Анализ расходов банка, Анализ прибыли банка - Пути повышение эффективности деятельности на примере Сбербанка России

Расходы - это отток или иное использование активов или возникновение обязательств в результате оказания банковских и других услуг или осуществления иных операций, составляющих основу деятельности банка. Различают расходы и потери (убытки): потери (убытки) - это уменьшение собственного капитала (чистых активов) в результате побочных или случайных сделок банка и всех прочих операций, оказывающих на него влияние в течение периода, за исключением выплат собственникам. Существенных изменений в структуре расходов банка (Приложение 8) существенных изменений также не произошло.

Анализируя таблицу расходов следует отметить рост расходов по операциям с драгоценными металлами, от переоценки иностранной валюты.

Анализ прибыли банка

Прибыль представляет собой объективный показатель, характеризующий состояние жизненного цикла производственных и финансовых структур в процессе прохождения ими каждого этапа их развития. Прибыль - это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Доходы и расходы являются лишь элементами конечного финансового результата банка - прибыли. Совокупный (валовой) доход представляет собой совокупность процентных и непроцентных доходов.

В табл. 12 представлен отчет о прибылях и убытках банка за 2006-2007 год.

Таблица 12 Отчет о прибылях и убытках

Наименование статей

2006г., тыс. руб.

2007г., тыс. руб.

Размещения средств в кредитных организациях

7800

8000

Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)

134974

141403

Ценных бумаг с фиксированным доходом

162 268

297 479

Других источников

32 376

38 082

Всего процентов полученных и аналогичных доходов

2 747 718

4 515 383

Привлеченным средствам кредитных организаций

274 627

575 754

Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)

929 454

1 488 771

Выпущенным долговым обязательствам

353 726

284 419

Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов

1 557 807

2 348 944

Чистые процентные и аналогичные доходы

1 189 911

2 166 439

Чистые доходы от операций с ценными бумагами

833 925

483 393

Чистые доходы от операций с иностранной валютой

307 908

349 202

Комиссионные доходы

826 356

2 290 974

Комиссионные расходы

121 450

701 356

Чистые доходы от разовых операций

7 259

64 723

Резервы на возможные потери

108

132

Прибыль до налогообложения

735 036

1 095 342

Начисленные налоги (включая налог на прибыль)

326 539

483 773

Прибыль за отчетный период

18 101

20 023

Анализ финансового состояния банка характеризуют нормативы ликвидности и различные коэффициенты, приведенные в табл. 13 и 14.

Таблица 13 Анализ финансовой устойчивости Иркутского ОСБ №8486 за 2006-2007гг.

Показатели

Периоды

Темп изменения, %

2006г.

2007г.

Коэффициент покрытия собственного капитала К1

0,358

0,348

97,2

Коэффициент степени покрытия капитала наиболее рискованных видов активов К2

0,166

0,144

86,7

Коэффициент иммобилизации К3

0,444

0,432

97,3

Коэффициент маневренности собственных оборотных средств К4

2,252

2,316

102,8

Промежуточный коэффициент покрытия К5

0,558

0,534

95,7

Коэффициент привлечения средств, имеющих срочный характер К6

0,226

0,226

100,0

Коэффициент финансовой напряженности К7

1,793

1,873

104,5

Соотношение активов, приносящих доход с платными пассивами К8

0,713

0,874

122,6

Анализируя показатели табл. 13, можно сделать следующие выводы.

Темп роста коэффициента К1 (коэффициента покрытия собственного капитала) за 2007г. снизился на 2,8%, по сравнению с 2006г., что увеличивает банковские риски.

Темп снижения коэффициента К2 (степени покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов) составил 86,7%. Это свидетельствует об уменьшении удельного реального обеспечения активов в составе собственных средств, что неблагоприятно сказывается на работе банка, возникает процентный риск и риск ликвидности. Для нормализации возникшего положения необходимо наращивать капитал, чтобы обеспечить покрытие наиболее рискованных видов активов.

К3 (коэффициент иммобилизации) показывает состояние собственных оборотных средств коммерческого банка. В анализируемых периодах он составил 0,444 и 0,432. Это больше чем ноль, поэтому можно сказать, что банк финансово устойчив. Однако в 2007г. наблюдается тенденция к снижению данного коэффициента. Это говорит о том, что понижается уровень достаточности собственных средств для поддержки сбалансированности баланса за счет свободного остатка собственных средств-нетто, что отрицательно для банка, потому что при снижении обеспеченности собственными средствами увеличивается иммобилизация, при этом возрастает риск ликвидности, неплатежеспособности. Банку необходимо выявить и устранить причину недостатка в собственных средствах.

Однако показатель маневренности собственных оборотных средств (К4) значительно выше нуля. Он составил 2,252 и 2,316 соответственно. Таким образом, к 2007г. наблюдается тенденция к увеличению показателя, что является положительным моментом в работе банка.

Значение К5 отражает уровень покрытия заемных средств собственными. Он составил 0,558 и 0,534, т. е. в 2007г. данный показатель понижается. Это отрицательно для банка, может возникнуть риск невозврата средств вкладчикам.

Показатель К6 отражает привлечение средств, имеющих срочный характер. Он составляет в 2006 и 2007гг. 0,226 соответственно двум отчетным периодам.

К7 - показатель финансовой напряженности, отражает степень обеспечения собственными средствами заемных средств. В анализируемых периодах он составил 1,793 и 1,873. Темпы роста - 104,5%. Это говорит об увеличении управляемости активными операциями. Увеличение темпов роста показателя - свидетельство об умеренной политики банка.

К8, характеризует соотношение активов, приносящих доход, по отношению к платным пассивам (депозиты, полученные кредиты). К8 составил 0,713 и 0,874. Можно сказать, что на 1 рубль платных пассивов приходится 71,3 и 87,4 коп., соответственно по периодам. Увеличение данного коэффициента является положительной тенденцией.

Коэффициент К9 характеризует удельный вес активов, приносящих доход в валюте баланса. В анализируемых периодах этот показатель составил 0,457 и 0,569 соответственно отчетным периодам. Удельный вес активов увеличивается и увеличивается емкость рынка услуг, предоставляемых коммерческим банком.

К10 (финансовый коэффициент отдачи активов) детализирует значения показателя К9. Он составил 0,169 и 0,143, т. е. наблюдается тенденция к его снижению, что также является отрицательным изменением, т. е. на одну денежную единицу активов приходится 0,169; 0,143 единиц дохода соответственно анализируемым периодам.

К11 - показатель использования привлеченных средств. Он составил 0,712 0,873, т. е. непосредственно на кредитование направляется 71,2% в 2006г., 87,3% в 2007г. привлеченных средств.

Таблица 14 Анализ деловой активности Иркутского ОСБ №8586 за 2006-2007гг.

Показатели

Периоды

Темп изменения, %

2006

2007

Показатель характеризующий удельный вес активов, непосредственно участвующих в операциях, приносящих доход К9

0,457

0,569

124,5

Финансовый коэффициент "отдачи" активов К10

0,169

0,143

84,6

Показатель использования привлеченных средств К 11

0,712

0,873

122,6

Доходность привлеченных средств К12

0,642

0,652

101,6

Коэффициент активности привлечения средств К13

0,949

0,935

98,5

Рентабельность дохода К14

0,082

0,079

96,3

Рентабельность общего капитала К15

0,077

0,082

106,5

Коэффициент эффективности использования собственных средств К16

0,219

0,235

107,3

Коэффициент рентабельности собственного капитала банка К17

0,216

0,235

108,8

Активность коммерческого банка по эффективному использованию заемных средств определяется доходностью привлеченных средств К12. Он показывает, что в 2006г. приходится 0,642, в 2007г. 0,652 денежных единиц дохода. Происходит плавное возрастание показателя, т. е. предполагается эффективная деловая активность по управлению сбалансированным кредитно-депозитным портфелем банка.

Деятельность банка по развитию депозитной клиентской базы оценивается активностью привлечения средств К13. Темп роста этого показателя равен 98,5%. Показатель снижается, т. е. банк неактивно работает в сторону привлечения денежных средств.

Рентабельность дохода К14 показывает, что на одну денежную единицу дохода в 2006г. приходится 0,082 денежных единиц, в 2007г. - 0,079 денежных единиц. Наблюдается тенденция к снижению рентабельности дохода, это свидетельствует о не эффективной структуре ресурсной базы.

Рентабельность общего капитала К15 характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности управления по размещению активов, т. е. их возможность приносить доход. К15 составил в 2006г. и в 2007г. соответственно 0,077 и 0,082: показатель увеличивается, что является положительным результатом.

Эффективность использования собственных средств характеризует коэффициент К16. В анализируемых периодах он составил 0,219 и 0,235. Во 2007г. показатель увеличился на 7,3% по сравнению с 2006г. Это говорит об оперативности принятия решений в случае возникновения рисков.

К17 характеризует эффективность оборота текущих активов. Темп роста составил 8,8%, т. е. повышается эффективность оборота текущих активов, увеличивается число оборотов за единицу времени.

В общем, по коэффициентам, характеризующим и оценивающим деловую активность коммерческого банка можно сделать вывод, что практически все коэффициенты имеют положительные значения.

Анализ финансового состояния анализируемого банка дополняется также анализом показателей ликвидности (табл. 15).

Таблица 15 Анализ ликвидности Иркутского ОСБ № 8586 за 2006-2007гг.

Показатели

Периоды

Темп изменения %

2006

2007

Высоколиквидные активы (ЛАм), тыс. руб.

10881

10990

101,0

Ликвидные активы (ЛАт), тыс. руб.

23914

26413

110,4

Обязательства до востребования (ОВм), тыс. руб.

42012

49063

116,8

Обязательства до востребования и на срок до 30 дней (ОВт), тыс. руб.

34163

36182

105,9

Обязательства по кредитам, депозитам и ц/б, полученным на срок свыше 1 года (ОД), тыс. руб.

74209

74567

100,5

Итого обязательств, тыс. руб.

150384

159812

106,3

Капитал (К), тыс. руб.

83873

85326

101,7

Обязательные резервы банка в ЦБР, (Ро), тыс. руб.

4148

4580

110,4

Кредиты выданные и депозиты размещенные сроком свыше 1 года, (КРД), тыс. руб.

107137

139586

130,3

Совокупные активы А, тыс. руб.

123718

130356

105,4

Коэффициент мгновенной ликвидности Н2, %

25,9%

22,4%

86,5

Норматив текущей ликвидности Н3, %

70,0%

73,0%

104,3

Норматив долгосрочной ликвидности Н4, %

67,8%

87,3%

128,8

Норматив общей ликвидности Н5, %

20,0%

21,0%

105,0

В анализируемых периодах Н2 (норматив мгновенной ликвидности) составил 25,9%; 22,4%, это больше 20%, что является положительным результатом. Иначе говоря, на каждые 10 рублей средств до востребования банк имеет, например, в 2006г. 2,2 рублей высоколиквидных активов. Следовательно, банк сможет рассчитаться по своим обязательствам за 4 дня в 2007г. Это говорит о высоком уровне ликвидности банка.

Н3 (норматив текущей ликвидности) на конец 2006г. равен минимально допустимому значению (70%). На конец 2007г. данный коэффициент составил 73%, что выше на 3,0% по сравнению с 2006г. Это говорит об оптимальности соотношения между активами и пассивами, что укрепляет ликвидность банка.

Н4 (норматив долгосрочной ликвидности) характеризует общую сбалансированность активных и пассивных операций. В анализируемых периодах значение Н4 меньше максимально допустимого (120%). Он составил 67,8% и 87,3%. Сумма долгосрочных кредитов (с оставшимся сроком погашения свыше года) не превышает сумму собственных средств-брутто и долгосрочных кредитов, что является положительным результатом.

Н5 (норматив общей ликвидности) показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем объеме активов. А это означает, что высоколиквидные активы в общем объеме активов составили 20,0% и 21,0%. Полученные результаты превышают минимально допустимое значение норматива (20%), однако не достигают среднего оптимального значения - 40%. К концу года банк увеличил значение по данному нормативу, что также является положительным результатом.

Таким образом, в общем, по всем нормативам ликвидности и показателям деловой активности для анализируемого банка прослеживается положительная оценка.

Похожие статьи




Анализ расходов банка, Анализ прибыли банка - Пути повышение эффективности деятельности на примере Сбербанка России

Предыдущая | Следующая