Анализ рентабельности Банка - Анализ результативности коммерческого банка на примере АО "Банк ЦентрКредит"

Рентабельность коммерческого банка является одним из основных стоимостных показателей эффективности банковской деятельности [6].

Если прибыль рассчитывается как разность между доходами и расходами банка, то рентабельность (в классическом варианте) - как отношение суммы полученной прибыли к сумме произведенных расходов, т. е.

П/Р (5)

    2007г.: R= П/Р = 16081/93028*100% = 17,29% 2008г.: R= П/Р = 5855/128871*100 = 4,56% 2009г.: R= П/Р = 3452/158451*100 = 2,18%

Рентабельность характеризует уровень отдачи текущих затрат банка и показывает сколько прибыли приходится на единицу расходов, т. е. какими затратами банка обеспечено получение прибыли.

Таким образом, в нашем Банке 17,29% прибыли приходится на единицу расходов в 2007 году, 24,8% в 2008 году и 2,18% в 2009 году. Динамика уровня рентабельности позволяет сделать вывод, что эффективность деятельности Банка снижается с каждым последующим годом рассматриваемого периода (на 12,73% в 2008 году по сравнению с предыдущим годом и на 2,38% в 2009 году по сравнению с 2008 годом, в целом за весь период происходит снижение на 15,11%).

Уровень рентабельности формируется под влиянием двух факторов: суммы прибыли и суммы расходов. Увеличение суммы прибыли оказывает прямое воздействие на динамику рентабельности, т. е. ее увеличение приводит к повышению уровня рентабельности. Прирост расходов оказывает обратное влияние, т. е. снижает уровень рентабельности. Для обеспечения роста рентабельности темпы динамики прибыли должны быть выше темпов динамики расходов.

Влияние изменения суммы полученной прибыли (П) и суммы произведенных расходов (Р) на динамику рентабельности (R) можно рассчитать методом цепных подстановок:

R(П) = R1 - R№; (6)

R(Р) = R№ - R0,

Где R1 - уровень рентабельности в анализируемом периоде;

R№ - условный уровень рентабельности, определяемый как отношение суммы прибыли, полученной за предыдущий период, к сумме расходов, произведенных в анализируемом периоде(П0/Р1);

R0 - уровень рентабельности в предыдущем периоде.

В нашем банке в 2007г R1 = 4,56%; R№ = 16081/128571 = 12,51% => R(П) =-7,95%; в 2008г R1 = 2,18%; R№ = 5855/158451 =3,7% => R(П) = -1,52%.

Таким образом, сумма полученной прибыли в 2007г оказывала отрицательное влияние на динамику рентабельности на 7,95%, в 2008г на 1,52%.

В 2007г R(Р) = 12,51-17,29 = -4,78%, в 2008 г R(Р) = 3,7-4,56 = -0,86%. Это значит, что и в 2007г и 2008г сумма произведенных расходов оказывала отрицательное влияние на динамику рентабельности, т. е. снижается уровень рентабельности.

Обобщающим показателем рентабельности банка является отношение прибыли и уставного фонда:

R = П/УФ (7)

Данный показатель характеризует степень отдачи уставного фонда, а также эффективность и целесообразность вложения средств в тот или иной банк. Этот коэффициент выражает в основном интересы собственников банка и может служить информацией для потенциальных инвесторов с целью выявления путей наиболее доходного размещения своих средств.

Так, в 2007г R = 16081/36298*100 = 44,31%, в 2008г. R = 5855/52684*100 = 11,12% и в 2008г R = 3452/52710*100 = 6,55%.

Это означает, что степень отдачи уставного фонда снижается в течение всего рассматриваемого периода на 37,76% (в 2008 году на 33,19% по сравнению с 2007 годом, в 2009 году на 4,57% по сравнению с предыдущим годом). Таким образом, можно сказать о возможном возникновении сомнений собственников Банка о эффективности и целесообразности вложения средств в данный Банк, если тенденция снижения будет наблюдаться и в будущем..

Анализ рассматриваемого показателя можно расширить, если наряду с уставным фондом в расчет принять все прочие собственные средства (резервный фонд, фонд развития банка, прочие фонды, нераспределенную прибыль и т. д.), т. е. рассчитать показатель нормы прибыли на капитал:

R = П/СК (8)

Данное соотношение позволяет определить величину прибыли на тенге собственных средств банка.

Так, в 2007г R = 16081/72971*100% = 22,04%, в 2008г R = 5855/94613*100 = 6,19% и в 2009г 3452/97622*100 = 3,54%. Это значит, что величина прибыли на тенге собственных средств снижается с каждым годом. Так в 2008 году уменьшается прибыль на 15,85%, в 2009 году на 2,65% относительно предыдущим годам.

В качестве показателя рентабельности может быть использовано отношение прибыли к общей сумме активов:

Rа = П/А (9)

Этот коэффициент характеризует степень прибыльности активных операций банка.

В 2007г Rа = 16081/882103*100 = 1,83%

В 2008г Rа = 5855/940528*100 = 0,63%

В 2009г Rа = 3452/1160575*100 = 0,3%

Таким образом, степень прибыльности активных операций снижается на 1,53% в течение всего рассматриваемого периода: в 2008 году на 1,2%, в 2009г на 0,33%.

Поскольку не все активы приносят доход, для выявления реального уровня рентабельности при расчете данного показателя корректируется знаменатель: общая сумма активов уменьшается на сумму активов, не приносящих доход:

Rа. пр = П/(А - А нд) (10)

Тем самым определяется величина прибыли на тенге прибыльных (доходных) активов. Сопоставление последних двух коэффициентов позволит выявить имеющиеся возможности повышения рентабельности путем сокращения активов, не приносящих доход.

В 2007г Rа. пр = 16081 / (882103 - 159855) = 2,23%

В 2008г Rа. пр = 5855 / (940528 - 150371) = 0,74%

В 2009г Rа. пр = 3452 / (1160575 - 275954) = 0,39%

Из данных расчетов можно сделать вывод, что величина прибыли на тенге прибыльных (доходных) активов составила в 2007г - 2,23%, в 2008г - 0,74%, в 2009г - 0,39% , т. е. происходит снижение данного показателя.

Таким образом, повысить рентабельность можно путем сокращения активов, не приносящих доход, а именно денежных средств и их эквивалентов, а также прочих активов и др.

Следующим показателем рентабельности является соотношение прибыли к общей сумме доходов. Коэффициент характеризует уровень прибыльности доходов и показывает, какая часть доходов банка направлена на формирование прибыли. Если значение этого показателя (в долях единицы) вычесть из единицы, то будет получен показатель, характеризующий ту часть общей суммы доходов, которую банк направляет на возмещение своих расходов. Если коэффициент прибыльности снижается, это свидетельствует об увеличении доли доходов банка, используемых на покрытие его расходов[20].

Так, в 2007г.= 16081/109109 = 0,1474 или 14,74%; в 2008г.= 5855/134426 = 0,0436 или 4,36%; в 2009г.= 3452/161903 = 0,0214 или 2,14%.

Уровень прибыльности Банка снижается на протяжении всего анализируемого периода, что говорит об увеличении доли доходов банка, используемых на покрытие его расходов.

Таким образом, 14,74%, 4,36% и 2,14% доходов банка направлены на формирование прибыли в 2007, 2008 и 2009 гг соответственно. При этом на возмещение своих расходов Банк направляет 85,26% в 2007г., 95,64% в 2008г и 97,86% в 2009г. от общей суммы доходов.

Похожие статьи




Анализ рентабельности Банка - Анализ результативности коммерческого банка на примере АО "Банк ЦентрКредит"

Предыдущая | Следующая