Анализ рентабельности Банка - Анализ результативности коммерческого банка на примере АО "Банк ЦентрКредит"
Рентабельность коммерческого банка является одним из основных стоимостных показателей эффективности банковской деятельности [6].
Если прибыль рассчитывается как разность между доходами и расходами банка, то рентабельность (в классическом варианте) - как отношение суммы полученной прибыли к сумме произведенных расходов, т. е.
П/Р (5)
- 2007г.: R= П/Р = 16081/93028*100% = 17,29% 2008г.: R= П/Р = 5855/128871*100 = 4,56% 2009г.: R= П/Р = 3452/158451*100 = 2,18%
Рентабельность характеризует уровень отдачи текущих затрат банка и показывает сколько прибыли приходится на единицу расходов, т. е. какими затратами банка обеспечено получение прибыли.
Таким образом, в нашем Банке 17,29% прибыли приходится на единицу расходов в 2007 году, 24,8% в 2008 году и 2,18% в 2009 году. Динамика уровня рентабельности позволяет сделать вывод, что эффективность деятельности Банка снижается с каждым последующим годом рассматриваемого периода (на 12,73% в 2008 году по сравнению с предыдущим годом и на 2,38% в 2009 году по сравнению с 2008 годом, в целом за весь период происходит снижение на 15,11%).
Уровень рентабельности формируется под влиянием двух факторов: суммы прибыли и суммы расходов. Увеличение суммы прибыли оказывает прямое воздействие на динамику рентабельности, т. е. ее увеличение приводит к повышению уровня рентабельности. Прирост расходов оказывает обратное влияние, т. е. снижает уровень рентабельности. Для обеспечения роста рентабельности темпы динамики прибыли должны быть выше темпов динамики расходов.
Влияние изменения суммы полученной прибыли (П) и суммы произведенных расходов (Р) на динамику рентабельности (R) можно рассчитать методом цепных подстановок:
R(П) = R1 - R№; (6)
R(Р) = R№ - R0,
Где R1 - уровень рентабельности в анализируемом периоде;
R№ - условный уровень рентабельности, определяемый как отношение суммы прибыли, полученной за предыдущий период, к сумме расходов, произведенных в анализируемом периоде(П0/Р1);
R0 - уровень рентабельности в предыдущем периоде.
В нашем банке в 2007г R1 = 4,56%; R№ = 16081/128571 = 12,51% => R(П) =-7,95%; в 2008г R1 = 2,18%; R№ = 5855/158451 =3,7% => R(П) = -1,52%.
Таким образом, сумма полученной прибыли в 2007г оказывала отрицательное влияние на динамику рентабельности на 7,95%, в 2008г на 1,52%.
В 2007г R(Р) = 12,51-17,29 = -4,78%, в 2008 г R(Р) = 3,7-4,56 = -0,86%. Это значит, что и в 2007г и 2008г сумма произведенных расходов оказывала отрицательное влияние на динамику рентабельности, т. е. снижается уровень рентабельности.
Обобщающим показателем рентабельности банка является отношение прибыли и уставного фонда:
R = П/УФ (7)
Данный показатель характеризует степень отдачи уставного фонда, а также эффективность и целесообразность вложения средств в тот или иной банк. Этот коэффициент выражает в основном интересы собственников банка и может служить информацией для потенциальных инвесторов с целью выявления путей наиболее доходного размещения своих средств.
Так, в 2007г R = 16081/36298*100 = 44,31%, в 2008г. R = 5855/52684*100 = 11,12% и в 2008г R = 3452/52710*100 = 6,55%.
Это означает, что степень отдачи уставного фонда снижается в течение всего рассматриваемого периода на 37,76% (в 2008 году на 33,19% по сравнению с 2007 годом, в 2009 году на 4,57% по сравнению с предыдущим годом). Таким образом, можно сказать о возможном возникновении сомнений собственников Банка о эффективности и целесообразности вложения средств в данный Банк, если тенденция снижения будет наблюдаться и в будущем..
Анализ рассматриваемого показателя можно расширить, если наряду с уставным фондом в расчет принять все прочие собственные средства (резервный фонд, фонд развития банка, прочие фонды, нераспределенную прибыль и т. д.), т. е. рассчитать показатель нормы прибыли на капитал:
R = П/СК (8)
Данное соотношение позволяет определить величину прибыли на тенге собственных средств банка.
Так, в 2007г R = 16081/72971*100% = 22,04%, в 2008г R = 5855/94613*100 = 6,19% и в 2009г 3452/97622*100 = 3,54%. Это значит, что величина прибыли на тенге собственных средств снижается с каждым годом. Так в 2008 году уменьшается прибыль на 15,85%, в 2009 году на 2,65% относительно предыдущим годам.
В качестве показателя рентабельности может быть использовано отношение прибыли к общей сумме активов:
Rа = П/А (9)
Этот коэффициент характеризует степень прибыльности активных операций банка.
В 2007г Rа = 16081/882103*100 = 1,83%
В 2008г Rа = 5855/940528*100 = 0,63%
В 2009г Rа = 3452/1160575*100 = 0,3%
Таким образом, степень прибыльности активных операций снижается на 1,53% в течение всего рассматриваемого периода: в 2008 году на 1,2%, в 2009г на 0,33%.
Поскольку не все активы приносят доход, для выявления реального уровня рентабельности при расчете данного показателя корректируется знаменатель: общая сумма активов уменьшается на сумму активов, не приносящих доход:
Rа. пр = П/(А - А нд) (10)
Тем самым определяется величина прибыли на тенге прибыльных (доходных) активов. Сопоставление последних двух коэффициентов позволит выявить имеющиеся возможности повышения рентабельности путем сокращения активов, не приносящих доход.
В 2007г Rа. пр = 16081 / (882103 - 159855) = 2,23%
В 2008г Rа. пр = 5855 / (940528 - 150371) = 0,74%
В 2009г Rа. пр = 3452 / (1160575 - 275954) = 0,39%
Из данных расчетов можно сделать вывод, что величина прибыли на тенге прибыльных (доходных) активов составила в 2007г - 2,23%, в 2008г - 0,74%, в 2009г - 0,39% , т. е. происходит снижение данного показателя.
Таким образом, повысить рентабельность можно путем сокращения активов, не приносящих доход, а именно денежных средств и их эквивалентов, а также прочих активов и др.
Следующим показателем рентабельности является соотношение прибыли к общей сумме доходов. Коэффициент характеризует уровень прибыльности доходов и показывает, какая часть доходов банка направлена на формирование прибыли. Если значение этого показателя (в долях единицы) вычесть из единицы, то будет получен показатель, характеризующий ту часть общей суммы доходов, которую банк направляет на возмещение своих расходов. Если коэффициент прибыльности снижается, это свидетельствует об увеличении доли доходов банка, используемых на покрытие его расходов[20].
Так, в 2007г.= 16081/109109 = 0,1474 или 14,74%; в 2008г.= 5855/134426 = 0,0436 или 4,36%; в 2009г.= 3452/161903 = 0,0214 или 2,14%.
Уровень прибыльности Банка снижается на протяжении всего анализируемого периода, что говорит об увеличении доли доходов банка, используемых на покрытие его расходов.
Таким образом, 14,74%, 4,36% и 2,14% доходов банка направлены на формирование прибыли в 2007, 2008 и 2009 гг соответственно. При этом на возмещение своих расходов Банк направляет 85,26% в 2007г., 95,64% в 2008г и 97,86% в 2009г. от общей суммы доходов.
Похожие статьи
-
ЗАКЛЮЧЕНИЕ - Анализ результативности коммерческого банка на примере АО "Банк ЦентрКредит"
В данной дипломной работе были определенны такие задачи как: рассмотрение теоретических основ формирования финансовых результатов деятельности...
-
Динамика собственных средств ООО "Планета" представлена в табл. 3. Таблица 3. Динамика собственных средств ООО "Планета" Наименование показателя На...
-
Основные направления повышения финансовых результатов деятельности коммерческого банка Для повышения прибыльности проводимых банком операций необходимо...
-
Оценка и анализ финансового положения банка - Оценка финансового положения коммерческого банка
Анализ финансового положения банка предназначен для общей характеристики финансовых показателей банка, определения их динамики и отклонений за отчетный...
-
Анализ использования прибыли - Аспекты управления прибылью коммерческого банка
Анализ финансовых результатов банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов. Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения...
-
Анализ прибыли в коммерческих банках проводится в следующих направлениях: - оценка достигнутого банком уровня прибыли за отчетный период; -динамический...
-
Анализ активных операций Банка Активные операции АО "Банк ЦентрКредит" составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов...
-
Прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового...
-
В качестве основных способов оценки доходов и расходов коммерческого банка выделяются структурный анализ, анализ динамики доходов и расходов, включая...
-
ЗАКЛЮЧЕНИЕ - Анализ формирования и использования собственного капитала АО "Банк ЦентрКредит"
Рассмотрев и тщательно изучив данную дипломную работу можно сделать следующие выводы: Ресурсы банков второго уровня представляют собой совокупность...
-
Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку они в...
-
Абсолютные и относительные показатели финансовых результатов деятельности предприятия, возможности их улучшения Финансовый результат - конечный...
-
Анализ процентной маржи коммерческого банка - Системы управления уровнем прибыли коммерческого банка
Банки в своей деятельности подвергаются многочисленным рискам, одним из которых являются процентный и рыночный риски, которые связаны с вероятными...
-
Анализ кредитной деятельности банка и его краткая финансовая характеристика АО "Цеснабанк", основан в 1992 году. За годы работы Цеснабанк завоевал...
-
Расходы коммерческих банков представляют собой использование денежных средств, необходимых для осуществления всех видов банковской деятельности....
-
Экономико-правовая характеристика банка Банк ЦентрКредит образован 19 сентября 1988 года. Первое название одного из первых кооперативных банков СССР -...
-
Экономические основы и состав собственного капитала В законодательных актах большинства стран понятие "банк" означает организацию, осуществляющую прием...
-
ВВЕДЕНИЕ - Анализ результативности коммерческого банка на примере АО "Банк ЦентрКредит"
Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ доходов и расходов...
-
Анализ финансового состояния ОАО "Альфа-Банк" - Управление активами коммерческого банка
Главным источником средств, с которыми оперирует банк, являются деньги, привлеченные им от предприятий, организаций и населения, -- обязательства банка....
-
Анализ финансового результата - Анализ деятельности коммерческого банка
Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Анализ прибыли следует...
-
Банк коммерческий отчетность казахстан Главной целью анализа деятельности коммерческого банка является расчет ключевых (наиболее емких) параметров,...
-
ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО "РУСФИНАНСБАНК" "РУСФИНАНСБАНК" является обществом с ограниченной, полное наименование на английском языке Limited Liability...
-
Центральные банки стран рыночной экономики регулируют платежеспособность коммерческих банков посредством установления ограничений обязательств банка,...
-
Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и оценки эффективности его как...
-
Источники формирования финансовых ресурсов ОАО "Альфа-Банк" Пассивные операции - операции по привлечению средств в банк, формированию ресурсов...
-
Сберегательный банк РФ осуществляет банковские операции и сделки, предусмотренные Положением о филиале. Объем полномочий руководителя филиала...
-
Организационно-экономическая и финансовая характеристика банка АО "Евразийский банк" зарегистрировано в Национальном Банке Республики Казахстан 26...
-
Анализ прибыльности банка - Оценка финансового положения коммерческого банка
При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме. Стабильны прирост доходов является результатом...
-
За период экономических реформ банковская система Кыргызстана претерпела кардинальные изменения. Проведенные ранее структурные изменения в банковской...
-
Задача анализа финансовой отчетности состоит в изучении финансовой информации за предыдущие и текущие периоды, в сравнении с информацией аналогичных...
-
Если анализ финансового состояния банка заключает в себе широкий спектр анализа активов и пассивов на базе бухгалтерского баланса, то анализ финансовых...
-
Анализ доходов Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль...
-
Характеристика финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Сбербанка РФ" Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы...
-
Портфель кредитов формируется исходя из заявок клиентов с учетом спроса и предложения на кредит. Это наиболее важная часть банковских активов,...
-
Анализ показателей деятельности в коммерческом банке играет главенствующую роль в повышении надежности и качества управления, определяющим фактором...
-
ЗАКЛЮЧЕНИЕ - Аспекты управления прибылью коммерческого банка
Подводя итоги проделанной работы можно сделать следующие выводы: В первой главе диплома была раскрыта сущность прибыли банка, рассмотрены источники...
-
Среди основных направлений анализа активов банка выделяются следующие: - общий анализ динамики и структуры активов банка; - анализ кредитных операций; -...
-
Организационно-экономическая характеристика Кабардино-Балкарского регионального филиала ОАО "Россельхозбанк" Открытое акционерное общество "Российский...
-
В настоящее время первостепенное значение при оценке финансовой устойчивости банка уделяется показателям достаточности капитала. Цель анализа...
-
Оценка достаточности капитала банка и выполнение других нормативов Проблема определения достаточности капитала банка на протяжении длительного времени...
Анализ рентабельности Банка - Анализ результативности коммерческого банка на примере АО "Банк ЦентрКредит"