Анализ доходов и расходов коммерческого банка - Технологии банковских операций

Анализ доходов банка

Структурный анализ доходов банка предполагает определение доли каждого вида дохода и ее тенденции. Целью структурного анализа является:

Выявление основного фактора доходности;

Изучение целевого рынка банковских услуг, соответствующего основному фактору доходности для изучения возможности сохранения данного источника в будущем;

Определение степени стабильности дохода.

Данной методикой предусмотрена следующая классификация доходов банка:

    n проценты, полученные по рублевым краткосрочным, среднесрочным и долгосрочным ссудам, предоставленным клиентам; n проценты, полученные по краткосрочным, среднесрочным и долгосрочным ссудам в валюте; n проценты по ссудам, предоставленным другим банкам; n проценты, полученные по счетам иностранных корреспондентов; n доходы по гарантийным и аккредитивным операциям; n доходы по операциям с ценными бумагами; n дивиденды по паям и акциям; n доходы от курсовых разниц по иностранным операциям; n комиссия за услуги некредитного характера клиентам и банкам; n полученная плата за доставку ценностей и банковских документов; n полученные штрафы, пени, неустойки; n прочие доходы.

Для оценки уровня доходов коммерческого банка по данной методике использоваться финансовые коэффициенты:

К1 = процентная маржа / активы

К2 = беспроцентный доход / активы

К3 = беспроцентный доход - беспроцентный расход / процентная маржа

При оценки уровня доходов на основе этих коэффициентов проводятся:

    n сравнение фактического значение коэффициента и его нормативного уровня, которое позволяет определить изменение рейтинга банка по уровню доходности; n анализ динамики фактического значения коэффициента за отчетный и предшествующий периоды, падение первых двух коэффициентов и рост третьего понижают рейтинг банка; n анализ факторов, определяющих изменение коэффициентов в отчетном периоде по сравнению с предшествующим.

Окончательный вывод определяет не только уровень коэффициента, но и факторы его изменения.

Анализ расходов

Рассматриваемой методикой выделяются следующие расходы банка: налоги, относимые на себестоимость банковских операций, процентный расход, связанный с привлечением ресурсов, уплата комиссий за услуги, расходы по валютным операциям (покупка валюты переоценка валютных средств, отрицательные курсовые разницы), амортизационные отчисления, износ МБП и нематериальных активов, расходы почтовые и телеграфные, по аренде, на рекламу, на инкассацию, оплата услуг ВЦ, расходы канцелярские, а также накопительного характера, связанные с улучшением банковских услуг, обслуживанием банковского процесса, обеспечением условий труда, зарплата, премии и другие денежные выплаты работникам банка, оплата отпусков, обязательные отчисления в различные социальные фонды, расходы по содержанию и эксплуатации зданий, на охрану, представительские, командировочные и т. д.

Основными направлениями анализа расходов являются:

    n оценка уровня всех и отдельных видов расходов и их динамики; n структурный анализ расходов; n оценка общего уровня расходов.

О размерах всех и отдельных видов расходов нельзя судить только по их абсолютной величине и ее темпах роста. Дело в том, что по мере роста банка, увеличение его активов, закономерно растет и абсолютная величина активов. Поэтому для оценки закономерностей изменения отдельных видов расходов используется относительный показатель: все или отдельные виды расходов за период активы

На основе его динамики можно судить о росте или снижении определенных расходов, правомерности этих изменений.

Похожие статьи




Анализ доходов и расходов коммерческого банка - Технологии банковских операций

Предыдущая | Следующая