Анализ организации активных операций коммерческого банка - Анализ организации активных операций коммерческого банка

Мобилизованные денежные средства банки используют для кредитования клиентуры и осуществления своей предпринимательской деятельности. Операции, связанные с размещением банковских ресурсов, относятся к активным операциям банков. Актив баланса характеризует состав, размещение и целевое использование средств банка.

В процессе управление ликвидностью банк должен так размещать средства в активы, чтобы они приносили соответствующий доход, т. е. всегда должно поддерживаться объективно необходимое равновесие между стремлением к максимальному доходу и минимальному риску.

ПАО Банк "ВВБ" является небольшим российским банком и среди них занимает 419 место по активам-нетто.

Наиболее значительную долю в активах банка в 2015 году составили: наличность (27.5%) и ссудная задолженность (45.4%) в т. ч. вложения в операции финансовой аренды (лизинга) и приобретенные права требования (29.5%). На отчетную дату (01 Января 2016 г.) величина активов-нетто банка ВВБ составила 3.60 млрд. руб. За год активы увеличились на 122,99%. Прирост активов-нетто отрицательно повлиял на показатель рентабельности активов ROI: за год рентабельность активов-нетто упала с 9.40% до 0.10%.

По оказываемым услугам банк в основном привлекает клиентские деньги, причем больше средств населения (т. е. в этом смысле является розничным клиентским).

Анализ структуры активных операций коммерческого банка делится на качественный и количественный. При качественном анализе определяют перечень активных операций (направлений использования средств банка) на момент проведения анализа.

Анализ активных операций банка проводится с точки зрения выявления их доходности. С этой целью определяется доля активов, приносящих и не приносящих доходы банку, что представлено в таблице

Объем активов, приносящих доход банка, составляет 45.37% в общем объеме активов, в то же время объем процентных обязательств составляет 70.90% в общем объеме пассивов. В данном случае есть некоторый дисбаланс в том, что процентные обязательства вкладываются в непроцентные активы. Однако, объем доходных активов намного ниже среднего показателя по небольшим российским банкам (77%).

Таблица 5 Структура доходных активов ПАО Банк "ВВБ"

Наименование показателя, тыс. руб	01.01.2014 г	01.01.2015 г	01.01.2016 г
Межбанковские кредиты	1 394	0.25 %	180 993	20.65 %	2 625	0.16 %
Кредиты юр. лицам	244 043	43.44 %	375 801	42.88 %	524 770	32.13 %
Кредиты физ. лицам	316 369	56.31 %	23 097	2.64 %	43 013	2.63 %
Векселя	0	0.00 %	0	0.00 %	0	0.00 %
Вложения в операции лизинга и приобретенные прав требования	0	0.00 %	296 409	33.82 %	1 063 093	65.08 %
Вложения в ценные бумаги	2	0.00 %	2	0.00 %	3	0.00 %
Прочие доходные ссуды	0	0.00 %	0	0.00 %	0	0.00 %
Доходные активы	561 808	100.00 %	876 302	100.00 %	1 633 504	100.00 %

На примере приведенных в таблице 5 данных прослеживается, что основную группу активов, приносящих доход, составляют кредиты и вложения в операции лизинга и приобретенные прав требования. Следовательно, причина увеличения доли активов, приносящих доход, в общем объеме активов находится именно в увеличении объемов кредитования и операций лизинга.

Исходя из того факта, что кредитные операции на протяжении всего анализируемого периода (2014-2016 годы) занимают ведущие позиции, очевидно, что в управлении активными операциями данного банка большая роль принадлежит качеству управления кредитным портфелем.

Анализ динамики выдачи кредитов лучше представить в виде таблицы 6, так более наглядно отображается объем выданных кредитов в анализируемом периоде.

Видим, что незначительно изменились суммы Векселя, увеличились суммы кредиты юр. лицам, Вложения в ценные бумаги, сильно увеличились суммы кредиты физ. лицам, Вложения в операции лизинга и приобретенные прав требования, сильно уменьшились суммы Межбанковские кредиты, а общая сумма доходных активов увеличилась на 86.4% c 0.88 до 1.63 млрд. руб.

Таблица 6 Аналитика по структуре и степени обеспеченности выданных кредитов ПАО Банк "ВВБ"

Наименование показателя	01.01.2014 г	01.01.2015 г	01.01.2016 г
Ценные бумаги, принятые в обеспечение по выданным кредитам	10 250	1.82 %	0	0.00 %	15 200	0.93 %
Имущество, принятое в обеспечение	922 177	164.15 %	1 158 991	132.26 %	1 845 045	112.95 %
Драгоценные металлы, принятые в обеспечение	0	0.00 %	0	0.00 %	0	0.00 %
Полученные гарантии и поручительства	641 871	114.25 %	484 130	55.25 %	1 299 023	79.52 %
Сумма кредитного портфеля	561 806	100.00 %	876 300	100.00 %	1 633 501	100.00 %
В т. ч. кредиты юр. лицам	244 043	43.44 %	332 551	37.95 %	524 770	32.13 %
В т. ч. кредиты физ. лицам	316 369	56.31 %	23 097	2.64 %	43 013	2.63 %
В т. ч. кредиты банкам	1 394	0.25 %	180 993	20.65 %	2 625	0.16 %

Анализ таблицы 6 позволяет предположить, что банк делает упор на диверсифицированное кредитование, формой обеспечения которого являются имущественные залоги. Общий уровень обеспеченности кредитов достаточно высок и возможный невозврат кредитов, вероятно, будет возмещен объемом обеспечения.

Проведем анализ ликвидности активов банка. Ликвидными активами банка являются те средства банка, которые можно достаточно быстро превратить в денежные средства, чтобы возвратить их клиентам-вкладчикам. Для оценки ликвидности, рассмотрим период примерно в 30 дней, в течение которых банк будет в состоянии (или не в состоянии) выполнить часть взятых на себя финансовых обязательств (т. к. все обязательства вернуть в течение 30 дней не может ни один банк). Ликвидность можно считать важной составляющей понятия надежности банка.

Кратко структуру высоколиквидных активов представим в виде таблицы 7.

Таблица 7 Структура высоколиквидных активов ПАО Банк "ВВБ"

Наименование показателя, тыс. рублей	01.01.2014 г	01.01.2015 г	01.01.2016 г
Средств в кассе	86 851	21.74 %	361 203	48.18 %	464 294	46.90 %
Средств на счетах в Банке России	62 856	15.74 %	124 178	16.57 %	443 987	44.85 %
Корсчетов НОСТРО в банках (чистых)	98 867	24.75 %	83 252	11.11 %	80 495	8.13 %
Межбанковских кредитов, размещенных на срок до 30 дней	150 874	37.77 %	180 993	24.14 %	1 167	0.12 %
Высоколиквидных ценных бумаг РФ	0	0.00 %	0	0.00 %	0	0.00 %
Высоколиквидных ценных бумаг банков и государств	0	0.00 %	0	0.00 %	0	0.00 %
Высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок (на основе Указания №3269-У от 31.05.2014)	399 448	100.00 %	749 626	100.00 %	989 943	100.00 %

Из таблицы 2.7 ликвидных активов можно сказать, что незначительно изменились суммы корсчетов НОСТРО в банках (чистых), высоколиквидных ценных бумаг РФ, высоколиквидных ценных бумаг банков и государств, увеличились суммы средств в кассе, сильно увеличились суммы средств на счетах в Банке России, сильно уменьшились суммы межбанковских кредитов, размещенных на срок до 30 дней, при этом объем высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок (на основе Указания №3269-У от 31.05.2014) вырос за год с 0.75 до 0.99 млрд. руб.

Доля денежных средств банка ВВБ в активах банка значительна и составляет 12.89% в то время как среднее значение по небольшим российским банкам около 4%. Такая высокая доля кассы может свидетельствовать как о специфике бизнеса (например, о наличии у банка расчетного центра переводов физических лиц, развитой системы инкассации), так и о рискованной политике банка.

Качественный анализ активных и пассивных операций невозможно провести без сопоставления их структур. Такое сопоставление должно показать, насколько качественно происходит управление финансовыми показателями банка с различных точек зрения:

- как согласована цена ресурсов банка с доходностью операций по размещению этих ресурсов. В частности, не используются ли платные ресурсы для поддержания активных операций, не приносящих доход; - как согласованы сроки привлечения и размещения ресурсов. Не использует ли банк короткие ресурсы для вложений, подвергая себя риску ликвидности и процентному риску; - куда направляются ресурсы, полученные при увеличении объемов пассивных операций банка и при окончании его активных операций.

Несогласованность операций банка по этим признакам при самой благоприятной структуре активов и пассивов может привести как к потере банковской ликвидности, так и к отрицательным финансовым результатам.

Для того, чтобы правильно определить причины низкой доходности банковских операций, необходимо понять какие ресурсы и в каком размере банк использует для проведения активных операций и сколько платим за эти ресурсы. Эти данные представлены в таблице 8 и 9.

Таблица 8 Структура текущих обязательств банка

Наименование показателя, тыс. руб	01.01.2014 г	01.01.2015 г	01.01.2016 г
Вкладов физ. лиц со сроком свыше года	109 562	27.95 %	635 267	56.28 %	1 525 166	60.01 %
Остальных вкладов физ. лиц (в т. ч. ИП) (сроком до 1 года)	36 685	9.36 %	68 358	6.06 %	258 951	10.19 %
Депозитов и прочих средств юр. лиц (сроком до 1 года)	181 307	46.26 %	178 170	15.78 %	178 074	7.01 %
В т. ч. текущих средств юр. лиц (без ИП)	149 307	38.09 %	178 170	15.78 %	173 074	6.81 %
Корсчетов ЛОРО банков	0	0.00 %	64 300	5.70 %	317 298	12.48 %
Межбанковских кредитов, полученных на срок до 30 дней	7 000	1.79 %	0	0.00 %	0	0.00 %
Собственных ценных бумаг	55 250	14.10 %	0	0.00 %	255 200	10.04 %
Обязательств по уплате процентов, просрочка, кредиторская и прочая задолженность	2 134	0.54 %	182 700	16.19 %	7 028	0.28 %
Ожидаемый отток денежных средств	146 053	37.26 %	356 867	31.61 %	752 909	29.62 %
Текущих обязательств	391 938	100.00 %	1 128795	100.00 %	2 541 717	100.00 %

За рассматриваемый период с ресурсной базой произошло то, что незначительно изменились суммы депозитов и прочих средств юр. лиц (сроком до 1 года), в т. ч. текущих средств юр. лиц (без ИП), межбанковских кредитов, полученных на срок до 30 дней, сильно увеличились суммы вкладов физ. лиц со сроком свыше года, остальных вкладов физ. лиц (в т. ч. ИП) (сроком до 1 года), корсчетов ЛОРО банков, собственных ценных бумаг, сильно уменьшились суммы обязательств по уплате процентов, просрочка, кредиторская и прочая задолженность, при этом ожидаемый отток денежных средств увеличился за год с 0.36 до 0.75 млрд. руб.

На 2015 год соотношение высоколиквидных активов (средств, которые легко доступны для банка в течение ближайшего месяца) и предполагаемого оттока текущих обязательств дает нам значение 131.48%, что говорит хорошем запасе прочности для преодоления возможного оттока средств клиентов банка.

В корреляции с этим важны для рассмотрения нормативы мгновенной (Н2) и текущей (Н3) ликвидности, минимальные значения которых установлены в 15% и 50% соответственно. Нормативы Н2 и Н3 сейчас на достаточном уровне. коммерческий банк доход кредит

Таблица 9 Структура процентных обязательств банка

Наименование показателя, тыс. руб	01.01.2014 г	01.01.2015 г	01.01.2016 г
Средства банков (МБК и корсчетов)	107 000	20.62 %	64 300	6.58 %	317 298	12.43 %
Средства юр. лиц	237 821	45.82 %	226 021	23.11 %	211 747	8.29 %
В т. ч. текущих средств юр. лиц	176 621	34.03 %	194 221	19.86 %	188 547	7.39 %
Вклады физ. лиц	118 933	22.91 %	687 574	70.31 %	1 768 644	69.28 %
Прочие процентные обязательств	55 283	10.65 %	28	0.00 %	255 218	10.00 %
В т. ч. кредиты от Банка России	0	0.00 %	0	0.00 %	0	0.00 %
Процентные обязательства	519 037	100.00 %	977 923	100.00 %	2 552 907	100.00 %

Незначительно изменились суммы Средства юр. лиц, сильно увеличились суммы Средства банков (МБК и корсчетов), Вклады физ. лиц, а общая сумма процентных обязательств увеличилась на 161.1% c 0.98 до 2.55 млрд. руб.

Банк отличается нерациональной структурой кредитных вложений, основная их доля была вложена в торгово-посредническую деятельность - 36,1%, и кредитование физических лиц - 39,4%, доля вложений в строительство и услуги невысоки (более 2%). Вложения в сельское хозяйство отсутствуют. Долгосрочные ссуды выдавались только населению.

Далее представлена структура кредитов и дебиторской задолженности кредитной организации по отраслям экономики (таблица 10).

Таблица 10 Структура кредитов и дебиторской задолженности кредитной организации по отраслям экономики

01.01.2016	01.01.2015
Сумма	%	Сумма	%
Торговля	593 979	36,16	297 660	42,46
Физические лица	647 568	39,42	117 276	16,73
Производство	329 113	20,04	82 459	11,76
Услуги	2 100	0,13	42 719	6,09
Строительство	32 756	1,99	60 235	8,59
Прочее	37 134	2,26	100 689	14,37
Итого кредитов и дебиторской задолженности до вычета резервов	1 642 650	100,00	701 038	100,00

На конец 2015 года Банк имеет 5 заемщиков с общей суммой выданных каждому заемщику кредитов свыше 94 592 тысяч рублей. Совокупная сумма этих кредитов составляет 725 997 тысяч рублей, или 46,29% от общего кредитного портфеля. На конец предыдущего 2014 года Банк имел 6 заемщиков с общей суммой выданных каждому заемщику кредитов свыше 34 035 тысяч рублей. Совокупная сумма этих кредитов составила 263 775 тысяч рублей, или 37,63% от общего кредитного портфеля.

Основные факторы, которые Банк принимает во внимание при рассмотрении вопроса об обесценении кредита, являются наличие или отсутствие просроченной задолженности и возможность реализации залогового обеспечения, при наличии такового. На основании этого Банком выше представлен анализ по срокам задолженности кредитов, которые в индивидуальном порядке определены как обесцененные.

Однако по сравнению с прошлым отчетным периодом диверсификация кредитных вложений улучшилась. Появились вложения в промышленность, в том числе топливно-энергетический комплекс, возросли вложения в торгово-посредническую деятельность на 11%, в строительство и потребительские ссуды -- на 1% с одновременным резким снижением вложений в прочие отрасли на 30 %.

Таким образом, несмотря на относительное ухудшение диверсификации кредитного портфеля за прошлый период, банку все же следует в целях снижения риска продолжить политику дальнейшего увеличения кредитных вложений в промышленность, строительство, потребительские ссуды и уменьшить кредитование прочих, не основных отраслей народного хозяйства, где по-прежнему расположена основная зона кредитного риска банка.

Данные таблицы 11 свидетельствуют о том, что банк ведет достаточно рискованную политику и нуждается в переструктурировании активов.

Таблица 11 Структура активов по степени риска ПАО Банк "ВВБ"

Группы риска активов	01.01.2015	01.01.2016
I	27,1	20
II	-	-
III	-	-
IV	7,4	9,5
V	65,5	70,5
Всего, %	100	100
Сводный риск активов	70,7	77,4

Сводный риск активов на 1 января 2016 года составил 77,4% от размера активов, на 1 января 2015 года - 70,7%.

Наблюдается не очень удачное распределение активов по группам риска. Следовательно, банк недостаточно диверсифицирует риски по всем активам, занимается в основном, однотипными операциями - по кредитованию и лизингу. Кредитной деятельности банка уделяется особое внимание, т. к. она продолжает занимать существенное место в работе банка, относясь при этом к операциям самой высокой, пятой группы риска.

Надо заметить, что при такой классификации соблюдается также принцип согласования стоимости ресурсов и доходности активов: наиболее ликвидные активы (корреспондентский счет, касса) не приносят дохода и им соответствуют бесплатные и дешевые ресурсы до востребования (остатки на расчетных счетах предприятий), а неликвидным активам типа основных средств, резервам в Центральном банке - собственные средства банка, которые до момента распределения прибыли в конце года также являются бесплатными ресурсами.

В соответствии с приведенной классификацией для каждого вида активов определяются объемы ресурсов разного типа, фондирующие данный вид активных операций. Расчет идет по принципу: первая группа активов фондируется за счет первой группы пассивов, если этого недостаточно, то для фондирования остатка применяется вторая группа пассивов, если активов первой группы меньше, чем пассивов первой группы, то остаток используется для фондирования активов второй группы

Таким образом, можно сделать следующие выводы: платные ресурсы банка в первом квартале полностью размещались в активы, приносящие доход и часть бесплатных ресурсов была вовлечена в "работающие активы". Это положительный момент работы банка с точки зрения доходности операций. До конца анализируемого года часть платных ресурсов использовалась в качестве активов, не приносящих доход.

Анализ организации активных операций коммерческого банка - Анализ организации активных операций коммерческого банка

Похожие статьи