Методика анализа финансового состояния коммерческого банка - Финансовое состояние фирмы: анализ и оценка (на примере ЗАО "Райффайзенбанка")
Из-за неоднозначности трактовки эффективности деятельности коммерческого банка и многоаспектности этого понятия в настоящее время не существует также и единой классификации методов анализа эффективности кредитной организации.
Так, например, Баширов Р. считает, что все существующие методы анализа эффективности банка можно объединить в две группы:
- - подход, основанный на расчете и последующем анализе финансовых коэффициентов, являющийся традиционным для оценки результатов деятельности коммерческого банка; - эконометрический подход, применяемый, как правило, в научных работах, но практически не используемый в практике деятельности кредитных организаций.
Оценку эффективности банковской деятельности, как правило, осуществляют, применяя положение, согласно которому эффективность отдельно взятой коммерческой организации (или всей банковской системы в целом) рассчитывается исходя из близости значений показателей деятельности каждого банка (например, издержек, прибыли и т. д.) к заранее определенной границе эффективности.
В рамках данного положения Толчин К. В. отмечает, что существуют параметрические (Stochastic Frontier Approach (SFA), Distribution-Free Approach (DFA), Thick Frontier Approach (TFA)) и непараметрические методы оценки эффективности деятельности коммерческих банков (Data Envelopment Analysis (DEA), Free Disposal Hull (FDH)).
В соответствии с рассмотренными выше подходами "индекс эффективности" исследуемых кредитных организаций определяется мерой расстояния точки, описывающей операционный процесс определенного банка, от заданной границы эффективности. Коммерческие банки, соответствующие этой границе, являются полностью эффективными, а неэффективность остальных кредитных организаций растет по мере увеличения их расстояния от заданной границы эффективности. При этом указанный индекс может принимать значения из интервала от 0 до 1 (например, коммерческий банк с индексом 0,88 будет эффективнее, чем кредитная организация, имеющая индекс в размере 0,78). Высшим же критерием эффективности коммерческого банка выступает степень близости полученного показателя к определенной ранее границе эффективности. В качестве такой границы, например, могут выступать финансовые результаты деятельности коммерческого банка -- лидера банковского сектора страны. В этом случае показатели лидера (для России это ОАО Сбербанк) принимаются в качестве условной границы, а дистанция, отделяющая другие кредитные организации от этой границы, показывает уровень их эффективности (или неэффективности).
В настоящее время в научной литературе широко распространенным для исследования банковского сектора экономики страны получает системный подход, базирующийся на анализе финансового состояния, оценке эффективности деятельности коммерческого банка с позиции соответствия достигнутых им результатов с его стратегическими целями и задачами. Системный подход в качестве методологической основы исследования развития субъектов хозяйствования позволяет провести глубокий всесторонний анализ деятельности коммерческого банка с точки зрения их подчиненности стратегии развития банковского бизнеса, интересам руководства, акционеров, инвесторов и других взаимосвязанных групп, а также соответствия полученных результатов (финансовых и нефинансовых) поставленным целям, задачам и потенциалу развития. "...Системность объекта раскрывается преимущественно через связи и их типологию". Лишь связи делают явление целостным, системным и предопределяют его характер. Принцип системного подхода к оценке эффективности деятельности коммерческого банка заключается в рассмотрении этого объекта как сложной, условно самостоятельной целостной системы в совокупности взаимосвязанных и взаимообусловленных подсистем. При этом между всеми элементами системы присутствуют жестко детерминированные горизонтально-вертикальные взаимосвязи, характеризующие экономическое состояние коммерческого банка и динамику его развития, эффективность принимаемых его руководством управленческих решений, а также место и роль в банковской системе страны. Принцип целостности выражается в оценке эффективности с позиции оценки исходного экономического потенциала коммерческого банка, обеспечивающего формирование итоговых результатов его деятельности и их соответствия определенным стратегическим целям развития. Многообразие свойств и связей системы являются предпосылкой для разработки методики анализа, которая позволяла бы, с одной стороны, дать интегральную оценку результатам деятельности коммерческого банка с учетом воздействующих на него множества внешних и внутренних факторов, а с другой стороны, способствовала бы формированию экономически обоснованной программы развития по различным направлениям банковской деятельности для достижения стратегических целей. В работе Клюева И. В. раскрывается системная оценка эффективности деятельности коммерческого банка на основе определенного алгоритма. Указанный выше автор отмечает, что "системная концепция оценки эффективности деятельности коммерческого банка предполагает представление объекта исследования и совокупности процедур анализа как целостной системы; учет совокупности факторов, влияющих на формирование результатов деятельности коммерческого банка; решение задач анализа с помощью комплексного проектирования системы результатов деятельности коммерческого банка на основе выбранных качественно-количественных целей функционирования самого объекта исследования; многофакторное моделирование системы показателей результатов деятельности коммерческого банка; приоритет оценок достижения стратегических задач и целей над общепринятыми показателями оценки результативности". Отличительной особенностью анализа финансового состояния является роль в нем человеческого фактора и бухгалтерского риска. Анализ финансового состояния включает:
- ? анализ ликвидности; ? анализ финансовой устойчивости; ? анализ платежеспособности.
Похожие статьи
-
Помимо методики, разработанной ЦБ РФ в целях осуществления надзора над деятельностью кредитных организаций, существует большое количество других подходов...
-
Сущность, цель и задачи оценки финансового состояния кредитной организации, основные типы методик Согласно законодательству Российской Федерации,...
-
Внедрение методики оценки эффективности коммерческих банков В условиях бурного развития рынка финансовых услуг, наблюдающегося в мировой экономике на...
-
Исследование сущности и роли оценки финансового состояния кредитной организации, что выступало целью настоящей работы, показало, что эффективная система...
-
В современных условиях нестабильности экономической системы в целом и неопределенности в банковском секторе, российские кредитные организации вынуждены...
-
Сущность, цель, задачи анализа финансового состояния банка В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансового состояния, как его...
-
ВВЕДЕНИЕ - Финансовое состояние фирмы: анализ и оценка (на примере ЗАО "Райффайзенбанка")
Под финансовым состоянием предприятия понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Финансовое состояние предприятия - это...
-
Методика оценки финансового состояния кредитной организации, предложенная ЦБ РФ, регулируется Указанием Банка России от 31.03.2000 №766-У (ред. от...
-
Внутренняя методика оценки финансового состояния ОАО "Банк "Санкт-Петербург" характеризуется рядом преимуществ, которые позволяют осуществить...
-
Сущность и специфика финансовой устойчивости коммерческого банка Исследование проблемы устойчивости приобрело особо важное значение в условиях...
-
Заключение - Анализ эффективности финансового состояния банка
Коммерческие банки - единственный экономический субъект, который системно управляет всеми функциями денег и в этой связи является первичным звеном...
-
Наряду с функциональным, структурным и факторным видами анализа, раскрывающими процессы формирования денежных потоков и финансового состояния банка,...
-
На первом этапе анализа необходимо составить таблицу, характеризующую фактический уровень экономических нормативов в сопоставлении с его предельным...
-
Национальный Банк РК выполняет роль главного координирующего и регулирующего органа денежно-кредитной системы Казахстана. Одной из основной целей его...
-
Общая характеристика деятельности банка АО "БТА Банк" - это универсальный, динамично развивающийся банк, штаб-квартира которого расположена в Казахстане....
-
Основные задачи и функции финансового анализа Казахстанские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, поэтому они чаще, чем их зарубежные...
-
Введение - Оценка текущего и перспективного финансового состояния банка
Актуальность темы исследования. В условиях рыночной экономики многие традиционные взгляды, касающиеся изученности проблемы как рационально организовать...
-
Основные цели и задачи финансового состояния банка В настоящее время широко используются понятия "финансовый менеджмент", в буквальном смысле означающее...
-
Содержание и основная целевая установка финансового анализа - оценка финансового положения и выявление возможности повышения эффективности...
-
Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и оценки эффективности его как...
-
Заключение - Оценка текущего и перспективного финансового состояния банка
Результаты проведенного исследования дают основание для следующих выводов и предложений по совершенствованию финансового состояния коммерческого банка:...
-
Системный подход к анализу эффективности деятельности коммерческого банка должен включать сбалансированную систему показателей, учитывающих все...
-
Представляется возможным выделить следующие перспективы развития анализа финансового состояния банка. Важнейшей перспективой развития должно стать...
-
Бурное развитие концепций корпоративного управления и технологий управления - характерная особенность последних лет. Особое внимание уделяется...
-
Центральный банк РФ выполняет роль главного координирующего и регулирующего органа денежно-кредитной системы России. Одной из основных целей его...
-
Оценка финансового состояния ОАО "Банк "Санкт-Петербург" по методике В. С. Кромонова Одним из главных преимуществ внутренней системы оценки финансового...
-
В отечественной и в особенности в мировой практике накоплен достаточный опыт оценки финансового положения предприятий-заемщиков. Обращение к этому опыту...
-
Введение - Анализ кредитного портфеля коммерческого банка на примере ОАО "Альфа-банк"
Банк - это организация, работающая в особой сфере финансовых услуг. В процессе своей деятельности банк вступает в контакт с различными типами аудиторий:...
-
Банковский надзор -- это сложный цикл, состоящий из планирования, инспектирования, мониторинга и взаимодействия, предусматривающий сотрудничество между...
-
ВВЕДЕНИЕ - Анализ результативности коммерческого банка на примере АО "Банк ЦентрКредит"
Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ доходов и расходов...
-
Комплексный анализ и оценка рисков даже небольшой части информационной системы банка по разработанной методике - это крайне сложная и ответственная...
-
Характеристика и приоритеты развития АО "Банк ЦентрКредит" за 2007-2010 годы Акционерное общество "Банк ЦентрКредит" - это влиятельный финансовый...
-
Основные направления повышения финансовых результатов деятельности коммерческого банка Для повышения прибыльности проводимых банком операций необходимо...
-
Оценка достаточности капитала банка и выполнение других нормативов Проблема определения достаточности капитала банка на протяжении длительного времени...
-
Для любого банка важно в ходе оценки своего финансового состояния получить результаты, которые бы достоверно отображали ситуацию, происходящую в банке....
-
Среди основных направлений анализа активов банка выделяются следующие: - общий анализ динамики и структуры активов банка; - анализ кредитных операций; -...
-
Традиционно факторы (причины), влияющие на финансовую устойчивость, делятся на две категории: внешние и внутренние. Среди внешних причин выделяются: -...
-
Введение - Оценка финансового положения коммерческого банка
Реформа банковской системы Республики Казахстан с первых лет самостоятельного государственного устройства была предопределена объективными экономическими...
-
Анализ доходов Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль...
-
Анализ внутренней методики оценки финансового состояния ОАО "Банк "Санкт-Петербург" показал, что рассматриваемый подход не включает в себя исследование...
Методика анализа финансового состояния коммерческого банка - Финансовое состояние фирмы: анализ и оценка (на примере ЗАО "Райффайзенбанка")