - сумма начисленных процентов

Р% - сумма процентов, уплаченных за исследуемый период,

К - средний объем кредитных вложений, рассчитанный по формуле средней хронологической (п.3а).

Полученная приведенным способом процентная маржа сравнивается с базовым показателем, определенным аналогично по данным предшествующего периода.

Выявленные основные причины изменения размера процентной маржи оцениваются с учетом качественного анализа структуры привлекаемых банком ресурсов и осуществляемых кредитных вложений. Увеличение доли срочных депозитов в общей сумме мобилизуемых средств является положительным, несмотря на временное уменьшение чистого дохода по процентам 1). это объясняется тем, что депозиты являются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов, позволяют в дальнейшем осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно, под более высокий процент

Прибыль коммерческого банка - одна из основных целей его деятельности. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развития и повышения качества банковских услуг.

В процессе анализа прибыльности банка целесообразно также использовать данные о суммах, списанных в убыток по ссудной задолженности клиентов, убытках по хозяйственной деятельности банка и его предприятий. Необходимо анализировать убытки по просчетам, недостачам и хищениям, выплаченные суммы по претензиям клиентов и др.

В процессе анализа рекомендуется использование следующих приемов и методов анализа:

    - оценка динамичных рядов показателей по кварталам и годам; - статистические группировки показателей; - выявление степени зависимости показателей от отдельных факторов; - экономическая оценка количественного влияния отдельных факторов и их содержания.

Основными показателями (коэффициентами) прибыльности банка являются:

    - валовая (балансовая) прибыль к итогу актива баланса (К1); - прибыль за вычетом налогов к активу баланса (К2); - прибыль к собственному капиталу банка (К3); - прибыль к уставному фонду банка (К4); - норма прибыли на акцию (К5).

Технология анализа показателей прибыльности включает:

    - расчет фактического значения коэффициентов прибыльности на основе данных баланса и других форм годовой и квартальной отчетности; - сравнительная оценка коэффициентов с их уровнем в предыдущие годы и кварталы;

- выявление основной тенденции в динамике коэффициентов (рост или снижение);

- выявление факторов, оказывающих решающее воздействие на установленную тенденцию в изменении коэффициентов;

- оценка факторов с позиции ликвидности баланса и банковских рисков;

- разработка рекомендаций по повышению прибыльности банка или обеспечению ее стабильности в новом году.

Коэффициент прибыльности К1 (отношение балансовой прибыли к активам) используется для общей количественной оценки прибыльности банка; К2 (отношение прибыли, очищенной от налогов, к активу) - для определения степени воздействия налоговой политики на прибыльность кредитного учреждения и учета ее в работе банка. Стандартная схема расчета этих показателей приведена в макете 5.

На основе данных о размере К1 и К2 по кварталам отчетного года следует выявить:

    - основные тенденции в динамике коэффициентов (рост, снижение); - влияние системы налогооблажения на показатель прибыльности банка.

Собственный капитал банка неоднороден. Его наиболее устойчивая часть

    - уставной фонд. Поэтому целесообразно и изучение динамики К4 -соотношения прибыли и уставного фонда. Желательно, чтобы прирост К3 и собственного капитала обеспечивался в период перехода к рынку за счет роста уставного фонда. Все это позволит правильно оценить характер изменения К3 и наметить мероприятия для достижения устойчивой прибыльной деятельности банка.

Похожие статьи




Система аналитических показателей оценки финансового состояния банка, Процентная моржа и прибыль коммерческого банка - Технологии банковских операций

Предыдущая | Следующая