Оценка эффективности и обеспеченности собственного капитала - Анализ формирования и использования собственного капитала АО "Банк ЦентрКредит"

Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку они в свою очередь являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. Снижение доходов, как правило, представляет собой объективных финансовых трудностей банка [24].

Наиболее значимыми для банка являются процентные доходы, поскольку они являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. В связи с этим целесообразно провести анализ процентных доходов банка, в процессе которого необходимо установить темпы изменения общей величины и структуры активов, приносящих процентный доход; сопоставить их с темпами роста (снижения) полученного от их использования совокупного дохода Анализ совокупных доходов банка целесообразно проводить в соответствии с классификацией, содержащейся в отчете о прибылях и убытках кредитной организации, таблица 10.

Таблица 10

Динамика объема и структуры доходов АО "Банк ЦентрКредит"

Доходы

2012 г.

2013 г.

Изменение

Млрд. тг

%

Млрд. тг

%

Млрд. тг

%

Проценты полученные в виде кредитов, депозитов, займов

2930

19,4

14914

28,2

11984

8,8

Проценты от ссуд

8702

57,7

18995

35,8

10293

21,9

Проценты от ценных бумаг

96

0,6

1906

3,6

1810

3,0

Комиссионные доходы

1146

7,6

5569

10,5

4423

2,9

Доходы от операций с иностранной валютой

28

0,2

1291

2,4

1263

2,2

Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов

2108

14,0

10004

18,9

7896

4,9

Другие текущие

81

0,5

300

0,6

219

0,1

Итого

15091

100,0

52979

100,0

37888

динамика объема и структура дохода

Рисунок 2 Динамика объема и структура дохода

Как видно из таблицы 10, за анализируемый период произошло увеличение совокупного объема доходов в 3,5 раза или на 37888 млн. тг, что в целом свидетельствует о расширении деятельности банка. Особенно значительное увеличение получено по процентам от размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов на 11984 млн. тг. Наибольшую долю в структуре доходов составляют проценты от ссуд, предоставленных другим клиентам: в 2012 г. они составили 57,7%, в 2013 г.- 35,8%, т. е. произошло снижение удельного веса данного дохода на 21,9%.

В 2013 г. существенно повысился удельный вес доходов АО "Банк ЦентрКредит" от размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов: если в 2012 г. он составлял 19,4%, то в 2013 г. - 28,2%.

Как видно из таблицы 11, в 2012 г. наибольший удельный вес в структуре расходов занимали расходы на содержание аппарата (41,3%), которые в 2013 г. снизились на 2074 тыс. тенге, а их доля - на 31,5 %. В целом это положительный факт, свидетельствующий о способности руководства банка изыскать возможности для сокращения управленческих расходов и, соответственно, для снижения себестоимости совокупного банковского продукта.

Таблица 11

Динамика объема и структуры расходов АО "Банк ЦентрКредит"

Показатель

2012 г.

2013 г.

Изменения

Млрд. тг

%

Млрд. тг

%

Млрд. тг

%

Проценты уплаченные по привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты

2152

16,7

958

2,9

-1194

-13,8

Проценты уплаченные по привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты

812

6,3

2957

8,9

2145

2,6

Проценты уплаченные по выпущенным долговым ценным бумагам

544

4,2

16936

50,9

16392

46,7

Расходы по арендной плате

986

7,6

1878

5,6

892

-2,0

Комиссионные

40

0,3

4

0,01

-36

-0,29

Расходы на содержание аппарата

5327

41,3

3253

9,8

-2074

-31,5

Эксплуатационные расходы

2469

19,2

2973

8,9

504

-10,3

Расходы от операций с иностранной валютой

49

0,4

721

2,2

672

1,8

Расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов

33

0,3

2217

6,6

2184

6,3

Другие текущие

479

3,7

1399

4,2

920

0,5

Итого

12891

100,0

33296

100,0

20405

В 2013 г. наблюдается снижение доли расходов на проценты, уплаченные по привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты, по сравнению с 2012 г. на 13,8%, разница в суммовом выражении составила 1194 млрд. тг Доля расходов по арендной плате снизилась на 2%, а доля эксплуатационных расходов снизилась на 10,3%, хотя в суммовом выражении указанные расходы выросли соответственно на 872 млрд. тг и на 504 млрд. тг

Значительно выросли расходы банка, на проценты, уплаченные по выпущенным долговым ценным бумагам - на 16392 млрд. тг ; доля данных расходов в совокупном объеме расходов увеличилась на 46,7%. Одним из основных обобщающих показателей эффективности использования банком его ресурсов является показатель внутренней стоимости банковских операций, который представляет собой аналог себестоимости банковской продукции, хотя и достаточно условный. Внутренняя стоимость банковских операций - неотъемлемая часть механизма ценообразования в кредитных учреждениях. Ее можно анализировать как по укрупненной или всей совокупности активных операций банка, так и по узким их группам и единичным операциям.

При укрупненном операционно-стоимостном анализе совокупный коэффициент внутренней стоимости банковских операций (Кvs) рассчитывается по формуле:

Кvs =* 100% (11)

Где R - совокупные расходы банка;

Dd - дополнительные доходы, не связанные с основной деятельностью банка, но идущие на частичное покрытие его расходов;

А - общая сумма актива баланса банка за рассматриваемый период;

Аn - сумма статей актива, не приносящих доходов.

Таблица 12

Расчет коэффициента внутренней стоимости банковских операций, млн. тг

Показатель

2011 г.

2012 г.

2013 г.

R

12891

25753

33296

Dd

81

140

300

A

162286

252886

399558

An

1833

1981

2057

Коэффициент внутренней стоимости - Kvs

8,0

8,2

8,3

Как видно из таблицы 12, величина показателя внутренней стоимости банковских операций в 2011 г. составила 8,0 %, а в 2013 г. - 8,3%, что может свидетельствовать о незначительном снижении эффективности использования банком его ресурсов.

Одним из важнейших показателей достигнутых банком финансовых результатов является прибыль. Получение прибыли - одна из главных целей функционирования коммерческого банка, поскольку решение большинства важнейших задач требует постоянного притока денежных средств, одним из основных источников которых является прибыль.

Анализ прибыли в коммерческих банках проводится в разных направлениях, в первую очередь, важно оценить количественный и качественный уровень прибыли и убытков; выявить основные факторы отклонений фактической прибыли от ее запланированной и базовой величины, установить причины этих отклонений; рассмотреть динамику показателей прибыли за отчетный период или ряд отчетных периодов.

Анализ прибыли АО "Банк ЦентрКредит" за анализируемый период представлен в таблице 13.

Таблица 13

Динамика показателей прибыли АО "Банк ЦентрКредит", млн. тенге

2011 г.

2012г.

2013 г.

Изменения

Млн. тенге

%

Процентные доходы

11728

24564

35815

24087

205,4

Процентные расходы

4494

16237

22729

18235

405,8

Чистая процентная прибыль

7234

9099

13086

5852

80,9

Чистый комиссионный доход

1106

3569

5565

4459

403,1

Прочие операционные доходы

2217

6899

11595

9378

423

Прочие операционные расходы

8357

9375

10563

2206

26,4

Прибыль от прочей операционной деятельности

-6140

-2031

1032

7172

695

Прочие расходы

1849

4569

8231

6382

345,2

Чистая прибыль

351

5611

11452

11101

3162,7

Как видно из таблицы 14, чистая прибыль банка в 2013 г. увеличилась по сравнению с 2012 г. в 31,6 раз. При этом процентная прибыль, полученная от размещения средств в банках, ссудных операций, ценных бумаг с фиксированным доходом и являющаяся, как правило, главным фактором формирования прибыли кредитных организаций, выросла только на 80,9 %.

динамика показателей прибыли

Рисунок 3 Динамика показателей прибыли

Полученные в 2013 г. доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов и операций с иностранной валютой позволили полностью покрыть расходы на содержание аппарата, эксплуатационные расходы и прочие операционные расходы и получить прибыль от операционной деятельности в размере 1032 тыс. тенге, что больше на 7172 тыс. тенге по сравнению с 2012 г.

Таким образом, рассмотренные показатели свидетельствуют о том, что АО "Банк ЦентрКредит" является на данный момент прибыльной организацией, причем доходы банка увеличиваются более интенсивно, чем расходы, что позволяет прогнозировать дальнейший рост прибыли.

Однако показатели прибыли не всегда дают достаточно объективную информацию об эффективности финансовой деятельности банка и о способности размещенных или инвестированных им ресурсов приносить прибыль.

В большей степени эффективность деятельности коммерческого банка характеризуют качественные показатели рентабельности или доходности, в общем виде представляющие собой отношение полученного эффекта к произведенным затратам и отражающие отдачу активов или капитала банка. Они дополняют анализ абсолютных количественных величин и раскрывают их качественное содержание.

Для оценки эффективности деятельности АО "Банк ЦентрКредит" воспользуемся моделью фирмы Дюпон. Поскольку эта модель является многофакторной и к тому же построенной на основе отчетных данных, целям анализа обобщающих показателей рентабельности она удовлетворяет в большей степени, чем другие модели [34].

Таблица 14

Показатели деятельности АО "Банк ЦентрКредит" тыс. тенге

2012 г.

2013 г.

Активы

162286

399558

Кредитные активы:

99280

233877

Совокупный доход (Д)

15091

52979

Процентная прибыль (Пр)

7234

13086

Чистая прибыль банка (П)

351

11452

Собственный капитал (К)

5203

24415

показатели деятельности

Рисунок 4 Показатели деятельности

Показатели рентабельности, характеризующиe эффективность финансовой деятельности банка, представлены в таблице 14.

Анализ показателей эффективности финансовой деятельности АО "Банк ЦентрКредит" позволяет сделать следующие выводы.

1. Значение показателя доходности капитала (k1) увеличилось с 6,7% в 2012 г. до 46,9% в 2013 г., что значительно превышает нормативный уровень данного показателя. Это, с одной стороны, свидетельствует об очень высокой эффективности работы АО "Банк ЦентрКредит". Однако, слишком высокое значение данного показателя может быть обусловлено низким уровнем собственного капитала, поскольку доходность собственного капитала обратно пропорциональна его достаточности.

Банк собственный капитал

Таблица15

Показатели эффективности деятельности АО "Банк ЦентрКредит"

Показатель

Нормативное значение %

2012 г.

2013 г.

Отклонение +/-

Коэффициент доходности капитала

10 - 20

6,7%

46,9%

40,2%

Коэффициент прибыльности активов

0,6-1,5

0,2%

2,9%

2,7%

Мультипликатор капитала

31,2

16,4

-14,8

Маржа прибыли

2,3%

21,6%

19,3%

Коэффициент использования активов

> 12

9,3%

13,3%

4,0%

Рентабельность кредитных операций

0,35%

4,9%

4,55%

Коэффициент прибыльности активов АО "Банк ЦентрКредит" увеличился с 0,2% в 2012 г. до 2,9% в 2013 г., что немного превышает нормативное значение. Рост данного коэффициента оценивается положительно, так как он свидетельствует о повышении эффективности использования банком имеющихся активов, о способности банка контролировать операционные расходы. Однако, слишком высокое значение данного показателя может сигнализировать о повышенной степени рисков, сопряженных с размещением банком своих активов, так что дальнейший рост коэффициента прибыльности активов нежелателен.

Мультипликатор капитала за анализируемый период снизился почти в 2 раза: с 31,2 в 2012 г. до 16,4 в 2013 г. Это может свидетельствовать о том, что банк в своей работе отдает предпочтение наращиванию собственного капитала и проводит взвешенную кредитную политику. Значение показателя прибыльности доходов или маржи прибыли за анализируемый период выросло практически в 10 раз. Это свидетельствует о повышении эффективности деятельности банка. Коэффициент использования активов, нормативное значение которого > 12 %, увеличился с 9,3% в 2012 г. до 13,3% в 2013 г., что несколько превышает нормативное значение. Это в целом свидетельствует о достаточно высокой отдаче активов и эффективности политики управления портфелем. Рост рентабельности кредитных операций банка с 0,35% в 2012 г. до 4,9%, в 2013 г. свидетельствует о повышении отдачи кредитных ресурсов.

Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод, что за анализируемый период АО "Банк ЦентрКредит" достиг достаточно высоких показателей финансовой деятельности. Банк проводит активную и достаточно взвешенную кредитную политику, имеет рост прибыли и высокую отдачу от активных операций и, в том числе, от кредитования.

Объективная оценка финансовой деятельности банка - чрезвычайно сложная задача, в решении которой особое место занимает система показателей, комплексно характеризующих его деятельность. При этом к числу основных показателей финансового состояния относятся: показатели достаточности капитала, качества активов, ликвидности, уровня рисков. Между всеми этими показателями существует теснейшая прямая или обратная взаимосвязь. Прежде всего, необходимо провести анализ собственных средств банка, которые являются важным условием поддержания его репутации. Капитал банка должен быть достаточным для покрытия сокращения активов и прочих возможных убытков, выполнения обязательств перед своими кредиторами и клиентами [39].

Анализируя собственные средства кредитной организации, необходимо рассмотреть: структуру собственных средств, удельный вес и динамику изменений капитала в целом и отдельных его частей в составе пассивов баланса банка; рассчитать коэффициент достаточности капитала; определить соответствие капитала в целом и отдельных его составляющих существующим требованиям Центрального банка.

Анализ объема и структуры собственных средств АО "Банк ЦентрКредит" представлен в таблице 16.

Таблица 16

Собственные средства АО "Банк ЦентрКредит"

Показатель

2012 г.

2013 г.

Изменения за отчетный период

Млн. тг

%

Млн. тг

%

Млн. тг

%

Уставный капитал

15616

9,62

35616

8,91

20000

128,1

Фонды и прибыль, оставленные в распоряжении банка

2563

1,58

2695

0,67

132

5,2

Переоценка основных средств

943

0,58

924

0,23

-19

-2,0

Прибыль (убыток) за отчетный период

351

0,21

11452

2,87

11101

3162,7

Распределенная прибыль (исключая дивиденды)

219

0,13

1688

0,42

1469

670,8

Расходы и риски, влияющие на собственные средства

14051

8,66

24584

6,15

10533

75,0

Итого собственных средств

5203

3,21

24415

6,11

19212

369,2

Итого

162286

100

399558

100,0

237272

146,2

Как видно из таблицы 8, за анализируемый период величина собственных средств АО "Банк ЦентрКредит" увеличилась на 19212 млрд. тг или на 369,2%. Удельный вес собственных средств в структуре баланса увеличился с 3,21% в 2012 г. до 6,11% в 2013 г., что является положительным фактом.

Уставный капитал банка увеличился на 20000 тыс. тенге или на 128,1%, однако его доля в структуре баланса снизилась с 9,62% в 2012 г. до 8,91% в 2013 г. за счет повышения доли прибыли с 0,21% в 2012 г. до 2,87% в 2013 г.

Как известно, абсолютные показатели не дают полной и объективной информации об объекте исследования. При определении величины капитала в абсолютном выражении трудно судить о том, достаточно ли этой величины для выполнения банком его основных функций или нет. Использование системы относительных показателей расширяет возможности изучения финансового состояния банка и, в частности, показателя его собственного капитала.

Понятие достаточности (или адекватности капитала) банка аккумулирует в себе такие качества, как надежность, устойчивость банка, способность противодействовать неблагоприятным для него факторам, поглощать ущерб от убытков [47].

Похожие статьи




Оценка эффективности и обеспеченности собственного капитала - Анализ формирования и использования собственного капитала АО "Банк ЦентрКредит"

Предыдущая | Следующая