Оценка эффективности и обеспеченности собственного капитала - Анализ формирования и использования собственного капитала АО "Банк ЦентрКредит"
Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку они в свою очередь являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. Снижение доходов, как правило, представляет собой объективных финансовых трудностей банка [24].
Наиболее значимыми для банка являются процентные доходы, поскольку они являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. В связи с этим целесообразно провести анализ процентных доходов банка, в процессе которого необходимо установить темпы изменения общей величины и структуры активов, приносящих процентный доход; сопоставить их с темпами роста (снижения) полученного от их использования совокупного дохода Анализ совокупных доходов банка целесообразно проводить в соответствии с классификацией, содержащейся в отчете о прибылях и убытках кредитной организации, таблица 10.
Таблица 10
Динамика объема и структуры доходов АО "Банк ЦентрКредит"
Доходы |
2012 г. |
2013 г. |
Изменение | |||
Млрд. тг |
% |
Млрд. тг |
% |
Млрд. тг |
% | |
Проценты полученные в виде кредитов, депозитов, займов |
2930 |
19,4 |
14914 |
28,2 |
11984 |
8,8 |
Проценты от ссуд |
8702 |
57,7 |
18995 |
35,8 |
10293 |
21,9 |
Проценты от ценных бумаг |
96 |
0,6 |
1906 |
3,6 |
1810 |
3,0 |
Комиссионные доходы |
1146 |
7,6 |
5569 |
10,5 |
4423 |
2,9 |
Доходы от операций с иностранной валютой |
28 |
0,2 |
1291 |
2,4 |
1263 |
2,2 |
Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов |
2108 |
14,0 |
10004 |
18,9 |
7896 |
4,9 |
Другие текущие |
81 |
0,5 |
300 |
0,6 |
219 |
0,1 |
Итого |
15091 |
100,0 |
52979 |
100,0 |
37888 |
Рисунок 2 Динамика объема и структура дохода
Как видно из таблицы 10, за анализируемый период произошло увеличение совокупного объема доходов в 3,5 раза или на 37888 млн. тг, что в целом свидетельствует о расширении деятельности банка. Особенно значительное увеличение получено по процентам от размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов на 11984 млн. тг. Наибольшую долю в структуре доходов составляют проценты от ссуд, предоставленных другим клиентам: в 2012 г. они составили 57,7%, в 2013 г.- 35,8%, т. е. произошло снижение удельного веса данного дохода на 21,9%.
В 2013 г. существенно повысился удельный вес доходов АО "Банк ЦентрКредит" от размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов: если в 2012 г. он составлял 19,4%, то в 2013 г. - 28,2%.
Как видно из таблицы 11, в 2012 г. наибольший удельный вес в структуре расходов занимали расходы на содержание аппарата (41,3%), которые в 2013 г. снизились на 2074 тыс. тенге, а их доля - на 31,5 %. В целом это положительный факт, свидетельствующий о способности руководства банка изыскать возможности для сокращения управленческих расходов и, соответственно, для снижения себестоимости совокупного банковского продукта.
Таблица 11
Динамика объема и структуры расходов АО "Банк ЦентрКредит"
Показатель |
2012 г. |
2013 г. |
Изменения | |||
Млрд. тг |
% |
Млрд. тг |
% |
Млрд. тг |
% | |
Проценты уплаченные по привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты |
2152 |
16,7 |
958 |
2,9 |
-1194 |
-13,8 |
Проценты уплаченные по привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты |
812 |
6,3 |
2957 |
8,9 |
2145 |
2,6 |
Проценты уплаченные по выпущенным долговым ценным бумагам |
544 |
4,2 |
16936 |
50,9 |
16392 |
46,7 |
Расходы по арендной плате |
986 |
7,6 |
1878 |
5,6 |
892 |
-2,0 |
Комиссионные |
40 |
0,3 |
4 |
0,01 |
-36 |
-0,29 |
Расходы на содержание аппарата |
5327 |
41,3 |
3253 |
9,8 |
-2074 |
-31,5 |
Эксплуатационные расходы |
2469 |
19,2 |
2973 |
8,9 |
504 |
-10,3 |
Расходы от операций с иностранной валютой |
49 |
0,4 |
721 |
2,2 |
672 |
1,8 |
Расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов |
33 |
0,3 |
2217 |
6,6 |
2184 |
6,3 |
Другие текущие |
479 |
3,7 |
1399 |
4,2 |
920 |
0,5 |
Итого |
12891 |
100,0 |
33296 |
100,0 |
20405 |
В 2013 г. наблюдается снижение доли расходов на проценты, уплаченные по привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты, по сравнению с 2012 г. на 13,8%, разница в суммовом выражении составила 1194 млрд. тг Доля расходов по арендной плате снизилась на 2%, а доля эксплуатационных расходов снизилась на 10,3%, хотя в суммовом выражении указанные расходы выросли соответственно на 872 млрд. тг и на 504 млрд. тг
Значительно выросли расходы банка, на проценты, уплаченные по выпущенным долговым ценным бумагам - на 16392 млрд. тг ; доля данных расходов в совокупном объеме расходов увеличилась на 46,7%. Одним из основных обобщающих показателей эффективности использования банком его ресурсов является показатель внутренней стоимости банковских операций, который представляет собой аналог себестоимости банковской продукции, хотя и достаточно условный. Внутренняя стоимость банковских операций - неотъемлемая часть механизма ценообразования в кредитных учреждениях. Ее можно анализировать как по укрупненной или всей совокупности активных операций банка, так и по узким их группам и единичным операциям.
При укрупненном операционно-стоимостном анализе совокупный коэффициент внутренней стоимости банковских операций (Кvs) рассчитывается по формуле:
Кvs =* 100% (11)
Где R - совокупные расходы банка;
Dd - дополнительные доходы, не связанные с основной деятельностью банка, но идущие на частичное покрытие его расходов;
А - общая сумма актива баланса банка за рассматриваемый период;
Аn - сумма статей актива, не приносящих доходов.
Таблица 12
Расчет коэффициента внутренней стоимости банковских операций, млн. тг
Показатель |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
R |
12891 |
25753 |
33296 |
Dd |
81 |
140 |
300 |
A |
162286 |
252886 |
399558 |
An |
1833 |
1981 |
2057 |
Коэффициент внутренней стоимости - Kvs |
8,0 |
8,2 |
8,3 |
Как видно из таблицы 12, величина показателя внутренней стоимости банковских операций в 2011 г. составила 8,0 %, а в 2013 г. - 8,3%, что может свидетельствовать о незначительном снижении эффективности использования банком его ресурсов.
Одним из важнейших показателей достигнутых банком финансовых результатов является прибыль. Получение прибыли - одна из главных целей функционирования коммерческого банка, поскольку решение большинства важнейших задач требует постоянного притока денежных средств, одним из основных источников которых является прибыль.
Анализ прибыли в коммерческих банках проводится в разных направлениях, в первую очередь, важно оценить количественный и качественный уровень прибыли и убытков; выявить основные факторы отклонений фактической прибыли от ее запланированной и базовой величины, установить причины этих отклонений; рассмотреть динамику показателей прибыли за отчетный период или ряд отчетных периодов.
Анализ прибыли АО "Банк ЦентрКредит" за анализируемый период представлен в таблице 13.
Таблица 13
Динамика показателей прибыли АО "Банк ЦентрКредит", млн. тенге
2011 г. |
2012г. |
2013 г. |
Изменения | ||
Млн. тенге |
% | ||||
Процентные доходы |
11728 |
24564 |
35815 |
24087 |
205,4 |
Процентные расходы |
4494 |
16237 |
22729 |
18235 |
405,8 |
Чистая процентная прибыль |
7234 |
9099 |
13086 |
5852 |
80,9 |
Чистый комиссионный доход |
1106 |
3569 |
5565 |
4459 |
403,1 |
Прочие операционные доходы |
2217 |
6899 |
11595 |
9378 |
423 |
Прочие операционные расходы |
8357 |
9375 |
10563 |
2206 |
26,4 |
Прибыль от прочей операционной деятельности |
-6140 |
-2031 |
1032 |
7172 |
695 |
Прочие расходы |
1849 |
4569 |
8231 |
6382 |
345,2 |
Чистая прибыль |
351 |
5611 |
11452 |
11101 |
3162,7 |
Как видно из таблицы 14, чистая прибыль банка в 2013 г. увеличилась по сравнению с 2012 г. в 31,6 раз. При этом процентная прибыль, полученная от размещения средств в банках, ссудных операций, ценных бумаг с фиксированным доходом и являющаяся, как правило, главным фактором формирования прибыли кредитных организаций, выросла только на 80,9 %.
Рисунок 3 Динамика показателей прибыли
Полученные в 2013 г. доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов и операций с иностранной валютой позволили полностью покрыть расходы на содержание аппарата, эксплуатационные расходы и прочие операционные расходы и получить прибыль от операционной деятельности в размере 1032 тыс. тенге, что больше на 7172 тыс. тенге по сравнению с 2012 г.
Таким образом, рассмотренные показатели свидетельствуют о том, что АО "Банк ЦентрКредит" является на данный момент прибыльной организацией, причем доходы банка увеличиваются более интенсивно, чем расходы, что позволяет прогнозировать дальнейший рост прибыли.
Однако показатели прибыли не всегда дают достаточно объективную информацию об эффективности финансовой деятельности банка и о способности размещенных или инвестированных им ресурсов приносить прибыль.
В большей степени эффективность деятельности коммерческого банка характеризуют качественные показатели рентабельности или доходности, в общем виде представляющие собой отношение полученного эффекта к произведенным затратам и отражающие отдачу активов или капитала банка. Они дополняют анализ абсолютных количественных величин и раскрывают их качественное содержание.
Для оценки эффективности деятельности АО "Банк ЦентрКредит" воспользуемся моделью фирмы Дюпон. Поскольку эта модель является многофакторной и к тому же построенной на основе отчетных данных, целям анализа обобщающих показателей рентабельности она удовлетворяет в большей степени, чем другие модели [34].
Таблица 14
Показатели деятельности АО "Банк ЦентрКредит" тыс. тенге
2012 г. |
2013 г. | |
Активы |
162286 |
399558 |
Кредитные активы: |
99280 |
233877 |
Совокупный доход (Д) |
15091 |
52979 |
Процентная прибыль (Пр) |
7234 |
13086 |
Чистая прибыль банка (П) |
351 |
11452 |
Собственный капитал (К) |
5203 |
24415 |
Рисунок 4 Показатели деятельности
Показатели рентабельности, характеризующиe эффективность финансовой деятельности банка, представлены в таблице 14.
Анализ показателей эффективности финансовой деятельности АО "Банк ЦентрКредит" позволяет сделать следующие выводы.
1. Значение показателя доходности капитала (k1) увеличилось с 6,7% в 2012 г. до 46,9% в 2013 г., что значительно превышает нормативный уровень данного показателя. Это, с одной стороны, свидетельствует об очень высокой эффективности работы АО "Банк ЦентрКредит". Однако, слишком высокое значение данного показателя может быть обусловлено низким уровнем собственного капитала, поскольку доходность собственного капитала обратно пропорциональна его достаточности.
Банк собственный капитал
Таблица15
Показатели эффективности деятельности АО "Банк ЦентрКредит"
Показатель |
Нормативное значение % |
2012 г. |
2013 г. |
Отклонение +/- |
Коэффициент доходности капитала |
10 - 20 |
6,7% |
46,9% |
40,2% |
Коэффициент прибыльности активов |
0,6-1,5 |
0,2% |
2,9% |
2,7% |
Мультипликатор капитала |
31,2 |
16,4 |
-14,8 | |
Маржа прибыли |
2,3% |
21,6% |
19,3% | |
Коэффициент использования активов |
> 12 |
9,3% |
13,3% |
4,0% |
Рентабельность кредитных операций |
0,35% |
4,9% |
4,55% |
Коэффициент прибыльности активов АО "Банк ЦентрКредит" увеличился с 0,2% в 2012 г. до 2,9% в 2013 г., что немного превышает нормативное значение. Рост данного коэффициента оценивается положительно, так как он свидетельствует о повышении эффективности использования банком имеющихся активов, о способности банка контролировать операционные расходы. Однако, слишком высокое значение данного показателя может сигнализировать о повышенной степени рисков, сопряженных с размещением банком своих активов, так что дальнейший рост коэффициента прибыльности активов нежелателен.
Мультипликатор капитала за анализируемый период снизился почти в 2 раза: с 31,2 в 2012 г. до 16,4 в 2013 г. Это может свидетельствовать о том, что банк в своей работе отдает предпочтение наращиванию собственного капитала и проводит взвешенную кредитную политику. Значение показателя прибыльности доходов или маржи прибыли за анализируемый период выросло практически в 10 раз. Это свидетельствует о повышении эффективности деятельности банка. Коэффициент использования активов, нормативное значение которого > 12 %, увеличился с 9,3% в 2012 г. до 13,3% в 2013 г., что несколько превышает нормативное значение. Это в целом свидетельствует о достаточно высокой отдаче активов и эффективности политики управления портфелем. Рост рентабельности кредитных операций банка с 0,35% в 2012 г. до 4,9%, в 2013 г. свидетельствует о повышении отдачи кредитных ресурсов.
Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод, что за анализируемый период АО "Банк ЦентрКредит" достиг достаточно высоких показателей финансовой деятельности. Банк проводит активную и достаточно взвешенную кредитную политику, имеет рост прибыли и высокую отдачу от активных операций и, в том числе, от кредитования.
Объективная оценка финансовой деятельности банка - чрезвычайно сложная задача, в решении которой особое место занимает система показателей, комплексно характеризующих его деятельность. При этом к числу основных показателей финансового состояния относятся: показатели достаточности капитала, качества активов, ликвидности, уровня рисков. Между всеми этими показателями существует теснейшая прямая или обратная взаимосвязь. Прежде всего, необходимо провести анализ собственных средств банка, которые являются важным условием поддержания его репутации. Капитал банка должен быть достаточным для покрытия сокращения активов и прочих возможных убытков, выполнения обязательств перед своими кредиторами и клиентами [39].
Анализируя собственные средства кредитной организации, необходимо рассмотреть: структуру собственных средств, удельный вес и динамику изменений капитала в целом и отдельных его частей в составе пассивов баланса банка; рассчитать коэффициент достаточности капитала; определить соответствие капитала в целом и отдельных его составляющих существующим требованиям Центрального банка.
Анализ объема и структуры собственных средств АО "Банк ЦентрКредит" представлен в таблице 16.
Таблица 16
Собственные средства АО "Банк ЦентрКредит"
Показатель |
2012 г. |
2013 г. |
Изменения за отчетный период | |||
Млн. тг |
% |
Млн. тг |
% |
Млн. тг |
% | |
Уставный капитал |
15616 |
9,62 |
35616 |
8,91 |
20000 |
128,1 |
Фонды и прибыль, оставленные в распоряжении банка |
2563 |
1,58 |
2695 |
0,67 |
132 |
5,2 |
Переоценка основных средств |
943 |
0,58 |
924 |
0,23 |
-19 |
-2,0 |
Прибыль (убыток) за отчетный период |
351 |
0,21 |
11452 |
2,87 |
11101 |
3162,7 |
Распределенная прибыль (исключая дивиденды) |
219 |
0,13 |
1688 |
0,42 |
1469 |
670,8 |
Расходы и риски, влияющие на собственные средства |
14051 |
8,66 |
24584 |
6,15 |
10533 |
75,0 |
Итого собственных средств |
5203 |
3,21 |
24415 |
6,11 |
19212 |
369,2 |
Итого |
162286 |
100 |
399558 |
100,0 |
237272 |
146,2 |
Как видно из таблицы 8, за анализируемый период величина собственных средств АО "Банк ЦентрКредит" увеличилась на 19212 млрд. тг или на 369,2%. Удельный вес собственных средств в структуре баланса увеличился с 3,21% в 2012 г. до 6,11% в 2013 г., что является положительным фактом.
Уставный капитал банка увеличился на 20000 тыс. тенге или на 128,1%, однако его доля в структуре баланса снизилась с 9,62% в 2012 г. до 8,91% в 2013 г. за счет повышения доли прибыли с 0,21% в 2012 г. до 2,87% в 2013 г.
Как известно, абсолютные показатели не дают полной и объективной информации об объекте исследования. При определении величины капитала в абсолютном выражении трудно судить о том, достаточно ли этой величины для выполнения банком его основных функций или нет. Использование системы относительных показателей расширяет возможности изучения финансового состояния банка и, в частности, показателя его собственного капитала.
Понятие достаточности (или адекватности капитала) банка аккумулирует в себе такие качества, как надежность, устойчивость банка, способность противодействовать неблагоприятным для него факторам, поглощать ущерб от убытков [47].
Похожие статьи
-
ЗАКЛЮЧЕНИЕ - Анализ формирования и использования собственного капитала АО "Банк ЦентрКредит"
Рассмотрев и тщательно изучив данную дипломную работу можно сделать следующие выводы: Ресурсы банков второго уровня представляют собой совокупность...
-
Организанионно-экономическая характеристика АО "Банк ЦентрКредит" является акционерным обществом, образованным и осуществляющим свою деятельность на...
-
Анализ состава и структуры собственного капитала Анализ структуры собственного капитала банка ПАО "Сбербанк России" целесообразно начинать с анализа...
-
Достаточность банковского капитала. Этой проблеме всегда уделялось особое внимание, поскольку, как уже говорилось, собственные ресурсы банка - важнейший...
-
Введение - Оценка достаточности и анализ источников формирования собственного капитала
Банк - эта основная структурная единица сферы денежного обращения. Он выполняет роль посредника в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам...
-
Центральные банки стран рыночной экономики регулируют платежеспособность коммерческих банков посредством установления ограничений обязательств банка,...
-
Понятия "банковский капитал" способствует его разделение на отдельные составляющие с последующим группировка их по однородным признакам, т. е....
-
Основные направления повышения финансовых результатов деятельности коммерческого банка Для повышения прибыльности проводимых банком операций необходимо...
-
Исследование закономерностей формирования собственного капитала коммерческих банков в переходной экономике не случайно, так как произошла коренная ломка...
-
Прибыль -- основной финансовый показатель результативности деятельности банка; размер прибыли банка важен для всех, кто имеет отношение к этой...
-
Анализ собственного капитала и его показателей - Анализ финансового состояния банка
Рассмотрим состав и структуру собственного капитала АО "АТФ Банк" за период с 2006 год по 2009 год (Таблица 7). На основании проведенного анализа можно...
-
Анализ использования прибыли - Аспекты управления прибылью коммерческого банка
Анализ финансовых результатов банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов. Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения...
-
ЗАКЛЮЧЕНИЕ - Анализ результативности коммерческого банка на примере АО "Банк ЦентрКредит"
В данной дипломной работе были определенны такие задачи как: рассмотрение теоретических основ формирования финансовых результатов деятельности...
-
Разработка оценки достаточности в банке с учетом требований Базельского комитета и оптимизация управления основным капиталом коммерческого банка...
-
Характеристика оценки достаточности и анализа источников формирования основных ресурсов коммерческих банков, их структура В современной рыночной...
-
В качестве основных способов оценки доходов и расходов коммерческого банка выделяются структурный анализ, анализ динамики доходов и расходов, включая...
-
Экономический анализ деятельности банка начинается с предварительного этапа, в рамках которого происходит подготовка первичных баз данных к дальнейшей...
-
АО "БТА Банк" ведет бухгалтерскую отчетность в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) и законодательством Республики...
-
Оптимизация собственного капитала Миссия: Лучший Банк в СНГ с высокой доходностью, надежностью и предоставляющий лучший сервис для клиентов, за счет...
-
Анализ собственного капитала банка В главе 2.3 была проанализирована динамика и структура активов и пассивов банка ОАО "МТС-Банк" за 2011-2013 годы, в...
-
Анализ доходов Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль...
-
Источники формирования финансовых ресурсов ОАО "Альфа-Банк" Пассивные операции - операции по привлечению средств в банк, формированию ресурсов...
-
В первую очередь необходимо сказать несколько слов о внутренней методике оценки финансового состояния ОАО "Сбербанк" России. Данная методика содержит в...
-
При открытии банка собственный капитал, внесенный учредителями, является стартовым средством, используемым для организации начала деятельности банка или...
-
Кредитный портфель и оценка риска кредитования банка АО "Банк ЦентрКредит" Основной банковской операцией традиционно является кредитование. Кредитованию,...
-
Экономико-правовая характеристика банка Банк ЦентрКредит образован 19 сентября 1988 года. Первое название одного из первых кооперативных банков СССР -...
-
Экономические основы и состав собственного капитала В законодательных актах большинства стран понятие "банк" означает организацию, осуществляющую прием...
-
Значение собственных ресурсов банка состоит в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства...
-
Понятия "банковский капитал" способствует его разделение на отдельные составляющие с последующим группировка их по однородным признакам, т. е....
-
Роль собственного капи тала заключается в том, что он слу жит регулятором, приводящим в соответствие рост и жизнеспособ ность банка. Это связано, прежде...
-
Для любого банка важно в ходе оценки своего финансового состояния получить результаты, которые бы достоверно отображали ситуацию, происходящую в банке....
-
Оценка достаточности капитала банка и выполнение других нормативов Проблема определения достаточности капитала банка на протяжении длительного времени...
-
Величина собственных средств (капитала) кредитных организаций в соответствии с настоящей методикой определяется как сумма основного капитала и...
-
Характеристика банка АО "Банк ЦентрКредит" - Банковские риски и методы их оценки
Анализ активов банка является следующим после анализа ресурсной базы банка этапом комплексной системы анализа финансово-хозяйственной деятельности...
-
Доходы коммерческого банка складываются из доходов, получаемых им от своей производственной и непроизводственной деятельности. Первые включают в себя...
-
Содержание и основная целевая установка финансового анализа - оценка финансового положения и выявление возможности повышения эффективности...
-
ВВЕДЕНИЕ - Анализ формирования и использования собственного капитала АО "Банк ЦентрКредит"
С переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы возникла...
-
Для банковского бизнеса при определении суммы необходимого собственного капитала следует учитывать обстоятельства, что принципом банковского дела как...
-
Получение прибыли является основной целью деятельности банка как коммерческого предприятия. Прибыль (убыток) банка является результатом его кредитной,...
-
Среди основных направлений анализа активов банка выделяются следующие: - общий анализ динамики и структуры активов банка; - анализ кредитных операций; -...
Оценка эффективности и обеспеченности собственного капитала - Анализ формирования и использования собственного капитала АО "Банк ЦентрКредит"