Анализ расходов банка, Анализ прибыли банка - Пути повышение эффективности деятельности на примере Сбербанка России
Расходы - это отток или иное использование активов или возникновение обязательств в результате оказания банковских и других услуг или осуществления иных операций, составляющих основу деятельности банка. Различают расходы и потери (убытки): потери (убытки) - это уменьшение собственного капитала (чистых активов) в результате побочных или случайных сделок банка и всех прочих операций, оказывающих на него влияние в течение периода, за исключением выплат собственникам. Существенных изменений в структуре расходов банка (Приложение 8) существенных изменений также не произошло.
Анализируя таблицу расходов следует отметить рост расходов по операциям с драгоценными металлами, от переоценки иностранной валюты.
Анализ прибыли банка
Прибыль представляет собой объективный показатель, характеризующий состояние жизненного цикла производственных и финансовых структур в процессе прохождения ими каждого этапа их развития. Прибыль - это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Доходы и расходы являются лишь элементами конечного финансового результата банка - прибыли. Совокупный (валовой) доход представляет собой совокупность процентных и непроцентных доходов.
В табл. 12 представлен отчет о прибылях и убытках банка за 2006-2007 год.
Таблица 12 Отчет о прибылях и убытках
Наименование статей |
2006г., тыс. руб. |
2007г., тыс. руб. |
Размещения средств в кредитных организациях |
7800 |
8000 |
Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) |
134974 |
141403 |
Ценных бумаг с фиксированным доходом |
162 268 |
297 479 |
Других источников |
32 376 |
38 082 |
Всего процентов полученных и аналогичных доходов |
2 747 718 |
4 515 383 |
Привлеченным средствам кредитных организаций |
274 627 |
575 754 |
Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) |
929 454 |
1 488 771 |
Выпущенным долговым обязательствам |
353 726 |
284 419 |
Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов |
1 557 807 |
2 348 944 |
Чистые процентные и аналогичные доходы |
1 189 911 |
2 166 439 |
Чистые доходы от операций с ценными бумагами |
833 925 |
483 393 |
Чистые доходы от операций с иностранной валютой |
307 908 |
349 202 |
Комиссионные доходы |
826 356 |
2 290 974 |
Комиссионные расходы |
121 450 |
701 356 |
Чистые доходы от разовых операций |
7 259 |
64 723 |
Резервы на возможные потери |
108 |
132 |
Прибыль до налогообложения |
735 036 |
1 095 342 |
Начисленные налоги (включая налог на прибыль) |
326 539 |
483 773 |
Прибыль за отчетный период |
18 101 |
20 023 |
Анализ финансового состояния банка характеризуют нормативы ликвидности и различные коэффициенты, приведенные в табл. 13 и 14.
Таблица 13 Анализ финансовой устойчивости Иркутского ОСБ №8486 за 2006-2007гг.
Показатели |
Периоды |
Темп изменения, % | |
2006г. |
2007г. | ||
Коэффициент покрытия собственного капитала К1 |
0,358 |
0,348 |
97,2 |
Коэффициент степени покрытия капитала наиболее рискованных видов активов К2 |
0,166 |
0,144 |
86,7 |
Коэффициент иммобилизации К3 |
0,444 |
0,432 |
97,3 |
Коэффициент маневренности собственных оборотных средств К4 |
2,252 |
2,316 |
102,8 |
Промежуточный коэффициент покрытия К5 |
0,558 |
0,534 |
95,7 |
Коэффициент привлечения средств, имеющих срочный характер К6 |
0,226 |
0,226 |
100,0 |
Коэффициент финансовой напряженности К7 |
1,793 |
1,873 |
104,5 |
Соотношение активов, приносящих доход с платными пассивами К8 |
0,713 |
0,874 |
122,6 |
Анализируя показатели табл. 13, можно сделать следующие выводы.
Темп роста коэффициента К1 (коэффициента покрытия собственного капитала) за 2007г. снизился на 2,8%, по сравнению с 2006г., что увеличивает банковские риски.
Темп снижения коэффициента К2 (степени покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов) составил 86,7%. Это свидетельствует об уменьшении удельного реального обеспечения активов в составе собственных средств, что неблагоприятно сказывается на работе банка, возникает процентный риск и риск ликвидности. Для нормализации возникшего положения необходимо наращивать капитал, чтобы обеспечить покрытие наиболее рискованных видов активов.
К3 (коэффициент иммобилизации) показывает состояние собственных оборотных средств коммерческого банка. В анализируемых периодах он составил 0,444 и 0,432. Это больше чем ноль, поэтому можно сказать, что банк финансово устойчив. Однако в 2007г. наблюдается тенденция к снижению данного коэффициента. Это говорит о том, что понижается уровень достаточности собственных средств для поддержки сбалансированности баланса за счет свободного остатка собственных средств-нетто, что отрицательно для банка, потому что при снижении обеспеченности собственными средствами увеличивается иммобилизация, при этом возрастает риск ликвидности, неплатежеспособности. Банку необходимо выявить и устранить причину недостатка в собственных средствах.
Однако показатель маневренности собственных оборотных средств (К4) значительно выше нуля. Он составил 2,252 и 2,316 соответственно. Таким образом, к 2007г. наблюдается тенденция к увеличению показателя, что является положительным моментом в работе банка.
Значение К5 отражает уровень покрытия заемных средств собственными. Он составил 0,558 и 0,534, т. е. в 2007г. данный показатель понижается. Это отрицательно для банка, может возникнуть риск невозврата средств вкладчикам.
Показатель К6 отражает привлечение средств, имеющих срочный характер. Он составляет в 2006 и 2007гг. 0,226 соответственно двум отчетным периодам.
К7 - показатель финансовой напряженности, отражает степень обеспечения собственными средствами заемных средств. В анализируемых периодах он составил 1,793 и 1,873. Темпы роста - 104,5%. Это говорит об увеличении управляемости активными операциями. Увеличение темпов роста показателя - свидетельство об умеренной политики банка.
К8, характеризует соотношение активов, приносящих доход, по отношению к платным пассивам (депозиты, полученные кредиты). К8 составил 0,713 и 0,874. Можно сказать, что на 1 рубль платных пассивов приходится 71,3 и 87,4 коп., соответственно по периодам. Увеличение данного коэффициента является положительной тенденцией.
Коэффициент К9 характеризует удельный вес активов, приносящих доход в валюте баланса. В анализируемых периодах этот показатель составил 0,457 и 0,569 соответственно отчетным периодам. Удельный вес активов увеличивается и увеличивается емкость рынка услуг, предоставляемых коммерческим банком.
К10 (финансовый коэффициент отдачи активов) детализирует значения показателя К9. Он составил 0,169 и 0,143, т. е. наблюдается тенденция к его снижению, что также является отрицательным изменением, т. е. на одну денежную единицу активов приходится 0,169; 0,143 единиц дохода соответственно анализируемым периодам.
К11 - показатель использования привлеченных средств. Он составил 0,712 0,873, т. е. непосредственно на кредитование направляется 71,2% в 2006г., 87,3% в 2007г. привлеченных средств.
Таблица 14 Анализ деловой активности Иркутского ОСБ №8586 за 2006-2007гг.
Показатели |
Периоды |
Темп изменения, % | |
2006 |
2007 | ||
Показатель характеризующий удельный вес активов, непосредственно участвующих в операциях, приносящих доход К9 |
0,457 |
0,569 |
124,5 |
Финансовый коэффициент "отдачи" активов К10 |
0,169 |
0,143 |
84,6 |
Показатель использования привлеченных средств К 11 |
0,712 |
0,873 |
122,6 |
Доходность привлеченных средств К12 |
0,642 |
0,652 |
101,6 |
Коэффициент активности привлечения средств К13 |
0,949 |
0,935 |
98,5 |
Рентабельность дохода К14 |
0,082 |
0,079 |
96,3 |
Рентабельность общего капитала К15 |
0,077 |
0,082 |
106,5 |
Коэффициент эффективности использования собственных средств К16 |
0,219 |
0,235 |
107,3 |
Коэффициент рентабельности собственного капитала банка К17 |
0,216 |
0,235 |
108,8 |
Активность коммерческого банка по эффективному использованию заемных средств определяется доходностью привлеченных средств К12. Он показывает, что в 2006г. приходится 0,642, в 2007г. 0,652 денежных единиц дохода. Происходит плавное возрастание показателя, т. е. предполагается эффективная деловая активность по управлению сбалансированным кредитно-депозитным портфелем банка.
Деятельность банка по развитию депозитной клиентской базы оценивается активностью привлечения средств К13. Темп роста этого показателя равен 98,5%. Показатель снижается, т. е. банк неактивно работает в сторону привлечения денежных средств.
Рентабельность дохода К14 показывает, что на одну денежную единицу дохода в 2006г. приходится 0,082 денежных единиц, в 2007г. - 0,079 денежных единиц. Наблюдается тенденция к снижению рентабельности дохода, это свидетельствует о не эффективной структуре ресурсной базы.
Рентабельность общего капитала К15 характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности управления по размещению активов, т. е. их возможность приносить доход. К15 составил в 2006г. и в 2007г. соответственно 0,077 и 0,082: показатель увеличивается, что является положительным результатом.
Эффективность использования собственных средств характеризует коэффициент К16. В анализируемых периодах он составил 0,219 и 0,235. Во 2007г. показатель увеличился на 7,3% по сравнению с 2006г. Это говорит об оперативности принятия решений в случае возникновения рисков.
К17 характеризует эффективность оборота текущих активов. Темп роста составил 8,8%, т. е. повышается эффективность оборота текущих активов, увеличивается число оборотов за единицу времени.
В общем, по коэффициентам, характеризующим и оценивающим деловую активность коммерческого банка можно сделать вывод, что практически все коэффициенты имеют положительные значения.
Анализ финансового состояния анализируемого банка дополняется также анализом показателей ликвидности (табл. 15).
Таблица 15 Анализ ликвидности Иркутского ОСБ № 8586 за 2006-2007гг.
Показатели |
Периоды |
Темп изменения % | |
2006 |
2007 | ||
Высоколиквидные активы (ЛАм), тыс. руб. |
10881 |
10990 |
101,0 |
Ликвидные активы (ЛАт), тыс. руб. |
23914 |
26413 |
110,4 |
Обязательства до востребования (ОВм), тыс. руб. |
42012 |
49063 |
116,8 |
Обязательства до востребования и на срок до 30 дней (ОВт), тыс. руб. |
34163 |
36182 |
105,9 |
Обязательства по кредитам, депозитам и ц/б, полученным на срок свыше 1 года (ОД), тыс. руб. |
74209 |
74567 |
100,5 |
Итого обязательств, тыс. руб. |
150384 |
159812 |
106,3 |
Капитал (К), тыс. руб. |
83873 |
85326 |
101,7 |
Обязательные резервы банка в ЦБР, (Ро), тыс. руб. |
4148 |
4580 |
110,4 |
Кредиты выданные и депозиты размещенные сроком свыше 1 года, (КРД), тыс. руб. |
107137 |
139586 |
130,3 |
Совокупные активы А, тыс. руб. |
123718 |
130356 |
105,4 |
Коэффициент мгновенной ликвидности Н2, % |
25,9% |
22,4% |
86,5 |
Норматив текущей ликвидности Н3, % |
70,0% |
73,0% |
104,3 |
Норматив долгосрочной ликвидности Н4, % |
67,8% |
87,3% |
128,8 |
Норматив общей ликвидности Н5, % |
20,0% |
21,0% |
105,0 |
В анализируемых периодах Н2 (норматив мгновенной ликвидности) составил 25,9%; 22,4%, это больше 20%, что является положительным результатом. Иначе говоря, на каждые 10 рублей средств до востребования банк имеет, например, в 2006г. 2,2 рублей высоколиквидных активов. Следовательно, банк сможет рассчитаться по своим обязательствам за 4 дня в 2007г. Это говорит о высоком уровне ликвидности банка.
Н3 (норматив текущей ликвидности) на конец 2006г. равен минимально допустимому значению (70%). На конец 2007г. данный коэффициент составил 73%, что выше на 3,0% по сравнению с 2006г. Это говорит об оптимальности соотношения между активами и пассивами, что укрепляет ликвидность банка.
Н4 (норматив долгосрочной ликвидности) характеризует общую сбалансированность активных и пассивных операций. В анализируемых периодах значение Н4 меньше максимально допустимого (120%). Он составил 67,8% и 87,3%. Сумма долгосрочных кредитов (с оставшимся сроком погашения свыше года) не превышает сумму собственных средств-брутто и долгосрочных кредитов, что является положительным результатом.
Н5 (норматив общей ликвидности) показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем объеме активов. А это означает, что высоколиквидные активы в общем объеме активов составили 20,0% и 21,0%. Полученные результаты превышают минимально допустимое значение норматива (20%), однако не достигают среднего оптимального значения - 40%. К концу года банк увеличил значение по данному нормативу, что также является положительным результатом.
Таким образом, в общем, по всем нормативам ликвидности и показателям деловой активности для анализируемого банка прослеживается положительная оценка.
Похожие статьи
-
Общий анализ финансовой деятельности банка - Пути повышения эффективности розничного бизнеса банка
Для начала исчислим основные показатели деятельности Приорбанк ОАО. Таблица 1.2 - Показатели деятельности Приорбанк ОАО в 2013-2015 годах Наименование...
-
Для более полного анализа проведем расчет и оценку финансовых коэффициентов платежеспособности. Так, коэффициент мгновенной ликвидности (Н2) позволяет...
-
Коммерческий банк доход отчетность Рентабельность (доходность) коммерческого банка - один из основных стоимостных показателей эффективной банковской...
-
Основные направления повышения финансовых результатов деятельности коммерческого банка Для повышения прибыльности проводимых банком операций необходимо...
-
Организационно-экономическая характеристика деятельности и основные экономические показатели ОАО "АСБ Беларусбанк" филиал № 302 ОАО "АСБ Беларусбанк" -...
-
Банк коммерческий отчетность казахстан Главной целью анализа деятельности коммерческого банка является расчет ключевых (наиболее емких) параметров,...
-
Анализ использования прибыли - Аспекты управления прибылью коммерческого банка
Анализ финансовых результатов банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов. Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения...
-
Собственный капитал банка представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую...
-
Анализ прибыли в коммерческих банках проводится в следующих направлениях: - оценка достигнутого банком уровня прибыли за отчетный период; -динамический...
-
Система коэффициентов, используемых для оценки уровня прибыли банка Использование достаточно информативных финансовых коэффициентов (путем сравнения...
-
Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет...
-
Анализ доходов банка - Пути повышение эффективности деятельности на примере Сбербанка России
Доходы, расходы и прибыль являются отражением комплекса объективных и субъективных факторов, воздействующих на деятельность банка: клиентская база,...
-
АО "Цеснабанк", созданный более 15 лет назад, занял достойное место в казахстанском банковском сообществе. Для страны эти годы стали периодом разительных...
-
Экономический анализ деятельности банка начинается с предварительного этапа, в рамках которого происходит подготовка первичных баз данных к дальнейшей...
-
Формирование стратегии, ориентированной на повышение прибыли коммерческого банка В данном параграфе дипломной работы предложен ряд мероприятий,...
-
Анализ показателей деятельности в коммерческом банке играет главенствующую роль в повышении надежности и качества управления, определяющим фактором...
-
Если анализ финансового состояния банка заключает в себе широкий спектр анализа активов и пассивов на базе бухгалтерского баланса, то анализ финансовых...
-
Характеристика финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Сбербанка РФ" Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы...
-
Сберегательный банк РФ осуществляет банковские операции и сделки, предусмотренные Положением о филиале. Объем полномочий руководителя филиала...
-
Пассивные операции банка - Пути повышение эффективности деятельности на примере Сбербанка России
Пассивные операции банка - это совокупность операций (способов, приемов, методов), посредством которых формируются ресурсы банка. В результате таких...
-
Характеристика Байкальского банка СБ РФ По форме организации Сберегательный банк России представляет собой акционерное кредитное учреждение,...
-
Активные операции банка - Пути повышение эффективности деятельности на примере Сбербанка России
Проведем характеристику основных видов активных операций: 1. Кредитные операции. Банковский кредит - это экономические отношения, в процессе которых...
-
Кредитоспособность клиента коммерческого банка -- способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу...
-
ЗАКЛЮЧЕНИЕ - Анализ формирования и использования собственного капитала АО "Банк ЦентрКредит"
Рассмотрев и тщательно изучив данную дипломную работу можно сделать следующие выводы: Ресурсы банков второго уровня представляют собой совокупность...
-
Прибыль -- основной финансовый показатель результативности деятельности банка; размер прибыли банка важен для всех, кто имеет отношение к этой...
-
Характеристика деятельности АО "Цеснабанк" - Тенденции ипотечного кредитования в коммерческих банках
Анализ финансово-хозяйственной деятельности АО "Цеснабанк" Акционерный банк "Цеснабанк" образован 17 января 1992 года. Перерегистрирован в Акционерное...
-
Анализ активных операций Банка Активные операции АО "Банк ЦентрКредит" составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов...
-
Основы коммерческой деятельности АО "Цеснабанк" - Анализ деятельности коммерческого банка
Целью любого коммерческого банка является получение прибыли от коммерческой деятельности, которая выражается между доходами и расходами в деятельности...
-
Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку они в...
-
Размер капитала банка имеет исключительно важное значение для его деятельности. Чем больше размер капитала банка, тем выше уверенность его вкладчиков,...
-
Для любого банка важно в ходе оценки своего финансового состояния получить результаты, которые бы достоверно отображали ситуацию, происходящую в банке....
-
Рентабельность коммерческого банка является одним из основных стоимостных показателей эффективности банковской деятельности [6]. Если прибыль...
-
Финансовый анализ деятельности СК "Индиго" проведен по данным публикуемой бухгалтерской отчетности с элементами внутрихозяйственного анализа по данным...
-
Планирование доходов, расходов и прибыли банка в качестве элемента управления рентабельностью банка на макроуровне включает следующие направления:...
-
Анализ собственного капитала банка В главе 2.3 была проанализирована динамика и структура активов и пассивов банка ОАО "МТС-Банк" за 2011-2013 годы, в...
-
Задача анализа финансовой отчетности состоит в изучении финансовой информации за предыдущие и текущие периоды, в сравнении с информацией аналогичных...
-
Активная работа Банка по всем направлениям деятельности, постоянное взаимодействие со всеми категориями клиентов, внедрение и развитие новых продуктов и...
-
В качестве основных способов оценки доходов и расходов коммерческого банка выделяются структурный анализ, анализ динамики доходов и расходов, включая...
-
Кредитное направление активных операций в настоящее время самое важное в деятельности любого банка. В рамках данной работы проведем анализ некоторых...
-
Таблица 3 Анализ динамики и структуры источников формирования средств Иркутского ОСБ № 8586 за 2006-2007гг. Наименование статей Сумма тыс. руб. Удельный...
Анализ расходов банка, Анализ прибыли банка - Пути повышение эффективности деятельности на примере Сбербанка России